CAPÍTULO III

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

3.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN

El tipo de investigación fue cuantitativo, analítico, explicativo y causal. Cuantitativo porque se

desarrolla mediante información cuantitativa, es decir cuadros estadísticos. Analítico porque
realizó un estudio de las partes que constituye el fenómeno de la informalidad para identificar
los factores tributarios que afectan al sector del comercio. Explicativo causal porque buscó
identificar las causas tributarias que influyen en la informalidad en el comercio.

3.2. MÉTODOS

3.2.1. MÉTODO GENERAL

3.1.1.1. MÉTODO CIENTÍFICO

El método científico es un método de investigación usado principalmente en la producción de

conocimiento en las ciencias. Para ser llamado científico, un método de investigación debe
basarse en lo empírico y en la medición, sujeto a los principios específicos de las pruebas de
razonamiento.

En la presente investigación se utilizó porque permite obtener nuevos conocimientos respecto

a las causas de la informalidad teniendo como base el aspecto empírico para obtener una verdad
y comprobar las hipótesis planteadas.

3.2.2. MÉTODOS ESPECÍFICOS

3.2.2.1. MÉTODO ARGUMENTATIVO

El análisis es la observación y examen de un hecho en particular. Es sumamente importante

conocer la naturaleza del fenómeno y objeto que se estudia para comprender su esencia. Este
método nos permite conocer más del objeto de estudio, con lo cual se puede: explicar, hacer
analogías, comprender mejor su comportamiento y establecer nuevas teorías. Su objetivo es
organizar información proveniente de diversas fuentes.
En la presente investigación se utilizó este método ya que nos permitió conocer el fenómeno de
la informalidad y las causas tributarias que conllevan al mismo, para que de esa manera se
relacionen y podamos entender el comportamiento de los contribuyentes.

3.2.2.2. DE LA OBSERVACIÓN

La observación científica como método consiste en la percepción directa del objeto de

investigación. La observación investigativa es el instrumento universal del científico. La
observación permite conocer la realidad mediante la percepción directa de los objetos y
fenómenos.

La observación, como procedimiento, puede utilizarse en distintos momentos de una

investigación más compleja: en su etapa inicial se usa en el diagnóstico del problema a investigar
y es de gran utilidad en el diseño de la investigación.

En el transcurso de la investigación puede convertirse en procedimiento propio del método

utilizado en la comprobación de la hipótesis. Al finalizar la investigación la observación puede
llegar a predecir las tendencias y desarrollo de los fenómenos, de un orden mayor de
generalización.

En la investigación este método se ha utilizado de forma directa ya que la misma se realizó de

forma consciente; y se orienta hacia un objetivo o fin determinado. El observador tuvo un
conocimiento cabal del proceso, fenómeno u objeto a observar, fue capaz, dentro del conjunto
de características de éste, seleccionar aquellos aspectos que son susceptibles a ser observados
y que contribuyen a la demostración de la hipótesis.

Mediante la observación se recogió la información de cada uno de los conceptos o variables

definidas en la hipótesis de trabajo, en el modelo. Cuando esto se cumple decimos que existe
validez en la observación.

3.2.3. MÉTODOS LÓGICOS

3.2.3.1. INDUCTIVO

El método inductivo o inductivismo es aquel método científico que obtiene conclusiones

generales a partir de premisas particulares. Se trata del método científico más usual, en el que
pueden distinguirse cuatro pasos esenciales: la observación de los hechos para su registro; la
clasificación y el estudio de estos hechos, la derivación inductiva que parte de los hechos y
permite llegar a una generalización; y la contrastación.

El método inductivo es aquel método científico que alcanza conclusiones generales partiendo
de hipótesis o antecedentes en particular. El método inductivo suele basarse en la observación
y la experimentación de hechos y acciones concretas para así poder llegar a una resolución o
conclusión general sobre estos; es decir en este proceso se comienza por los datos y finaliza,
llegan a una teoría, por lo tanto, se puede decir que asciende de lo particular a lo general. En el
método inductivo se exponen leyes generales acerca del comportamiento o la conducta de los
objetos partiendo específicamente de la observación de casos particulares que se producen
durante el experimento.

Durante la investigación se aplicó el método deductivo ya que se trabajó con la población y

muestra seleccionada de la cual se sacarán conclusiones generales que demuestra las hipótesis
planteadas.

3.2.3.2. DEDUCTIVO

El método deductivo o la deducción es uno de los métodos más usados a instancias de lograr,
obtener, conclusiones sobre diversas cuestiones. El rasgo distintivo de este método científico es
que las conclusiones siempre se hayan impresas en las premisas, es decir, es posible inferir a la
conclusión de las proposiciones que conforman un argumento, de ellas y solamente de ellas
deviene.

El método hipotético-deductivo es el procedimiento o camino que sigue el investigador para

hacer de su actividad una práctica científica. El método hipotético-deductivo tiene varios pasos
esenciales: observación del fenómeno a estudiar, creación de una hipótesis para explicar dicho
fenómeno, deducción de consecuencias o proposiciones más elementales que la propia
hipótesis, y verificación o comprobación de la verdad de los enunciados deducidos
comparándolos con la experiencia. Este método obliga al científico a combinar la reflexión
racional o momento racional (la formación de hipótesis y la deducción) con la observación de la
realidad o momento empírico (la observación y la verificación)

Este método fue utilizado al momento del estudio del marco teórico y conceptual ya que estos
fueron deducidos para plantear las hipótesis y posteriormente las mismas fueron probadas.

3.2.3.3. ANALÍTICO
El método analítico es aquel método de investigación que consiste en la desmembración de un
todo, descomponiéndolo en sus partes o elementos para observar las causas, la naturaleza y los
efectos. El análisis es la observación y examen de un hecho en particular. Es necesario conocer
la naturaleza del fenómeno y objeto que se estudia para comprender su esencia. Este método
nos permite conocer más del objeto de estudio, con lo cual se puede: explicar, hacer analogías,
comprender mejor su comportamiento y establecer nuevas teorías.

Este método fue utilizado en la investigación al momento de reconocer las variables e

indicadores de la investigación los cuales nos permitieron observar las causas tributarias que
indicen en la informalidad de las empresas comerciales de la ciudad de Juliaca.

3.2.3.4. SINTÉTICO

El método sintético es un proceso de razonamiento que tiende a reconstruir un todo, a partir de

los elementos distinguidos por el análisis; se trata en consecuencia de hacer una explosión
metódica y breve, en resumen. En otras palabras, debemos decir que la síntesis es un
procedimiento mental que tiene como meta la comprensión cabal de la esencia de lo que ya
conocemos en todas sus partes y particularidades.

La síntesis significa reconstruís, volver a integrar las partes del todo; pero esta operación implica
una superación respecto de la operación analítica, ya que no representa sólo la reconstrucción
mecánica del todo, pues esto no permitirá avanzar en el conocimiento; implica llegar a
comprender la esencia del mismo, conocer sus aspectos y relaciones básicas en una perspectiva
de totalidad.

En la investigación este método fue utilizado al momento de realizar las conclusiones después
de la tabulación de los cuadros elaborados con la encuesta y entrevistas realizadas a la
población, respecto a la informalidad tributaria.

3.3. DISEÑO

3.3.1. DESCRIPTIVO

En las investigaciones de tipo descriptiva, llamadas también investigaciones diagnósticas, buena

parte de lo que se escribe y estudia sobre lo social no va mucho más allá de este nivel. Consiste,
fundamentalmente, en caracterizar un fenómeno o situación concreta indicando sus rasgos más
peculiares.
Un estudio descriptivo es normalmente el mejor método de recolección de información que
demuestra las relaciones y describe el problema de la investigación tal cual es.

3.3.2. EXPLICATIVO

Teoría, es la que constituye el conjunto organizado de principios, inferencias, creencias,

descubrimientos y afirmaciones, por medio del cual se interpreta una realidad.

Una teoría o explicación, contiene un conjunto de definiciones y de suposiciones relacionados

entre sí de manera organizada sistemática; estos supuestos deben ser coherentes a los hechos
relacionados con el tema de estudio.

En la presente investigación se utilizó este diseño investigativo ya que el mismo tiene un marco
teórico, marco conceptual que nos ayudó a diseñar las hipótesis de la investigación.

3.4. POBLACIÓN Y MUESTRA

3.4.1. POBLACIÓN

La población está compuesta por las empresas comerciales de la ciudad de Juliaca.

3.4.2. MUESTRA

La muestra está compuesta por las empresas comerciales dedicadas a la venta de ferretería del
centro de la ciudad.

La población se establece por las empresas del sector de ferretería de la ciudad de Juliaca –
cercado. Que según la administración tributaria estas son 154 empresas en este rubro. El
tamaño de la muestra será del 50% considerando a cada una al azar.

3.5. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

3.5.1. TÉCNICAS

3.5.1.1. ENCUESTA

Una encuesta es un procedimiento dentro de los diseños de una investigación descriptiva en el

que el investigador busca recopilar datos por medio de un cuestionario previamente diseñado
en dar una entrevista a alguien, sin modificar el entorno ni el fenómeno donde se recoge la
información ya sea para entregarlo en forma de tríptico, gráfica o tabla. Los datos se obtienen
realizando un conjunto de preguntas normalizadas dirigidas a una muestra representativa o al
conjunto total de la población estadística en estudio, integrada a menudo por personas,
empresas o entes institucionales, con el fin de conocer estados de opinión, ideas, características
o hechos específicos.

En la investigación esta técnica fue utilizada cuando se presenta una lista de preguntas a los
dueños o representantes legales de las empresas comerciales de la ciudad de Juliaca, en la cual
se preguntan aspectos generales para ver cuánto conocen sobre la legislación tributaria.

3.5.1.2. ENTREVISTA

Una entrevista es un intercambio de ideas, opiniones mediante una conversación que se da

entre una, dos o más personas donde un entrevistador es el designado para preguntar.

Se realizó a los representantes de la SUNAT, Cámara de Comercio, para conocer el nivel de

informalidad de las empresas comerciales.

3.5.1.3. ANÁLISIS DOCUMENTAL

Para el presente trabajo se utilizó diversos documentos tales como revistas especializadas en
materia tributarias, encuestas realizadas por el INEI, encuestas y tablas gráficas de la SUNAT,
Diarios nacionales e internacionales, los mismos que no permitieron contrastar la hipótesis
planteada.

3.5.1.4. OBSERVACIÓN

La observación científica “tiene la capacidad de describir y explicar el comportamiento, al haber

obtenido datos adecuados y fiables correspondientes a conductas, eventos y/o situaciones
perfectamente identificadas e insertas en un contexto teórico.

En el presente trabajo de investigación se utilizó la observación directa e indirecta respecto al

comportamiento de los empresarios frente a la legislación tributaria.

3.5.2. INSTRUMENTOS

3.5.2.1. CUESTIONARIO

Un cuestionario es un instrumento de investigación que consiste en una serie de preguntas y

otras indicaciones con el propósito de obtener información de los consultados. Aunque a
menudo están diseñados para poder realizar un análisis estadístico de las respuestas, no es
siempre así.

Este instrumento fue utilizado para realizar las encuestas y entrevistas las cuales fueron
previamente preparadas por el investigador.

3.5.2.2. FICHA DE ANÁLISIS DOCUMENTAL

Son una herramienta utilizada por el investigador para juntar datos. Se registran las fuentes de
información. Contienen las ideas, opiniones y sucesos obtenidos de las fuentes consultadas o
bien, los juicios del investigador que derivan de esa consulta. O puede ser una síntesis que
elabore el investigador.

3.5.2.3. GUÍA DE OBSERVACIÓN

Es un documento que permite encausar la acción de observar ciertos fenómenos. Esta guía, por
lo general, se estructura a través de columnas que favorecen la organización de los datos
recogidos.