Plan de Cuentas

Cuentas del Balance General

CUENTA DESCRIPCION
1.01 ACTIVOS CORRIENTES
1.01.01 Disponibilidades
1.01.01.01 Caja
1.01.01.01.1 Caja Moneda Nacional
1.01.01.01.2 Caja Moneda Extranjera

1.01.01.02 Bancos
1.01.01.02.1 Banco xx –Cta. Cte.
1.01.01.02.2 Banco xx- Caja de ahorro

1.01.02 Créditos
1.01.02.01 Tarjetas de Créditos
1.01.02.02 Clientes

1.01.02.03 I.V.A Crédito Fiscal 10%

1.01.02.04 I.V.A Crédito Fiscal 5%

1.01.03 Anticipo
1.01.03.01 Gastos Anticipados
1.01.03.02 Anticipo Impuesto a la Renta

1.01.04 Documento a Cobrar

1.01.05 Deudores
1.01.05.01 Por Arrendamiento o Concesiones
1.01.05.02 Cuentas por Cobrar a Huéspedes
1.01.05.03 Funcionarios y Empleados
1.01.05.04 Deudores Diversos

1.01.10 Gastos a Devengar

1.01.10.01 Almacén de Comestibles
1.01.10.02 Almacén de Bebidas
1.01.10.03 Almacén de Abastecimiento
1.01.10.04 Almacén de Mantenimiento

1.01.30 Créditos Impositivos

1.01.30.01 IVA Crédito Fiscal 10 %
1.01.30.02 IVA Crédito Fiscal 5%
1.01.30.03 Renta Anticipos
1.01.30.04 Renta Retenciones

1.02 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.02.01 Equipos de servicios
1.02.01.01 Blancos
1.02.01.02 Lozas, Cristalerías
1.02.01.03 Plata, Cuchillería
1.02.01.04 Otros

1.02.03 Inmuebles
1.02.03.01 Terrenos
1.02.03.02 Edificios
1.02.03.03 Menos: Reserva para depreciación

1.02.04 Maquinas, Equipos y herramientas

1.02.04.01 Menos: reserva para Depreciación
1.02.04.02 Equipo de transporte

1.02.20 Gastos a Devengar

1.02.20.01 Gastos de instalación
1.02.20.02 Menos: Reserva para Amortización de
Instalaciones
1.02.20.03 Gastos de Instalaciones
1.02.20.04 Gastos de Organización
1.02.20.05 Menos: Reserva para Amortización de
gastos

1.02.20.06 Primas de seguros

1.02.30 Cargos Diferidos

2.01 PASIVOS CORRIENTES

2.01.01 Obligaciones Comerciales
2.01.01.01 Proveedores
2.01.01.02 Documento a Pagar a Corto Plazo
2.01.01.03 Acreedores Varios
2.01.01.04 Cuentas por Cobrar

2.01.02 Obligaciones Fiscales

2.01.02.01 Impuesto a Pagar
2.01.02.02 I.V.A Débito Fiscal 10 %
2.01.02.03 I.V.A Débito Fiscal 5 %
2.01.02.04 Impuesto a la Renta a Pagar

2.01.03 Obligaciones Financieras

2.01.03.01 Préstamos Hipotecario
2.01.03.02 Préstamos Refaccionario
2.01.03.03 Documento a Pagar a Largo Plazo

2.01.20 Otros Pasivos Corrientes

2.01.40 Ganancias Diferidas

2.01.40.01 Cobros Anticipados
2.01.40.02 Depósitos para Reservaciones
2.01.40.03 Anticipos para Banquetes

2.02 PASIVOS NO CORRIENTES

2.02.01 Previsiones
2.02.01.01 Reserva para Reposición de equipos
2.02.01.02 Reserva para Jubilaciones del Personal
2.02.01.03 Reserva para Indemnizaciones al Personal

2.03 PATRIMINIO NETO

2.03.01 Capital
2.03.01.01 Capital Social

2.03.02 Reservas
2.03.02.01 Reserva Legal
2.03.02.02 Reserva de Revalúo
2.03.02.03 Reserva de Reinversión
2.03.02.04 Reserva de Retasación

2.03.03 Resultados
2.03.03.01 Utilidad de Ejercicios Anteriores
2.03.03.02 Pérdidas de Ejercicios Anteriores
2.03.03.03 Utilidad del Ejercicio
2.03.03.04 Pérdida del Ejercicio
 Cuentas Del Estado De Resultados

3 INGRESOS POR SERVICIOS

3.01 Habitaciones
3.02 Alimentos
3.03 Bebidas
3.05 Teléfono
3.06 Lavandería y tintorería
3.07 Arrendamiento y Concesiones
3.08 Departamento Menores

3.10 OTROS INGRESOS

3.10.01 Otros Ingresos

4 EGRESOS POR SERVICIOS

4.01 COSTO DE VENTAS
4.01.01 Alimentos
4.01.02 Bebidas
4.01.03 Teléfonos
4.01.04 Lavandería y tintorería

4.11 GASTOS OPERACIONALES

4.11.01 Gastos de habitación
4.11.02 Gastos de Alimentos
4.11.03 Gastos de Bebidas
4.11.04 Gastos de Teléfono
4.11.05 Gastos de lavandería y tintorería
4.11.06 Gastos de Arrendamiento y Concesiones
4.11.07 Gastos de Departamentos Menores

4.13 GASTOS DE ADMINISTRACION

4.13.02 Gastos Generales
4.13.03 Gastos de Venta y Publicidad

4.20 OTROS GASTOS

4.20.01 Gastos financieros

4.30 GASTOS EXTRAORDINARIOS

4.30.01 Perdidas en Cambio

RESULTADOS BRUTOS EN SERVICIOS

(GANANCIAS O PERDIDAS)
 Manual De Cuentas

Caja y Banco: Rubro del activo compuesto de dinero en efectivo (en moneda
nacional o extranjera) en cajas y bancos del país y del exterior y de cheques a la
fecha a favor de la empresa y en contra de terceros, y otros valores con poder
cancelatorio y liquidez similar.

Banco xx- Cta. Cte.: Es una cuenta analítica, por su naturaleza es una cuenta
patrimonial del activo, y por su saldo es Deudor. Está compuesta del dinero y
cheques a la fecha depositados en la cuenta corriente del banco.
 Se debita por los depósitos realizados en la cuenta corriente del banco y por
Notas de Crédito recibidas por diferentes conceptos.
 Se acredita por la emisión de cheques para pagos por diversos conceptos y por
Notas de Débito recibidas por diferentes conceptos (gastos de chequera,
comisiones bancarias, gastos administrativos, mantenimiento de cuenta y otros
gastos similares).

Activo Fijo: El activo fijo representa propiedades que han de usarse durante
más de un año en las operaciones regulares del negocio y que normalmente no
son convertibles en efectivo fácilmente. El activo fijo, con excepción del terreno,
se consume dentro del tiempo de servicio o vida útil de la empresa.

Blancos, cristalería, platería: se cargará a esta cuenta el costo de adquisición

de estos utensilios.

Edificio: este activo representa el valor total de la construcción, de la estructura

física del hotel.

Terrenos: es el valor de las tierras donde se construyó o se piensa construir el

hotel; u otras tierras que este posea.

.
Pasivo: Obligaciones a corto y largo plazo del hotel.

Cuentas por pagar: en estas se registran las deudas contraídas con cada
proveedor, ya sea de mercancías, provisiones, suministros, servicios, equipos,
etc. También incluye la deuda sobre los impuestos, S.S.O., INCE y otras cuentas
por pagar.

Capital: Esta partida está representada por la inversión del propietario o

propietarios dentro del hotel. Si se trata de una sociedad colectiva o de un solo
propietario, el titulo apropiado para mostrar el valor aportado debe ser
“CAPITAL”. La cuenta de cada socio debe mostrarse separadamente, al igual
que sus cuentas personales. Dichas cuentas se deducen de la cuenta capital de
cada uno.

Ingresos: Estas son las cuentas que generan el ingreso al hotel, y se especifican
a continuación por departamento.

Ingresos Principales Habitaciones: en esta cuenta se acreditan los ingresos

por los clientes que recibe el hotel, tenemos los clientes transeúnte que es el que
solo viene por unas horas sin pernoctar en el hotel, casi siempre son personas
de negocios o mandadas por las aerolíneas, o permanentes.

Alimentos: en esta cuenta es donde se registran los ingresos por venta de

alimentos en cada suba área de este departamento, como restaurante, o room
service, entre otros, excluyendo la comida consumida por los empleados del
hotel la cual será cargada como gasto y no como ingreso .

Bebidas: esta cuenta es donde se registran los ingresos de las ventas de

bebidas a través de los diversos servicios del hotel como banquetes, bares entre
otros, excluyendo de esta cuenta las bebidas ingeridas por los empleados que al
igual que la comida es un gasto que se carga a cada departamento.
Lavandería: en esta cuenta se acreditan los ingresos que genera el uso por
parte de los huéspedes del servicio de lavandería y tintorería.

Teléfono: en esta cuenta se registran los ingresos que genera el uso de los
huéspedes del teléfono del hotel, ya sea cargos por llamadas locales, nacionales,
internacionales, excluyendo de esta cuenta el uso por parte de los
departamentos del hotel.

Departamento menores: en esta cuenta se registran los ingresos generados

por el departamento de recreación, el cual varía de hotel en hotel, estos ingresos
se pueden derivar de masajes, alquiler de cancha de tenis, sala de recreación,
entre otros.

Egresos: En estas cuentas es donde se especifican todos los gastos generados

por los diversos departamentos del hotel.

Gastos Administrativos: Registran los gastos relacionados con la gestión de

administrar.

Gastos financieros: Registran los gastos originados por la financiación

externa de las operaciones; interés y gastos de los prestamos utilizados.