Soal UTS: Perpajakan (Remedial) Waktu 80 Menit (Rabo 9/8/2017)

Dosen. Drs. Muqodim, MBA Sifat Open book

Perhatian: Bobot Soal A 60% (rincian bobot 1=20%; 2=10%; 3 =10%; 4=10%; dan
5=20%), bobot Soal B 40% (rincian bobot 1 =20%; 2=5%; 3=5% dan 4=10%)

A. Hari/K/0 adalah pegawai tetap PT ABC. Pada tahun 2017 ia memperoleh

penghasilan teratur rata-rata per bulan sbb: gaji pokok Rp7.000.000,-; tunjangan
jabatan Rp600.000,-; tunjangan beras Rp100.000,-; tunjangan keluarga Rp
200.000,- Di samping itu ia memperoleh gula 10 kg, dan sirup 3 botol. Harga
pasar gula Rp 18.000,- /kg, dan sirup Rp 20.000,/botol. PT ABC masuk program
asuransi tenaga kerja lewat PT BPJS dengan ketentuan sbb:
a) iuran (premi) asuransi kecelakaan kerja dan kesehatan ditanggung
perusahaan masing-masing 2% dan 1% dari gaji pokok per bulan.
b) iuran pensiun dan THT yang ditanggung perusahaan Rp 20.000, per bulan.
c) Iuran pensiun dan THT yang ditanggung pegawai Rp 12.000,- per bulan

Data tambahan:
(1) Hari mempunyai tabungan di salah satu bank, yang dalam tahun 2017 Hari
mendapatkan bunga Rp 6.600.000,- sebelum di potong PPh final
(2) Pada bulan November 2017 Hari memperoleh Bonus Rp 30.000.000,-
Diminta :
1. Berapa penghasilan bruto teratur Tuan Hari dari pekerjaan sebulan?
2. Berapa penghasilan neto teratur Tuan Hari per bulan pada tahun 2017?
3. Berapa PPh ps 21/bulan dari penghasilan teratur Hari tahun 2017?
4. Berapa PPh yang dipotong oleh Bank atas penghasilan berupa bunga?
5. Berapa PPh pasal 21 atas Bonus yang diterima Tuan Hari bulan
November?

B. Data PT DEF untuk pengisian SPT Tahunan – Form 1771 Tahun 2016
sbb:
a. Penjualan Barang setahun Rp 100.000.000.000,- . Dari jumlah tersebut 28%
dijual ke Pemerintah. PT DEF juga memperoleh penghasilan royalty Rp 200juta;
deviden Rp 600juta; sewa gedung Rp 700juta; sewa mesin Rp 100juta; bunga
deposito Rp800juta; dan pendapatan dari penjualan produk sampingan Rp40juta.
b. Perusahaan juga mempunyai data tahun 2016 berkaitan dengan beban dan
pembayaran serta rugi sbb: Harga Pokok Penjualan Rp56 milyar; gaji pegawai
dan imbalan lainnya termasuk kepada direksi dan komisaris Rp 9,2milyar; beban
pemasaran Rp 2,1milyar; depresiasi asset tetap Rp 3milyar; pembayaran deviden
Rp2,3mlyar, beban administrasi dan umum Rp 1,4milyar; Rugi penjualan
kendaraan Rp90juta, dan beban operasi lainnya (PBB dan PKB) Rp230juta.
c. PT DEF telah membayar PPh tahun berjalan yaitu tahun 2016 sbb: yang
dipungut bendaharawan Rp420 juta ; dipotong atas penghasilan royalty Rp 30juta,
dibayar sendiri oleh PT DEF Rp 3 milyar; dipotong atas deviden Rp90juta, atas
sewa gedung Rp 70juta, atas sewa mesin Rp 2juta; dan atas bunga deposito
Rp160juta

Dengan Data yang tersedia di atas saudara diminta:

1. Menyusun laporan laba rugi tahun 2016 menurut ketentuan pajak?
2. Menghitung PPh terutang dalam SPT PPh tahunan Tahun 2016
3. Menghitung jumlah PPh pasal 29 PT DEF dalam SPT PPh Tahunan 2016?
4. Menghitung angsuran PPh Pasal 25 PT DEF per bulan Tahun 2017?