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“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y


ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

VI CICLO “A” - SEMESTRE 2018-1

ASIGNATURA:
CONTROL INTERNO

DOCENTE TUTOR:
CPCC. Mg. MELÉNDEZ TORRES JUAN BLADIMIRO

TEMA:
ACTIVIDAD N° 2: ACTIVIDAD DE TRABAJO COLABORATIVO
II UNIDAD

ALUMNA:
VIVANCO TACURI THAYS SOLANGE

CHIMBOTE – PERÚ
2018
REALIZAR UNA SÍNTESIS DEL MATERIAL DE LECTURA SOBRE EL TEMA TRATADO EN ESTA SESIÓN, UTILIZANDO CUALQUIER ORGANIZADOR COGNITIVO (ESQUEMA, ORGANIGRAMA,
MAPA CONCEPTUAL, MAPA SEMÁNTICO O GRÁFICO):

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO: CAJA Y


BANCOS, VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
MÉTODOS DE EVALUACIÓN DE CONTROL
INTERNO
La evaluación del sistema de control interno define las
fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas de la
MÉTODO DESCRIPTIVO:
organización empresarial mediante una cuantificación Consiste como su nombre lo indica en describir o
de todos sus recursos. narrar las diferentes actividades de los departamentos,
funcionarios y empleados, y los registros que
intervienen en el sistema.
PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN DEL CONTROLES EN UNA AUDITORÍA DE EE.FF
CONTROL INTERNO MÉTODO DE CUESTIONARIO:
Consiste en usar como instrumento para la
a) Control de protección de activos. Asegurar, proteger los investigación, cuestionarios previamente formulados
a) Apropiada autorización de operaciones y actividades recursos de la empresa contra pérdidas, compras no que incluyen preguntas acerca de la forma en que se
autorizadas o uso indebido de bienes). manejan las transacciones u operaciones de las
personas que intervienen en su manejo,
b) Segregación de funciones que se asignen a los diferentes
b) Controles de presupuesto. Aseguran la ejecución de
empleados o funcionarios las responsabilidades de autorizar
transacciones de acuerdo al presupuesto. MÉTODO DE FLUJOGRAMAS (DIAGRAMA DE FLUJO):
operaciones, registrarlas y salvaguardar los activos o
recursos de la entidad. Consiste en que se expone por medio de cuadros o
c) Controles de cumplimiento. Aseguran el cumplimiento de gráficos. Si el auditor diseña un flujograma de control
las leyes, reglamentos, estatutos, normas o disposiciones interno, será preciso que visualice el flujo de la
c) Diseño y uso de documentos y registros apropiados, así de los organismos reguladores, etc. información y los documentos que se procesan.
como contar con los dispositivos de seguridad apropiados,
en cuanto al acceso y utilización de activos y registros.
d) Controles de información financiera. Que se elaboran de
acuerdo a normas contables.
1. ELABORE UN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA DE CAJA Y BANCOS; DE VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR:

1. CUENTA DE CAJA Y BANCOS

Cuenta de
Caja y
CUESTIONARIO Bancos,
DE CONTROL Ventas y
INTERNO
Cuentas por
cobrar
2. CUENTA DE VENTAS

Cuenta de Caja
y Bancos,
CUESTIONARIO
DE CONTROL Ventas y
INTERNO Cuentas por
cobrar
3. CUENTA POR COBRAR

Cuenta de
Caja y
CUESTIONARIO Bancos,
DE CONTROL Ventas y
INTERNO
Cuentas por
cobrar
SUPONGAMOS QUE UD. ES EL JEFE DEL DPTO. DE CONTROL INTERNO DE UNA EMPRESA,
¿QUÉ PROCEDIMIENTOS DE CONTROL ADOPTARÍA PARA EL CONTROL INTERNO DEL
RUBRO DE CAJA Y BANCOS, ASÍ COMO LAS VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR?

PARA EL RUBRO DE CAJA Y BANCOS:

Recontar el efectivo y otros valores mantenidos en custodia en la caja principal, incluyendo cobranzas por
depositar, sueldos y jornales no cobrados, moneda extranjera, fondos de terceros mantenidos en custodia, etc.

Solicitar al cajero o al responsable del fondo que confirme por escrito que los fondos bajo su custodia fueron
recontados en su presencia y le fueron devueltos intactos.

Preparar una relación (o relaciones por separado) de los adelantos de sueldos y jornales y gasto pagados con
fondos de caja chica pendientes de rendición de cuenta. Comprobar que se hayan cumplido las políticas
vigentes en vigencia sobre el particular, principalmente en lo que se refiere a las autorizaciones.

Establecer los fondos sujetos a arqueo por cobranzas a depositar. Dicho procedimiento debe comprender los
pasos siguientes, tanto para las cobranzas efectuadas por cobradores como para las recibidas en mostrado

Revisar el registro de cheques recibidos en mostrador del día del arqueo y del día anterior al mismo y
comprobar que se hayan emitido los recibos de cobranzas correspondientes.

Controlar que los talonarios de recibos de cobranza sin utilizar se encuentren intactos y bajo custodia de un
empleado responsable no vinculado a las funciones de caja y/o cuentas corrientes.

Determinar los fondos sujetos a arqueo. Verificar que los comprobantes de gastos identificados de acuerdo
con el tercer procedimiento, hayan sido incluidos en la reposición inmediata posterior al arqueo y que los
anticipos hayan sido debidamente regularizados.

Verificar el depósito bancario de los fondos sujetos a arqueo por cobranzas a depositar. Comprobar que el
saldo de la cuenta de mayor general Fondo Fijo coincida con el importe incluido en el acta de arqueo.
PARA EL RUBRO DE VENTAS:

Un control interno adecuado para salvaguardar la legalidad y veracidad las operaciones al crédito, como
facturas por cobrar y letras por cobrar deben iniciar con una orden de pedido por parte del cliente, lo cual es
verificado en el Departamento de crédito y cobranzas.

Los documentos indispensables de verificación son los siguientes: orden de pedido o solicitud de pedido de
cliente, autorización o aprobación de crédito, guía de remisión, facturación, las letras que justifican el canje a
la factura, contabilización de dichos documentos y cobranza.

Las devoluciones, bonificaciones, descuentos y castigos sobre ventas y valores incobrables deben ser
aprobados debidamente por el funcionario responsable y controlar separadamente la recepción de ingresos de
efectivos de caja.

Los registros contables deben estar legalizados para evitar alteraciones o reemplazos.

La asignación de responsabilidades y de autoridad a personas apropiadas deben estar establecidas de acuerdo


con las políticas de ventas de la entidad.

Debe verificarse la segregación de funciones en las actividades de pedidos, aprobación de créditos, despachos
de mercaderías, facturación, notas de crédito, cobranzas y contabilización.

Preparación y atención de pedidos de clientes solamente cuando exista la oportuna aprobación de los mismos.

Todas las notas de crédito a clientes deben ser emitidos correctamente, sobre todo lo que corresponde a
devolución de mercaderías vendidas, deben ser debidamente documentadas (guías de ingreso al almacén y
autorizados por el funcionario que no participa de la cobranza, registro y custodia del efectivo).

Deben efectuarse la circularización de saldos de clientes en forma mensual, incluyendo un detalle de la deuda
de factura por factura.

PARA EL RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR:

Los análisis de cuentas por cobrar deben ser confrontados periódicamente para garantizar la exactitud de
registros de cuentas por cobrar. Comprobar que se ejerza un control contable sobre “otros ingresos”:
enajenación de activos, enajenación de intangibles, venta de inversiones a corto y a largo plazo, venta de
desecho y desperdicios, intereses y dividendos, alquileres y regalías, recuperación de pérdidas de ejercicios
anteriores.
Todas las facturas de ventas deben ser contabilizadas en base a una copia que debe proporcionar el
departamento de facturación.

Deben existir procedimientos para garantizar que tanto en las ventas como en las cuentas por cobrar se
registren en el período que corresponden y por los montos totales.

Los saldos y los movimientos de las cuentas por cobrar y ventas, deben ser confrontados con las respectivas
cuentas de control y cualquier diferencia debe ser investigada.

Comprobar la confiabilidad de la clasificación de las ventas y cuentas por cobrar a clientes con la finalidad de
asegurarse que tanto las ventas como las cuentas por cobrar hayan sido clasificadas en forma correcta a las
cuentas correspondientes.

Comprobar los procedimientos seguidos en el corte documentario para facturas de venta, guías de remisión y
notas de crédito con el objetivo de que las transacciones de ventas y cuentas por cobrar deben ser registradas
en el período a que corresponde.

Algunas empresas realizan corte documentario mensualmente, como procedimiento de control interno
ejecutado por el departamento de contabilidad o por la oficina de auditoría interna, otras empresas realizan
trimestralmente, sin embargo, la mayoría de empresas realizan el corte documentario con motivo del cierre del
ejercicio anual.

CONCLUSION:

No se debe considerar los fondos que se reciben después del cierre del ejercicio como caja, ni reducir las
cuentas por cobrar en forma correlativa, aunque estas cantidades recibidas hayan sido enviadas por los
deudores antes del cierre del periodo ya que representan efectivo en tránsito.

Los cheques pendientes no deberían incluir cheques girados antes de la fecha del balance, ya que estos se han
conservado para entregarse a los acreedores posteriormente, o cheques girados luego de la fecha del balance
pero fechados con anticipación. Estos montos deberán restituirse al saldo de caja y de los pasivos. Esta
información es muy importante si se tiene pasivos en bonos, obligaciones, convenios de prestamos y otras.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:

 RAMIREZ S. (2017). CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA DE CAJA


Y BANCOS Y DE VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR; recuperado del sitio web:
https://es.scribd.com/document/360492532/Control-Interno-Tarea-III-Unidad-2

 TURCO W. (2009). CONTROL INTERNO, recuperado del sitio web:


https://www.monografias.com/trabajos37/controles-internos/controles-internos.shtml