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TESIS
PRESENTADO POR
ASESOR DE TESIS
LIMA PERU
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DEDICATORIA
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AGRADECIMIENTO
Como una muestra de mi cariño y agradecimiento, por todo el amor y el apoyo brindado
por mi familia y porque hoy veo llegar a su fin una de las metas de mi vida.
Gracias.
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INDICE
INTRODUCCION --------------------------------------------------------------------------------------- 06
CAPITITULO I
1.3. OBJETIVOS
CAPITULO II
MARCO TEORICO
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CAPITULO III
HIPOTESISI Y VARIABLES
CAPITULO IV
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
CONCLUSIONES ---------------------------------------------------------------------------------------- 91
RECOMENDACIONES--------------------------------------------------------------------------------- 92
FUENTE DE INFORMACION------------------------------------------------------------------------ 94
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INTRODUCCION
Uno de los temas principales de hoy en día es el sistema tributario, es quien proporciona
los recursos necesarios para financiar el gasto público, esta parte de proveer dinero
necesario al Estado, para la defensa nacional, sirve para la conservación del orden
público y la administración para diferentes servicios. El Estado muy aparte de los fines
mencionados cubre todo lo referente a índole social, tales como la educación y la salud
publica y otros, quiere decir que es esencial en la vida del Estado y la población en
actividades económicas.
Los niveles de evasión tributaria en nuestro país, son muy altos y por parte del
públicos en ejecución de los gastos e inversiones, hace una actitud negativa adversa al
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Observando todo este perjuicio que genera la corrupción en no cumplir el pago de sus
obligaciones, hace que la parte positiva se vean obligados a soportar una carga tributaria
pagar de lo ya existentes.
Esta corrupción en el mal manejo del sistema administrativo no se limita solo en importe
publicas televisivas y habladas que indicaban los pagos millonarios y sobrevaluados por
en ambos casos los pagos realizaron burlando las normas y control del Organismo
Supervisor de Contrataciones del Estado, ante esto nos realizamos la pregunta ¿Quién
ejemplo ¿Como podemos esperar que los Administrados cumplan cabalmente con sus
obligaciones(2)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
-
(1) CEPAL (2010). Evasión y equidad en América Latina. Ed. Naciones Unidas
(2) Publicado en el diario Gestión Agosto 2015, Evasión Tributaria .
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Para crecer económicamente en nuestro país, nos vemos con la necesidad de combatir
con las lacras de la corrupción y la evasión tributaria, estos dos puntos indicados son de
importancia. Este nuevo gobierno debe cumplir con la lucha frontal a la corrupción en
colaborar con el desarrollo del País, Debemos tener una cultura de cumplimiento
tributario que viene hacer en resumen conciencia y aplicación de valores que nace de
debemos ver primero en que capacidad se encuentra nuestro sistema tributario, por
sociedad, muy aparte de la cultura Tributaria que tiene que tener la sociedad para los
valores en cumplir con sus obligaciones propias, estas medidas dentro del sistema
ambos lados seria difícil el cambio, para esto debe ser atacada de raíz tomando medidas
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luchar contra la elusión y la evasión para que fortalezcan con valores y principios el
Debemos empezar con el reconocimiento de los valores básicos que viene a ser La
cursos en horas laborales que fijen específicamente los aspectos tributarios y fiscales,
debiéndole prestar la atención debida, mas aun que vemos que ha aumentado en forma
discriminada, creando una competencia desigual con las empresas formales. Se necesita
afecta la actividad económica. Porque sin duda este impacto informal encarecen los
costos de la legalidad.
ingresos de los trabajadores formales y con ello realizamos una aproximación del nivel
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con el fin de obtener el tamaño del nivel informal en las Empresas del Cono Norte.
directos de las personas Naturales (Renta de cuarta y quinta categoría), así se obtiene el
grado de ingreso no declarado por la fuerza laboral por cada sector o rubro. Debiendo
conocer de manera real las actividades ilegales. El tipo de transacción monetaria en que
propio). Este es alcance de taxonomías ilegales, ahora veremos como las actividades
una clara y dura realidad es que la aportación que realicemos no sea aceptado ya que la
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Es difícil que los componentes de encuestas de hogares y empresas sean muy complicado, ya que los
individuos que realizan estas actividades de forma informal o evasión atentan contra lo legal y no están
dispuestos a dar información de como obtienen sus ingresos, pero hay otros niveles de recurrir sobre la
actividad y gastos que realizan estos individuos. Investigando el ingreso real sobre los montos aportados
en instituciones Bancarias y pago de trabajadores.
Otro punto latente en la zona Industrial del Cono Norte de Independencia, es el desequilibrio ecológico
por la carencia de parques o áreas verdes que suma la creciente contaminación de agua y aire, que son
problemas que afectan a las empresas y deterioran la vida, ocasionando un peligro latente en el desarrollo
empresarial de dicha zona.
El empresario del cono norte no toma conciencia de esta gran oportunidad que tienen de estar en una zona
de alto crecimiento económico, no sabemos porque utilizan las malas prácticas, desconociendo que la zona
Industrial se ha convertido en un lugar simbólico y asistencial por los ciudadanos que viven en los
alrededores cercanos y lejanos, haciéndolo un mercado competitivo diferenciándose de los demás.
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CAPITULO
I
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La zona del cono norte Distrito de Independencia y sus alrededores, cuenta con un gran
colocar un negocio a las intemperies de las Av. principales del distrito o a los
informales hacen que el Distrito pierda su categoría por diferentes factores que
ocasionan al mantener sus negocios en las vías publicas ,en las veredas impidiendo el
paso de los transeúntes y la libre circulación de los vehículos y el mal aspecto visual
Turístico que ocasionan ante los demás muy aparte de que estos negocios informales no
pagan ningún tributo al fisco, sabiendo la administración tributaria que muchos de los
negocios formales sacan a la vía pública sus mercaderías para ofrecerla de forma
lugares.
que se desplazan de diferentes partes del país a la Capital, por la falta de oportunidades
empleados informales porque la mayoría de las familias que se desplazan lo hacen para
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pago de renta de primera Categoría, sus obligaciones de pago de los tributos al alquilar
generadas sobre el alquiler de inmuebles. Viendo desde otro punto de vista el hecho de
no pagar sus tributos ocasiona una baja recaudación y que esto puede servir para
Tributaria debería trabajar para estimar la cantidad de locales alquilados con el fin de ver
Categoría.
Otro Claro ejemplo es alrededor el Emporio Comercial en las Zona Industrial como
Mega Plaza, Plaza Norte, El Terminal Terrestre de Plaza Norte y Empresas Industriales
que se encuentran ubicados en dicha zona, Poder Judicial, Hiraoka, Royal Plaza, Vea ,
Metro y otros, ven una actitud negativa por parte de la administración gubernamental y
y que son la competencia desleal porque dichos informales no pagan ningún tributo, y
ciudadanos.
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que este aumento se origina a la falta de oportunidades de empleo por parte del Estado y
es el problema mas caótico de la persona, porque el trabajar viene a ser una necesidad
administración Tributaria (SUNAT) solo se rige a un molde ante los ciudadanos basado
en que solo debe cumplir con sus obligaciones más no tener un principio u ofrecimiento
de bondades que apoyen a las Empresas o captar a los informales ofreciéndoles a largo
plazo una nueva tributación para las Empresas que recién empiezan a constituirse, de
implanta a los contribuyentes siendo estas normas legales muy confusas y complejas que
ciudadano hace una negativa a no contribuir, Otro factor que hace que los empresarios
locales del Estado que dan exoneraciones, condonaciones o amnistía, se debe evitar la
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Muchas de las Empresas del Cono Norte de la Zona Industrial no tienen la capacidad
el proyecto bien planteado y se dedican a trabajar y generar dinero sin saber que se debe
Tributar o cumplir con el Estado. Como hay empresas en la actualidad que se han
Muy aparte de los problemas que causa al no tributar hay muchos empresarios que
no teniendo una muestra de principios y valores mostrando una conducta desleal ante la
Administración Tributaria.
elaborando programas de inversión. Así mismo debe Regular el Código Tributario, que
los decretos supremos, ordenanzas y demás normas que implante el sistema estén
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proyectos realizados seria un excelente sistema porque ayudaría a incentivar y lograr tan
ansiada meta del Si contribuyo, y de promover una cultura tributaria para lograr los
Administración y el contribuyente.
que tienen los individuos de una sociedad acerca del sistema tributario y sus funciones.
Es necesario que todos los ciudadanos de un país posean una fuerte cultura tributaria
para que puedan comprender que los tributos son recursos que recauda el Estado en
por lo tanto el Estado se los debe devolver prestando servicios públicos (como por
ejemplo los hospitales, colegios, etc.). La falta de cultura tributaria lleva a la evasión. En
el marco de la cultura tributaria se debe comprender que para que el Estado pueda
población los servicios básicos que ésta requiere, necesita de recursos que provienen
Gálvez Rosasco, José (2007) Fiscalización Tributaria. Lima Contadores & Empresas.
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visión de mundo. Por esta razón, tiene un doble rol en la estructuración de los sistemas
sirven como instrumentos de interpretación (códigos) para todos los temas relacionados
VASQUEZ (2009) menciona; la evasión del impuesto general a las ventas, consiste en
habitualmente está contemplado como delito. La misma evasión del impuesto general a
las ventas, consiste en privar al Estado, mediante engaño o abuso de confianza, de lo que
pasivo de la obligación tributaria. Comete evasión del IGV el que mediante simulación,
tercero, un provecho indebido a expensas del derecho sujeto activo a la percepción del
tributo.
Villegas Héctor (2000) Curzo Finanzas, Derecho Financiero y Tributario, Ediciones Buenos Aires.
DEPALMA.
Vázquez Villeda Oscar (2009) Evasión Tributaria. Buenos Aires. Edición Depalma.
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El sector informal cada vez viene ocupando un espacio más grande en la fuerza
realmente preocupante porque no solo afecta el ingreso al fisco sino que otro factor
como los trabajadores Independientes informales y formales que usan argustias para
tributaria en las Empresas de la Zona del Cono Norte de Independencia Lima Perú
periodo 2016?
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tributaria en las Empresas de la Zona del Cono Norte de Independencia Lima Perú
periodo 2016?
tributario y así minimizar el grado de evasión tributaria en las empresas de la zona del
grado de evasión tributaria en las empresas de la zona Industrial del Cono Norte de
2016?
1.3. OBJETIVOS:
proyecto de investigación.
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- Analizar que ocasiona el ocultar bienes o ingresos para reducir el pago de impuestos.
Independencia.
Independencia.
Queriendo demostrar que la informalidad son mayormente personas con bajo nivel
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tradicional.
Otras de las Justificaciones porque decidí realizar este proyecto fue por la población
escogida en la zona Empresarial del Cono Norte donde se refleja la excesiva evasión
Superiores el curso de Civismo donde se deba enseñar valores y principios y que este
Nacional porque a largo plazo las personas que recibieron estas enseñanzas a futuro
tendrán buenos principios y valores para hacer y decir lo correcto sabiendo los que es
malo y lo bueno.
1.4.2 Importancia
sector empresarial del Cono Norte de Independencia por tal razón la presente Tesis tiene
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óptimo y real.
1.5 FACTIBILIDAD
1.5.1 POSIBILIDADES
como a los informales que trabajan o laboran en forma independiente ocupando parte de
la vías o veredas o espacios vacíos, hacerle comprender que todos tenemos obligaciones
Una de las posibilidades que presento en este proyecto, es tratar que todos aportemos
estudios de como plantear un nuevo sistema que ayude a generar los ingresos al fisco sin
buscar evidencias por medio de los Fiscalizadores para poder lograr la meta de que se
debe cumplir ante la Administración Tributaria. Muy aparte de que se debe educar a la
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un trabajo a largo plazo pero con resultados positivos, porque creamos una conciencia en
cada persona que tenemos que cumplir con las obligaciones en forma correcta y
ordenada.
1.5.2 LIMITACIONES
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CAPITULO
II
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2. MARCO TEORICO:
Con el fin de conocer cuales son los motivos que promueven al contribuyente en no
teóricas y el marco conceptual los mismos que están relacionados con el presente
proyecto.
a)- Los contribuyentes no tienen una Cultura Tributaria creyendo que no tienen una
o a los funcionarios que laboran en ella por las continuas informaciones televisivas y
Independencia esta por encima del promedio pese a que la zona empresarial es un
su continuo Crecimiento.
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algunos temas que guardan relación al tema investigado que se cita a continuación:
Gladys Vilca Chaica, en su obra “Política económica y gestión tributaria” esta autora
Señala en su artículo que el pago de impuestos no solo financia los gastos públicos si no
que también incentiva el Crecimiento del PBI y el desarrollo económico del país. Otro
punto que menciona es que el pago de impuestos a tiempo ayuda a cumplir los objetivos
de escala Mundial ya que existen 3 sectores: un primer sector que acumula diferentes
niveles de ahorros o utilidad, que no desea pagar impuestos. Un segundo sector esta
En tercer lugar, hay que señalar a las empresas multinacionales que desean colocar
del gobierno. Una de las principales razones que impulsa la elaboración del presente
Camargo Hernández, D.F (2005) Evasión Fiscal: un problema a resolver. Edición electrónica a texto
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El trabajo de investigación fue el hecho para observar que persiste una gran cantidad de
Evasión es, eludir de manera parcial o total el pago total de los impuestos o tributos
Evasión es, eludir de manera parcial o total el pago total de los impuestos o tributos
sino que implica una distorsión del sistema tributario. Ponemos en consideración el
locales. Y tiene como objetivo general determinar el grado de evasión tributaria y poder
Bolognesi de la ciudad de Tacna, con el fin de lograr una reducción de la brecha entre el
Rojas (2011) Análisis de Cultura Tributaria en los mercadillos Bolognesi, Ciudad de Tacna, Facultad de
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Salas (2011), tuvo como una de sus conclusiones que, “La evasión tributaria es un
problema que involucra a todos los sectores económicos esta se da en gran parte por la
economía irregular, y las actividades ilegales. Esta composición denota que el sector
recaudación.
similares. Sin embargo, las teorías económicas que abordan tales comportamientos han
tomado carriles disímiles la evasión tributaria se considera una actividad oculta que las
Salas (2011) Cultura Tributaria, instrumento para combatir la Evasión Perú- CIAT Revista de
Arias (2009) La Tributación Directa en América Latina, equidad y desafíos. Serie Macroeconómica del
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las cuales no abarcan a la totalidad de los contribuyentes. Por lo tanto, la evaluación del
permitidas.
Muro (2009), manifestó que los medios probatorios contables y su incidencia para
determinar la Evasión Tributaria en el Perú que, Tanto la doctrina del derecho como la
económico, puesto que constituye una institución con características propias, muchas
que utiliza quien las comete. A diferencia de otros delitos, la simple investigación
cuyos métodos hacen posible detectar y probar las diversas modalidades con que el
fraude tributario se produce. La decisión de los jueces, por tanto, depende de la adecuada
Muro (2009) Ciencias Contables, UNMS. Medios probatorios contables y su Incidencia para determinar la
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Ilícito penal. Siendo tan frecuentes los delitos tributarios, los gobiernos de todos los
2.1.2 Conceptualización
El no tener una cultura tributaria hace de no tener una conciencia como persona y esto
tributario que debe reflejar por la cantidad de empresas constituidas un sector como el
2.1.3 ¿Por qué medir la evasión en la zona Norte del distrito de Independencia?
siente afectado, hace que el evasor goce de ventajas frente al resto de contribuyentes,
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persigue el Estado.
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Como señala Portes y Haller (2004): “Parece existir un consenso cada vez entre los investigadores del
mundo desarrollado que el campo de aplicación del termino sector informal abarca “Las acciones de los
agentes económicos que no adhieren a las normas Institucionales establecidas o a los que se niega su
protección.
--------------------------------------------------/
Carlos Marx Carrasco / EVASION TRIBUTARIA- Medición
El sistema se garantiza por si solo cuando existe un nivel mínimo de bienestar mediante
objetivo.
La causa de la evasión trae dificultades, el Estado no puede ejecutar una política social
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por otro lado el presupuesto destinado a los gobiernos locales por parte del Estado
cambios para que la presente tesis resulte altamente motivador dando solidez a la
investigación.
Pero primero tenemos que ver que la Conciencia tributaria son actitudes y maneras
diferentes que expresan las personas ante una actitud de contribuir, en tal sentido las
las manifestaciones frente a la administración tributaria, las forman como enfrentan los
La cultura tributaria es un proceso que se inicia con la educación tributaria, continua con
forma de vida frente al sistema tributario del país. No es fácil tener una cultura tributaria,
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curso de cultura tributaria, hoy en día se ve vagamente que el efecto que esta realizando
y evadiendo.
Quiere decir que la generación de la cultura tributaria tiene un aspecto principal, que es
Estado utilizarían correctamente los tributos, Frente a una administración y Estado con
se encontraría estancada.
Tenemos que contribuir con la formación de los valores de los ciudadanos, mediante la
educación formal tanto quien lo administra como el administrado para dar una imagen y
ciudadano.
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principios y valores de lo ético dentro del conjunto social, por lo tanto la educación
tributaria no debe ser estática, ni reducir las enseñanzas de prácticas que solo capaciten
para atender los requerimientos del momento, no debe ser de ámbito formal si no debe
También debemos tener en cuenta que la cultura es una riqueza, un capital social y que
tiene lógica, porque si no se cultiva durante muchos años no habrá un aprendizaje sobre
La definición según Valero, T y Ramírez, M. (2009) decía que, la cultura tributaria “se
como al nivel de conciencia respecto a los deberes y derechos que derivan para los
sujetos activos y pasivos de esa relación tributaria”. El uso de la palabra “cultura” ha ido
En la edad antigua para los romanos significo inicialmente “cultivo de la tierra” y luego
educado.
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En este sentido de la palabra “cultura” implica una concepción mucho mas compleja por
“hombres incultos” que en la época del romanticismo el término tenia este significado,
discriminación de los pueblos que como los nativos de América, fueron vistos por los
Europeos como “salvajes” por el solo hecho de tener “una cultura distinta”.
conocimientos que tienen los individuos de una sociedad acerca del sistema tributario y
sus funciones. Es necesario que todos los ciudadanos de un país posean una fuerte
cultura tributaria para que puedan comprender que los tributos son recursos que recauda
población, por lo tanto el Estado se los debe devolver prestando servicios públicos
(como por ejemplo hospitales, colegios, pistas, etc. La falta de cultura tributaria lleva a
pueda cumplir con sus obligaciones constitucionales de velar por el bien común y
proporcionar a la población los servicios básicos que esta requiere, necesita de recursos
creencias y actitudes compartida por una sociedad de respeto ala tributación y a las leyes
que la rigen, esto hace que se conduzca un cumplimiento permanente de los deberes
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cumplir con los deberes y derechos hacia el Estado y se vería reflejado hacia los
independiente y dependiente lo damos a conocer por diferentes autores que expresan sus
opiniones.
Cultura
Según la Real Academia de la Lengua Española1define a cultura como “Conjunto de
industrial, en una época, grupo social”. Por lo que toda sociedad tiene cultura y toda
cultura es puesta en práctica, por las personas que se interrelacionan; siendo de esta
Diccionario de la lengua española – Real Academia Española – Define como Cultura al conjunto de
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“sentido común” que las personas usan para actuar o tomar posición frente al tributo. La
-Como proceso se refiere a la forma de conciencia tributaria del individuo, que tienen
tributación.
conciencia, unas positivas o otras negativas y esto depende del entorno de que el
contribuyente a sido formado sea en familiar o social, y esto empieza desde la infancia,
los valores que les han sido otorgados en aquella etapa, en tal sentido la persona
Cultura Tributaria
Carolina Roca (2014) Conjunto de información y el grado de conocimiento que un determinado país
tiene.
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Cumplimiento Tributario
dimensión de los valores y motivaciones internas del individuo; los resultados por el
Por este motivo se aborda un breve análisis de la situación tributaria, así como del
sirve para formular un nuevo marco teórico y analítico acerca de la moral fiscal de los
peruanos en el que queda demostrado que los valores personales e incluso la visión que
tienen los ciudadanos en relación con el Estado, tienen una pobre contribución pues el
la norma social que ha sido generada por una democracia imperfecta que no ha
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importantes.
que a este último corresponde una doble función: la de recaudar los impuestos y la de
legal que el contribuyente debe acatar y que la autoridad debe hacer cumplir, según las
sentir y de obrar más o menos formalizadas, que aprendidas y compartidas por una
Por su parte, Herrero (2002) define la cultura como “el conocimiento adquirido
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respecto a la tributación y la observancia de las leyes que la rigen, esto se traduce en una
Acerca la cultura tributaria Golía (2003,) señala que es “el conjunto de conocimientos,
valoraciones y actitudes referidas a los tributos, así como al nivel de creencia respecto de
los deberes y derechos que derivan para los sujetos activos y pasivos de esa relación.
Rivera y Sojo (2002) expresan que la cultura tributaria no se puede entender como
Mendez (2004) Conjunto de valores, Conocimientos y aptitudes de una sociedad respecto a la tributación.
Guaiquirima (2004) Que la formación de Cultura Tributaria requiere de tiempo y es un proceso continuo.
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Según Mendoza (2002) La cultura tributaria representa una parte de la cultura nacional,
tiene un contenido individual, al consistir en la creencia intima que tiene cada persona
miembro de una agrupación social que el impuesto constituye una aportación justa e
observancia de las leyes que la rigen, esto se traduce en una conducta manifestada en el
Según Carrero (2007), expresa que la cultura tributaria es la forma que los individuos
de una sociedad construyen una imagen de los impuestos a partir de una combinación de
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sean coherentes con estos principios dé los frutos de cultura deseados (Robles, 2002).
Ley y sometidos a ella. Los tributos se deben establecer por medio de leyes, tanto desde
el punto de vista material como formal, es decir, por medio de disposiciones de carácter
provecho para su placer. Los caracteres esenciales de los tributos, la forma, contenido y
modo de que el Estado no sea arbitrario de la autoridad ni del cobro del impuesto, sino
que el sujeto pasivo pueda conocer la mejor forma de contribuir con los mismos.
Planchart y Mendoza (2000) Control de las cuentas Bancarias, intervención a las Empresas en caso de
Evasión Tributaria.
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para que los contribuyentes reduzcan su carga impositiva esperada. Tales oportunidades
tienen un costo, en el caso de la elusión tal costo tiene certeza, pero en evasión es un
costo esperado.
La tributación es la primera fuente de los recursos que tiene el Estado para cumplir con
sus funciones y, por lo tanto, constituye un factor fundamental para las finanzas
veces, resultan más perjudiciales para los contribuyentes que si aportan, como por
Cuando el contribuyente declara y/o paga menos tributos por errores materiales y/o
evasión tributaria a todos aquellos actos que impliquen el no pago del tributo en forma
porque del total de los contribuyentes que deberían pagar tributos solo el 50% lo hace.
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En toda sociedad moderna, los ciudadanos entregan recursos al estado para que este los
Inclusive hay quienes tienen conductas o realizan actos contrarios a la ley con la
finalidad de eliminar o disminuir la carga tributaria que los afecta. Este tipo de
La evasión tributaria crea una bonanza irreal, pasajera y peligrosa. Es Irreal porque no es
consecuencia del éxito de la actividad económica realizada sino de acciones penadas por
en abierto atentado contra el bien común y eso es delito. Es pasajero porque no pueden
durar eternamente; más temprano que tarde será detectado por la SUNAT.
en contra del evasor. Y por último es peligrosa porque tipifica como delito tributario y es
Villegas, H (2006) Causas que originan la Evasión Tributaria, apoyado por Editorial Santa Rosa. Lima
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Sujeto Pasivo
Es toda persona designada por Ley, el cual esta obligada a cumplir con la prestación
ser persona natural y Jurídica obligada a cumplir los deberes establecidos por las Leyes
Tributarias del país, el cual se le otorga un código o número de registro único del
puede decir que es un sujeto que se encuentra obligado a cumplir con la prestación
tributaria que ha generado por la ocurrencia de un hecho realizado por otro sujeto
Código Tributario1) una vez que determina la responsabilidad tributaria puede cobrar
social que obtengan renta de su trabajo personal. Se considera también como persona
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sucesiones indivisas.
Otro significado que se le puede dar es una persona como tu y como yo, que ejerce
persona natural, este asume a titulo personal todas obligaciones de la empresa. Esto
implica que el inscrito asume la responsabilidad y garantiza con todo su patrimonio y los
bienes a su nombre, las deudas u obligaciones que pueda contraer la empresa. Y para
el dueño quien asume todas las obligaciones de esta, Lo que implica que la deudas u
obligaciones que pueda contraer la empresa, están garantizadas y se limitan solo a los
Para constituir una Persona Jurídica existen cuatro formas de organización empresarial;
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Sujeto Activo
tributaria el Gobierno Central, Los Gobiernos Regionales y los gobiernos Locales así
arancelarios como el Impuesto General a las Ventas (IGV), El Impuesto a la Renta (IR),
tributario se determina solo por Ley. Sin embargo, no debe olvidarse que el tributo se
Causas
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constante.
Consecuencias
recursos que deben garantizar los derechos sociales del ciudadano como servicios
la creación de tributos o el aumento de tasas afectando a los que ya cumplen con sus
obligaciones.
distrito.
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de los Centros Comerciales con mas auge económico, destacamos las respuestas mas
consistente que indicaban que la evasión se produce por la mala administración de las
leyes tributarias, a si mismo indican que las normas y leyes que establecen la
Definiciones Conceptuales
acreedor que es el Estado y el deudor tributario que son las personas naturales o
pagando el tributo.
relaciones jurídicas que se originen de los tributos establecidos por el Estado. Esto
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financiación de las necesidades colectivas del orden publico. Tiene por objeto
recaudar los fondos que el Estado necesita para sus funcionamiento, también se le
- Tributo: Cantidad de dinero que los ciudadanos deben pagar al Estado para
prestado por el Estado. La tasa no es un impuesto, si el pago que una persona realiza
obligación a pagar.
aumento del valor de sus bienes a partir de las consecuencias de obras públicas.
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- Elusión: Medio que utiliza el deudor tributario para reducir la carga tributaria sin
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CAPITULO
III
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utiliza estrategias adecuadas para que los comerciantes formales e informales deban
tributaria en las Empresas de la Zona del Cono Norte de Independencia Lima Perú.
tributaria en las Empresas de la Zona del Cono Norte de Independencia Lima Perú.
minimizar el grado de evasión tributaria en las empresas de la zona del Cono Norte de
grado de evasión tributaria en las empresas de la zona Industrial del Cono Norte de
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3.3.1 VARIABLES
Variables Independientes: X
INDICADORES:
Variables Dependientes: Y
INDICADORES:
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VARIABLES INDICADORES
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CAPITULO
IV
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,cuando y donde existe una formación de Cultura Tributaria para disminuir el grado de
plataforma es la siguiente:
M = ox I oy
Donde:
M = Muestra seleccionada.
O = Formación.
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Y = Evasión Tributaria.
4.1.1 ENFOQUE
un aporte de un hecho real, Observable, con relación de causa – efecto, que se centra en
Cono Norte del Distrito de Independencia que se desarrollan sus actividades en una zona
geográfica del Cono Norte del Distrito de Lima. Presentando un problema emergente en
lo que se refiere a las Obligaciones Tributarias desde el punto de vista de una formación
de Cultura Tributaria el mismo que debemos de tomar en cuenta una estrategia para
HISTORICO
del Cono Norte, que ha tenido en el tiempo y en el espacio una Cultura Tributaria no
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terceros, esto se refleja en la zona Industrial del Cono Norte del Distrito de
Independencia.
DESCRIPTIVO
Cultura Tributaria como La Evasión Tributaria para dar a conocer las características del
tributaria que viene a ser el paso mas importante que influiría en la persona en el cambio
de conducta de cumplimiento
que exista por parte de los contribuyentes un cumplimiento voluntario y formal de sus
que caminen paralelo y en conjunto para lograr a largo plazo con el incremento de un
curso de Civismo en que se enseñe valores, principios hacia la patria y como persona,
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EXPLICATIVO
Los mecanismos utilizados que se emplean para este gran cambio de la formación del
las empresas en la zona Industrial del cono norte de Independencia, con la intención de
ANALITICO
El presente proyecto ha analizado los elementos que causan Evasión Tributaria y la falta
de Cultura tributaria, relacionándolo con la falta de valores y principios que tienen los
61
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Tributaria dentro de la zona Industrial del Cono Norte del Distrito de Independencia
periodo 2016.
la zona Industrial del cono Norte del Distrito de Independencia periodo 2016.
minimizar el grado de evasión tributaria dentro de la zona Industrial del Cono Norte del
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futura, entonces minimiza el grado de evasión tributaria en la zona Industrial del Cono
POBLACION
El presente trabajo de tesis, la población esta constituida por las Empresas principales
que desarrollan sus actividades en la zona Industrial del Cono Norte del Distrito de
MUESTRA
y Obreros que laboran en la zona Industrial del Cono Norte del Distrito de
Z²Npq
n = -----------------------------
E²(N-1) + Z²pq
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Se muestra:
n = tamaño de la muestra
N = Tamaño de la población
q = (1-p) = 0.50
Remplazando la formula
(1.96)²(120)(0.5)(0.5)
n = ----------------------------------------------
(0.05)²(120 – 1) + 1.96²(0.5)(0.5)
115.248
n =-------------------------------------------
0.2975 + 0.9604
115.248
n =------------------ = 91.61936561
1.2579
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n = 92
la zona Industrial del Cono Norte del Distrito de Independencia periodo 2016
Las Técnicas que han sido utilizados en el presente proyecto de investigación fueron
realizadas en la zona Industrial del Cono Norte del Distrito de Independencia y han sido
los siguientes:
o hechos específicos de primera mano del personal que en sus distintos niveles laboran
Industrial del Cono Norte del Distrito de Independencia, para tener mejor acceso y
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importante que es tener una Cultura Tributaria para disminuir la Evasión Tributaria.
registro de información, que permite dar a conocer las consultas de texto relacionado al
plantearan sobre el tema de Investigación, nos permitirá obtener una respuesta mas
completa lo que hará posible aclarar todas las interrogantes usando un cuestionario y
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geográfico donde se desarrolla la investigación, la zona Industrial del Cono Norte del
todas las empresas formales e informales, consignar la naturaleza del problema que se
registran a diario por la falta de una conducta o por dejadez personal por parte de los
Para llegar a este objetivo de realizar las preguntas (Cuestionario) se utilizo las
telefónicas o una solicitud de entrevista quien nos veíamos con la obligación de realizar
documentos y dejarlos en mesa de parte de cada Empresa, para poder llegar a nuestro
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Uno de los puntos mas importantes que realizado en el momento de las entrevistas
Para obtener la información real y precisa, se utilizo la técnica de estadística, con apoyo
Para el resultado de los análisis se utilizaran tablas graficas, para mostrar los
- Encuestas
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- Folletos
- Guía de entrevistas
- Cuestionario
a los indicadores de cada variable donde se pudo obtener que la Formación de la Cultura
gráficos.
Disminuir el grado de Evasión Tributaria en la Zona Industrial del Cono Norte del
Distrito de Independencia.
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Cultura Tributaria para Disminuir el grado de Evasión tributaria en la Zona Industrial del
Distrito de Independencia, nos indica que debe existir el conocimiento de las normas
tributarias para haci formar una Cultura Tributaria, que permita a los contribuyentes a
usando una Gestión Gerencial debidamente planeada para efectos de lograr beneficios en
el Futuro, por otro lado la informalidad que nos abunda en la zona Industrial del Cono
Norte, piensa que sus trabajos que realizan a diario en la vía publica es normal, porque
sus subconsciente representa la elaboración de su propio mapa mental, que sus creencias
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grado de la Evasión tributaria en la Zona Industrial del Cono Norte del Distrito de
Independencia?
SIEMPRE 18 18%
MUCHAS VECES 56 54%
ALGUNAS VECES 12 12%
RARA VECES 2 2%
NUNCA 4 4%
TOTAL 92 100%
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Según el Cuadro nos indica que el 54% de los encuestados respondieron muchas veces,
el 18% nos indica que siempre, el 12% que alguna vez, el 2% rara vez, y el 4% nos
Evasión Tributaria en la Zona Industrial del Cono Norte del Distrito de Independencia,
2 ¿Cree Ud. Que los conocimientos de tributos obtendría una Formación de la Cultura
Distrito de Independencia?
DEFINITIVAMENTE SI 65 70%
PROBABLEMENTE SI 17 18%
DEFINITIVAMENTE NO 6 7%
PROBABLEMENTE NO 4 5%
TOTAL 92 100%
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La pregunta nos da como resultado que el 70% de los encuestados respondieron que
probablemente no.
Nos indica que debemos de tener una estrategia para incentivar y dar conocimiento
grado de evasión Tributaria en la zona Industrial del cono norte del Distrito de
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3. ¿Cual cree Ud., le parece el principal problema que enfrenta la zona Industrial del
RESPUESTAS NÚMEROS %
Corrupción de Funcionarios y 22 24%
autoridades
Falta de eficiencia de los 57 62%
funcionarios y autoridades
Falta de interés en el distrito 10 10%
Problema de coordinación entre las 3 4%
instituciones
TOTAL 92 100%
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valores éticos por parte de los contribuyentes para poder contribuir en forma consiente
para su distrito.
RESPUESTA NÛMEROS %
Contribución para el 20 20%
desarrollo
Son recursos del Estado 27 29%
Pagar es un deber del 4 5%
Ciudadano
Importante pero es una 41 46%
carga excesiva
TOTAL 92 100%
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manifiestan que los impuestos son recursos del estado y quien tenga la obligación de
negativo, pero el 46% indica que es importante pero una carga excesiva.
Este resultado nos da que es importante pero es una carga excesiva, queriéndonos
grado de evasión tributaria en la zona Industrial del cono norte del distrito de
voluntaria.
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5. ¿Porque cree que la gente compra toda clase de productos en diferentes lugares sin
RESPUESTAS NUMEROS %
Se paga menos 50 51%
No sabe para que sirve el
comprobante 6 7%
Se acabaron los
comprobantes 10 12%
No lo cree necesario 26 30%
TOTAL 92 100%
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menos, el 30% no lo cree necesario porque nadie le exige, el 12% indican porque se
realizar una Formación de Cultura tributaria para disminuir el grado de evasión tributaria
en la zona Industrial del cono norte del Distrito de Independencia, formando una
estrategia a los contribuyentes por que es tan importantes pedir un comprobante de pago,
para disminuir el grado de evasión tributaria en la zona Industrial del cono norte del
Distrito de Independencia?
RESPUESTAS NUMEROS %
Implementar un curso de Civismo en 37 40%
todos los niveles de Educación.
Capacitar anualmente halos empresarios 18 19%
Un seminario taller en todos los lugares
empresariales tanto para los formales 22 22%
como informales
Difusión de videos educativos o afiches
en todos los Centros comerciales 15 19%
TOTAL 92 100
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todos los niveles de educación, un 22% indican que se debe realizar seminarios en todos
los lugares empresariales tanto para los formales como informales, también con un 19%
educación, para lograr una buena formación de cultura tributaria para disminuir el grado
de evasión tributaria en la zona Industrial del cono norte del distrito de Independencia,
con la finalidad que dentro de este curso de civismo este integrado el curso de cultura
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RESPUESTAS NUMEROS %
DEFINITIVAMENTE SI 66 69%
PROBABLEMENTE SI 18 21%
DEFINITIVAMENTE NO 5 6%
PROBBABLEMENTE NO 3 4%
TOTAL 92 100
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informalidad es un perjuicio no solo para ellos si no para todos los empresarios formales
4% probablemente no.
desleal por tal motivo se debe realizar una Formación de la cultura tributaria para
disminuir el grado de evasión tributaria en la zona Industrial de cono norte del distrito de
RESPUESTAS NUMEROS %
DEFINITIVAMENTE SI 15 16%
PROBABLEMENTE SI 36 38%
DEFINITIVAMENTE NO 17 20%
PROBABLEMENTE NO 24 26%
TOTAL 92 100%
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cumple su trabajo, el 38% probablemente que si, el 20 % piensa definitivamente que no,
que sin necesidad de una encuesta se ve a vista propia como las Empresas usan argustias
zona Industrial por lo tanto debe reflejarse una formación de la cultura tributaria para
disminuir el grado de evasión tributaria en la zona Industrial del cono norte del Distrito
de Independencia.
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RESPUESTAS NUMEROS %
EN GRAN MEDIDA 55 60%
EN FORMA PARCIAL 26 27%
ESCASA MEDIDA 08 10%
NADA 03 03%
TOTAL 92 100%
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de las normas tributarias a gran medida, el 27% respondió que en forma parcial, el 10%
Significa que gran parte de los entrevistados sea empresario o informal, si tiene
conocimiento a gran medida de las normas tributarias que hace posible que la
complejas y permanentes para obtener los recursos de una buena recaudación a favor del
Estado.
10. ¿Cree usted que como ha inversión futura brindaría beneficios una Formación de
cultura tributaria para disminuir el grado de evasión tributaria en la zona industrial del
distrito de Independencia?
RESPUESTAS NUMEROS %
DEFINITIVAMENTE SI 61 64%
PROBABLEMENTE SI 21 23%
DEFINITIVAMENTE NO 8 10%
PROBABLEMENTE NO 2 3%
TOTAL 92 100%
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El 64% de los encuestados manifestaron que creen definitivamente que si, que una
inversión futura brindara beneficios tributarios, el 23% probablemente que si, el 10%
Significa que, para tener una formación de cultura tributaria para disminuir el grado
realizar una inversión futura para poder obtener beneficio, usando mecanismos
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Existe un rango de evasión tributaria que presentan las empresas industriales del cono
norte de independencia, muy aparte del poco conocimiento que tengan sobre las normas
tributarias y el poco interés que tengan para poder cumplir con la administración
administración tributaria(SUNAT), por diversos factores que estos aducen que existe
corrupción dentro de la administración, por la falta de interés del propio funcionario, por
comprueba que muchas de las empresas formales carecen de capital de trabajo y de esta
informalidad que crece cada día y limita el crecimiento del nivel empresarial formal,
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Muy aparte se tiene que realizar una difusión y capacitación permanente a los
independencia.
Como hemos detallado los múltiples problemas que existe en la zona Industrial del
cono norte nos condiciona la formación de una cultura tributaria por este motivo la
si tributo, muy aparte de que en las escuelas de todo rango se deba implantar el curso de
civismo acompañado de tributación se debe implementar aparte una gestión eficaz por
parte del sistema tributario, así mismo se debe reforzar las garantías de derecho a todas
de trabajo que realizan afecta la economía de nuestro distrito y de nuestro país, cabe
indicar que la barrera que existe entre la formalidad y la informalidad tienen un origen
por los derivados factores de insuficiente o incorrecta política activa que hoy tiene la
para disminuir el grado de evasión tributaria en la zona Industrial del cono norte del
distrito de Independencia.
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Independencia, son hechos que se demuestran y han sido corroborados con los
que hacen es aceptar y convivir con la corrupción que es un lastre que no nos
para todos.
sancionar las malas que deben ser sancionadas y repudiadas. Para ellos
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de los docentes para impartir un nuevo proyecto en todas las escuelas estatales
RECOMENDACIONES
Uno de los puntos más importantes que tenemos que empezar es que la
cumplir con su misión que es servir al país proporcionando los recursos necesarios
Y mantener una Visión Exitosa, Moderna y Respetada, con la finalidad del proyecto
realizado a los encuestados muchos tienen otro punto de vista sobre la administración
corrupción por motivos desconocidos, la falta de interés que tienen como funcionario
para poder cumplir su misión y su visión, y por ultimo que debe haber la
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si Tributo.
Las autoridades encargadas de la zona industrial del cono norte del Distrito de
la tarea mas difícil, la de erradicar a todos los informales que vienen ocupando
espacios públicos que son la competencia desleal a las empresas formales y la mala
visión panorámica y turística del distrito. Logrando este objetivo a través de mejoras
en lugares que tengan infraestructura con espacios vacíos donde ellos puedan realizar
tributarias para lograr un efecto positivo a largo plazo para el cumplimiento del si
tributo.
Se recomienda al Estado que para realizar un gran cambio, se debe realizar todo tipo
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FUENTE DE INFORMACION
FUENTES BIBLIOGRAFICAS
LIBROS
Juan Abel
Editores.
Ricardo Palma
2005)
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TESIS
“ALAFEC”
10. Gálvez Rosasco José (2007). Fiscalización Tributaria Lima, Contadores &
Empresas.
12. Vázquez Villeda Oscar (2009) Evasión Tributaria, Buenos Aires. Depalma.
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17. Salas (2011) Cultura Tributaria, instrumento para combatir la Evasión, Perú
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cumplimiento formal.
Cultura.
tiempo.
un proceso continuo.
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nacional.
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