TALLER DE APLICACIÓN 2

HASBLEIDY KATHERINE MARTINEZ SALAZAR

YANETH SOFIA MUÑOZ NIÑO

KAREN YULIANA PINEDA MORALES

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA

FACULTA DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

FUSAGASUGÁ

2018
Los accionistas de Alter Constructores, desean conocer la idoneidad del profesional que
será contratado para la auditoria, en cuanto al Marco de Referencia de las NIAs y la
Norma de Control de Calidad NICC 1. Por lo anterior, se requiere que responda las
siguientes preguntas de acuerdo a su interpretación de las normas en mención.

1. ¿Cuáles son los elementos de un sistema de control de calidad para los

profesionales que realizan auditorias u otros servicios relacionados?

 RESPONSABILIDADES DE LIDERAZGO EN LA CALIDAD DENTRO DE

LA FIRMA DE AUDITORÍA: la cual establece la necesidad de que la firma
reconozca que la estrategias del negocio estén sujetas a el logro de calidad
en todos los trabajos desempeñados por la misma.
Para promover este elemento se debe incluir:
- Establecer políticas y procedimientos que traten de la evaluación del
desempeño, compensación y promoción.
- Asignar la responsabilidad a la administración
- Proporcionar recursos suficientes

 REQUERIMIENTOS DE ÉTICA APLICABLES: en el cual se establecen

políticas y procedimientos, proporcionando seguridad de que el personal y
la firma cumple los requisitos relevantes éticos. De igual manera la IFAC
establece principios fundamentales como son integridad, objetividad,
competencia, confidencialidad y comportamiento profesional.

 ACEPTACIÓN Y CONTINUIDAD DE LAS RELACIONES CON

CLIENTES, Y DE ENCARGOS ESPECÍFICOS: Establecerá la firma
políticas y procedimientos para la aceptación y retención en sus relaciones
profesionales con los clientes y los trabajos específicos, los cuales
proporcionaran a la firma seguridad razonable de que solo emprenderá o
continuará relaciones profesionales y trabajos cuando la firma:
- Sea competente para desempeñar el trabajo y tenga las capacidades,
incluyendo tiempo y recursos, para hacerlo.
- Pueda cumplir con los requisitos éticos relevantes.
- Haya considerado la integridad del cliente.

 RECURSOS HUMANOS: por medio de políticas y procedimientos la firma

establecerá que tiene suficiente personal capacitado, competente y sean
comprometidos a trabajas bajo los principios éticos con los requerimientos
legales y permitiendo la emisión de informes adecuados.
  REALIZACIÓN DE LOS ENCARGOS: la firma de auditoria establecerá
políticas y procedimientos que determine que los trabajos se desempeñen
bajo las normas profesionales y los requisitos reguladores y legales,
brindando seguridad razonable e informes que son apropiados en las
circunstancias.

 SEGUIMIENTO: se procede a la realización de un proceso de seguimiento

mediante el cual se establece seguridad razonable de que las políticas y
procedimientos relativos al control son pertinentes, adecuados y operan
eficazmente. incluyendo “el examen y la evaluación continuadas del
sistema de control de calidad de la firma de auditoría, incluida, de manera
cíclica, la inspección de al menos un encargo terminado por cada socio del
encargo; Requerirá que se asigne la responsabilidad del proceso de
seguimiento a uno o varios socios u otras personas con experiencia y
autoridad en la firma de auditoría que sean suficientes y adecuadas para
asumir dicha responsabilidad; y Requerirá que quienes realicen el encargo
o la revisión de control de calidad del encargo no participen en la inspección
de los encargos”
2. A través de un mapa conceptual o diagrama, exprese las diferencias entre
auditoría y los servicios relacionados de revisiones, procedimientos
convenidos y compilaciones, haciendo referencia a los niveles de certeza.
3. ¿Cuáles son los principios fundamentales de ética profesional exigidos por la
NICC 1?

Los principios éticos fundamentales exigidos por las normas internacionales de control y
calidad son:

 Integridad
 Objetividad
 Competencia y Diligencia Profesionales
 Confidencialidad
 Comportamiento Profesional.

4. De acuerdo a este Marco de Referencia de información financiera, los estados

financieros necesitan ser preparados de acuerdo con una o la combinación de

1)Normas Internacionales de Contabilidad

2) Normas Nacionales de Contabilidad
3) Algún otro marco de referencia para informes financieros integral y con autoridad
que haya sido diseñado para uso en los informes financieros y que es identificado en
los estados financieros.
5. Observa el siguiente párrafo extraído de un informe y responda a qué nivel de
certeza se encuentra asociada y por qué:

“Con base en nuestra revisión limitada, no tuvimos conocimiento de ninguna

modificación importante que debiera ser hecha a los estados financieros adjuntos
para que estén en conformidad con principios de contabilidad generalmente
aceptados”.

Este párrafo pertenece al nivel de certeza moderado por que indica que el desarrollo de
la auditoria no pudo examinar con claridad la información debido a que en el informe se
da a conocer una revisión breve o limitada. Por eso no puede dar seguridad de que los
principios de contabilidad generalmente aceptados estén siendo aplicados.