Keterangan Komersial Koreksi Positif

Penjualan bruto 45,000,000,000

Potongan penjualan (3,000,000,000) 1,000,000,000
Retur penjualan (1,000,000,000)
Penjualan neto 41,000,000,000

Harga Pokok Penjualan

Persediaan awal bahan baku 2,500,000,000
Pembelian bahan baku 10,500,000,000
Bahan baku siap dipakai 13,000,000,000
Persediaan akhir bahan baku 3,000,000,000
Bahan baku terpakai 10,000,000,000

Persediaan awal bahan pembantu 500,000,000

Pembelian bahan pembantu 4,500,000,000
Bahan pembantu siap dipakai 5,000,000,000
Persediaan akhir bahan pembantu 1,500,000,000
Bahan pembantu terpakai 3,500,000,000

Gaji dan upah 5,000,000,000 60,000,000

Tunjangan PPh Pasal 21 Manager dan Staff Pabrik 250,000,000
Beban PPh 21 Buruh Pabrik Ditanggung Perusahaan 100,000,000 100,000,000
Biaya makan minum bersama sama seluruh karyawan pabrik 300,000,000
Beban seragam karyawan pabrik 100,000,000
Transportasi 500,000,000 12,500,000
Penyusutan 1,500,000,000
Beban listrik Pabrik 500,000,000
Pemakaian air 250,000,000
Biaya lain-lain 125,000,000 25,000,000
Biaya produksi 22,125,000,000
Barang dalam proses awal 1,000,000,000
Barang dalam proses akhir 800,000,000
Harga pokok produksi 22,325,000,000
Barang jadi awal 2,000,000,000
Barang jadi akhir 2,200,000,000
Harga pokok penjualan 22,125,000,000
Laba kotor 18,875,000,000

Biaya Umum, Administrasi, dan Penjualan

Gaji, THR, bonus 3,500,000,000

Tunjangan PPh Pasal 21 Direksi dan staff 200,000,000
Biaya Pengobatan Direksi (Reimbursh) 100,000,000
Biaya Pengobatan Staff (Dibyar ke Rumah sakit) 500,000,000 500,000,000
Iuran Pensiun kepada Yayasan Dana Pensiun (Izin MenKeu) 850,000,000
Parcell Lebaran 100,000,000 100,000,000
Perjalanan dinas 125,000,000
Pengangkutan 900,000,000
Penyusutan 1,200,000,000 40,000,000
Sewa mesin Photocopy 55,000,000 5,000,000
Jasa Reparasi 330,000,000 30,000,000
Beban Piutang ragu-ragu 150,000,000 150,000,000
Royalti 330,000,000
Pemasaran 500,000,000
Alat tulis kantor 435,000,000
Listrik 550,000,000
Telepon/teleks 350,000,000
Total 10,175,000,000

Biaya lain lain

Jamuan tamu administrasi umum 40,000,000 40,000,000
Sumbangan HUT Kemerdekaan RI 60,000,000 60,000,000
Jamuan tamu pemasaran 60,000,000 20,000,000
Sumbangan PSSI 20,000,000 20,000,000
Denda Pajak 20,000,000 20,000,000
Biaya kursus 5,500,000 5,500,000
PBB kantor 3,500,000 250,000
Sumbangan 5,000,000 3,500,000
Faktur pajak lengkap pembelian alat tulis kantor 500,000 500,000
Faktur pajak tidak lengkap spare part kendaraan sedan dinas direksi 500,000 250,000
Faktur pajak tidak lengkap spare part kendaraan antar jemput karyawan 6,000,000
Biaya lain lain nya 19,000,000 19,000,000
Total 240,000,000

Jumlah biaya usaha 10,415,000,000

Laba usaha 8,460,000,000

Pendapatan (Beban) Luar Usaha:

Dividen dari PT Ciluk Ba (penyertaan 10%) 170,000,000 30,000,000
Pendapatan Investasi PT Dukomsel (penyertaan 24%) 240,000,000
Pendapatan Investasi PT Indosate (penyertaan 40%) 400,000,000
Laba Penjualan investasi saham di bursa efek indonesia 100,000,000
Sewa Kendaraan dari PT. Abadi Leasing 98,000,000 2,000,000
Keuntungan penjualan gudang 40,000,000
Pendapatan bunga deposito 100,000,000
Bunga pinjaman Bank BNI (50,000,000) 50,000,000
Rugi selisih kurs (60,000,000)
Deviden dari ABC Pte di Malaysia 80,000,000 20,000,000
Rugi cabang di Jepang (100,000,000) 100,000,000
Dividen dari Si Emen Ltd 140,000,000 60,000,000
Biaya dan Pendapatan lain-lain 1,158,000,000

Penghasilan bersih 9,618,000,000

Laba komprehensive lainnya (Selisih Fair Value Tanah) 500,000,000
10,118,000,000
Deviden yang dibagikan 1,000,000,000 1,000,000,000
Penghasilan setelah deviden 9,118,000,000
Koreksi Negatif Fiskal

45,000,000,000 Perhitungan 31E

(2,000,000,000) Peredaran Bruto
500,000,000 (1,500,000,000) PKP
41,500,000,000
Yang Mendapat Fasilitas
Yang Tidak Mendapat Fasilitas
100,000,000 2,600,000,000
10,500,000,000 Perhitungan PPh
100,000,000 13,100,000,000
300,000,000 3,300,000,000 Kredit Pajak
9,800,000,000 PPh 22 Impor
PPh 23 - PT. Ciluk Ba
500,000,000 PPh 23 - PT. Dukomsel
4,500,000,000 PPh 23 - Sewa Kendaraan
5,000,000,000 PPh 24 - ABC Pte
100,000,000 1,600,000,000 PPh 24 - Si Emen Ltd
3,400,000,000 PPh 25 Jan-Mar
PPh 25 Apr-Okt
4,940,000,000 Total Kredit
250,000,000
- Lebih Bayar/Kurang Bayar 2017
300,000,000
100,000,000 Penghitungan Pasal 25 Tahun Depan
487,500,000 Penghasilan Teratur
312,500,000 1,812,500,000
500,000,000 Perhitungan 31E Teratur
250,000,000 Peredaran Bruto
100,000,000 PKP
21,940,000,000
1,000,000,000 Yang Mendapat Fasilitas
800,000,000 Yang Tidak Mendapat Fasilitas
22,140,000,000
2,000,000,000 Perhitungan Teratur
2,200,000,000
21,940,000,000 Kredit Pajak Teratur
19,560,000,000 PPh 22 Impor
PPh 23 - Sewa Kendaraan
-
-
3,500,000,000 -
200,000,000 -
100,000,000 -
- -
850,000,000 Total Kredit Teratur
-
125,000,000 Lebih Bayar/Kurang Bayar Teratur
900,000,000
1,160,000,000 Angsuran Pasal 25 Teratur
50,000,000
300,000,000
 -
330,000,000
500,000,000
435,000,000
550,000,000
350,000,000
9,350,000,000

-
-
40,000,000
-
-
-
3,250,000
1,500,000
-
250,000
6,000,000
-
51,000,000

9,401,000,000
10,159,000,000

200,000,000
120,000,000 120,000,000
400,000,000 -
100,000,000 -
100,000,000
40,000,000 -
100,000,000 -
-
(60,000,000)
100,000,000
-
200,000,000
660,000,000

10,819,000,000
500,000,000 -
10,819,000,000
-
10,819,000,000
 Perhitungan Kredit Pajak 24
42,260,000,000 Keterangan Neto Luar Negeri PKP PPh Terutang
10,819,000,000 ABC Pte 100,000,000 10,819,000,000 2,551,143,625
Pembulatan Si Emen Ltd 200,000,000 10,819,000,000 2,551,143,625
1,228,849,976 1,228,849,000
9,590,150,024 9,590,150,000

2,551,143,625

120,000,000
30,000,000
18,000,000
2,000,000
20,000,000
47,160,433
390,000,000
1,120,000,000
1,747,160,433

803,983,192

hun Depan
10,199,000,000

41,000,000,000
10,199,000,000
Pembulatan
1,194,029,268 1,194,029,000
9,004,970,732 9,004,970,000

2,400,496,125

120,000,000
2,000,000
-
-
-
-
-
-
122,000,000

2,278,496,125

189,874,677
Kredit 24 Pajak Yang Dipotong Yang Diperbolehkan
23,580,217 20,000,000 20,000,000
47,160,433 60,000,000 47,160,433
No Nilai Perolehan Kelompok Tarif Masa Manfaat
1 9,000,000,000 Kelompok 3 6.25% 16
2 5,000,000,000 Kelompok 2 12.50% 8
3 1,800,000,000 Kelompok 1 25.00% 4
4 12,500,000,000 Bangunan Permanen 5.00% 20
5 1,225,000,000 Kelompok 2 12.50% 8
6 1,500,000,000 Kelompok 2 12.50% 8
7 1,800,000,000 Kelompok 1 25.00% 4
8 1,300,000,000 Kelompok 1 25.00% 4
9 1,850,000,000 Kelompok 2 12.50% 8
10 3,000,000,000 Bangunan Permanen 5.00% 20
11 1,500,000,000 Bangunan Permanen 5.00% 20
12 1,200,000,000 Bangunan Permanen 5.00% 20
Jumlah Bulan Penyusutan di Tahun Ini Nilai Penyusutan Tahun Ini Sedan/Bukan Sedan
12 562,500,000 Bukan Sedan
12 625,000,000 Bukan Sedan
- - Bukan Sedan
12 625,000,000 Bukan Sedan
- - Bukan Sedan
12 187,500,000 Sedan
6 225,000,000 Bukan Sedan
12 325,000,000 Bukan Sedan
12 231,250,000 Bukan Sedan
12 150,000,000 Bukan Sedan
12 75,000,000 Bukan Sedan
12 60,000,000 Bukan Sedan
Yang Dapat Dibebankan
562,500,000 1,812,500,000 312,500,000
625,000,000
-
625,000,000
-
93,750,000
225,000,000
325,000,000
231,250,000
150,000,000
75,000,000
60,000,000
2,972,500,000
List Kelompok Masa Manfaat(Tahun) Masa Manfaat(Bulan) Tarif Garis Lurus
Kelompok 1 4 48 25%
Kelompok 2 8 96 12.50%
Kelompok 3 16 192 6.25%
Kelompok 4 20 240 5%
Bangunan Permanen 20 240 5%
Bangunan Non Permanen 10 120 10%
Tarif Saldo Menurun Biaya 50% Tarif
50% Sedan 50%
25% Bukan Sedan 100%
12.50%
10%
Tidak boleh
Tidak boleh