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Rumanía
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10 Evolución del ciclo de negocios en las TIC; Deutsche Bank, ING Bank o Citibank en el sector
58 Estructura del coste del empleo bancario. Cada uno de ellos ha vivido aquí historias de éxito,
11 Finanzas públicas ha traído tecnología de alto rendimiento y, algunos de ellos
12 Mano de obra Política fiscal han implantado centros de excelencia en Investigación y
Desarrollo. Todo ello comprueba que Rumanía es el sitio ideal
13 Educación para invertir.
15 Energía y recursos 59 Visión general de la política fiscal
59 Impuestos directos
17 Infraestructura Al mismo tiempo, Rumanía es un país que vale la pena visitar. Rumanía sorprende con los
60 Impuesto sobre sociedades mejores sabores y aromas únicos, paisajes impresionantes, antiguas iglesias, mezcla de
19 Desarrollo regional
63 Impuesto sobre la renta de las tradiciones que preservan valores inalterados por milenios.
21 Indicadores por región
personas físicas
Los rumanos han creado una cultura impresionante, diversa y distinta en los últimos
65 Impuestos indirectos - IVA
Ecosistema de los negocios 2000 años. Una sola visita no será suficiente para conocer todos los elementos emocionantes
67 Incentivos fiscales
e impresionantes que hacen las tradiciones rumanas tan únicas.
37 Formas de hacer negocios
38 Estructuras legales Vivir en Rumanía Esta guía le facilitará una mejor comprensión de nuestro país, sus ventajas competitivas y
maneras para aprovecharlas mejor. Sabemos que cada historia de un inversionista es diferente
39 Crear una empresa 69 Coste de la vida
y estamos comprometidos con proporcionar el mejor apoyo posible adaptado a sus
70 La comunidad de los expatriados necesidades para hacer de su viaje un gran éxito.
41 Abrir una sucursal
71 Vivir en Rumanía
42 Filial vs. Sucursal
43 Ley de la Competencia 72 Escuelas internacionales El Equipo de Invest Romania
Por qué invertir en Rumanía 3 Porque invertir en Rumania 4
Enfocando: Rumanía
Historia de un inversor extranjero A finales de 2015, la región más atractiva para la IED
fue Bucarest-Ilfov - más de 38.200 millones EUR,
participando en un 59,3% al total de IED, seguida por
la región Centro, con 5.830 millones EUR (9,0% del
La inversión extranjera los sectores de la industria de la Otro sector atractivo para la total de la IED) y la región Oeste con 5.200 millones
directa (IED) en Rumanía ha manufactura, la producción de IED es el de la automoción. EUR (8,1% del total de la IED).
aumentado constantemente en energía, los servicios públicos y La IED del sector aumentó Existe una estrecha relación entre la IED y el número
los últimos años, especialmente financieros, la construcción, el hasta 3.800 millones de € en de empleados en cada región, especialmente en la
después del año 2000, cuando sector inmobiliario y el comercio. 2015, frente a los 1.500 región de Bucarest-Ilfov o la del Centro, donde la
creció unas 6,6 veces, de 9.700 millones € en 2004. inversión extranjera tiene una importante
millones € alcanzando 64.400 Nuevos líderes están surgiendo, Ford y Dacia han edificado y contribución.
millones € a finales de 2015. en las Tecnologías de la actualizado continuamente sus FDI Stock (EUR MM)
millones
40 34.5
EUR
Mil
5000
30
4000
21.8
20 15 3000
2000
10
1000
0 0
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2011 2012 2014 2015 2016
2010 2013
Fig 5. Evolución del volumen y del flujo de IED Volumen de IED Flujos de entrada
de IED
Por países de origen, el mayor El segundo lugar está ocupado Siguen en el ranking
volumen de IED procede de los por Austria, con un volumen de Alemania (7,99 mil millones EUR),
Países Bajos, con 16,1 mil inversión total de 9,1 mil millones Chipre (4,42 mil millones EUR) y
millones EUR en 2015 (25% del EUR (14,2% del total de las IED). Francia (4,3 mil millones EUR).
total de las IED).
16100
9131
7991
4421
3349
2700 2231
4308 1747 1627 1423
938 652
1444
1346
ands
Netherl
ria
Aust
any
Germ
us
Cypr
ce
Fran
y
Ital
ourg
Luxemb
and
Switzerl
ce
Gree
A
US
um
Belgi
in
Spa
Britan
Great
ary
blic
Hung
Repu
h
Czec
Historias de éxito
Sin embargo, nos acercamos a un punto de inflexión en la brecha de producción proyectada para
cerrar y convertirse en positivo en 2015, permanecer por debajo del 1% en 2017, sin motivo de
preocupación por el sobrecalentamiento económico y el endeudamiento excesivo.
Media
Average
2003-2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017f
Tasa real
aumento PIB 6,6 8,5 -7,1 -0,8 1,1 0,6 3,5 3,1 3,9 4,9 4,4
El crecimiento económico en 2016 fue de un 4,9%, una subida del 1,1% comparado con 2015.
El principal motor del crecimiento es el consumo privado (7,3%), seguido por las inversiones
(18%). El consumo privado se vio impulsado por la rebaja del tipo del IVA al 20% en 2016, Consumo 14,1 7,1 -10,1 1 0,8 1,2 0,7 4,7 6,0 9,0 6,7
la reducción del impuesto sobre dividendos del 16% al 5%, así como el aumento de los salarios privado
reales.
Brecha 4,4 7,4 -1,9 -3,9 -3,8 -4,8 -3 -2 -1,1 0 0,6
produccion
FBCF 21,3 17,6 -36,6 -2,4 2,9 0,1 -5,4 3,2 8,3 5,5 6,2
4.9% 6.%
7.3% 18% Cuadro 2. Crecimiento del PIB e indicadores macroeconómicos
El mercado laboral es estable (ii) La dinámica del mercado Sin embargo, se prevé que el
y se prevé que va mejorar. El laboral rumano se ve empleo aumentará tanto en
desempleo se mantuvo influenciada por la continua 2017 como en 2018, a la vez
estable al 6,0% en 2016, pero disminución de la población que un crecimiento
se espera que disminuya por con edad de trabajar, económico basado
Tasa de crecimiento Consumo privado Inversión debajo del 6,0% en 2017 y principalmente por el principalmente en el aumento
económico
2018. La baja tasa de envejecimiento y las tasas de la demanda interna.
desempleo se debe analizar netas positivas de
en un contexto más amplio y emigración.
Además, las inversiones Asimismo, el sector de las TIC Dado el aumento de la como consecuencia de dos
han mostrado un repunte registró una importante demanda nacional (el causas principales:
significativo debido a la expansión (aproximadamente consumo y la inversión privada
absorción de fondos 12% interanual), se ha y pública), el aumento de las (i) Una gran parte de la
europeos y la mejora del convertido en uno de los importaciones superó el de las población ocupada trabaja en
mercado inmobiliario y de sectores más dinámicos de la exportaciones en 2016 (4,7% agricultura, a nivel de
la construcción (el sector UE. vs.10,9% interanual). Ello subsistencia (no empleados)
de la construcción conlleva un creciente déficit de
aumentó un 8,8% en la cuenta corriente, del 1,1%
2015). del PIB en 2015 al 2,68% del 6
PIB en 2016. Fuente: Comisión Europea, Previsiones de invierno 2017
La economía rumana 11 La economía rumana 12
La inflación
En los últimos cinco años, según Eurostat, En cuanto a la participación de la mujer en el
En Rumanía y en muchos países de la UE, la tanto la población activa como la proporción de mercado laboral, en Rumanía algunas
tasa de inflación se ha vuelto negativa en los los empleados en la población total (edad de actividades están dominadas por mujeres,
últimos años. Los precios al consumo se han 15-64 años) han ido aumentando mientras que incluso comparando con la media de la UE-28.
colocado en una trayectoria descendente como la demanda interna y externa ha ido Por lo general, las mujeres se dedican a la
consecuencia de las abundantes cosechas (en reavivándose. El crecimiento del empleo se ha educación, la salud y a los oficios humanistas.
2013 y 2014), la caída de los precios del producido principalmente en sectores de alto Destaca incluso más el hecho de que las
petróleo y las medidas fiscales (la reducción valor añadido (TIC y actividades profesionales, mujeres rumanas están fuertemente implicadas
del tipo de IVA para los productos alimenticios científicas y técnicas), así como en la industria en sectores típicamente dominados por
a partir de junio de 2015 y del tipo de IVA y la construcción. Sin embargo, a finales de hombres, como la ciencia, la ingeniería o las
Fig 8. Evolución del déficit fiscal
general a partir de enero de 2016). En 2016, la 2015, la proporción de empleo sobre la construcciones. En estos sectores, Rumanía
inflación fue negativa, de -1,5%. población total estaba muy por debajo de la lidera los rankings estadísticos de todos los 28
media de la UE (61,4% frente a 66,5%). Estados miembros de la UE. En parte, ello
Desde el punto álgido de la crisis, los A medio plazo, el objetivo del Banco Nacional Es importante señalar que se estima que más refleja la estrategia educativa del sistema
desequilibrios fiscales se han ido moderando. de Rumanía para la inflación es del 2,5% (+/- de 2,5 millones de rumanos vivían en el centralizado y planificado que había antes de
En 2009, el déficit presupuestario alcanzó el 1 p.p. margen de variación). Según el BNR, se extranjero, lo cual representa una potencial 1990, que se basaba fuertemente en el sector
9% del PIB a medida que la economía prevé que la tasa de inflación se vuelva reserva inmensa de mano de obra (obreros y industrial, así como a la inclinación de las
entraba en recesión. Con el apoyo de las positiva en 2017. trabajadores cualificados) para las empresas mujeres rumanas hacia los ámbitos técnicos y
medidas adoptadas por el gobierno rumano, rumanas y extranjeras en el futuro. científicos.
el déficit presupuestario se redujo debido a
una combinación de recortes de los gastos y
aumento de los ingresos.
Educación
Hay una preferencia por el ámbito técnico,
ya que el número de ingenieros per cápita
es más alto que en Estados Unidos, India,
China o Rusia. Con 5 universidades
politécnicas, 59 universidades
especializadas y 174 colegios privados,
los estudiantes más exitosos tienden a
elegir las industrias de alta tecnología, así
como la informática, mientras que el
sistema educativo local genera más de
7.000 ingenieros TIC cada año.
Además, el 99% de los estudiantes
rumanos aprenden dos o más idiomas
durante la educación secundaria.
Fig.14. Numero de estudiantes por rama de estudios – Grado, Máster y Doctorado (2015)
Top 3 Centros universitarios Clasificaciones por grupos de edad
97% de los alumnos rumanos de Secundaria estudian dos o más idiomas
Bucarest - 39 Universidades 15 – 24 25 – 54 55 – 64 Los principales idiomas estudiados son el inglés, el francés, el alemán y el español, aunque
también hay iniciativas de enseñar japonés, lenguas nórdicas u otras de la familia de lenguas
Cluj - 10 Universidades Puesto 42 Puesto 42 Puesto 31
romance (italiano).
Iasi - 11 Universidades
Energía y recursos
Transporte marítimo
A través del programa TEN-T para
infraestructuras, Rumanía se beneficiará de la Con 25 puertos al Mar Negro y al Danubio,
modernización y la ampliación de sus y con el Canal Danubio-Mar Negro,
capacidades en cuanto a carreteras, Rumanía puede ser fácilmente utilizada
ferrocarriles y transporte marítimo. Hay dos como conexión eficiente para el transporte
grandes proyectos que se están desarrollando de mercancías desde y hacia el corazón
en Rumanía: de Europa.
Parques industriales
2. El Corredor Oriente/East-Med. El corredor Noroeste-Sudeste que conecta
Europa Central con el Mar del Norte, el Báltico, el Mar Negro y el 72 parques industriales, con un espacio total
de más de 2.900 hectáreas con diferentes
Mediterráneo. Comienza desde los puertos alemanes de Bremen, Hamburgo
grados de disponibilidad en toda Rumanía
y Rostock, pasa por la República Checa y Eslovaquia, con una rama que ofrecen acceso a servicios públicos, algunos
atraviesa Austria, luego Hungría y del suroeste de Romanía (Arad, Timisoara, paquetes de beneficios específicos según su
Craiova) hasta el puerto búlgaro de Burgas, con conexión a Turquía, a los sector y potencial de crear sinergias.
puertos griegos de Salónica y Pireo y una conexión con la "Autovía del Mar"
hacia Chipre. Incluye ferrocarriles, carreteras, aeropuertos, puertos, Además, en estas zonas especiales, los
intercambiadores ferroviario-carretera así como el sector continental inversores están exentos de los impuestos
sobre el suelo, las construcciones y la
navegable del río Elba.
planificación urbana, así como de las tasas
para el modificar el uso del suelo.
10
Desarrollo regional 20 22
Población
19 819 697
Tasa de desempleo
6,8%
Desarrollo
Empleados
4 611 400
Empresas
regional
513 850
Parques industriales
72
Fuente: Comisión Nacional de Prognosis, Instituto Nacional de Estadística, Ministerio de Finanzas Publicas
Indicadores por región 22
Población
2 286 254
Tasa de desempleo
1,8%
Bucarest -
Empleados
966 100
Empresas
Ilfov
128 818
Parques industriales
2
Fuente: Comisión Nacional de Prognosis, Instituto Nacional de Estadística, Ministerio de Finanzas Publicas
24
Indicadores por región 26
Población
2 481 684
Tasa de desempleo
6,6%
Sureste Empleados
509 600
Empresas
58 027
Parques industriales
2
Fuente: Comisión Nacional de Prognosis, Instituto Nacional de Estadística, Ministerio de Finanzas Publicas
Indicadores por región 28
26
Población
2 346 562
Tasa de desempleo
4,7%
Centro Empleados
590 100
Parques industriales
17
Sibiu Fuente: Comisión Nacional de Prognosis, Instituto Nacional de Estadística, Ministerio de Finanzas Publicas
28
30
Indicadores por región
Población
2 581 768
Tasa de desempleo
3,4%
Noroeste Empleados
628 400
Empresas
73 860
Parques Industriales
15
La Salina Turda , provincia Cluj Fuente: Comisión Nacional de Prognosis, Instituto Nacional de Estadística, Ministerio de Finanzas Publicas
Indicadores por región 32
Población
3 263 564
Tasa de desempleo
6,3%
Noreste Empleados
513 600
Empresas
54 132
Parques industriales
5
Fuente: Comisión Nacional de Prognosis, Instituto Nacional de Estadística, Ministerio de Finanzas Publicas
32 34
Indicadores por región
Población
2 005 253
Tasa de desempleo
8,2%
Suroeste Empleados
364 300
Empresas
36 694
Parques industriales
6
The Danube Boilers seen from the top of the Ciucaru Mare Mountain
© Claudia Tanasescu Fuente: Comisión Nacional de Prognosis, Instituto Nacional de Estadística, Ministerio de Finanzas Publicas
34
Indicadores por región 36
Población
3 047 055
Tasa de desempleo
6,6%
Sur Empleados
540 900
Empresas
55 620
Parques industriales
21
Población
1 807 287
Tasa de desempleo
3,0%
Oeste Empleados
498 400
Empresas
47 113
Parques industriales
4
Fuente: Comisión Nacional de Prognosis, Instituto Nacional de Estadística, Ministerio de Finanzas Publicas
Ecosistema de los negocios 37 Ecosistema de los negocios 38
Estructuras legales
Características Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) Sociedad Anónima (S.A.)
● Nombre de la empresa
● Obtención de una carta de recomendación por parte de una entidad 6
1
bancaria o un certificado de vigencia por cada accionista / entidad
● Valor del capital social y forma de pago (en efectivo o en especie) legal Carta de
●
Decidiendo las ●
Accionistas y su cuota de participación en el capital social
Dirección de la empresa
solvencia
características ● Directores de la compañía y sus competencias
● Actividad principal y actividades secundarias de la empresa
principales
7
● Donde sea necesario, la obtención de las autorizaciones y las
Obtención de
2 aprobaciones expeditadas por las autoridades competentes autorizaciones y
aprobaciones
Reservando ● La reserva del nombre en el Registro Mercantil es válida durante 3
meses
el nombre de
la empresa
8
● El archivo de registro incluye los documentos mencionados arriba, así
como los documentos adicionales dependiendo de las particularidades
3
● Escrituras de la empresa
● Declaraciones juradas de las responsabilidades de cada uno de los de la situación, como documentos con respecto a los accionistas y los
directores (extractos del registro mercantil apostillado, documentos de
Presentación
Preparando y ●
accionistas y de cada uno de los consejeros
Registro de firma de los directores – legalizada por un notario público y identidad), la sede (evidencia del derecho del propietario a través de en el Registro
firmando los apostillada los locales, otros documentos dependiendo de las características del
Mercantil
borradores ● La decisión del órgano estatutario del accionista sociedad comercial lugar), etc.
para aprobar la participación en la nueva compañía.
10
5 ● Ejecución de un acuerdo en virtud del cual se concede a la empresa en
el curso de la constitución el derecho a utilizar el lugar que representa la
● El registro fiscal de la sociedad y de sus accionistas se llevará a cabo
simultáneamente con el registro en el registro mercantil; un formulario
Registro de la
Acuerdo sede de la sociedad
estándar debe ser completado a este respecto empresa y
sobre la sede ● La ejecución de dicho acuerdo deberá realizarse antes de la inscripción
en el Registro Mercantil accionistas
* El registro de IVA de la empresa es un proceso complejo y separado que debe llevarse a cabo con la asistencia de * Las tarifas del Registro Mercantil correspondientes al procedimiento de incorporación son aproximadamente de 150
especialistas en IVA 21
EUR. Se podría incurrir en tasas adicionales, en particular, en la autenticación de varios documentos y traducciones
al rumano
Ecosistema de los negocios 41 Ecosistema de los negocios 42
establecido la sucursal en
Rumania
2 ● Decisión de la sociedad matriz que aprueba la incorporación de la
Ley Aplicable ● Las leyes de Rumanía serán
aplicables a las formalidades
Preparando sucursal y sus principales características (incluyendo el nombramiento
del representante de la sucursal)
para el registro y la
y firmando ● Declaraciones del representante de la sucursal bajo su propia
obligatoriedad hacia terceros de
la sucursal
los responsabilidad y muestras de firmas - forma autenticada ante un notario
y apostillada
borradores ● Será registrada en el Registro ● Se inscribirá en el registro mercantil
Mercantil donde se establezca donde se establezca su sede
su sede social ● La filial deberá cumplir con requisitos
Registro adicionales, según el tipo de sociedad
Ley de la Competencia
la legislación en materia de una entidad por un empleado comunicaciones de la
competencia, por ejemplo las o representante actual o Comisión Europea, así como la
prácticas anticompetitivas, el abuso jurisprudencia del Tribunal de
anterior, o por cualquier otra
de posición dominante, la falta de Justicia de la Unión Europea.
notificación de la concentración persona, mediante el uso de
económica antes de su aplicación determinados secretos A partir de la adhesión de
comerciales, para los cuales Rumanía a la UE, el Consejo de
constituyen faltas leves que se
la Competencia ha perdido la
sancionan con multas del 0,5% al la entidad haya tomado
prerrogativa para controlar,
10% del volumen de negocios total medidas razonables de autorizar, prohibir, supervisar o
obtenido en el ejercicio fiscal protección y cuya divulgación imponer la recuperación de
anterior a la aplicación de las
pueda perjudicar los intereses ayudas estatales concedidas
sanciones.
de dicha entidad; anterior o posteriormente.
Además de las sanciones aplicadas En la actualidad, la Comisión
por el Consejo de la Competencia, • cualquier otra práctica
mercantil que infringiera los Europea tiene competencia
las personas físicas y/o jurídicas exclusiva sobre la temática de la
que hayan incurrido en un perjuicio principios de buena fe y
ayuda estatal en toda la Unión
como resultado de una práctica actuación leal y que causara o Europea. El Consejo de la
anticompetitiva prohibida por la ley, pudiera causar pérdidas a Competencia tiene el papel de
tienen derecho a actuar contra las cualquier participante en el autoridad nacional de contacto
entidades empresariales culpables, entre la Comisión Europea y las
mercado.
pudiendo recibir reparación. autoridades públicas e
El Consejo de la Competencia instituciones rumanas.
Como excepción, las entidades
empresariales pueden obtener, puede sancionar cualquier
Las medidas de ayuda solo
mediante la aplicación de la política incumplimiento de dichas pueden aplicarse una vez
De acuerdo con la Ley de la El elemento clave para Al concluirse que una de clemencia, una reducción o una disposiciones con multas de aprobadas por la Comisión.
Competencia, se consigue una considerar una transacción transacción puede ser exención de las sanciones hasta 50.000 RON (para
concentración económica como concentración económica considerada concentración Además, es competencia de la
aplicables por el Consejo de la personas jurídicas) o de hasta
cuando: es comprobar si el comprador económica, debería estimarse Comisión recuperar de los
Competencia. En virtud de la 5.000 RON (en el caso de una
adquiere “el control” sobre la si hay que notificar a la beneficiarios las ayudas estatales
• dos o más empresas política de clemencia el Consejo de
empresa o no. El control resulta autoridad de competencia persona física), dependiendo de incompatibles.
previamente independientes (o la Competencia concede inmunidad
de derechos, contratos o antes o después de su puesta la infracción.
ante la multa o puede rebajarla en
partes de ellas) fusionan; cualquier otro medio que, en en marcha. La legislación para aquellas entidades que Las ayudas estatales
• una o más personas que ya conjunto o por separado, y aplicable establece un umbral decidan cooperar para identificar y se definen como una ventaja,
dados las circunstancias de de volumen de negocios por combatir las iniciativas en cualquier forma, concedida
controlan al menos una
hecho o de derecho, otorgan la encima del cual dichas anticompetitivas graves. de manera selectiva a las
empresa, o una o varias
posibilidad de ejercer una transacciones se deben empresas por las autoridades
empresas adquieren directa o influencia decisiva sobre una notificar, a saber: Además, al Consejo de la
públicas nacionales.
indirectamente el control sobre empresa particularmente a Competencia le incumbe investigar
• volumen de negocios total las actuaciones de competencia La legislación aplicable a las
una o varias otras empresas, través de:
de las entidades implicadas desleal. Según la Ley rumana medidas de ayuda estatal
sea por participación de (i) la propiedad o los derechos supera el equivalente en nº 1/1991 de Competencia Desleal adoptadas por el Estado rumano
capital, adquisición de activos, de uso sobre todos o una
RON de 10 millones EUR. son competencia desleal incluye:
contrato o cualquier otra vía. parte de los activos de una sancionable con multa: • el Tratado de Funcionamiento
Además, una concentración empresa; y • al menos dos empresas
• la denigración de un competidor de la Unión Europea y todos
económica puede establecerse (ii) derechos o contratos que implicadas en la
o de sus productos / servicios, los reglamentos pertinentes
mediante la creación de una garantizan una influencia transacción hayan tenido, adoptados por el Consejo
mediante la comunicación o
empresa en participación, que es decisiva en la creación, las por separado, en Rumanía, Europeo y/o la Comisión
distribución de información falsa
una entidad jurídica que deliberaciones o decisiones un volumen de negocio Europea.
sobre la actividad o los productos
desempeña a largo plazo todas de los órganos de gestión de
las funciones de una entidad una empresa.
superior al equivalente en del mismo que pueda perjudicar 24
RON de 4 millones EUR. sus intereses;
económica autónoma
Disponibilidad financiera 47 Disponibilidad financiera 48
Banking Stats
más de 10.000 empresas de mayor extranjeros
rendimiento no apalancadas que podrían acceso a la financiación
sostener más financiación de deuda, lo cual ❖ COMERCIO – consolidar la capacidad comercial de las empresas y el desarrollo
conllevaría duplicar el stock actual de
2 Bancos de propiedad estatal de la actividad comercial
préstamos a empresas no financieras. o mayoritariamente estatal
❖ Microindustria - apoyar la inversión en la producción, aumentar el volumen de
En Rumanía hay varias soluciones de
la actividad y la competitividad de las Pymes en este ámbito
financiación para empresas emergentes, que
❖ La mujer emprendedora - estimular y apoyar el inicio y el desarrollo de
3
tienen el objetivo de proporcionar capital Las instituciones de
circulante o de apoyar a profesionales que se capital privado nacional estructuras económicas privadas creadas por mujeres
estrenan como emprendedores. mayoritario
❖ Artesanía – consolidar la capacidad comercial de las empresas y el desarrollo de
Financiación a
la actividad comercial
1 Cooperativa de
crédito ❖ UNCTAD / EMPRETEC – consolidar la capacidad comercial de las empresas y el
¨”Empleos para jóvenes”, “Empleos para todos”, El Programa Operativo El Programa Operativo
que financia las que financia las Regional financia las Competitividad financia
siguientes actividades: siguientes actividades: siguientes actividades: las siguientes actividades:
Costes elegibles
Costes elegibles
Legislación laboral
Tipo de
Detalles
En Rumanía, los contratos de trabajo están La edad mínima de empleo es de 15 años y existen contrato
generalmente regulados por las disposiciones de la ciertas normas especiales aplicables al empleo de
Ley nº 53/2003 - el Código del Trabajo, que personas menores de 18 años (quienes, por
Contrato laboral En general, los contratos deben desarrollarse por un tiempo indefinido y a modo
establece un conjunto de principios generales ejemplo, no pueden trabajar en trabajos
individual de excepción, el contrato también puede desarrollarse por un período de tiempo
mínimos que deben aplicarse en las relaciones considerados peligrosos). La contratación de
determinado, siempre que se respeten determinadas condiciones. Siempre debe
laborales. personas menores de 15 años está completamente
quedar constancia por escrito, en lengua rumana.
La legislación laboral se ha adaptado en los últimos prohibida por la ley.
Por lo general, el tiempo de trabajo es de 8 horas diarias para los empleados a
años a las circunstancias económicas especiales
tiempo completo. El tiempo máximo de trabajo no puede exceder las 48 horas
mediante la aprobación de diversas leyes, siendo la Existen diversos tipos de contratos, incluidos los
semanales, incluidas las horas extras. Las horas extraordinarias sólo se
más significativa la Ley nº 62/2011 del diálogo contratos de tipo indefinido, temporal, de tipo fijo, de
permiten con el consentimiento del empleado, salvo casos de fuerza mayor u
social, Ley nº 467/2006 sobre el establecimiento formación, de trabajo a distancia y a tiempo parcial.
otros trabajos urgentes destinados a prevenir o eliminar las consecuencias de un
del marco general de información y consulta de los
accidente.
trabajadores,
Las horas extraordinarias serán compensadas financieramente o mediante
horas pagadas.
Todos los empleados tienen garantizado el derecho de descanso anual pagado
de un mínimo de 20 días hábiles.
Los contratos de trabajo pueden ser a tiempo completo o parcial.
Contrato laboral Se define como un contrato en el que se ha acordado una cantidad de horas de
a tiempo parcial trabajo con el trabajador por día, semana, mes o año, que es inferior al horario
de trabajo en comparación con un "trabajador a tiempo completo”, es decir, un
trabajador temporal en la misma empresa y lugar de trabajo que realiza un
trabajo idéntico o similar.
Los trabajadores a tiempo parcial tienen los mismos derechos que los
trabajadores a tiempo completo, aunque a veces, según su naturaleza, dichos
derechos serán reconocidos proporcionalmente, en relación al tiempo trabajado.
Los trabajadores a tiempo parcial no pueden trabajar horas extraordinarias,
salvo casos de fuerza mayor u otros trabajos urgentes destinados a prevenir o
Ley nº 56/2007 sobre el empleo y el empleo Las negociaciones colectivas deben ser iniciadas eliminar las consecuencias de un accidente.
relacionado con la reubicación de ciudadanos de forma anual por cualquier empresa con al menos
extranjeros en el territorio de Rumania, la Ley n. 21 empleados. Después de las negociaciones, los Se utilizan para realizar actividades estacionales o en caso de que la actividad
Contrato laboral
108/1999 para el establecimiento y la organización convenios colectivos de trabajo pueden ser de duración del empleador se incremente temporalmente.
de la inspección del trabajo. concluidos a nivel sectorial, grupo de empleadores determinada El plazo máximo para la duración de un contrato determinado es de 36 meses.
y nivel patronal. Asimismo, podrá prorrogarse mediante acuerdo de ambas partes un máximo de
En general, la discriminación en la contratación o Los contratos de trabajo individuales no pueden 3 veces seguidas.
en el lugar de trabajo por motivos de género, incluir disposiciones que establezcan derechos de Los contratos sucesivos no podrán exceder de 12 meses cada uno. Además, se
orientación sexual, características genéticas, edad, nivel inferior o contrario al establecido por las leyes puede llegar a un acuerdo de trabajo a domicilio siempre que se formalice por
nacionalidad, raza, color, etnia, religión, opciones aplicables y los convenios colectivos de trabajo. El escrito (ya sea en el contrato inicial o en un acuerdo subsiguiente).
políticas, orígenes sociales, discapacidad, situación convenio colectivo de trabajo se desarrolla por un
familiar, afiliación sindical o similar está prohibido. período determinado que puede oscilar entre 12 y
Cada empleador debe mantener un registro 24 meses. El contrato individual de trabajo sólo puede ser modificado mediante el consentimiento de ambas
general de sus empleados, de manera electrónica,
partes. Como excepción, el contrato sólo podrá ser modificado unilateralmente por el empleador
y registrarlo con la autoridad laboral competente
en relación con el lugar de trabajo delegando o trasladando temporalmente a sus empleados a un
(Decisión del Gobierno n ° 500/2011 relativa al
lugar de trabajo distinto del que se establece en el contrato.
registro general de los trabajadores). 29
Empleo y legislación laboral 57 Empleo y legislación laboral 58
Legislación laboral En el caso de contrato de ciudadanos extranjeros en Rumanía es llevado a cabo bajo la Ordenanza de
Emergencia Gubernamental nº 56/2007. Aquellas personas que no posean la ciudadanía de la UE o EEA
pueden trabajar en Rumanía solo con un permiso de trabajo. El permiso de trabajo no es necesario en
limitadas circunstancias para aquellos que disponen del derecho de estancia permanente o para aquellos
Los empleadores pueden evaluar las aptitudes de un SALARIO MÍNIMO que fuesen a realizar actividades demandadas por las autoridades publicas rumanas. Generalmente, el
trabajador,acordando un período de prueba durante el cual,el permiso de trabajo se expide para el periodo completo del contrato laboral, exceptuando a empleados en
empleador o el trabajador puede rescindir libremente el contrato BRUTO
322 €
comisión de servicio que obtendrán su autorización por un periodo de solo un año.
sin tener que alegar o demostrar ninguna causa, sin previo aviso
y sin derecho a ninguna indemnización a favor del trabajador o
empleador. AL MES Estructura del coste del empleo
El contrato puede prever un único período máximo de prueba de 90 días en el caso de cargos ejecutivos, y un
máximo de 120 días , en el caso de puestos directivos. Para las personas con discapacidad, el período de prueba
puede llegar a un máximo de 30 días. Además, cualquiera de las partes, en un plazo de preaviso de no menos
Contribuciones del empleador
de 20 días hábiles, podrá rescindir el contrato.
El salario mínimo bruto oficial es establecido por el Gobierno y asciende a 1450 RON al mes. Los salarios 15,8% Contribución a la Seguridad Social – entre 15.8% y 25.8% (dependiendo de las condiciones de trabajo,
mínimos para cada categoría de trabajo pueden ser regulados en los convenios colectivos de trabajo. 15.8% para las condiciones normales de trabajo) del fondo total del sueldo, con un nivel de cinco veces el
salario bruto medio por economía y multiplicado por el número de empleados
Los salarios no se pueden pagar a intervalos de más de un mes.
5.2% Contribución al Fondo de salud - aplicada al fondo de sueldos brutos; A partir de enero de 2017, la
contribución del fondo de salud se limitará
Terminación del contrato laboral individual 0,85% Contribución de hojas médicas - aplicada al fondo de sueldos brutos, con un límite de doce veces el
salario mínimo nacional, multiplicado por el número de empleados
31
Politica fiscal 61 Politica fiscal 62
intelectual) o para los pagos de impuestos trimestral Para los edificios, propiedad de una empresa,
que deben realizarse (por ejemplo, los ingresos de la tasa de impuesto está establecida por las
Los contribuyentes desde el punto de vista de la basado en el contrato IMPUESTO SOBRE actividades independientes de los trabajadores autoridades locales dentro del rango de 0,08%
Renta sobre las Personas Físicas de trabajo, cualquier LA RENTA DE LAS - 0,2% para los edificios residenciales y dentro
autónomos).
relación laboral, carta PERSONAS del 0,2% - 1,3% para los edificios no
● Personas residentes de asignación o Las personas que vienen / abandonan Rumanía
residenciales. Existen reglas especiales para
● Personas no residentes que realizan cualquier otra condición FÍSICAS durante más de 183 días en un periodo de 12 meses determinar el valor imponible.
actividades independientes a través de un jurídica similar. consecutivos, tienen la obligación tributaria para
●
establecimiento permanente en Rumanía
Personas no residentes que realizan
16% evaluar su residencia con las autoridades rumanas a En lo que respecta a las declaraciones
través del cuestionario de residencia fiscal estándar. tributarias y obligaciones de pago, dichas
actividades laborales en Rumanía La base imponible sobre el Impuesto sobre la Renta es la obligaciones deben ser satisfechas por todo el
Evitar la doble imposición
● Personas no residentes que reciben diferencia entre el ingreso bruto y las contribuciones año fiscal por la persona que poseía el edificio
Cuando se ha pagado el impuesto sobre la renta en
ingresos provenientes de Rumania sociales obligatorias, la deducción personal, cargos el 31 de diciembre del año anterior.
el país de origen, para evitar la doble imposición
sindicales y contribuciones a los fondos privados de
Los siguientes tipos de ingresos son gravables: sobre los mismos ingresos, deben observarse las
pensiones y los planes voluntarios de seguro de salud, de
disposiciones de los Convenios para evitar la doble Impuesto sobre terrenos
● Ingresos de actividades independientes acuerdo con la ley. La deducción por las cotizaciones a los
imposición.
● Sueldos y salarios fondos de pensiones privados y los planes voluntarios de
Tributación de no residentes Los propietarios de terrenos están sujetos al
● Ingresos de alquiler seguro de enfermedad se conceden dentro del límite de impuesto territorial en una cantidad fijada por
Los no residentes fiscales rumanos están obligados
● Ingresos de inversiones 400 EUR / año / persona. metro cuadrado, dependiendo de la ubicación y
● Ingresos de pensión superiores a 1.050 RON a pagar el impuesto sobre la renta sólo por sus
la categoría de uso, de acuerdo con la
al mes ingresos procedentes de Rumania, como los clasificación específica de las autoridades
Deducciones y exenciones fiscales
● Ingresos de las actividades agrícolas, ingresos salariales percibidos por las actividades locales. El impuesto sobre la tierra también se
forestales y pesqueras. realizadas en Rumanía, dividendos e intereses considera a la tierra debajo de un edificio.
A partir de 2016, se han introducido nuevas reglas de
● Ingresos de premios y juegos de azar pagados por una entidad jurídica rumana, los
● Ingresos de transacciones de bienes y otros deducción para los niveles personales, estableciendo un ingresos por alquiler de inmuebles situados en
ingresos rango entre RON 300 (para las personas que no
no tienen dependientes) y RON 800 (para personas con Rumania, etc.
La tasa de impuesto a la renta estándar es del 16% cuatro o más dependientes). Contribuciones a la Seguridad Social
para la mayoría de los tipos de ingresos antes Para ciertos tipos de ingresos percibidos por los
mencionados - para los ingresos derivados de los Hay una exención del impuesto sobre la renta para los particulares, las contribuciones a la Seguridad Social
dividendos y una tasa de impuesto del 5% a partir pueden ser pagadas en Rumanía, suponiendo que
empleados de técnologia de la información y
de enero de 2016; además, pueden aplicarse tasas las personas no estén inscritas en el Sistema de
de impuestos diferentes para los ingresos derivados comunicación. La reducción de impuestos sobre la renta de Seguridad Social de otro Estado miembro de la UE,
de transacciones inmobiliarias, dependiendo del los salarios se aplica a los empleadores que tienen como
objeto de la actividad la creación de programas de o con otro país con el que Rumania tenga un
valor y período de tenencia.
ordenador y con unos ingresos al año a partir de la venta acuerdo de Seguridad Social.
Ingreso salarial de software de al menos $ 10,000 por cada empleado en el Para las contribuciones de la Seguridad Social,
año anterior. La misma exención se aplica también para los pagaderas a nivel del empleado y del empleador por
El ingreso salarial representa la remuneración ingresos salariales, consulte el Resumen de las
empleados que trabajen en proyectos de I + D aplicada,
pagada en efectivo o en especie a un empleado regulaciones de la legislación laboral, anexo 1 de
empezando desde agosto de 2016.
este informe. En el caso de otros tipos de ingresos,
Residencia tributaria y otros impuestos también es posible que la contribución obligatoria del
seguro de salud (5,5%) y la contribución del fondo de
Los rumanos residentes fiscales y extranjeros que cumplan pensiones (10,5%) se deban únicamente en ciertos
con los criterios de residencia fiscal y se conviertan en casos. Además, los rumanos domiciliados en
residentes fiscales, son responsables de declarar sus Rumanía y que no reciben otros ingresos en
ingresos mundiales en Rumania, a partir de la fecha en que Rumanía pueden estar obligados a pagar una
se conviertan en residentes fiscales rumanos, cotización de seguro de enfermedad, y un
independientemente del tipo de ingreso y del país de procedimiento especial de registro debe aplicarse en 33
origen. su caso.
Politica fiscal 65 Politica fiscal 66
9%
IVA con crédito o que paguen sus construidos, bajo ciertas derecho a deducción del IVA. que no estén establecidas en la
impuestos en el extranjero, si el IVA condiciones. El sujeto pasivo tiene derecho a UE podrán reclamar el IVA en
hubiera sido deducible en Rumanía. deducir el impuesto soportado Reembolsos del IVA Rumanía a través de la 13ª
La realización de adquisiciones Exenciones del IVA sobre sus adquisiciones, siempre Directiva, siempre que Rumania
intracomunitarias también provoca la y cuando los bienes o servicios Las entidades registradoras rumanas tenga acuerdos recíprocos con
adquiridos, se utilicen para los del IVA en una posición de su país de residencia. En la
obligación de registro del IVA. Los La legislación rumana prevé ciertas
fines de sus operaciones devolución de IVA pueden requerir la actualidad, Rumania ha
sujetos pasivos establecidos rumanos exenciones del IVA con deducción al imponibles, o transacciones con devolución a través de rellenar el celebrado acuerdos con Suiza,
con un volumen de negocios anual IVA aplicado, como las exención de IVA con derecho a apartado de devolución en la Noruega y Turquía (aplicabilidad
inferior a 65.000 euros pueden exportaciones y los suministros deducción, tal como se ha reclamación de reembolso del IVA. limitada).
acogerse a un régimen especial de intracomunitarios, transporte descrito anteriormente. Las autoridades fiscales deben
exención del IVA. No obstante, existen internacional de personas, bienes El derecho de deducción del IVA tramitar las reclamaciones de Aduanas
podrá ejercerse dentro de un reembolso del IVA en un plazo de 45 Desde el 1 de mayo de 2016, se
casos específicos en los que las exentos de IVA situados en
plazo de cinco años si el días a partir del día en que se aplica el Código Aduanero
entidades no residentes que realizan regimenes aduaneros especiales y beneficiario posee una factura presentaron las reclamaciones de Europeo. Las simplificaciones
determinadas transacciones en servicios financieros y de seguros correcta. Además, en el caso de reembolso del IVA. En la práctica, sin aduaneras y los regímenes
Rumanía no tienen la obligación de prestados a clientes no comunitarios. las importaciones, el beneficiario embargo, el reembolso del IVA especiales aduaneros estarán
19%
registrarse a efectos del IVA, como en Existen también otros tipos de deberá ser titular de la demuestra ser un procedimiento sujetos a las condiciones de los
el caso de no transferencias, exenciones del IVA, como ciertos declaración de importación, que largo y pueden producirse retrasos operadores económicos
operaciones triangulares o liquidación suministros de interés general (por indicará al sujeto pasivo, como significativos. Normalmente, el autorizados
importador a efectos del IVA. reembolso del IVA está precedido por
de acciones en consignación. ejemplo, atención hospitalaria,
Cuando un sujeto pasivo realice una auditoría del IVA por parte de las
puestos públicos, actividades ambas entregas con derecho a autoridades fiscales. Tras dicha
culturales), suministro de bienes deducción del IVA y suministros auditoría, puede haber casos en los
inmuebles, sin derecho a deducción del IVA que parte de ello se denegará 34
Politica fiscal 67 Politica fiscal 68
Incentivos fiscales Medidas para simplificar el IVA Grupo para el pago del IVA
Las medidas de simplificación consisten en la
Dos o varios contribuyentes establecidos en
Facilidades fiscales para las actividades de I + D aplicación del mecanismo de la retención del IVA
Rumanía que tienen al menos un 50% de
por el beneficiario, incluyendo en la declaración del accionistas comunes pueden optar por ser tratados
IVA el IVA que corresponde, tanto como adeudado, como un único grupo tributario. El beneficio de
Los contribuyentes rumanos que desarrollan Entre los gastos elegibles para los incentivos de como también devengado. De tal forma, los formar parte de un grupo fiscal del IVA es la
actividades de I+D pueden beneficiarse de I+D se encuentran los siguientes: proveedores locales que son sujetos del IVA, no centralización de las declaraciones fiscales y la
diversos incentivos para reducir los impuestos • Depreciación y gastos del alquiler de los tendrán que pagar el IVA al presupuesto estatal. posibilidad concedida para compensar el IVA
sobre sociedades, incluyendo: activos que se usan por los contribuyentes en deducible con el correspondiente IVA recaudado
actividades de I+D; de las transacciones realizadas por todo el grupo
➢ Una deducción adicional del 50% para los
• Los sueldos del personal directamente para cada ejercicio fiscal. Sin embargo, las
gastos elegibles relacionados con la transacciones entre los miembros del grupo
involucrado en actividades de I+D y los gastos
investigación y el desarrollo; relacionados; Las medidas de simplificación siguen estando dentro del ámbito del IVA.
➢ Amortización acelerada de los equipos y • Los gastos de mantenimiento y reparación de del IVA son aplicables a: Las siguientes condiciones deben cumplirse
dispositivos utilizados en actividades de I+D los equipos utilizados para las actividades de acumulativamente para formar un grupo de IVA:
de hasta el 50% del valor fiscal del activo, I+D; • Suministro de residuos y materiales reciclables •cada miembro del grupo forma parte de un solo
que se pueden deducir durante el primer • Los gastos de funcionamiento, incluyendo y otros materiales resultantes de su grupo tributario;
año de uso. El valor fiscal restante del costes de consumibles, materiales, etc. fabricación; •la opción de formar el grupo de tributación única
activo se depreciaría durante la vida útil • Los gastos no-provistos. • Suministros de madera y materiales de madera se refiere a un período de al menos 2 años;
restante. • Suministros de determinados cereales y •todos los miembros del grupo de impuestos
A partir de enero de 2017, se ha introducido un plantas técnicas (Aplicable hasta el 31 de solicitan el mismo período fiscal.
nuevo mecanismo fiscal, una exención del pago diciembre de 2018)
de los impuestos sobre sociedades para los • Transferencia de certificados verdes de
contribuyentes dedicados exclusivamente a emisión de gases de efecto invernadero Otros
actividades de innovación, investigación y (aplicable hasta el 31 de diciembre de 2018);
Exenciones especiales para el impuesto sobre la
desarrollo, y sus actividades relacionadas, en los • Suministros de electricidad a revendedores,
primeros 10 años de actividad. que son personas residentes en Rumania que renta de los salarios, aplicable a los empleados
pagan impuestos, bajo condiciones específicas que tienen actividades de desarrollo de software y
Exención del impuesto sobre (aplicables hasta el 31 de diciembre de 2018); los empleados que realizan actividades de I+D,
• Transferencia de los certificados verdes
sociedades, para los beneficios (aplicable hasta el 31 de diciembre de 2018);
cumpliéndose ciertas condiciones.
Subvenciones gubernamentales para el empleo de
reinvertidos • Edificios, construcciones y terrenos de
graduados y padres solteros (por ejemplo, para
cualquier tipo, para los cuales se aplica el IVA,
Otro incentivo importante para los inversores graduados y padres solteros empleados por un
ya sea por opción del vendedor o por ley;
nacionales y extranjeros es la exención del pago período de tiempo no determinado, una cantidad de
• Suministros de oro de inversión para el cual el
del impuesto sobre sociedades para el beneficio
IVA es aplicable por opción del vendedor, bajo hasta 170 EUR /persona pueden ser reclamadas
reinvertido en equipos y maquinaria, ordenadores, condiciones específicas; por las autoridades fiscales rumanas por un
cajas fiscales, software y derechos de uso del • Suministros de teléfonos móviles y dispositivos
software. periodo de 12 meses).
fabricados o adaptados para el uso en
conexión con una red autorizada (aplicable
Para aplicar dicha exención, el beneficio reinvertido hasta el 31 de diciembre de 2018);
debe ser el saldo de la cuenta de pérdidas y • Suministros de dispositivos con circuitos
ganancias para el respectivo periodo, integrados, antes de ser integrados en los
concretamente el beneficio contable acumulado productos finales (Aplicable hasta el 31 de
desde el inicio del ejercicio fiscal en el que se han diciembre de 2018);
instalado los activos. • Suministros de videoconsolas, tabletas para
PC y ordenadores portátiles (aplicable hasta el
31 de diciembre de 2018).
La exención del pago de los impuestos se
concederá en el límite del impuesto sobre
sociedades correspondiente al período en el que
se reinvierte el beneficio de la empresa. Fuente: Ministerio de Finanzas Publicas 35
Vivir en Rumanía 69 Vivir en Rumanía 70
Moldavia
Ucrania
Italia
Residentes permanentes y
temporales, por provincia
Estados Unidos
1. Iasi 6. Dolj
Alemania 2. Bucarest & Ilfov 7. Galati
Por tener el mismo nivel Con un salario de En Bucarest, se necesita un 3. Cluj 8. Brasov
de vida de ... salario mensual de ...
4. Constanta 9. Arad
Hungría
Londres 4.500 £ 1.493 £
Francia
Paris 4.300 € 1.755 €
36
Fuente: Numbeo, febrero de 2017
Vivir en Rumanía 71 Vivir en Rumanía 72
37