Anda di halaman 1dari 161

Ref Per Audit

Keterangan
KK 31/12/2011
ASET
Aset lancar
Kas dan setara kas 486,945,350
Piutang usaha 849,792,298
Piutang lain-lain 29,426,195
Persediaan 1,136,000,000
Beban dibayar dimuka -
Perlengkapan 7,500,000
Total Aset Lancar 2,509,663,843

Investasi 257,500,000

Aset tetap
Harga perolehan 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan 181,999,900
Nilai buku 1,551,000,100
Total Aset 4,318,163,943
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
Per klien PARE Per audit
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012

467,920,775
898,725,250 207,720,000 691,005,250
14,940,000 - 14,940,000
1,182,050,000
23,000,000
5,917,500
2,592,553,525

343,750,000

1,752,000,000
266,925,300
1,485,074,700
4,421,378,225
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A2.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
REF Per audit
Keterangan
KK 31/12/2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban lancar
Hutang usaha 421,259,006
Hutang lain-lain 14,605,913
Hutang pajak 32,323,038
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000
Hutang jangka panjang yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun
Hutang sewa guna usaha-lancar -
Total kewajiban lancar 561,187,957
Kewajiban tidak lancar
Hutang jangka panjang yang telah dikurangi
bagian
yang jatuh tempo dalam waktu 1 tahun
Hutang sewa guna usaha-jangka panjang -
Total kewajiban tidak lancar -
EKUITAS
Modal saham - Rp. 10.000 per lembar 1,000,000,000
Saldo laba ditahan 2,756,975,986
Total ekuitas 3,756,975,986
Total kewajiban dan ekuitas 4,318,163,943
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
Per klien PARE Per audit
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012

287,500,000
15,688,018
27,063,926
62,403,400

-
392,655,344

-
-

1,000,000,000
3,028,722,881
4,028,722,881
4,421,378,225
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A2.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
Ref Per Audit
Keterangan
KK 31 Desember 2011
PENJUALAN 5,721,597,850
BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195
LABA KOTOR 1,344,321,655
BEBAN USAHA 691,642,174
LABA USAHA 652,679,481
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Pendapatan lain-lain -
Laba / rugi valuta asing 1,300,600
Pendapatan bunga 8,654,500
Beban bunga 1,864,000
PENDAPATAN LAIN-LAIN-BERSIH (5,489,900)
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814
LABA BERSIH 564,175,567
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
Per Klien PARE Per Audit
31 Desenber 2012 Dr. Cr. 31 Desember 2012
5,480,859,000
4,422,500,000
1,058,359,000
771,313,104
287,045,896

-
-
29,133,025
-
(29,133,025)
316,178,921
44,432,026
271,746,895
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A3.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
Ref Per Audit
Keterangan
KK 31 Desember 2011
SALDO AWAL TAHUN 2,192,800,419
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 564,175,567
SALDO AKHIR TAHUN 2,756,975,986
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
Per Klien PARE Per Audit
31 Desenber 2012 Dr. Cr. 31 Desember 2012
2,756,975,986
271,746,895
3,028,722,881
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
A3.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
Ref. Per audit
Keterangan
KK 31/12/2011
ASET
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas 486,945,350
Piutang Usaha 849,792,298
Piutang Lain-Lain 29,426,195
Persediaan 1,136,000,000
Beban Dibayar Dimuka -
Perlengkapan 7,500,000
Total Aset Lancar 2,509,663,843
Investasi Pada Entitas Asosiasi 257,500,000
Aset Tetap
Harga Perolehan 1,733,000,000
Akumulasi Penyusutan 181,999,900
Nilai Buku 1,551,000,100
Total Aset 4,318,163,943
Klien
PT PETA
Skedul:
prosedur penelahaan analitis neraca
Per klien Kenaikan/ (penurunan)
31/12/2012 Rp %

467,920,775 (19,024,575) (0.04)


898,725,250 48,932,952 0.05
14,940,000 (14,486,195) (0.97)
1,182,050,000 46,050,000 0.04
23,000,000 23,000,000 1.00
5,917,500 (1,582,500) (0.27)
2,592,553,525 82,889,682 0.03
343,750,000 86,250,000 0.25
-
1,752,000,000 19,000,000 0.01
266,925,300 84,925,400 0.32
1,485,074,700 (65,925,400) (0.04)
4,421,378,225 103,214,282 0.02
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
ARP1.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
Ref. Per audit
Keterangan
KK 31/12/2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban lancar
Hutang usaha 421,259,006
Hutang lain-lain 14,605,913
Hutang pajak 32,323,038
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000
Total kewajiban lancar 561,187,957
EKUITAS
Modal saham - nilai nominal Rp. 10.000 per
1,000,000,000
saham
Saldo laba ditahan 2,756,975,986
Total ekuitas pemegang saham 3,756,975,986
Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham 4,318,163,943
Klien
PT PETA
Skedul:
prosedur penelahaan analitis neraca
Per klien Kenaikan/ (penurunan)
31/12/2012 Rp %

287,500,000 (133,759,006) (0.47)


15,688,018 1,082,105 0.07
27,063,926 (5,259,112) (0.19)
62,403,400 (30,596,600) (0.49)
392,655,344 (168,532,613) (0.43)
-
1,000,000,000 - -
3,028,722,881 271,746,895 0.09
4,028,722,881 271,746,895 0.07
4,421,378,225 103,214,282 0.02
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
ARP1.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
Ref. Per audit
Keterangan
KK 31/12/2011
PENJUALAN 5,721,597,850
BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195
LABA KOTOR 1,344,321,655
BEBAN USAHA 691,642,174
LABA USAHA 652,679,481
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
Laba / rugi valuta asing 1,300,600
Pendapatan bunga 8,654,500
Beban bunga 1,864,000
PENDAPATAN LAIN-LAIN-BERSIH 5,489,900
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 93,993,814
LABA BERSIH 564,175,567
Klien
PT PETA
Skedul:
prosedur penelahaan analitis laba rugi
Per klien Kenaikan/ (penurunan)
31/12/2012 Rp %
5,480,859,000 (240,738,850) (0.04)
4,422,500,000 45,223,805 0.01
1,058,359,000 (285,962,655) (0.27)
771,313,104 79,670,930 0.10
287,045,896 (365,633,585) (1.27)

(1,300,600) 1.00
29,133,025 20,478,525 0.70
(1,864,000) 1.00
29,133,025 23,643,125 0.81
316,178,921 (341,990,460) (1.08)
44,432,026 (49,561,788) (1.12)
271,746,895 (292,428,672) (1.08)
Dibuat oleh: Diperiksa oleh : Indeks
ARP1.3
Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2012
ASET 2012 2011
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 467,920,775 486,945,350
Piutang dagang 898,725,250 849,792,298
Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Biaya dibayar dimuka 23,000,000 -
Perlengkapan 5,917,500 7,500,000
TOTAL ASET LANCAR 2,592,553,525 2,509,663,843
INVESTASI 343,750,000 257,500,000
ASET TETAP
Harga perolehan 1,752,000,000 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan 266,925,300 181,999,900
Nilai buku 1,485,074,700 1,551,000,100
TOTAL ASET 4,421,378,225 4,318,163,943
KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2012 2011
KEWAJIBAN LANCAR
Hutang dagang 287,500,000 421,259,006
Hutang lain-lain 15,688,018 14,605,913
Hutang pajak 27,063,926 32,323,038
Biaya yang masih harus dibayar 62,403,400 93,000,000
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 392,655,344 561,187,957
EKUITAS
Modal saham - nilai nominal Rp.
1,000,000,000 1,000,000,000
10.000 per saham
Saldo laba 3,028,722,881 2,756,975,986
TOTAL EKUITAS 4,028,722,881 3,756,975,986
TOTAL KEWAJIBAN DAN
4,421,378,225 4,318,163,943
EKUITAS
Keterangan 2012
PENJUALAN 5,480,859,000
BEBAN POKOK PENJUALAN 4,422,500,000
LABA KOTOR 1,058,359,000
BEBAN USAHA 771,313,104
LABA USAHA 287,045,896
PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN
Laba / rugi valuta asing -
Pendapatan bunga 29,133,025
Beban bunga -
(PENDAPATAN) LAIN-LAIN BERSIH (29,133,025)
LABA SEBELUM BEBAN PAJAK
316,178,921
PENGHASILAN
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 44,432,026

LABA BERSIH 271,746,895


2011
5,721,597,850
4,377,276,195
1,344,321,655
691,642,174
652,679,481

1,300,600
8,654,500
1,864,000
(5,489,900)
658,169,381
93,993,814

564,175,567
PARE
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2012
Dr
Piutang Usaha E1 898,725,250
Piutang Lain - Lain 14,940,000

913,665,250 -
^

Klien : PT PETA

Skedul : Piutang

Catatan Pemeriksaan
Jurnal no. 1 (lihat skedul E1)

Kesimpulan Pemeriksaan
Menurut pendapat kelompok kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akunta
berlaku umum.
PARE Per Audit Per Audit
Cr 31/12/2012 31/12/2011
207,720,000 691,005,250 849,792,298 <
14,940,000 29,426,195 <

207,720,000 705,945,250 879,218,493


^ ^ ^
to-A2

Dibuat Oleh: Litta Diperiksa oleh: Indeks : E


Kelompok 2
Tanggal: Tanggal : Periode: 31/12/2012

ajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang


Per Klien PARE
Nama Pelanggan Ref.KK 31/12/2012 Dr
PT Andalas - -
PT Bengkulu 59,400,000 -
Toko Cintaku - -
PD. Durian - -
Toko Enggano 55,000,000 -
Toko Flamingo 87,900,000 -
PT Horas 124,475,000 -
PT Ikan - -
PT Jambu 165,575,250 -
Toko Kelapa 36,750,000 -
Toko Lemon 42,500,000 -
PT Manggis 125,375,000 -
Toko Nangka - -
PD Sirsak 51,750,000 -
PT Pepaya 122,500,000 -
PD. Rambutan 27,500,000 -

898,725,250 -
^ ^

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT PETA Litta Kelompok 2


Skedul : Tanggal : Tanggal :
Piutang Usaha

Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan compliance test atau piutang usaha dengan memeriksa bukti
mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Des
Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan :
a. Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b. Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit.

2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013 (Lihat Skedu
Jurnal :
(1) Beban Piutang Tak Tertagih
Piutang Usaha
(Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)

(2) Bank BINI


Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan Kas yang telah dibayar oleh Toko Flaming

(3) Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
Persediaan barang dalam perjalanan
Beban penjualan
(Untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT Horas)

(4) Bank BINI


Retur Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan kas dan retur penjualan PT. Manggis)

3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 31 Januari 201
Subsequent collection adalah penagihan setelah tgl neraca sampai mendekati seles
audit field work dan dilaksanakan dalam pemeriksaan piutang dan barang dalam p
Kesimpulan Pemeriksaan :
Lihat Skedul E
PARE Per Audit
Cr 31/12/2012
- - <
- 59,400,000 <
- - <
- - <
- 55,000,000 <
13,500,000 74,400,000 <
105,600,000 18,875,000 <
- - <
- 165,575,250 <
- 36,750,000 <
- 42,500,000 <
61,120,000 64,255,000 <
- - <
- 51,750,000 <
- 122,500,000 <
27,500,000 - <

207,720,000 691,005,250
^ ^

Indeks

E1
Periode :
31/12/12 `

meriksaan :
tang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan
an kas secara detail untuk bulan Desember 2012.
merhatikan :

telah jatuh tempo dan batas kredit.

tanggal 2 Januari 2013 (Lihat Skedul EE)

27,500,000
27,500,000
ih PD. Rambutan)

13,500,000
13,500,000
ang telah dibayar oleh Toko Flamingo)

96,000,000
9,600,000
105,600,000
84,000,000
84,000,000
m sampai ke PT Horas)

40,000,000
19,200,000
1,920,000
61,120,000
an retur penjualan PT. Manggis)

mpai dengan tanggal 31 Januari 2013 (Lihat Skedul EE)


h tgl neraca sampai mendekati selesainya pekerjaan lapangan atau
iksaan piutang dan barang dalam perjalanan
Jumlah per
Nama Pelanggan Alamat
Klien
No.
1 PT Bengkulu Jl. Anggrek No. 35 Surabaya 59,400,000
2 Toko Enggano JL. Lumba-lumba No. 9 Jakarta 55,000,000
3 Toko Flamingo Jl. Barat No. 5 Jakarta 87,900,000
4 PT Horas Jl. Sudirman No. 16 Swmarang 124,475,000
5 PT Jambu Jl. Siswa No. 47 Jakarta 165,575,250
6 Toko Kelapa Jl. Alam No. 8 Bandung 36,750,000
7 Toko Lemon Jl. Paku Bumi No. 11 Jakarta 42,500,000
8 PT Manggis Jl. Pintu No. 2 Jakarta 125,375,000
9 PD. Sirsak Jl. Lontar No. 95 Yogyakarta 51,750,000
10 PT Pepaya Jl. Penyu No. 25 Surabaya 122,500,000
11 PD. Rambutan Jl. Delima No. 21 Jakarta 27,500,000
12 898,725,250
13 ^
14
15
16

r = Periksa bukti penerimaan kas/bank

Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Daftar Konfirmasi dan Tagihan Setelah Tanggal Neraca
Hasil Konfirmasi Perbedaan Penerimaan setelah Tanggal
Neraca s.d. Januari 2013
I II I II
CB -
NR NR 55,000,000 r
RD 13,500,000 70,000,000 r
RD 105,600,000 18,875,000 r
RD 100,000,000 160,000,000 r
CB -
NR NR 40,000,000 r
RD 61,120,000 62,500,000 r
RD 34,650,000 50,000,000 r
CB -
NR NR -

oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Litta Kelompok 2 EE
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Hasil Jawaban Konfirmasi
CB = Confirming Balance (jawaban konfirmasi yang cocok)
NR = No Replies (tidak ada jawaban)
RD = Reporting Differences (jawaban konfirmasi yang tidak cocok
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( ) Pengiriman Kedua :

Jumlah
Konfirmasi Jumlah (Rp)
Saldo menurut konfirmasi (CB) 3 218,650,000
Selisih yang dilaporkan: (RD)
Hasil konfirmasi 5 309,505,250
Selisih dengan catatan klien 245,570,000
Kembali melalui pos 0 -
Tidak kembali (NR) 3 125,000,000
Total yang dikirim 11 898,725,250
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Ringkasan Hasil dari Konfrimasi Positif Piutang Usaha
Januari 2013

Persentase (%) Persentase (%)


Tahun Berjalan Tahun Lalu
24.33% 72.32%

34.44% 14.73%
27.32% -1.76%
0% 0%
13.91% 14.71%
100% 100%

100% 100%

Diperiksa Oleh: Indeks

Kelompok 2 EE1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Tanggal Pengiriman konfirmasi:
( ) Pengiriman pertama:
( x ) Pengiriman kedua :

Persentase
Jumlah (%) Tahun
Konfirmasi Jumlah (Rp) Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 0 - 0%
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 0
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 2 97,500,000 100%
Total yang dikirim 2 97,500,000 100%
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim 11%
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:


Litta Kelompok 2
PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Ringkasan hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha
Persentase
(%) Tahun
Lalu
0%

100%
100%

14,71%

Indeks

EE2
Periode:
31/12/2012
Ref Per Klien PARE Per Audit
Keterangan KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
Penjualan 5,547,000,000 96,000,000 5,451,000,000
Retur Penjualan (55,047,000) 19,200,000 (74,247,000)
Diskon Penjualan (11,094,000) (11,094,000)

5,480,859,000 115,200,000 - 5,365,659,000


^ ^ ^
to-A3

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan
dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dengan buku penjualan
secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat skedul PL1.1)
Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha 105,600,000
Persediaan barang dalam perjalanan 84,000,000
Beban penjualan 84,000,000
(koreksi untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT. Horas)

Retur Penjualan 19,200,000


PPN Keluaran 1,920,000
Piutang Usaha 21,120,000
(Untuk mencatat retur PT. Manggis)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA Litta Kelompok 2

Skedul: Tanggal: Tanggal:


Penjualan
Per Audit
31/12/2012
5,737,251,350
(15,653,500)
-

5,721,597,850
^

Indeks

PL1
Periode:
31/12/2012
Surat Jalan (SJ) Faktur
Nama Pelanggan
Tanggal No. Tanggal No.
27/12/12 136/12/12 27/12/12 F-136/12/212 PT. Manggis
29/12/12 137/12/12 29/12/12 F-137/12/212 PT. Horas
29/12/12 138/12/12 29/12/12 F-138/12/212 PD. Sirsak

04/01/13 001/01/13 04/01/13 F-001/01/213 Toko Kelapa


05/01/13 002/01/13 04/01/13 F-002/01/213 Toko Lemon
05/01/13 003/01/13 05/01/13 F-003/01/213 PT. Andalas

Klien : PT PETA Dibuat Oleh: Litta

Skedul : Uji atas Pisah Batas Penjualan

Catatan Pemeriksaan :
Syarat pengiriman barang adalah FOB Destination Point, penjualan dicatat (Pendapatan diakui) pada
saat penyerahan barang kepada pelanggan.

Kesimpulan Pemeriksaan :
Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca, kami tidak menemuka
adanya pergeseran pencatatn penjualan. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa penjualan sud
dalam periode yang benar.

Vo (Vouching) :
Periksa surat jalan, faktur , dan perhitungan matematisnya. Selain itu, diperiksa pencatatan di buku
penjualan dan dibukukan ke kartu piutang dan kartu stok.
Jumlah (Rp) Tanggal Pencatatan

105,600,000 Vo 27/12/12 Lihat Halaman 53


105,600,000 Vo 29/12/12 Buku 1
34,650,000 Vo 29/12/12

19,800,000 Vo 04/01/13
105,600,000 Vo 04/01/13
237,600,000 Vo 05/01/13

Diperiksa oleh: Kelompok 2 Indeks PL1.1

Tanggal : Periode: 31/12/2012

dicatat (Pendapatan diakui) pada

gal neraca, kami tidak menemukan


nyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat

tu, diperiksa pencatatan di buku


Surat Jalan Faktur Nama
No.
No. Tgl No. Tgl Pelangan
1 132 12/6/2012 132 12/6/2012 Toko Flamingo
2 133 12/9/2012 133 12/9/2012 PT Bengkulu
3 134 12/15/2012 134 12/15/2012 PD Sirsak
4 135 12/21/2012 135 12/21/2012 PT. Jambu
5 136 12/27/2012 136 12/27/2012 PT. Manggis
6 137 12/29/2012 137 12/29/2012 PT Horas

Klien : PT PETA

Skedul : Uji Transaksi Penjualan dan Piutang

Lihat Buku 1 Hal 61


Jumlah Bukti Periksa Pencatatan ke
Otorisasi Footing
(Rp) Pendukung B. Penj. K. Piutang B. Besar
41,580,000 √ √ √ √ √ √
50,160,000 √ √ √ √ √ √
42,240,000 √ √ √ √ √ √
133,650,000 √ √ √ √ √ √
105,600,000 √ √ √ √ √ √
105,600,000 √ √ √ √ √ √

Dibuat oleh : Litta Diperiksa oleh : Kelompok 2 Indeks TOC 1

Tanggal : Tanggal : Periode : 31/12/2012


PT PETA
NERACA
31 DESEMBER 2012 DAN
ASET 2012 2011
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 467,920,775 486,945,350
Piutang dagang 898,725,250 849,792,298
Piutang lain-lain 14,940,000 29,426,195
Persediaan 1,182,050,000 1,136,000,000
Biaya dibayar di muka 23,000,000 -
Perlengkapan 5,917,500 7,500,000
TOTAL ASET LANCAR 2,592,553,525 2,509,663,843

INVESTASI 343,750,000 257,500,000

ASET TETAP
Harga perolehan 1,752,000,000 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan 266,925,300 181,999,900
Nilai buku 1,485,074,700 1,551,000,100

TOTAL ASET 4,421,378,225 4,318,163,943


PT PETA
NERACA
31 DESEMBER 2012 DAN 2011
KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2012 2011
KEWAJIBAN LANCAR
Utang dagang 287,500,000 421,259,006
Utang lain-lain 15,688,018 14,605,913
Utang pajak 27,063,926 32,323,038
Biaya yang masih harus dibayar 62,403,400 93,000,000
Utang jangka panjang yang jatuh tempo satu tahun - -
Utang sewa guna usaha - -
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 392,655,344 561,187,957

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG


Utang jangka panjang setelah dikurangi bagian yang
jatuh tempo dalam waktu satu tahun 0 0
Utang sewa guna usaha 0 0
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 0 0

EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp 10.000 per saham 1,000,000,000 1,000,000,000
Saldo laba 3,028,722,881 2,756,975,986
TOTAL EKUITAS 4,028,722,881 3,756,975,986

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4,421,378,225 4,318,163,943


PT PETA
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 2011
2012 2011
PENJUALAN 5,480,859,000 5,721,597,850

BEBAN PENJUALAN 4,422,500,000 4,377,276,195

LABA KOTOR 1,058,359,000 1,344,321,655

BEBAN USAHA 771,313,104 691,642,174

LABA USAHA 287,045,896 652,679,481

PENDAPATAN DAN
BEBAN LAIN-LAIN
Laba / rugi valuta asing - 1,300,600
Pendapatan bunga 29,133,025 8,654,500
Beban bunga - 1,864,000
(PENDAPATAN) LAIN-
(29,133,025) (5,489,900)
LAIN-BERSIH

LABA SEBELUM
BEBAN PAJAK 316,178,921 658,169,381
PENGHASILAN

BEBAN PAJAK
44,432,026 93,993,814
PENGHASILAN

LABA BERSIH 271,746,895 564,175,567

PT PETA
LAPORAN SALDO LABA
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 2011
2012 2011
AWAL TAHUN 2,756,975,986 2,192,800,419
LABA BERSIH TAHUN
271,746,895 564,175,567
BERJALAN
AKHIR TAHUN 3,028,722,881 2,756,975,986
Ref. Per Audit Per Klien
Keterangan
KK 31/12/2011 31/12/2012
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas C 486,945,350 467,920,775
Piutang usaha E 849,792,298 898,725,250
Piutang lain-lain E 29,426,195 14,940,000
Persediaan F 1,136,000,000 1,182,050,000
Beban dibayar di muka G - 23,000,000
Perlengkapan 7,500,000 5,917,500
Total Aset Lancar 2,509,663,843 2,592,553,525
^ ^
Investasi H 257,500,000 343,750,000

Aset tetap J
Harga Perolehan 1,733,000,000 1,752,000,000
Akumulasi Penyusutan 181,999,900 266,925,300
Nilai Buku 1,551,000,100 1,485,074,700
^ ^

TOTAL ASET 4,318,163,943 4,421,378,225


^ ^
Klien

PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca

Ref. Per Audit Per Klien


Keterangan
KK 31/12/2011 31/12/2012
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
PEMEGANG SAHAM
Kewajiban Lancar
Utang usaha M1 421,259,006 287,500,000
Utang lain-lain 14,605,913 15,688,018
Utang pajak M2 32,323,038 27,063,926
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000 62,403,400

Utang jangka panjang yang jatuh tempo


dalam waktu 1 tahun - -
Utang sewa guna usaha-lancar - -
Total Kewajiban Lancar 561,187,957 392,655,344
^ ^
Kewajiban Tidak Lancar
Utang Jangka panjang yang telah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam waktu 1
tahun - -
Utang sewa guna usaha-jangka panjang - -
Total Kewajiban Tidak Lancar - -
^ ^
EKUITAS R
Modal Saham - Rp 10.000 per lembar 1,000,000,000 1,000,000,000
Saldo laba ditahan 2,756,975,986 3,028,722,881
Total Ekuitas 3,756,975,986 4,028,722,881
^ ^

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS


4,318,163,943 4,421,378,225
PEMEGANG SAHAM
^ ^
Klien Dibuat oleh:
PT Litta
PETA
Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca
PARE Per Audit
Dr Cr 31/12/2012

467,920,775 <
- 207,720,000 691,005,250 <
- - 14,940,000 <
100,000,000 57,500,000 1,224,550,000 <
23,000,000 <
5,917,500 <
100,000,000 265,220,000 2,427,333,525 <
^ ^ ^
343,750,000 <

1,752,000,000 <
266,925,300 <
- - 1,485,074,700 <
^ ^ ^

100,000,000 265,220,000 4,256,158,225 <


^
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Litta Kelompok 3
A2. 1
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2012

PARE Per Audit


Dr Cr 31/12/2012

52,250,000 235,250,000 <


15,688,018 <
27,063,926 <
62,403,400 <
52,250,000 - 340,405,344 <
^ ^ ^

- - -
^ ^ ^

1,000,000,000 <
3,028,722,881 <
- - 4,028,722,881 <
^ ^ ^

52,250,000 - 4,369,128,225 <


^ ^ ^
Diperiksa oleh: Indeks

Kelompok 3 A2.2
Tanggal: Periode:
31/12/2011
Ref. Per Audit Per Klien Pare
Keterangan KK 12/31/2011 12/31/2012 Dr
PENJUALAN PL1 5,721,597,850 5,480,859,000 115,200,000
BEBAN PENJUALAN 4,377,276,195 4,422,500,000
LABA KOTOR 1,344,321,655 1,058,359,000 115,200,000
^ ^ ^
BEBAN USAHA PL3 691,642,174 771,313,104
LABA USAHA 652,679,481 287,045,896 115,200,000
^ ^ ^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN PL4
LABA/RUGI VALUTA ASING 1,300,600 -

PENDAPATAN BUNGA 8,654,500 29,133,025


BEBAN BUNGA 1,864,000 -
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN BERSIH (5,489,900) (29,133,025) -
^ ^ ^
LABA SEBELUM PAJAK 658,169,381 316,178,921 115,200,000
^ ^ ^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN PL5 93,993,814 44,432,026

LABA BERSIH 564,175,567 271,746,895 115,200,000


^ ^ ^
Klien Dibuat oleh :

PT PETA Litta
Skedul : Tanggal :
Kertas Kerja Laba Rugi

Ref. Per Audit Per Klien Pare


Keterangan KK 12/31/2011 12/31/2012 Dr
SALDO AWAL TAHUN 2,192,800,419 2,756,975,986

LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 564,175,567 271,746,895

SALDO AKHIR TAHUN 2,756,975,986 3,028,722,881 -


^ ^ ^
Klien Dibuat oleh :

PT PETA Litta
Skedul : Tanggal :
Kertas Kerja Laba Rugi
Pare Per Audit
Cr 31/12/2012
- 5,365,659,000 <
4,422,500,000 <
- 943,159,000 <
^ ^
771,313,104 <
- 171,845,896 <
^ ^

<

29,133,025 <
<
- (29,133,025) <
^ ^
- 200,978,921 <
^ ^
44,432,026 <

- 156,546,895 <
^ ^ <
Diperiksa oleh : Indeks

Kelompok 3 A3.1
Tanggal : Periode :
31/12/2012

Pare Per Audit


Cr 31/12/2012
2,756,975,986 <

271,746,895 <

- 3,028,722,881 <
^ ^
Diperiksa oleh : Indeks

Kelompok 3 A3.2
Tanggal : Periode :
31/12/2012
PARE
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2012
Dr
Piutang Usaha E1 898,725,250
Piutang Lain - Lain 14,940,000

913,665,250 -
^

Klien : PT PETA

Skedul : Piutang

Catatan Pemeriksaan
Jurnal no. 1 (lihat skedul E1)

Kesimpulan Pemeriksaan
Menurut pendapat kelompok kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akunta
berlaku umum.
PARE Per Audit Per Audit
Cr 31/12/2012 31/12/2011
207,720,000 691,005,250 849,792,298 <
14,940,000 29,426,195 <

207,720,000 705,945,250 879,218,493


^ ^ ^
to-A2

Dibuat Oleh: Litta Diperiksa oleh: Indeks : E


Kelompok 3
Tanggal: Tanggal : Periode: 31/12/2012

ajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang


Per Klien PARE
Nama Pelanggan Ref.KK 31/12/2012 Dr
PT Andalas - -
PT Bengkulu 59,400,000 -
Toko Cintaku - -
PD. Durian - -
Toko Enggano 55,000,000 -
Toko Flamingo 87,900,000 -
PT Horas 124,475,000 -
PT Ikan - -
PT Jambu 165,575,250 -
Toko Kelapa 36,750,000 -
Toko Lemon 42,500,000 -
PT Manggis 125,375,000 -
Toko Nangka - -
PD Sirsak 51,750,000 -
PT Pepaya 122,500,000 -
PD. Rambutan 27,500,000 -

898,725,250 -
^ ^

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT PETA Litta Kelompok 3


Skedul : Tanggal : Tanggal :
Piutang Usaha

Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan compliance test atau piutang usaha dengan memeriksa bukti
mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Des
Pemeriksaan dilakukan dengan memerhatikan :
a. Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b. Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit.

2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013 (Lihat Skedu
Jurnal :
(1) Beban Piutang Tak Tertagih
Piutang Usaha
(Untuk mencatat piutang tak tertagih PD. Rambutan)

(2) Bank BINI


Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan Kas yang telah dibayar oleh Toko Flaming

(3) Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan kas PT Horas)

(4) Kas
Retur Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha
(Untuk mencatat penerimaan kas dan retur penjualan PT. Manggis)

3. Kami telah melakukan subsequent collection sampai dengan tanggal 31 Januari 201
Subsequent collection adalah penagihan setelah tgl neraca sampai mendekati seles
audit field work dan dilaksanakan dalam pemeriksaan piutang dan barang dalam p
Kesimpulan Pemeriksaan :
Lihat Skedul E
PARE Per Audit
Cr 31/12/2012
- - <
- 59,400,000 <
- - <
- - <
- 55,000,000 <
13,500,000 74,400,000 <
105,600,000 18,875,000 <
- - <
- 165,575,250 <
- 36,750,000 <
- 42,500,000 <
61,120,000 64,255,000 <
- - <
- 51,750,000 <
- 122,500,000 <
27,500,000 - <

207,720,000 691,005,250
^ ^

Indeks

E1
Periode :
31/12/12 `

meriksaan :
tang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan
an kas secara detail untuk bulan Desember 2012.
merhatikan :

telah jatuh tempo dan batas kredit.

tanggal 2 Januari 2013 (Lihat Skedul EE)

27,500,000
27,500,000
ih PD. Rambutan)

13,500,000
13,500,000
ang telah dibayar oleh Toko Flamingo)

96,000,000
9,600,000
105,600,000

40,000,000
19,200,000
1,920,000
61,120,000
an retur penjualan PT. Manggis)

mpai dengan tanggal 31 Januari 2013 (Lihat Skedul EE)


h tgl neraca sampai mendekati selesainya pekerjaan lapangan atau
iksaan piutang dan barang dalam perjalanan
Jumlah per
Nama Pelanggan Alamat
Klien
No.
1 PT Bengkulu Jl. Anggrek No. 35 Surabaya 59,400,000
2 Toko Enggano JL. Lumba-lumba No. 9 Jakarta 55,000,000
3 Toko Flamingo Jl. Barat No. 5 Jakarta 87,900,000
4 PT Horas Jl. Sudirman No. 16 Swmarang 124,475,000
5 PT Jambu Jl. Siswa No. 47 Jakarta 165,575,250
6 Toko Kelapa Jl. Alam No. 8 Bandung 36,750,000
7 Toko Lemon Jl. Paku Bumi No. 11 Jakarta 42,500,000
8 PT Manggis Jl. Pintu No. 2 Jakarta 125,375,000
9 PD. Sirsak Jl. Lontar No. 95 Yogyakarta 51,750,000
10 PT Pepaya Jl. Penyu No. 25 Surabaya 122,500,000
11 PD. Rambutan Jl. Delima No. 21 Jakarta 27,500,000
12 898,725,250
13 ^
14
15
16

r = Periksa bukti penerimaan kas/bank

Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Daftar Konfirmasi dan Tagihan Setelah Tanggal Neraca
Hasil Konfirmasi Perbedaan Penerimaan setelah Tanggal
Neraca s.d. Januari 2013
I II I II
CB -
NR NR 55,000,000 r
RD 13,500,000 70,000,000 r
RD 105,600,000 18,875,000 r
RD 100,000,000 160,000,000 r
CB -
NR NR 40,000,000 r
RD 61,120,000 62,500,000 r
RD 34,650,000 50,000,000 r
CB -
NR NR -

oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Litta Kelompok 3 EE
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Hasil Jawaban Konfirmasi
CB = Confirming Balance (jawaban konfirmasi yang cocok)
NR = No Replies (tidak ada jawaban)
RD = Reporting Differences (jawaban konfirmasi yang tidak cocok
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( ) Pengiriman Kedua :

Jumlah
Konfirmasi Jumlah (Rp)
Saldo menurut konfirmasi (CB) 3 218,650,000
Selisih yang dilaporkan: (RD)
Hasil konfirmasi 5 309,505,250
Selisih dengan catatan klien 245,570,000
Kembali melalui pos 0 -
Tidak kembali (NR) 3 125,000,000
Total yang dikirim 11 898,725,250
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Ringkasan Hasil dari Konfrimasi Positif Piutang Usaha
Januari 2013

Persentase (%) Persentase (%)


Tahun Berjalan Tahun Lalu
24.33% 72.32%

34.44% 14.73%
27.32% -1.76%
0% 0%
13.91% 14.71%
100% 100%

100% 100%

Diperiksa Oleh: Indeks

Kelompok 3 EE1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Tanggal Pengiriman konfirmasi:
( ) Pengiriman pertama:
( x ) Pengiriman kedua :

Persentase
Jumlah (%) Tahun
Konfirmasi Jumlah (Rp) Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 0 - 0%
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 0
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 2 97,500,000 100%
Total yang dikirim 2 97,500,000 100%
Total piutang usaha 898,725,250
Persentase konfirmasi yang dikirim 11%
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:


Litta Kelompok 3
PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Ringkasan hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha
Persentase
(%) Tahun
Lalu
0%

100%
100%

14,71%

Indeks

EE2
Periode:
31/12/2012
Ref Per Klien PARE Per Audit
Keterangan KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012
Penjualan 5,547,000,000 96,000,000 5,451,000,000
Retur Penjualan (55,047,000) 19,200,000 (74,247,000)
Diskon Penjualan (11,094,000) (11,094,000)

5,480,859,000 115,200,000 - 5,365,659,000


^ ^ ^
to-A3

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara bersamaan
dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dengan buku penjualan
secara detail untuk bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut-off yang tepat (lihat skedul PL1.1)
Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha 105,600,000
(koreksi untuk mencatat barang yang belum sampai ke PT. Horas)

Retur Penjualan 19,200,000


PPN Keluaran 1,920,000
Piutang Usaha 21,120,000
(Untuk mencatat retur PT. Manggis)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:


Litta Kelompok 3
PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Penjualan
Per Audit
31/12/2012
5,737,251,350
(15,653,500)
-

5,721,597,850
^

Indeks

PL1
Periode:
31/12/2012
Surat Jalan (SJ) Faktur
Nama Pelanggan
Tanggal No. Tanggal No.
27/12/12 136/12/12 27/12/12 F-136/12/212 PT Manggis
29/12/12 137/12/12 29/12/12 F-137/12/212 PT Horas
29/12/12 138/12/12 29/12/12 F-138/12/212 PD. Sirsak

04/01/13 001/01/13 04/01/13 F-001/01/213 Toko Kelapa


05/01/13 002/01/13 04/01/13 F-002/01/213 Toko Lemon
05/01/13 003/01/13 05/01/13 F-003/01/213 PT Andalas

Klien : PT PETA Dibuat Oleh: Litta

Skedul : Uji atas Pisah Batas Penjualan Tanggal:

Catatan Pemeriksaan :
Syarat pengiriman barang adalah FOB Destination Point, penjualan dicatat (Pendapatan diakui) pada
saat penyerahan barang kepada pelanggan.

Kesimpulan Pemeriksaan :
Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca, kami tidak menemuka
adanya pergeseran pencatatn penjualan. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa penjualan sud
dalam periode yang benar.

Vo (Vouching) :
Periksa surat jalan, faktur , dan perhitungan matematisnya. Selain itu, diperiksa pencatatan di buku
penjualan dan dibukukan ke kartu piutang dan kartu stok.

Klien : PT PETA Dibuat Oleh: Litta

Skedul : Uji atas Pisah Batas Penjualan Tanggal:


Jumlah (Rp) Tanggal Pencatatan

105,600,000 Vo 27/12/12 Lihat Halaman 53


105,600,000 Vo 29/12/12 Buku 1
34,650,000 Vo 29/12/12

19,800,000 Vo 04/01/13
105,600,000 Vo 04/01/13
237,600,000 Vo 05/01/13

Diperiksa oleh: Kelompok 3 Indeks PL1.1

Tanggal : Periode: 31/12/2012

dicatat (Pendapatan diakui) pada

gal neraca, kami tidak menemukan


nyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat

tu, diperiksa pencatatan di buku

Diperiksa oleh: Kelompok 3 Indeks PL1.1

Tanggal : Periode: 31/12/2012


Surat Jalan Faktur Nama
No.
No. Tgl No. Tgl Pelangan
1 132 12/6/2012 132 12/6/2012 Toko Flamingo
2 133 12/9/2012 133 12/9/2012 PT Bengkulu
3 134 12/15/2012 134 12/15/2012 PD Sirsak
4 135 12/21/2012 135 12/21/2012 PT. Jambu
5 136 12/27/2012 136 12/27/2012 PT. Manggis
6 137 12/29/2012 137 12/29/2012 PT Horas

Klien : PT PETA

Skedul : Uji Transaksi Penjualan dan Piutang

Lihat Buku 1 Hal 61


Jumlah Bukti Periksa Pencatatan ke
Otorisasi Footing
(Rp) Pendukung B. Penj. K. Piutang B. Besar
41,580,000 √ √ √ √ √ √
50,160,000 √ √ √ √ √ √
42,240,000 √ √ √ √ √ √
133,650,000 √ √ √ √ √ √
105,600,000 √ √ √ √ √ √
105,600,000 √ √ √ √ √ √

Dibuat oleh : Litta Diperiksa oleh : Kelompok 3 Indeks TOC 1

Tanggal : Tanggal : Periode : 31/12/2012


Ref Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr
Premium Comfort 160cm 353,700,000
Superior Comfort 160cm 178,500,000
Medium Comfort 160cm 86,450,000
Superior Comfort 180cm 136,000,000 16,000,000
Pocket Spring Latex 160cm 94,400,000
Superior Comfort Plus 160cm 154,000,000
Spring Latex 160cm 165,000,000
Super Kids 120cm 14,000,000
Persediaan barang dalam perjalanan 84,000,000
1,182,050,000 100,000,000
^ ^
Klien

PT PETA
Skedul:
Persediaan

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dengan memeriksa secara detail untuk bulan Oktober
sampai Desember 2012 (lihat skedul TOC3)
# Buku pembelian dengan mencocokkan journal voucher yang dilengkapi dengan Order Pembelian,
Laporan Penerimaan Barang dan Faktur.
2. Kami telah melakukan stock take untuk persediaan PT PETA pada tanggal 1 Januari 2013
dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut. (lihat skedul FF1)
Ditemukan adanya persediaan konsinyasi yaitu 10 unit Premium Comfort 160 cm, barang
tersebut diterima pada tanggal 28 Desember 2012 dan akan dikembalikan kepada pemiliknya
dalam 1 bulan apabila masih sisa.

# Beban promosi 10,000,000


Persediaan 10,000,000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar BCA akhir tahun)
# Persediaan 16,000,000
Beban penjualan 16,000,000
Retur Penjualan 19,200,000
PPN keluaran 1,920,000
Piutang usaha 21,120,000
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dkembalikan karena cacat)
# Utang usaha 52,250,000
PPN masukan 4,750,000
Persediaan 47,500,000
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan)
# Penjualan 96,000,000
PPN keluaran 9,600,000
Piutang usaha 105,600,000
Persediaan barang dalam perjalanan 84,000,000
Beban penjualan/ HPP 84,000,000
(jurnal koreksi untuk Penjualan yang masih di perjalanan)

3. Setelah dilakukan pemeriksaan, pembelian telah dilakukan dengan cut off yang tepat. (lihat
skedul FF2)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

PT PETA Litta Kelompok 3 F


Skedul: Tangal: Tanggal: Periode:
Persediaan 12/31/2012
PARE Per Audit Per Audit
Cr 12/31/2012 12/31/2011
353,700,000 325,000,000
178,500,000 160,000,000
47,500,000 38,950,000 81,000,000
152,000,000 131,750,000
94,400,000 90,000,000
10,000,000 144,000,000 154,000,000
165,000,000 155,250,000
14,000,000 49,000,000
84,000,000 -
57,500,000 1,224,550,000 1,146,000,000
^ ^ ^
Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Litta Kelompok 3 F
Tangal: Tanggal: Periode:
12/31/2012

belian,

un)
Pengambilan persediaan pada tanggal : 1 Januari 2013 Untuk lokasi di : Jl. Pinang Nomor 2, Jakarta
Jumlah
Nama Barang (Persediaan/Nomor Kode, Jika Ada) Unit
Fisik Kartu
Premium Comfort 160cm 272 262
Superior Comfort 160cm 170 170
Medium Comfort 160cm 41 91
Superior Comfort 180cm 95 85
Pocket Spring Latex 160cm 118 118
Superior Comfort Plus 160cm 72 77
Spring Latex 160cm 275 275
Super Kids 120cm 28 28
Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tanggal:
Perhitungan Fisik Persediaan
lokasi di : Jl. Pinang Nomor 2, Jakarta
Jumlah
Catatan
Selisih
(10) Konsinyasi
-
50 Pesanan pembelian belum datang
(10) Dikembalikan karena cacat
-
5 Untuk promosi gebyar BCA
-
-
Diperiksa Oleh: Indeks

Kelompok 3 FF1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Tanggal No. OP Nama Pelanggan Jumlah (Dalam Rp) A B C

10/18/2012 00060 PT YUKI 114,950,000 √ √ √


11/15/2012 00068 PT Flora 88,550,000 √ √ √
11/21/2012 00070 PT Mahoni 2,750,000 √ √ √
12/10/2012 00080 PT Oppa 11,000,000 √ √ √
12/30/2012 00084 PT YUKI 52,250,000 √ √ √

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA Litta Kelompok 3

Skedul: Tangal: Tanggal:


Uji Transaksi Pembelian
D E F

√ √ √
√ √ √
√ √ √
√ √ √
√ √ √

Diperiksa Oleh: Indeks

Kelompok 3 TOC3
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Ref Per Klien PARE
Nama Pelanggan
KK 12/31/2012 Dr Cr
PT Flora 186,500,000
PT YUKI 101,000,000 52,250,000

287,500,000 52,250,000
^ ^

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test untuk pelunasan utang pada bulan Desember 2012
2. Kami telah melakukan konfirmasi utang pada tanggal 2 Januari 2013 dan subsequent payment s/d tanggal 31 Januari 2013
(lihat skedul MM1.1) Dan ditemukan selisih karena: Jurnal no. 3 (lihat skedul F)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo utang dagang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi

Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Utang Usaha
Per Audit Per Audit
12/31/2012 12/31/2011
186,500,000 170,629,006
48,750,000 250,630,000

235,250,000 421,259,006
^ ^

/d tanggal 31 Januari 2013

dar Akuntansi

Diperiksa Oleh: Indeks

Kelompok 3 M1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
No Nama Pelanggan Alamat Jumlah per Klien Hasil Konfirmasi

1 PT Flora JL Mangga No 23 Jakarta 186,500,000 CB


2 PT YUKI JL Betet No 3 Jakarta 101,000,000 RD

287,500,000
^
r = Periksa bukti pengeluaran kas/bank

Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tangal:
Daftar Konfirmasi dan Pengeluaran Setelah Tanggal Neraca
Pengeluaran Setelah
Perbedaan Tanggal Neraca

186,500,000 r
37,500,000 40,000,000 r

37,500,000 226,500,000
^ ^

Diperiksa Oleh: Indeks

Kelompok 3 MM1.1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2013
( ) Pengiriman kedua :
Persentase Tahun
Jumlah Konfirmasi Jumlah (Rp) Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 1 186,500,000 64.87%
Selisih yang Dilaporkan:
Hasil Konfirmasi 1 138,500,000 48.17%
Selisih dengan catatan klien (37,500,000) -13.04%
Kembali melalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim 2 287,500,000 100%
Total utang usaha 287,500,000
Persentase Konfirmasi yang Dikirim
Terhadap Total Utang Usaha 100%

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA Litta Kelompok 3


Skedul: Tangal: Tanggal:
Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha
Persentase Tahun
Lalu
44.90%

66.95%
-10.85%

101%

100%

Indeks

MM1.2
Periode:
12/31/2012
,
No. Bukti Jumlah
Tanggal Keterangan A
Penerimaan Bank (dalam Rp)
12/3/2012 01/XII Hasil Tagihan PT Sirsak & PT Bengkulu 59,000,000 √
12/4/2012 02/XII Hasil Tagihan PT Jambu 75,000,000 √
12/6/2012 03/XII Hasil Tagihan PT Horas 100,000,000 √
12/12/2012 04/XII Hasil Tagihan Toko Lemon 57,500,000 √
12/16/2012 05/XII Setoran tagihan PT Bengkulu 37,500,000 √
12/18/2012 06/XII Setoran Tagihan Toko Flamingo 112,500,000 √
12/20/2012 07/XII Setoran Tagihan Toko Kelapa 10,000,000 √
12/23/2012 08/XII Hasil Tagihan Toko Enggano 27,500,000 √

Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA Litta kelompok 4


Skedul Tanggal: Tanggal:
Transaksi Penerimaan Kas 16/1/2013 25/1/2013
B C D E

√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √

Diperiksa Oleh: Indeks

kelompok 4 TOC 2
Tanggal: Periode:
25/1/2013 12/31/2012
No. Bukti Jumlah
Tanggal Keterangan A
Pengeluaran Bank (dalam Rp)
12/10/2012 01 Pembayaran Utang pada PT YUKI 125,000,000 √
12/22/2012 02 Pembayaran Utang pada PT Flora 137,500,000 √
12/27/2012 03 Transfer ke Bank Mandi 100,000,000 √
12/28/2012 04 Pembayaran Utang pada PT YUKI 37,500,000 √

Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

PT PETA Litta kelompok 4


Skedul Tanggal: Tanggal:
Transaksi Pengeluaran Kas 16/1/2013 25/1/2013
B C D E

√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √

Diperiksa Oleh: Indeks

kelompok 4 TOC 4
Tanggal: Periode:
25/1/2013 12/31/2012
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan : PT PETA


Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS


1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp 15,508,000
2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal…........ Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 15,508,000

B. UANG DALAM KAS


1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
50 lembar @ Rp 100,000 = Rp 5,000,000 Co
122 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,100,000 Co
90 lembar @ Rp 20,000 = Rp 1,800,000 Co
200 lembar @ Rp 10,000 = Rp 2,000,000 Co
100 lembar @ Rp 5,000 = Rp 500,000 Co
100 lembar @ Rp 1,000 = Rp 100,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp 15,500,000
^
b. Uang logam
8 lembar @ Rp 1,000 = Rp 8,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
- lembar @ Rp 100 = Rp -
- lembar @ Rp 50 = Rp -
- lembar @ Rp 25 = Rp -
Rp 8,000
Jumlah uang dalam ka Rp 15,508,000
^
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -
Jumlah uang dalam kas Rp 15,508,000

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL


Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,
a.n. KAP. EDSON & REKAN

C1
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan : PT PETA


Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/i : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS


1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp 1,250,000
2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal…........ Rp -
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 1,250,000

B. UANG DALAM KAS


1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
- lembar @ Rp 100,000 = Rp -
- lembar @ Rp 50,000 = Rp -
18 lembar @ Rp 20,000 = Rp 360,000 Co
23 lembar @ Rp 10,000 = Rp 230,000 Co
65 lembar @ Rp 5,000 = Rp 325,000 Co
85 lembar @ Rp 1,000 = Rp 85,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp 1,000,000
^
b. Uang logam
- lembar @ Rp 1,000 = Rp -
- lembar @ Rp 500 = Rp -
- lembar @ Rp 100 = Rp -
- lembar @ Rp 50 = Rp -
- lembar @ Rp 25 = Rp -
Rp -
Jumlah uang tunai Rp 1,000,000
^
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Rp 67,500
Jumlah uang dalam kas Rp 1,067,500

C. SELISIH UANG KAS: kekurangan $ 182,500


Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,
a.n. KAP. EDSON & REKAN

C2
Saldo menurut Rekening Koran Rp 145,473,650 V Saldo menurut pembukuan
Ditambah : Ditambah :
Deposit in Transit Rp 102,500,000 L Setoran Kliring
Transfer dari Tk. Flamingo
Transfer dari PT. Manggis
Jasa giro

Dikurangi : Dikurangi :
Outstanding Check Rp (37,500,000) L Biaya administrasi
Rp 210,473,650
^

revisi: tidak ada koreksi audit untuk deposit in transit dan outstanding check

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank


V = cocokkan dengan RK
Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT PETA Litta Kelompok 4


Skedul Tanggal: Tanggal:
Bank BINI 16/1/2013 25/1/2013
Rp 104,100,150 L

Rp 52,500,000 V
Rp 13,500,000 V
Rp 40,000,000 V
Rp 423,500 V

Rp (50,000) V
Rp 210,473,650 V
^

Indeks

C3.1
Periode
31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 104,100,150 L
Ditambah : Transfer dari Toko Flamingo Rp 13,500,000 V
Transfer dari PT Manggis Rp 40,000,000 V
Setoran Kliring Rp 52,500,000 V
Jasa Giro Rp 423,500 V

Dikurangi : Biaya Administrasi Rp (50,000) V

Saldo per audit 31-12-2012 Rp 210,473,650


^ ke C

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012


L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT PETA Litta Kelompok 4 C3


Skedul Tanggal: Tanggal: Periode
Bank BINI 16/1/2013 25/1/2013 31/12/2012
Saldo menurut Rekening Koran Rp 25,119,400 V Saldo menurut pembukuan Rp 25,062,625
Ditambah : Ditambah :
Jasa giro Rp 106,775

Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (50,000)
Rp 25,119,400 Rp 25,119,400
^ ^

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank


V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT PETA Litta kelompok 4


Skedul Tanggal : Tanggal:
Bank Mandi 16/1/2013 25/1/2013
Rp 25,062,625 L

Rp 106,775 V

Rp (50,000) V
Rp 25,119,400 V
^

Indeks

C4.1
Periode
31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 25,062,625 L
Ditambah : Jasa Giro Rp 106,775 V

Dikurangi : Biaya Administrasi Rp (50,000) V

Saldo per audit 31-12-2012 Rp 25,119,400


^ ke C

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012


L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT PETA Litta Kelompok 4 C4


Skedul Tanggal: Tanggal: Periode
Bank Mandi 16/1/2013 25/1/2013 31/12/2012
Saldo menurut Rekening Koran Rp 148,343,506 V Saldo menurut pembukuan Rp 127,500,000
Ditambah : Ditambah :
Jasa giro Rp 600,000
Laba Valuta Asing Rp 20,291,506
Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (48,000)
Rp 148,343,506 Rp 148,343,506
^ ^

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank


V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT PETA Litta kelompok 4


Skedul Tanggal : Tanggal:
Bank CAB 16/1/2013 25/1/2013
Rp 127,500,000 L

Rp 600,000 V
Rp 20,291,506 V

Rp (48,000) V
Rp 148,343,506 V
^

Indeks

C5.1
Periode
31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 127,500,000 L
Ditambah : Bunga Rp 600,000 V
Laba Valuta Asing Rp 20,291,506

Dikurangi : Biaya Administrasi Rp (48,000) V

Saldo per audit 31-12-2012 Rp 148,343,506


^ ke C

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012


L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

PT PETA Litta Kelompok 4 C5


Skedul Tanggal: Tanggal: Periode
Bank CAB 16/1/2013 25/1/2013 31/12/2012
Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr
Sitibank 194,500,000 51,250,000

194,500,000 51,250,000
^ ^

Catatan pemeriksaan:
Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank USD 25.000. Deposito berjangka waktu tiga bulan dengan suku
bunga 3% per tahun. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito (lihat skedul A3) dan
ditemukan bahwa perusahaan belum mencatat pendapatan bunga deposito tersebut.
(9) Piutang lain-lain 738,321
Pendapatan bunga 738,321

Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD, oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai
berikut.
(10) Deposito Berjangka 51,250,000
Laba Valuta Asing 51,250,000
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Lihat Skedul C

Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tanggal:
Deposito Berjangka 16/1/2013
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
245,750,000 < 200,000,000

245,750,000 < 200,000,000


^ ^

jangka waktu tiga bulan dengan suku


an bunga deposito (lihat skedul A3) dan

ena itu kami melakukan koreksi sebagai

Diperiksa oleh: Indeks


Kelompok 4 C6
Tanggal: Periode:
25/1/2013 31/12/2012
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal
telah dibuatkan berita acara pemeriksaanya (lihat skedul C1 dan C2)
Hasil perhitungan untuk kas kecil yang belum di-reimburse, maka dilakukan koreksi berikut:
(5) Beban Perjalanan Dinas dan Akomodasi $ 42,500
Perlengkapan Kantor $ 25,000
Beban yang masih harus dibayar Rp 67,500

2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadi kecurangan,
sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas itu dipegang oleh dua orang yang terpisah.
Piutang lain-lain $ 182,500
Kas kecil $ 182,500

3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012. Setelah dilakukan
pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran
maka terdapat koreksi sebagai berikut:
jurnal no 1 dan 3 lihat skedul E1
(2) Kas Bank BINI $ 13,500,000
Piutang Dagang $ 13,500,000
(untuk mencatat pelunasan piutang Toko Flaminggo dengan Transfer Bank BINI)

(4) Kas Bank BINI $ 40,000,000


Piutang Dagang $ 40,000,000
(untuk mencatat pelunasan piutang PT Manggis dengan Transfer Bank BINI)

(6) Bank BINI $ 52,500,000


Piutang usaha Rp 52,500,000
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan desember 2012)

(7) Bank Mandi Rp 56.775


Beban Lain-lain Rp 50.000
Pendapatan Bunga Rp 106.775
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)

(8) Bank CAB Rp 552.000


Beban Lain-lain Rp 48.000
Pendapatan Bunga Rp 600.000
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks


PT PETA Litta Kelompok 4 C
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas 16/1/2013 25/1/2013 31/12/2012
4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing SGD 20.000. dan perusahaan belum
melakukan penyesuaian kurs tengah BI (5.906,57) pada rekening SGD. Oleh karena itu kami
melakukan koreksi sebagai berikut:

(11) Bank CAB Rp 20.291.506


Laba Valuta Asing Rp 20.291.506
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

5. Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skedul CC1-CC2)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami ,saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA Litta Kelompok 4 C


Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kas dan Setara Kas 16/1/2013 25/1/2013 31/12/2012
Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr
Kas Besar C1 15,508,000
Kas Kecil C2 1,250,000
Bank BINI C3 104,100,150 106,373,500
Bank Mandi C4 25,062,625 56,775
Bank CAB C5 127,500,000 20,843,506
Deposito berjangka C6 194,500,000 51,250,000
467,920,775 178,523,781
^ ^

Klien Dibuat oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tanggal:
Kas dan Setara Kas 16/1/2013
Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
15,508,000 < 8,000,000
1,250,000 < 1,250,000
210,473,650 < 157,000,000
25,119,400 < 20,695,350
148,343,506 < 100,000,000
245,750,000 < 200,000,000
<
646,444,556 < 486,945,350
^ ^

Diperiksa oleh: Indeks


Kelompok 4 C
Tanggal: Periode:
25/1/2013 31/12/2012
Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2013 Dr. Cr.
Asuransi dibayar di muka G1 3,000,000 3,000,000
Sewa di bayar di muka 20,000,000 5,000,000
Pajak di bayar di muka - - -
Perlengkapan Kantor 5,917,500
28,917,500 - 8,000,000
^ ^ ^

Klien :
Dibuat oleh :
PT. PETA
Skedul :
Tanggal :
Beban dibayar dimuka dan peralatan kantor

catatan pemeriksaan
1.      Asuransi dibayar di muka
Kami mendapatkan informasi bahwa perusahaan mengasuransikan asset Januari tetapnya pada PT Asuransi, jangka wak
2012, dengan rincian sebagai berikut :

Premi yang dibayar


Bangunan
1,000,000
Peralatan Kantor dan Toko
500,000
Kendaraan Bermotor
1,000,000
Persediaan barang dagang
500,000
Total
3,000,000

Beban Asuransi 3,000,000


Asuransi dibayar di Muka
3,000,000

2 Sewa dibayar Dimuka

Sewa ruko di Bogor Trade Mall pada PT Bogor land sebesar Rp 2000000 untuk periode 1 Okteber 2012- 30 septem
ternyata pemilik bersedia mengembalikan kelebihan pembayarannya sebesar Pphdan mereka akan mengembalikan k
perhitungan pada bulan Januari 2013 kami juga menemukan bahwa perusahaan belum melakukan pembebanan dari

Beban sewa 5,000,000


sewa dibayar dimuka 5,000,000

3 Pajak Dibayar Dimuka


Kami telah memeriksa bukti pemotongan dari pihak ketiga SSP& SPN tahun 2012

4 Perlengkapan Kantor
Jurnalis( Scedul c)
Tetapi perusahaan belum membebankan perlengkapan kantor yang telah dipakai selama tahun 2012
beban perlengkapan kantor 1,582,500
perlengkapan kator 1,582,500

5 Piutang Lain-lain 2,000,000


Utang Lain-lain 2,000,000
RE Per Audit Per Audit
Cr. 12/31/2013 12/31/2012
3,000,000 - < -
5,000,000 15,000,000 < -
- - < -
5,917,500 <
8,000,000 20,917,500 <
^ ^ ^
Ke A2

Diperiksa oleh : kelompok Indeks :


5 G
Periode :
Tanggal :
12/31/2012

da PT Asuransi, jangka waktu 12 bulan yang di mulai tanggal 1


1

1 Okteber 2012- 30 september 2013 . Setelah dikonfirmasikan


reka akan mengembalikan kelebihan pembayaran dengan
elakukan pembebanan dari sewa tersebut

tahun 2012
Aset yang Premi yang dibayar
Nilai Polis Periode
diasuransikan (Rp)
Bagunan
1,200,000,000 1,000,000 1/1/12-31/12/12
Peralatan kantor
Kendaraan Bermotor 500,000 1/1/12-31/12/12
1,000,000 1/1/12-31/12/12
Persediaan barang
1,000,000,000 500,000 1/1/12-31/12/12
3,000,000
^

Klien : Diperiksa oleh :


Dibuat oleh :
PT PETA Kelompok 5
Skedul :
Tanggal : Tanggal :
Beban Dibayar di Muka

Catatan pemeriksaan
1. kami menemukan bahwa perusahaan belum melakukan pembebanan terhadap beban asuransi untuk tahun
(17) beban asuranis 3,000,000
asuransi dibayar dimukak 3,000,000
(kondisi mencatat pembebanan asuransi tahun 2012)
Beban
No. Polis
Asuransi
3575 1,000,000
3576 500,000
3764 1,000,000
3780 500,000
3,000,000
^

Diperiksa oleh : Indeks :


Kelompok 5 G1
Periode :
Tanggal :
12/31/2012

p beban asuransi untuk tahun 2012


Klien : PT PETA
Tanggal Neraca : 31 Desember 2012 dan 2011
KERTAS KERJA NERACA PT PETA

Per Audit
Keterangan Ref.KK
31/12/2011
ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas 486,945,350
Piutang Usaha 849,792,298
Piutang lain -lain 29,426,195
Persediaan 1,136,000,000
Beban dibayar dimuka -
Perlengkapan 7,500,000
Total Aset Lancar 2,509,663,843
^
Investasi 257,500,000

Aset Tetap
Harga Perolehan 1,733,000,000
Akumulasi Penyusutan 181,999,900
Nilai Buku 1,551,000,100
^

TOTAL ASET 4,318,163,943


^

KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM


KEWAJIBAN LANCAR
Utang usaha 421,259,006
Utang lain-lain 14,605,913
Utang pajak 32,323,038
Biaya yang masih harus dibayar 93,000,000
Utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu 1
tahun
Utang sewa guna usaha-lancar -
Total kewajiban lancar 561,187,957
^
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Utang jangka panjang yang telah dikurangi bagian yang
jatuh tempo dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha -
Total Kewajiban Jangka Panjang -

EKUITAS
Modal saham -Rp 10.000 per lembar 1,000,000,000
Saldo laba ditahan 2,756,975,986
TOTAL EKUITAS 3,756,975,986
^
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 4,318,163,943
^
Klien : Dibuat oleh :

PT PETA

Skedul Tanggal :
Kertas Kerja Neraca
Per Klien PARE Per Audit
31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012

467,920,775 467,920,775
898,725,250 898,725,250
14,940,000 14,940,000
1,182,050,000 1,182,050,000
23,000,000 23,000,000
5,917,500 1,582,500 5,917,500
2,592,553,525 2,592,553,525
^
343,750,000 343,750,000

1,752,000,000 1,752,000,000
266,925,300 266,925,300
1,485,074,700 1,485,074,700
^

4,421,378,225 4,421,378,225
^

287,500,000 287,500,000
15,688,018 15,688,018
27,063,926 27,063,926
62,403,400 62,403,400

- -
392,655,344 392,655,344
^

-
- -
- -

1,000,000,000 1,000,000,000
3,028,722,881 3,028,722,881
4,028,722,881 4,028,722,881
^
4,421,378,225 4,421,378,225
^
Diperiksa oleh : Indeks
kelompok 5 A2.1

Tanggal : Periode :
31/12/2012
Ref. Per klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr
PT Domba Kecil 210,000,000 750,000
PT Domba Putih 133,750,000

343,750,000 750,000
^ ^

Catatan Pemeriksaan
(1) Pada tanggal 1 November 2012, dibeli saham PT Domba Kecil sebanayk 5000 lembar saham (5%)
sehingga total kepemilikan sahamnya sebesar 15%
Setelah dilakukan pemeriksaan, maka kami menemukan adanya koreksi terhadap pencatatan transaksi pembeli
saham tersebut, yaitu:

Dr. Investasi pada PT Domba Kecil 750,000


Cr. Beban lain-lain 750,000
(Untuk mencatat koreksi audit pada pencatatan pembelian saham ke PT Domba Kecil, karena kepemilikannya 1
(<20%) sehingga menggunakan metode biaya sesuai dengan PSAK 13)

(2) Pada Tahun 2012, PT Domba Kecil membagikan deviden, tetapi perusahaan belum mencatat,
sehingga dibuatkan koreksi yaitu:

Dr. Piutang lain-lain 75,000,000


Cr. Pendapatan lain-lain 75,000,000
(Untuk mencatat koreksi audit atas pembagian dividen dari PT Domba Kecil karena perusahaan belum
mencatat transaksi tersebut)

(3) Berdasarkan informasi PT Domba Putih yang diperoleh adalah perusahaan tersebut tahun 2012
mengalami kerugian, tetapi perusahaan belum mencatat sehingga dibuatkan jurnal koreksi, yaitu:

Dr. Beban lain-lain 10,000,000


Cr. Investasi pada PT Domba Putih 10,000,000
(Untuk mencatat koreksi audit atas pengakuan kerugian PT Domba Putih karena perusahaan
belum mencatat transaksi tersebut)

Klien Dibuat Oleh:


PT.PETA Litta
Skedul Tanggal
Investasi dalam saham
PARE Per audit Per Audit
Cr 12/31/2012 12/31/2011
210,750,000 123,750,000
10,000,000 123,750,000 133,750,000

10,000,000 334,500,000 257,500,000


^ ^ ^

5000 lembar saham (5%)

terhadap pencatatan transaksi pembelian

Domba Kecil, karena kepemilikannya 15%

an belum mencatat,

Kecil karena perusahaan belum

n tersebut tahun 2012


kan jurnal koreksi, yaitu:

karena perusahaan
Diperiksa Oleh: Indeks
Kelompok 6 H
Tanggal Periode
12/31/2012
Per Klien Per Audit
Keterangan Ref. KK PARE
31/12/12 31/12/12
Dr Cr
Harga perolehan
Tanah 775,000,000 775,000,000
Bangunan dan prasarana 650,000,000 650,000,000
Peralatan kantor 38,500,000 11,000,000 49,500,000

Kendaraan bermotor 288,500,000 12,500,000 301,000,000


Aset tetap SGU - 97,110,000 97,110,000
J1 1,752,000,000 120,610,000 0 1,872,610,000
Akumulasi depresiasi ^
Bangunan dan prasarana 90,833,300 9,375,000 100,208,300
Peralatan kantor 12,575,400 2,432,933 15,008,333
Kendaraan bermotor 163,516,600 30,454,687 133,061,913
Aset tetap SGU - 1,618,500 1,618,500
J2 266,925,300 30,454,687 13,426,433 249,897,046
Nilai buku ^
Tanah 775,000,000 775,000,000
Bangunan dan prasarana 559,166,700 9,375,000 549,791,700
Peralatan kantor 25,924,600 11,000,000 2,432,933 34,491,667
Kendaraan bermotor 124,983,400 42,954,687 167,938,087
Aktiva tetap SGU - 97,110,000 1,618,500 95,491,500
0
J3 1,485,074,700 151,064,687 13,426,433 1,622,712,954
Catatan pemeriksaan (hal 136)
1. Kebijakan akuntansi
Aktiva tetap dicatat berdasarkan harga perolehan. Penyusutan aktiva tetap menggunakan metode garis lurus dan
tanpa nilai sisa, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut:
Bangunan 20 tahun
Kendaraan bermotor 10 tahun
Peralatan kantor 5 tahun

2. Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas aktiva tetap pada tanggal 1 Januari 2006 bersama dengan staf bagian umum.
Setelah dilakukan pemeriksaan fisik ditemukan bahwa aktiva tetap belum diberikan kode aktiva tetap.

3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap beban penyusutan aktiva tetap (lihat skedul PL2)

4. Setelah dilakukan pemeriksaan aktiva tetap, terdapat koreksi sebagai berikut:

(a) Peralatan kantor 1,000,000


Beban peralatan kantor 1,000,000
(reklasifikasi)
Beban Penyusutan 100,000
Akumulasi Penyusutan 100,000

(c) Peralatan kantor 10,000,000


Bank BINI 10,000,000
(koreksi untuk mencatat pembelian mesin fotocopy yang belum dicatat)
Beban Penyusutan 166,667
Akumulasi Penyusutan 166,667

(b) Laba(Rugi) pertukaran Aset 500,000


Akumulasi depresiasi 8,500,000
Peralatan kantor 9,000,000
(koreksi untuk mencatat kerugian tukar tambah peralatan)
Beban Penyusutan 208,333
Akumulasi Penyusutan 208,333
(d) Kendaraan bermotor 12,500,000
Beban pemeliharaan & reparasi 12,500,000
(reklasifikasi)

Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor 30,454,687


Akumulasi penyusutan bangunan 9,375,000
Akumulasi penyusutan peralatan 2,432,933 5,184,920
Akumulasi penyusutan aktiva SGU 1,618,500
Beban penyusutan 17,028,254
(koreksi untuk mencatat beban penyusutan yang dicatat terlalu besar)

Aset tetap SGU 74,700,000


Bank BINI 14,940,000
Hutang SGU jangka panjang 59,760,000

Hutang SGU jangka panjang 1,660,000


Biaya Bunga 622,500
Kas Besar 2,282,500

Hutang bunga jangka panjang 7,470,000


Hutang bunga jangka pendek 7,470,000

Hutang SGU jangka pendek 4,980,000


Hutang Bunga 1,867,500
Beban SGU 6,847,500 6,847,500

Beban Penyusutan 1,245,000


Akumulasi Penyusutan 1,245,000

750000 1733333
1733333 3466267

9375000

(283,334)
983333 983333 2716267
854000 854000
166667 2432933
116667
421000 421000
174600 174600 1618500
Per Audit
31/12/11

775,000,000
650,000,000
19,500,000 Soal a dan c

288,500,000 Soal d 30,100,000


28,850,000 2,697,500
1,733,000,000 1,250,000 1,079,000
^ 12,500,000 674,375
67,708,300 23,125,000
10,275,000
104,016,600
181,999,900 (17,028,254)
363,999,800
^
775,000,000
582,291,700
9,225,000
184,483,400 16793808.7 12,498,340 4,295,469

12,498,340
1,551,000,100

137,483,400
an metode garis lurus dan 13,748,340
45,751,660

ma dengan staf bagian umum.

11,000,000
Nilai Buku Aset Lama 7,354,000
Dinilai harga pasar 6,000,000
Rugi Pertukaran 1,354,000
Komputer dan Printer (Baru) 25,000,000
Akumulasi Penyusutan 896,000
Komputer dan Printer Lama 8,250,000
Bank BINI 19,000,000
42,954,687 27,250,000 27,250,000

Peralatan Kantor 19,000,000

Bank BINI 19,000,000


304,546,870

Komputer dan Printer (Baru) 6,000,000


Rugi Pertukaran 1,354,000
Akumulasi Penyusutan 896,000
Komputer dan Printer Lama 8,250,000
4090000 4090000
26560000 26560000
30650000
195,313
30,454,687
Keterangan Ref KK Harga perolehan
2011 (+) (-) 2012
Tanah 775,000,000 - - 775,000,000
Bangunan&prasarana 650,000,000 - - 650,000,000
Peralatan kantor 19,500,000 36,000,000 6,000,000 49,500,000
Kendaraan bermotor 288,500,000 12,500,000 - 301,000,000
1,733,000,000 48,500,000 - 1,775,500,000
Aset Tetap SGU - 74,700,000 - 74,700,000
Total 1,733,000,000 123,200,000 6,000,000 1,850,200,000
Akumulasi depresiasi Nilai buku
2011 (+) (-) 2012 2012 2011
- - - - 775,000,000 775,000,000
67,708,300 32,500,000 - 100,208,300 549,791,700 582,291,700
10,275,000 8,250,000 6,000,000 12,525,000 36,975,000 9,225,000
104,016,600 59,500,000 30,454,687 133,061,913 167,938,087 184,483,400
181,999,900 100,250,000 - 282,249,900 1,529,704,787 1,551,000,100
- - - - 74,700,000 -
181,999,900 100,250,000 - 282,249,900 1,567,950,100 1,551,000,100
Per klien PARE Per audit Per Audit
Keterangan Ref. KK
12/31/2012 Dr Cr 12/31/2012 12/31/2011
PT. Finance - - 19,920,000 19,920,000
4,980,000 14,940,000

- 4,980,000 19,920,000 14,940,000


Per klien PARE Per audit Per Audit
Keterangan Ref. KK
12/31/2012 Dr Cr 12/31/2012 12/31/2011
PT. Finance 59,760,000 59,760,000
1,660,000 58,100,000
58,100,000 <

M.1 - - 59,760,000 59,760,000 <


^ ^ ^
to A2.2
Daftar Aset Tetap dan Penyusutan
31-Dec-12

No Keterangan Tahun Masa Manfaat Jumlah Harga Perolehan Tarif


Unit
I Tanah
Pinang no 2 12/5/2009 - 1 775,000,000

II Bangunan
Pinang no 2 12/5/2009 20 1 650,000,000 5%

III Kendaraan bermotor


1 Motor Honda 5/2/2009 10 2 38,500,000 10%
2 Colt Mitshubiisi 4/4/2008 10 2 250,000,000 10%
Sub Total

IV Peralatan Kantor/Toko
1 Komputer dan Printer 2/8/2012 5 5 25,000,000 20%
2 Meja Tulis 8/2/2008 5 10 3,000,000 20%
3 Kalkulator 2/2/2008 5 15 1,500,000 20%
Sub Total
dan Penyusutan
c-12

Penyusutan 2011 Nilai buku 1/1/12 Penyusutan 2012 Nilai buku 2013

775,000,000 775,000,000

650,000,000 0 32,500,000 -32,500,000

10,266,600 28,233,400 3,850,000 24,383,400


93,750,000 156,250,000 25,195,312 131,054,688

2,083,333 22,916,667
2,350,000 650,000 600,000 50,000
1,175,000 325,000 300,000 25,000
Klien : PT PETA
Tanggal : 31 Desember 2012
Perkiraan : Beban Operasional

WP Per Klien
Keterangan
REF 31/12/2012 Dr
Gaji 610,000,000
Promosi - (7)
Perjalanan dinas & akomodasi 2,600,000 (15)
Pemeliharaan & reparasi 14,928,804 (27)
Jasa profesional 20,435,400
Asuransi - (13)
Sumbangan - (26)
Jamuan & representasi 25,000,000 (28)
Sewa guna usaha 6,847,500
Perlengkapan kantor 1,000,000 (29)

Telpon, fax & pos 3,513,500


Listrik & air 562,500
Penyusutan 84,925,400

Piutang tak tertagih - (1)


Sewa - (14)
(8) (9)
Lain lain 1,500,000 (10)
(17)
16
771,313,104
^

Klien : Dibuat oleh :


PT PETA HERMAN
Skedul : Tanggal :

Beban Usaha (Operasional)


Catatan pemeriksaan:
Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap beban operasional ditemukan beberapa koreksi yaitu:
(26) Beban sumbangan 20,000,000
Beban jamuan & representasi
(reklasifikasi)

27) Beban pemeliharaan & reparasi 15,435,400


Beban jasa profesional
(reklasifikasi)

28) Beban jamuan & representasi 3,500,000


Biaya yang masih harus dibayar
(koreksi untuk mencatat voucher hotel untuk petugas
pajak yang belum di-reimbust)
Pare Per Audit
31/12/2012
Dr Cr
- - 610,000,000 <
10,000,000 - 10,000,000 < ###
42,500 - 2,642,500 <
15,435,400 (24) 12,500,000 17,864,204 <
- (27) 15,435,400 5,000,000 <
3,000,000 - 3,000,000 <
20,000,000 - 20,000,000 <
3,500,000 (26) 20,000,000 8,500,000 <
- (21) 4,980,000 1,867,500 <
1,000,000 1,582,500 <
1,582,500 (23)

- - 3,513,500 < 10898000


- - 562,500 <
- (25) 14,305,505 70,619,895 < ###
- 27,500,000 <
27,500,000
5,000,000 - 5,000,000 <
750,000 10,898,000 <
10,148,000 (16)

96,208,400 68,970,905 798,550,599 ###


^ ^ ^

Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks


HERMAN KELOMPOK 8 PL3
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012
pada buku satu halaman 146 Bapak Rantung
a koreksi yaitu: mewakili perusahaan memberikan sumbangan kepada
Panti asuhan Anakku di Bogor. Pemebrian
20,000,000 sumbangan ini berupa uang tunai sebesar 20,000,00
yang dicatat sebagai beban jamuan dan representasi

pada buku satu halaman 146, tertera pada tanggal 25


15,435,400 November 2012, bangunan perusahaan selesai dicat
ulang oleh seorang kontraktor. Perusahaan mencatat
transaski tersebut
Dr Beban jasa
profesional 15,435,400

Cr Bank BINI 15,435,400


penggantian dan memberikan bukti pembelian
vouchet hotel. pada 8 Januari 2013 barulah Bapak
3,500,000 Deni memberikan bukti-bukti tersebut dan meminta
pergantian dari perusahaan.
600000000
2572920
1200000
8405054

2000000

5600500

1251500

2350600

500600
65250000

2511000
691642174

686719174 4923000 691642174


Klien : PT PETA
Tanggal neraca : 41274
Perkiraan : Hutang pajak

Per Klien PARE


Keterangan Ref. KK
21/12/2012 Dr
Hutang pajak PPh 21 5,781,800 -
Hutang pajak PPh 23 - -
Hutang pajak PPh 25/29 12,432,126 -
PPN keluaran 8,850,000 (5) (3) 11,520,000

27,063,926 11,520,000
^ ^

Klien : Dibuat oleh :


PT PETA HERMAN
Skedul : Tanggal :
Utang Pajak

Catatan pemeriksaan:
1 Kami telah memeriksa SSP dan SPT 1721 untuk tahun 2012.
Kami telah memeriksa rekonsiliasi fiskal tahun 2012 antara akuntansi dengan fiskal berdasarkan SSP dan SPT
2
pemeriksaan tersebut dibuatkan koreksi jurnal no. 30 (lihat skedul PL5)
Kami telah memeriksa SPM dan SSP PPN.
3 Jurnal no. 3 (lihat skedul PL1)
Jurnal no. 12 dan 13 (lihat skedul F)
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pembayaran hutang Pajak Penghasilan setelah tanggal neraca ya
4 SPT. Hutang pajak tersebut sudah dibayar pada tanggal 6 Januari 2013 untuk periode Desember 2012 dan tang
2012.

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo hutang pajak telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keua
berlaku umum.
11,520,000 --> hal 45 dan 36 ( 1,920,000 + 9,600,000 )
(13) 4.750.000 --> hal 45 dan 36 ( 1,920,000 + 9,600,000 )

Klien : Dibuat oleh :


PT PETA
Skedul : Tanggal :
Utang Pajak
PARE
Per Audit 31/12/2012
Cr
- 5,781,800 <
- - <
(30) 24,111,637 36,543,763 < 36518246
(6) 4,750,000 2,080,000 < 6,770,000

44,405,563
28,861,637 44,405,563 < 44,405,563
^ ^ 28,836,120
ke A2

Diperiksa Oleh : Indeks


KELOMPOK 8 M2
Tanggal : Periode :
12/31/2012

erdasarkan SSP dan SPT 1771 untuk tahun 2012. Berdasarkan

etelah tanggal neraca yaitu bulan Januari dan Maret 2012 untuk
Desember 2012 dan tanggal 23 Maret 2013 untuk SPT tahun

n Standar Akuntansi Keuangan yang

Diperiksa Oleh : Indeks


M2
Tanggal : Periode :
12/31/2012
Klien : PT PETA
Tanggal 31-Dec-12
neraca :
Perkiraan PPh 21
:

Nama
Penghasilan Biaya
Karyawa PTKP PhKP PPh Pasal 21
Bruto Jabatan
n
Deni 96,000,000 4,800,000 17,160,000 74,040,000 6,106,000
Sugeng 84,000,000 4,200,000 19,800,000 60,000,000 4,000,000
Rantung 216,000,000 6,000,000 21,120,000 188,880,000 23,332,000
Agus 60,000,000 3,000,000 15,840,000 41,160,000 2,058,000
Ester 60,000,000 3,000,000 18,480,000 38,520,000 1,926,000
TOTAL 34,994,000
Telah disetor 33,645,000
Menurut auditor 34,994,000

Menurut klien 3,777,000


Selisih -
Klien : Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks
PT PETA HERMAN KELOMPOK 8 M2.1
Skedul : Tanggal : Tanggal : Periode :
Perkiraan PPh 21 12/31/2012
Klien : PT PETA
Tanggal neraca : 41,274
Perkiraan : Rekonsiliasi Fiskal

Per Klien P
Keterangan Ref KK
31/12/2012 Dr
Laba sebelum pajak: A3.1 316,178,921
Perbedaan permanen:
Penyesuaian positif:
Sumbangan PL3 -
Jamuan & representasi PL3 25,000,000
Beban piutang tak tertagih PL3 -
Penyesuaian negatif:
Pendapatan bunga A3.1 29,133,025
(4,133,025)
^
Perbedaan sementara:
Depresiasi-perusahaan PL3 84,925,400
Depresiasi-pajak (91,512,500)
(6,587,100)
^

Laba kena pajak 305,458,796


^
Pajak Penghasilan (PPh) Badan 44,432,026 (30)
Pajak dibayar dimuka-22 & 25 (34,000,000)
Hutang pajak penghasilan 10,432,026
^
Klien :
PT PETA
Skedul :
Rekonsiliasi Fiskal

Catatan pemeriksaan:
(30) Beban pajak penghasilan Rp 24,111,637
Hutang pajak
(koreksi untuk mencatat beban PPh yang terlalu rendah)

Klien :
PT PETA
Skedul :
Rekonsiliasi Fiskal

penjualan( indeks a3.1 hal 4 + hal 105 PL3) = 115,200,000


211,408,400 + 96,208,400

hal 4 A3.1 (total laba usaha + total beban pendapatan lain-


lain, bersih) = (52,500,000 +100,000,000 +68,128,819) +
297,108,401 (71,541,506 + 75,000,000 + 2,645,172) = 369,815,497
4,150,000 --> indeks J hal 94
4,980,000 --> indeks N1 yang
pajak hal 100
dibayar dimuka 0pasal 22 dan pasal 25
(34,000,000) --> (24,000,000 + 10,000,000)
27,500,000 piutang Pt Rambutan yang tidak dapat ditagih (hal 24)
68,543,663 pph badan
fasilitas
non Fas.
2 pph terutang
50% x 25% x fasilitas
25% x non fasiltas
pph terutang
326,899,046

PARE
Per Audit 31/12/2012
Dr Cr
211,408,400 370,657,583 475,428,104 < 475428103.92694

20,000,000 - 20,000,000 <


3,500,000 20,000,000 8,500,000 <
27,500,000 - 27,500,000 <

- 2,645,172 31,778,197 < 31,778,197


51,000,000 22,645,172 24,221,803 < 24,221,803
^ ^ ^

- 14,305,505 70,620,833 <


- (78,076,042) < (7,455,208)
- 14,305,505 (7,455,208) <
^ ^ ^

51,000,000 36,950,677 492,194,698 < 16,766,594


^
24,111,637 - 68,543,663 <
- (34,000,000) <
- (30) 24,111,637 34,543,663 < 10,432,026
^
Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks
PL5
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

Rp 24,111,637

Dibuat oleh : Diperiksa Oleh : Indeks


HERMAN KELOMPOK 8 PL5
Tanggal : Tanggal : Periode :
12/31/2012

+ hal 105 PL3) = 115,200,000


208,400 211,408,400

+ total beban pendapatan lain-


+100,000,000 +68,128,819) +
+ 2,645,172) = 369,815,497 370,657,583
4,150,000
uka 0pasal 22 dan pasal 25 4,980,000
+ 10,000,000)
idak dapat ditagih (hal 24) 27,500,000

436,040,093 490,428,467
56,154,606

54,505,012
14,038,651
68,543,663
Klien : PT PETA
Tanggal neraca : 31-Dec-12
Perkiraan : Pajak dibayar dimuka- psl 25

WP
Masa Pajak Ref Tanggal SSP Jumlah

Januari 06/02/2012 2,000,000


Februari 06/03/2012 2,000,000
Maret 06/04/2012 2,000,000
April 06/05/2012 2,000,000
Mei 06/06/2012 2,000,000
Juni 06/07/2012 2,000,000
Juli 06/08/2012 2,000,000
Agustus 06/09/2012 2,000,000
September 18/10/2012 2,000,000
Oktober 06/11/2012 2,000,000
Nopember 18/12/2012 2,000,000
Desember 06/01/2013 2,000,000
TOTAL 24,000,000
pada halaman 147 dijelaskan bahwa besarnya pajak dibayar dimuka pasal 25 yaitu
24,000,000/tahunnya maka untuk tiap bulannya 24,000,000/12 = 2,000,000

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh: Indeks


PT PETA HERMAN KELOMPOK 8 PL5.1
Skedul : Tanggal : Periode :
Beban Usaha (Operasional) 12/31/2012
PT PETA
DAFTAR JURNAL KOREKSI DAN REKLASIFIKASI
TAHUN 2012

No. Keterangan Ref. KK


1 Beban Piutang Tak Tertagih PL.3
Piutang Usaha E1
(untuk mencatat hutang PD Rambutan yang tidak bisa ditagih)

2 Bank BINI C
Piutang Usaha E1
(untuk mencatat pelunasan piutang PT Flaminggo melalui transfer bank BINI)

3 Penjualan PL1
PPN Keluaran M2
Piutang Usaha E1
(untuk mengoreksi jumlah piutang PT Horas)

Persediaan barang dalam perjalanan F


Beban Penjualan A3.1
(mencatat barang PT Horas yang masih dalam perjalanan)

4 Bank BINI C
Piutang Usaha E1
(untuk mencatat pelunasan piutang PT Manggis dengan Transfer Bank BINI)

5 Retur Penjualan PL1


PPN Keluaran M2
Piutang Usaha E1
(untuk mencat retur dari PT Manggis tanggal 30 Desember 2012)

Persediaan Barang F
Beban Penjualan A3.1
(untuk mencatat retur dari PT Manggis)

6 Utang Usaha M1
Persediaan F
PPN Keluaran M2
(koreksi untuk mencatat pesanan pembelian yang telah dicatat perusahaan)

7 Beban Promosi PL3


Persediaan F
(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara Gebyar BCA
akhir tahun)
8 Bank BINI C
Beban Lain-lain PL3
Penjualan PL1
Pendapatan Bunga A3.1
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan
desember 2012)

9 Bank Mandi C
Beban Lain-lain PL3
Pendapatan Bunga A3.1
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012)

10 Bank CAB C
Beban Lain-Lain PL5
Pendapatan Bunga A3.1
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012

11 Bank CAB C
Laba Valuta Asing A3.1
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

12 Deposito Berjangka C
Laba Valuta Asing A3.1
(Koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

13 Beban Asuransi PL3


Asuransi dibayar dimuka G
(koreksi untuk mencatat pembebanan asuransi tahun 2012)

14 Beban Sewa PL3


Sewa dibayar dimuka G
(mencatat beban sewa yang sudah berlangsung)

15 Beban Perjalanan dinas dan Akomodasi PL3


Perlengkapan Kantor G
Beban yang masih harus dibayar A2.2
(untuk mencatat beban yang masih harus dibayar)

16 Investasi H
Beban lain-lain PL3
(Koreksi untuk pencatatan transaksi pembelian saham PT Domba Kecil)

17 Beban lain-lain PL3


Investasi H
( koreksi untuk mencatat pembagian kerugian PT Domba Putih tahun 2012 yang
belum dicatat )

18 Piutang lain-lain E
Pendapatan lain-lain A3.1
(Untuk mencatat pengumuman deviden dari PT Domba kecil)

19 Aset Tetap SGU JJ


Utang SGU Jangka Panjang N1
Piutang lain-lain E
(koreksi untuk mencatat pembelian truk secara leasing

20 Utang SGU Jangka Panjang N1


Utang SGU Jangka Pendek M3
(Reklasifikasi ke dalam hutang sewa guna usaha jangka pendek)

21 Utang SGU Jangka Panjang N1


Beban SGU PL3
(koreksi untuk penjurnalan pembayaran angsuran SGU)

22 Peralatan Kantor J
Kas Besar C

(koreksi untuk mencatat pembelian mesin fotocopy secara tunai yang belum dicatat)

23 Peralatan Kantor J
Beban Perlengkapan kantor PL3

(mencatat pembelian 2 unit filling cabinet yang diakui sebagai beban tahun berjalan)

24 Kendaraan Bermotor J
Beban pemeliharaan dan reparasi PL3
(Reklasifikasi)

25 Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor J


Akumulasi penyusutan bangunan J
Akumulasi penyusutan peralatan J
Akumulai penyusutan aset tetap SGU J
Beban Penyusutan PL3
(koreksi untuk mencatat penyusutan yang dicatat terlalu besar)

26 Beban Sumbangan PL3


Beban Jamuan dan Representasi PL3
(reklasifikasi)
27 Beban Pemeliharaan dan Reparasi PL3
Beban Jasa Profesional PL3
(Reklasifikasi)

28 Beban Jamuan dan Representasi PL3


Beban yang masih harus dibayar A2.2
(reklasifikasi)

29 Beban Perlengkapan Kantor PL3


Perlengkapan Kantor G
(mencatat perlengkapan kantor yang sudah dipakai)

30 Beban pajak penghasilan PL5


Hutang pajak PL5
(koreksi untuk mencatat beban PPh yang terlalu rendah)

31 Piutang Lain-Lain E
Pendapatan Bunga A3.1
(mencatat bunga deposito di Sitibank)
IKASI

Debit Kredit
Rp 27,500,000
Rp 27,500,000

Rp 13,500,000
Rp 13,500,000

Rp 96,000,000
Rp 9,600,000
Rp 105,600,000

Rp 84,000,000
Rp 84,000,000

Rp 40,000,000
Rp 40,000,000

Rp 19,200,000
Rp 1,920,000
Rp 21,120,000

Rp 16,000,000
Rp 16,000,000

Rp 52,250,000
Rp 47,500,000
Rp 4,750,000

Rp 10,000,000
Rp 10,000,000
Rp 52,873,500
Rp 50,000
Rp 52,500,000
Rp 423,500

Rp 56,775
Rp 50,000
Rp 106,775

Rp 552,000
Rp 48,000
Rp 600,000

Rp 20,291,506
Rp 20,291,506

Rp 51,250,000
Rp 51,250,000

Rp 3,000,000
Rp 3,000,000

Rp 5,000,000
Rp 5,000,000

Rp 42,500
Rp 25,000
Rp 67,500

Rp 750,000
Rp 750,000

Rp 10,000,000
Rp 10,000,000
Rp 75,000,000
Rp 75,000,000

Rp 74,700,000
Rp 59,760,000
Rp 14,940,000

Rp 19,920,000
Rp 19,920,000

Rp 4,980,000
Rp 4,980,000

Rp 10,000,000
Rp 10,000,000

Rp 1,000,000
Rp 1,000,000

Rp 12,500,000
Rp 12,500,000

Rp 30,545,900
Rp 9,375,000
Rp 2,715,396
Rp 4,150,000
Rp 14,305,505

Rp 20,000,000
Rp 20,000,000
Rp 15,435,400
Rp 15,435,400

Rp 3,500,000
Rp 3,500,000

Rp 1,582,500
Rp 1,582,500

Rp 24,111,637
Rp 24,111,637

Rp 1,514,897
Rp 1,514,897