Instrucciones:
Con base en la información desarrollada de las dos actividades anteriores (estudio de mercado
y técnico), retoman el equipo de trabajo de las actividades anteriores y realiza el estudio
económico, el cual deberá contener los siguientes elementos:
a) Costos de producción.
b) Costos de administración.
c) Costos de venta.
d) Costos financieros.
3. Capital de trabajo.
4. Punto de equilibrio.
7. Financiamiento.
8. Balance general.
Tabla de contenido
Objetivo de la actividad de aprendizaje ....................................... Error! Bookmark not defined.
Instrucciones de la actividad de aprendizaje ............................... Error! Bookmark not defined.
Introducción ............................................................................................................................... 4
Generación y selección de idea de negocio ............................................................................... 5
Justificación y antecedentes ...................................................................................................... 7
Aspectos económicos y sociales ............................................................................................ 7
Objetivos .................................................................................................................................... 9
Objetivo General .................................................................................................................... 9
Objetivos Específicos ............................................................................................................. 9
Medio tecnológico y de innovación............................................................................................. 9
Aspectos del ambiente ..............................................................................................................11
Antecedentes del proyecto ........................................................................................................11
Análisis del sector .....................................................................................................................11
La Organización ........................................................................................................................12
Misión ....................................................................................................................................12
Visión ....................................................................................................................................12
Objetivos ...............................................................................................................................12
Estudio de mercado ..................................................................................................................12
Definición del producto ..........................................................................................................13
Naturaleza y usos del producto .............................................................................................14
Segmentación del mercado ...................................................................................................15
Beneficios de la segmentación de mercados .....................................................................16
Análisis de la demanda .............................................................................................................18
Demanda potencial del mercado ...........................................................................................18
Demanda actual del mercado ................................................................................................18
Demanda futura del mercado ................................................................................................18
Muestreo ............................................................................................................................19
Encuestas y/o Cuestionarios .................................................................................................19
Definición de encuesta de mercado ...................................................................................20
Análisis de la oferta ...............................................................................................................20
Análisis de precios.................................................................................................................21
Comercialización del producto ...............................................................................................21
Canales de distribución ......................................................................................................22
Estrategias de introducción al mercado .............................................................................22
Análisis FODA...........................................................................................................................23
Estrategia FO (Fortaleza/Oportunidad) ..................................................................................25
Estrategia FA (Fortaleza/Amenaza) .......................................................................................25
Estrategia DO (Debilidad/Oportunidad) .................................................................................26
Estrategia DA (Debilidad/Amenaza) ......................................................................................26
Conclusiones del estudio de mercado.......................................................................................27
Determinación del tamaño óptimo de la planta (conforme a lo determinado en el estudio de
mercado)...................................................................................................................................28
Localización óptima del proyecto. .............................................................................................28
Ingeniería del proyecto:.............................................................................................................29
Proceso de producción. .........................................................................................................29
Diagrama de flujo del proceso. ..............................................................................................30
Equipo y maquinaria que intervienen en el proceso de producción y sus costos. ..................31
Materia prima que interviene en el proceso de producción y sus costos. ...............................32
Distribución de la planta: ...........................................................................................................34
Áreas de la planta..................................................................................................................34
Diagrama de distribución (Lay-out). .......................................................................................35
Organización del recurso humano y organigrama general de la empresa: ................................37
Sueldos .................................................................................................................................37
Marco legal de la empresa: .......................................................................................................38
Persona física o persona Moral. ............................................................................................38
Conclusiones del estudio de técnico. ........................................................................................39
Determinación de los costos:
Costos de producción………………………………………………………………………..41
Costos de administración……………………………………………………………………42
Costos de venta………………………………………………………………………………42
Costos financieros…………………………………………………………………………....43
Capital de trabajo………………………………………………….…………………………………….44
Punto de equilibrio………………………………………………………………………………………45
Financiamiento……………………………………………………………………………………….…48
Balance general…………………………………………………………………………………………49
Introducción
Cuando se elabora un proyecto de inversión lo que se busca es realizar una planeación adecuada
una empresa.
Diseñar un plan de negocios para MIDAL S.A. Es de gran importancia debido a que es el primer
paso que acerca a la realidad futura del proyecto. Al finalizar el estudio se habrán identificado los
Se plantean estrategias claves que permitirán el desarrollo de cada una de las áreas funcionales
de la organización.
Para desarrollar esta propuesta, se tiene en cuenta la situación del sector calzado con un
diagnóstico detallado de todos los factores que inciden en el entorno económico del país, luego
se procedió a realizar un análisis de mercado del proyecto para identificar un público objetivo y
las posibles estrategias que se desplegaran para captar un porcentaje del mercado.
puesto que, en los estados de Guadalajara, Guanajuato, es una de las principales fuentes de
La demanda en México, al igual que en el resto del mundo está fuertemente influenciada por las
tendencias de la moda y el precio. En general el calzado para dama es más solicitado que el
calidad, lo que se desea es cubrir más mercado con calzado hecho en la misma ciudad y de esta
La idea de incursionar en este sector radica en ofrecer un sitio diferente en donde comprar
se le ofrece al cliente ya que todos los productos son de marca propia y al mismo tiempo se
La industria del calzado en México se ha consolidado y cobra mayor relevancia, por lo que es
necesario otorgar más apoyos a las micro, pequeñas y medianas empresas (mipymes) y apoyar
Durante el primer trimestre del 2018 la industria del calzado colocó 7.2 millones de pares de
Son 216 empresas exportadoras en el país, que generan 35,000 empleos. Nosotros creemos
que hay que diversificar, no tenemos que quedarnos en un solo mercado. El principal destino es
Estados Unidos y Canadá. 3,106 empresas están dedicadas a la producción del calzado, que
llegada de empresas nacionales las cuales han abierto sus puertas utilizando sucursales y
franquicias de negocios posicionados dentro del mercado nacional. Por eso MIDAL S.A. debe
productos buscando generar un gran impacto dentro del sector económico del calzado.
coyuntura económica siempre será favorable para el negocio al que se pretende incursionar; sin
embargo, a través de esta propuesta novedosa se pretende capturar el sello propio de cada
profesional.
Objetivos
Objetivo General
comercialización para analizar su viabilidad dentro del mercado del sector calzado, en la ciudad
de Aguascalientes, Aguascalientes
Objetivos Específicos
analizar los riesgos y las oportunidades del plan de negocio, identificando el segmento
del mercado.
Con la realización del estudio técnico poder establecer una buena organización de la
1. Generar un nuevo producto: Sin lugar a dudas MIDAL pretende innovar en la forma de
arte barroco)
3. Atención al cliente personalizada, ellos podrán plasmar con ayuda de una diseñadora lo
4. La zona de la barra de bebidas y snacks, será un lugar con extra confort, allí podrán
sentarse junto a sus amigos a departir, además de eso con asesoría de nuestra
5. Atraer a los clientes a través de sus sentidos (Olor a FLORES) con el fin de incrementar
6. Página web en la que tendrán todos nuestros diseños y podrán ponerle su estilo,
disponible 24 horas.
Aspectos del ambiente
Aunque el diseño del negocio es totalmente novedoso, se pretende utilizar luces led, hermetizar
el negocio a través de puertas de vidrio con detector para abrir y cerrar, paredes y techos
recubiertos para evitar fugas de aire acondicionado y utilizarlo mes horas al día al igual que la
música se escuchara bien con mes decibeles, el manejo de los desechos se colocaran en
recipientes para ser reciclados todo ello buscando que el negocio se amigable con el medio
A nivel local y regional no existen antecedentes sobre un negocio de calzado en donde el cliente
con diseños originales, ofreciendo una ventaja diferenciadora, competitiva en el largo plazo.
MIDAL será precursor y tendrá una gran ventaja frente a los demás competidores del calzado,
sector comercial y de la zona rosa. Al querer salir de compras por esos sectores encontramos de
manera interactiva en la mayoría de sus almacenes los mismos modelos. Eso pasa de manera
constante, a medida que vamos cambiando de sector o de tienda, los precios van aumentando,
aun siendo los mismos modelos, al ser Guadalajara la ciudad más cercana a Aguascalientes la
mayoría de comerciantes se dirigen hacia ella para realizar sus respectivas comprar,
Misión
Somos una empresa enfocada a satisfacer las necesidades de calzado para hombres y mujeres,
Visión
Objetivos
Estudio de mercado
Definición del producto
En las diferentes culturas tanto el hombre como la mujer han utilizado el calzado; principalmente
el uso del calzado es para proteger los pies de las Inclemencias del tiempo y del suelo; pero
también ha sido utilizado como signo de Distinción entre clases sociales, los momentos de gloria
y esplendor, así como de Decadencia se han visto reflejados en la manera de vestir y en los
Se dice que para conocer bien a una persona basta con observar su calzado, el erotismo también
está presente en el calzado, muchas personas consideran el calzado como un signo erótico, una
mujer bien calzada, con unos magníficos zapatos con tacón y una línea acertada en el diseño,
El zapato a lo largo del tiempo ha sido considerado como un producto fantástico, elegante y bello
tanto por sus diseños como por la calidad con que se produce, cada zapato, y dentro de éste
cada modelo, está formado por una serie de piezas, que en algunos casos difieren de unos
zapatos a otros, pero en general el calzado tiene sus partes bien definidas, aunque algunas
Nuestro objetivo presentar diseños innovadores con estándares de alta calidad que cubran los
Calidad: Los bolso y zapatos, tendrá como primicia la calidad, brindando las mejores condiciones
Cuidado del medio ambiente: Se garantizará el cuidado del medio ambiente con la fabricación
de bolsos y zapatos.
La mercadotecnia está asociada con la etapa de abundancia económica que otorga la mayor
servicio, etc.
Puesto que le objetivo primordial de la mercadotecnia es la satisfacción del cliente, las empresas
deben desarrollar productos que satisfagan dichas necesidades, por lo que el objetivo de este
Cada producto tiene un nombre descriptivo o genérico que todo mundo comprende: manzanas,
Cada clase principal de productos se destina a un mercado diferente y requiere distintos métodos
moda tienen, en general, más significado para un producto de consumo que para un bien
industrial. Debido a que los canales de distribución para los productos de consumo requieren
más intermediarios que los de bienes industriales, Las políticas de distribución deben variar.
Necesario: Teniendo en cuenta que hoy por hoy la sociedad está adoptando la cultura del vestirse
bien y adecuadamente para las ocasiones, este producto se convertirá en una necesidad.
Impulso: Los medios que nos ayudaran a dar impulso al producto son la realización de publicidad
mediante la promoción de los productos por medios auditivos, escritos y visibles dándolo así a
conocer.
trata de ampliar y profundizar el conocimiento de los mercados y sus segmentos con el objeto de
cada uno de ellos. La segmentación toma como punto de partida el reconocimiento que el
Una buena segmentación debe tener como resultado subgrupos o segmentos de mercado con
ser lo más semejantes posible respecto de sus probables respuestas ante las variables
2. Heterogéneos entre sí: los consumidores de varios segmentos deben ser lo más distintos
Las empresas de tamaño mediano pueden crecer más rápido si obtienen una posición
competitiva considerable.
Nuestra segmentación: nuestros productos van dirigidos a hombres y mujeres con edades
comprendidas entre los 20 y los 60 años aproximadamente, con un nivel de renta alta, y que
producto en un periodo de tiempo determinado, de forma que todos los compradores potenciales
Es un límite teórico muy difícil de alcanzar ya que suele hablarse de demanda potencial total
como aquel nivel de demanda que podría alcanzarse por el conjunto de empresas existentes en
346,898 habitantes de estos, 690,000 mil son mujeres y el resto hombres, calculando podemos
aplicar que si existe demanda de este producto, ya que solo hablamos de cifras del municipio.
Es la demanda real que el mercado realiza de ese producto o servicio o línea de producto en
este año o en el último año. Suelen existir datos del sector a nivel nacional regional o provincial.
Hubo una demanda en el año pasado de aproximadamente 350,000 zapatos en el año, ya que
consideramos un 20% en la demanda del año pasado dando un total de 420,000 zapatos.
Muestreo
Dónde: n = muestra
n = 260260.7168 / 678.4379
Las encuestas son un método de obtención de información para generar estadísticas. Esta
que se quiera conseguir. Normalmente, las encuestas para estudios de mercado se emplean
para conocer los gustos, preferencias y costumbres de los clientes de tu empresa o de tus
potenciales clientes.
Análisis de la oferta
Se entiende por oferta a la cantidad de un determinado bien, un producto o un servicio que los
nuestras características considero que nuestra oferta será competitiva por nuestra naturaleza y
servicios se encuentran en circunstancias de libre competencia, sobre todo debido a que son tal
mercado se determina por la calidad, el precio y el servicio que se ofrecen al consumidor. Ningún
Análisis de precios
Sobre la base de estudios de mercado llevados a efecto, se fijan los objetivos de ventas y a su
vez se determinan los esfuerzos de marketing que tiene que realizar la empresa. En este sentido,
Webster (1977) señalaba que a mayores gastos mercadotécnicos suelen corresponder mayores
ventas, y viceversa, por tanto, si se eleva el objetivo de ventas se requerirá entonces de mayores
de ventas sirve para que la empresa se relacione con los clientes. Para muchos compradores la
empresa está representada por la fuerza de ventas, lo que implica que tiene que esforzarse al
Por otro lado, el sistema de comercialización parte de las necesidades insatisfechas del mercado
Canales de distribución
la mercancía y el diseñador para apoyar los cambios que necesiten los clientes. Nuestra meta
-Implementar E- commerce: Utilizando el internet como medio de ventas y para dar a cocer los
productos y servicios que ofreceremos. Facebook, Instagram y página web, donde los clientes
que estén en la ciudad o quieran salir de casa puedan adquirir nuestros productos. Adicional a
eso crear una herramienta que ayude a los usuarios de la red a tener una asesoría virtual (chat
virtual), donde podrán despejar dudas sobre lo que desee adquirir, plantillas de calzado virtual,
mostrando las medidas de lo que medirá cada talla de calzado, mostrar paleta de colores del
calzado y bolsos para así lograr una satisfacción completa de los clientes que puedan visitar
nuestra tienda. Aunque es bajo el resultado de compra online, es promover e incentivar la compra
Envíos nacionales a través de las empresas que tienen excelente servicio en logística y
1. Llamadas telefónicas
2. Página Web
4. Visitas a Cooperativas.
Nuestro canal de distribución dentro de la ciudad será del almacén al consumidor con lo cual
evitamos intermediarios y alza en los precios del producto. Para la venta en otras ciudades se
Análisis FODA
Fortalezas Oportunidades
F1: Producto de alta calidad con materias O1: Crecimiento del segmento de
mercado. comodidad
Debilidades Amenazas
D1: Marca y tipo de producto poco conocido A1: Los clientes hoy en día demandan
escala, por lo que los costos siempre serán A2: Economía mexicana ha estado
crecimiento de la marca
Estrategia FO (Fortaleza/Oportunidad)
zapato distinto, hecho a mano, con calidad superior, que la calidad sea percibida y que cada
peso que gastan se compensa con el valor del producto y el servicio otorgado. El objetivo es
Importante será mostrar la calidad de las materias primas y explicar los procesos (por ejemplo,
Estrategia FA (Fortaleza/Amenaza)
La fortaleza y calidad del producto debe controlarse en toda la cadena, incluyendo los procesos
de postventa, de esa manera se puede evitar la fuga de clientes, el cliente debe percibir una
Los proveedores deben alinearse a la estrategia de MIDAL de tal manera de entregar la calidad
para poder prever y generar las actividades que permitan anticiparse a la aparición de nuevos
productos.
Estrategia DO (Debilidad/Oportunidad)
Para clientes de gran valor, incluso podría estar la posibilidad de ir a su lugar de trabajo y/o
Estrategia DA (Debilidad/Amenaza)
Por ser una marca poco conocida y con clientes muy aprensivos y racionales en su compra, se
buscará promocionar el producto a través de los propios clientes, la idea es que ellos puedan
comentar en la web como les ha ido con sus zapatos, publicitar en revistas y diarios.
Ante la situación de no tener economías de escala y con la amenaza de grandes actores entrando
en LA EMPRESA MIDAL lo mejor que se puede hacer es mejorar en calidad y superar las
Podemos concluir que con la realización de un estudio técnico y un estudio de mercado para la
resuelven las necesidades de estructurar una buena organización para así facilitar la toma de
decisiones en un futuro.
Con la realización del estudio de mercado el empresario tiene claros sus posibles competidores
así como las ventajas que debe aplicar para poder sobrevivir en el mercado, al igual conocer la
situación actual del mercado del calzado en la ciudad, y solucionar su principal problema para
escoger el tipo de calzado a sus proveedores, con la investigación de mercado tiene claras las
necesidades y las preferencias de la población, así como también le beneficia saber en que
temporada del año las personas compran más calzado, para poder satisfacer la demanda de la
población.
Determinación del tamaño óptimo de la planta (conforme a lo determinado
en el estudio de mercado).
aproximadamente 350,000 zapatos en el año, por lo que la previsión para el siguiente año
considera un incremento de un 20% en la demanda del año pasado dando un total de 420,000
zapatos.
MIDAL tiene un objetivo inicial de vender 5,000 pares de calzado mensuales, lo que equivale a
Para lograr una producción de 5,000 pares mensuales se deben producir aproximadamente 835
Considerando este volumen de producción, se considera que la planta debe de ser de tamaño
mediano, ya que contara con entre 31 y 100 empleados entre operarios, gerencia, directivo,
de Aguascalientes en México.
llegada de empresas nacionales las cuales han abierto sus puertas utilizando sucursales y
Proceso de producción.
Son necesarios alrededor de 60 materiales, además de la piel, tela y hule (tela recubierta por una
capa de barniz).
Para fabricar el zapato, la piel se corta, se cose, se ensambla, se le da forma y se coloca la suela.
Realizar el corte en la piel o el material que se vaya a utilizar en caso de que el zapato sea
realizado en un solo material. Para este proceso las empresas grandes tienen los moldes para
los cortes ya realizados con anterioridad utilizando cortes de muestra. Para la realización de un
corte de muestra se debe dibujar en un papel el diseño tomando como base la forma en la que
se va a realizar el zapato.
Una vez realizado el corte se debe pasar a formar el zapato tomando como base una horma del
número que se desea que sea el producto final. Para este paso es necesario realizar la costura
de las partes del zapato de manera artesanal con una máquina de coser. Para esto normalmente
se utiliza la técnica del pespunte en base a máquinas que en las empresas grandes se llaman
pespuntadoras.
tal manera que quede perfectamente ajustado, el corte normalmente viene hueco en la zona de
la suela con algunas pestañas que se pegan a las plantillas y que deben tener cierto grosor para
esto se debe realizar ya sea con el uso de pegamentos especiales o cociendo para que quede
más resistente.
El siguiente paso es el pegado de la suela que debe realizarse siguiendo las reglas del
pegamento que se vaya a utilizar. Los pegamentos de las grandes fábricas requieren que esté
caliente a cierta temperatura para funcionar y después prensar la suela con una máquina especial
para dicho fin cuidando que toda la suela quede perfectamente fija al corte.
Un paso adicional muy importante es el sellado en el que se coloca una tira de pegamento
especial en la orilla de la suela para evitar que entre suciedad a esta. Este paso es opcional, pero
.
Equipo y maquinaria que intervienen en el proceso de producción y sus
costos.
A continuación, se muestra una descripción de la maquinaria más importante, así como su costo.
Máquina de coser:
Se emplean para: Cosido del forro con costura zig-zag, para evitar la formación de bordos. Cosido
de la piel al forro. Antes del cosido se le aplica pegamento para que el forro quede sin arrugas y
calce perfectamente. La máquina va cortando el sobrante de forro que queda de la unión con la
Costo: $29,000
Maquina rebajadora:
Esta máquina se emplea para realizar el rebajado de la piel, el cual consiste en cortar las orillas
de la piel con una cuchilla, para que al unirlas entre si no existan bordos que puedan lastimar al
pie.
Costo: $15,000
Maquina dobladilladora:
La operación de dobladillar la piel se realiza con esta máquina o con un martillo. Al mismo tiempo
de dobladillar hay que humedecer la orilla rebajando con pegamento, para que al momento de
Maquina suajadora:
Esta máquina se emplea para realizar los cortes de las siguientes partes del zapato: Suelas de
cuero, Plantas o plantillas, cascos y contrafuertes, tacones y tapas. Cabe mencionarse que el
corte se realiza con diferentes suajes (cuchillas) que se adaptan a la misma máquina. La máquina
se emplea también para dividir las suelas ya suajadas y para conformar y biselar las plantas. El
biselado de las plantas consiste en lijar los tacones de la planta para evitar las arrugas del
Costo: $5,800
La materia prima necesaria para la fabricación del calzado (dependiendo el tipo de calzado) es
Carnaza
Hormas
Endurecedor líquido
Lacas
Hilo
Tinta
Thiner, aguarras
Hebillas, adornos
Elásticos
Etiquetas
Marcadores
Crayones
Cartón
Cuchillas
Pegamento
Lijas
Plantillas
Terciopelos
Agujetas
Pinturas y barnices
Corte,
Armado,
Lijado,
Cementado y pegado,
Acabado,
Empaquetado,
Calidad,
Almacén.
Compras,
Recursos Humanos,
Planeación,
Contabilidad y Finanzas,
Administración general.
Ventas,
Manejo de stock,
asi como el flujo de los materiales para disminuir las mermas y eficientar los procesos de
produccion.
Darle un uso óptimo al espacio disponible, tanto de forma horizontal como en vertical.
Sueldos
El área de producción de la planta contara con las siguientes sub-áreas:
Cementado y pegado, los sueldos de los empleados de esta área serán: $5,500.
Recursos Humanos, los sueldos de los empleados de esta área serán: $7,000.
Contabilidad y Finanzas, los sueldos de los empleados de esta área serán: $9,000.
Administración general, los sueldos de los empleados de esta área serán: $9,600.
Manejo de stock, los sueldos de los empleados de esta área serán: $5,600.
Atención y servicio al cliente, los sueldos de los empleados de esta área serán: $6,400.
Marco legal de la empresa:
MIDAL, S.A. de C.V. será constituido como una persona moral con fines de lucro bajo el esquema
de incorporación fiscal para aprovechar los beneficios que ofrece el gobierno federal y estatal
.
Conclusiones del estudio de técnico.
El objetivo planteado para este estudio técnico era demostrar que se encuentra la tecnología de
Es posible elaborar 5,000 pares de calzado mensuales con un solo turno de trabajo de 8 horas y
se considera un año de 251 días laborables, entonces se estarían produciendo 60,000 pares de
calzado anuales, con esto se estaría cubriendo una parte del mercado local que se busca atacar.
En este diseño de planta y de proceso nos otorgan la flexibilidad de producción que se están
buscando y una tasa de crecimiento de 20% para buscar el liderazgo en el mercado local y en el
mediano plazo buscar la expansión nacional, ya que se puede duplicar la producción sin inversión
adicional.
En el largo plazo, y una vez logrado el retorno de la inversión inicial, se propone una expansión
Costos de Producción
TOTAL $51,440
NUMERO DE
DESCRIPCION SUELDO TRABAJADORES COSTO ANUAL
GERENTE GENERAL $ 42,000.00 1 $ 504,000.00
ASISTENCTE DE GERENCIA $ 12,250.00 1 $ 147,000.00
JEFE ADMINISTRATIVO, FINANCIERO Y COMPRAS $ 21,000.00 1 $ 252,000.00
JEFE DE PRODUCCION $ 21,000.00 1 $ 252,000.00
JEFE DE MARKETING Y VENTAS $ 21,000.00 1 $ 252,000.00
DISEÑADOR $ 19,250.00 1 $ 231,000.00
COSEDORES $ 7,700.00 6 $ 554,400.00
ARMADORES $ 7,000.00 12 $ 1,008,000.00
OFICIALES $ 5,250.00 4 $ 252,000.00
TRANSPORTISTA $ 5,250.00 1 $ 63,000.00
GUARDIANES $ 5,950.00 2 $ 142,800.00
MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA $ 4,200.00 1 $ 50,400.00
TOTAL DE COSTOS ADMINISTRATIVOS $ 171,850.00 $ 3,708,600.00
Costos administrativos
Costos de venta
Costos financieros
COSTOS FINANCIEROS Y DE FUNCIONAMIENTO
PERMISOS MUNICIPALES $ 19,500.00
CUOTA IMSS $ 22,000.00
ALTA DE EMPLEADOS $ 33,000.00
LICENCIA COE DE FUNCIONAMIENTO $ 40,000.00
INSCRIPCIÓN EN SAT $ 35,000.00
AFILIACION A LA CAMARA DE INDUSTRIAS $ 12,000.00
$ 161,500.00
Inversión total inicial
Los gastos a los que debemos incluir en primera instancia estand determinados por la capacidad
instalada con la que planteamos ingresar al mercado. Hemos decidido también el no incidir en el
gasto que representaría la compra de un local, sino más bien en el alquiler del mismo, para así
poder comprar la maquinaria necesaria para la producción.
Con este rubro se da garantía a la disponibilidad de recursos que financiarán los gastos de operación no
cubiertos por los costos.
Punto de Equilibrio
El límite de rentabilidad o punto de equilibrio
Financiamiento.
De este rubro $2,207.635.00, los inversionistas que serán ahora accionistas, contribuirán con el 60% , por
lo que se necesita cubrir el 40% restante con un préstamo a 5 años de plazo, para el cual se ha considerado
una tasa del 11% para la elaboración de la tabla de amortización del préstamo mencionado.
Balance General
BALANCE GENERAL DEL PROYECTO
1 2 3 4 5
INGRESOS $ 3,790,644.48 $ 4,548,773.38 $ 5,458,528.05 $ 6,550,233.66 $ 7,860,280.39
EGRESOS $ 3,499,662.40 $ 4,080,149.50 $ 4,560,709.50 $ 5,145,741.50 $ 6,122,579.90
COSTO DE VENTA $ 2,956,800.00 $ 3,546,500.00 $ 4,027,060.00 $ 4,612,092.00 $ 5,588,930.40
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 512,862.40 $ 503,649.50 $ 503,649.50 $ 503,649.50 $ 503,649.50
GASTOS DE PUBLICIDAD $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
FLUJO OPERACIONAL $ 320,982.08 $ 498,623.88 $ 927,818.55 $ 1,434,492.16 $ 1,767,700.49
(-) AMORTIZACION $ 212,688.09 $ 236,083.78 $ 262,053.00 $ 290,878.83 $ 322,875.50
(-) DEPRECIACION DE ACTIVOS $ 115,314.70 $ 115,314.70 $ 115,314.70 $ 115,314.70 $ 115,314.70
FLUJO NO OPERACIONAL $ (7,020.71) $ 147,225.40 $ 550,450.85 $ 1,028,298.63 $ 1,329,510.29
GASTOS FINANCIEROS $ 83,424.20 $ 70,028.70 $ 55,159.80 $ 38,655.30 $ 20,335.20
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS $ 230,442.10 $ 39,404.80 $ 404,658.80 $ 927,836.90 $ 1,279,365.30
16% IMPUESTO A LA RENTA $ 36,870.74 $ 6,304.77 $ 64,745.41 $ 148,453.90 $ 204,698.45
15% TRABAJADORES $ 34,566.32 $ 5,910.72 $ 60,698.82 $ 139,175.54 $ 191,904.80
UTILIADAD NETA $ 159,005.05 $ 27,189.31 $ 279,214.57 $ 640,207.46 $ 882,762.06
(+) AMORTIZACION $ 212,688.09 $ 236,083.78 $ 262,053.00 $ 290,878.83 $ 322,875.50
(+) DEPRECIACION $ 115,314.70 $ 115,314.70 $ 115,314.70 $ 115,314.70 $ 115,314.70
$
INV. INICIAL 1,026,700.00
$
PRESTAMO 1,324,581.00
CAPITAL DE TRABAJO 1, 017,175.9
AMORTIZACION $ 212,688.09 $ 236,083.78 $ 262,053.00 $ 290,878.83 $ 322,875.50
VALOR DE DESECHO $ 631,946.00
FLUJO DE CAJA $ 12,516,932.72 $ 14,442,640.70 $ 17,939,482.24 $ 22,302,102.43 $ 27,612,918.66
Es importante mencionar que en este proyecto se obtuvieron estos valores considerando un cierto
margen de utilidad no muy elevado por par de zapatos, valor que podría incrementarse y darnos un
porcentaje mayor en ambos indicadores.
Al realizar cada uno de los puntos del estudio económico podemos ver la relevancia del mismo ya que es
de vital importancia realizarlo de una manera adecuada y tomando en cuenta cada uno de los factores
que intervienen en el mismo, desde los costos de producción, administrativos de venta, financieros de
publicidad, para poder tener un resultado adecuado.
Debemos calcular cual será nuestra inversión total inicial así como el capital que tendremos trabajando,
Un punto muy relevante es saber cuál es el punto de equilibrio de nuestro negocio es decir a partir de
que cantidad vendida nuestro negocio es rentable ya que este será el punto de partida para empezar a
generar utilidades.
Así mismo no menos importantes es contar con un análisis de financiamiento adecuado ya que este nos
servirá para determinar la cantidad que vamos a estar amortizando cada año.
En conclusión podemos decir que el estudio económico es la parte más importante del proyecto ya que
es la que nos marcar la pauta para poder determinar si nuestro proyecto es viable o no es decir si será
rentable o no y de ahí tomar las decisiones adecuadas, y así mismo como lo mencionamos lo más
adecuado es realizarlo de una manera correcta en tiempo y forma.
Bibliografía
Colarte Grave de Peralta, Luís E – Apuntes sobre los Principios y la Estructura Básica de
la Contabilidad, el Análisis Financiero Contable como base de la Administración
Financiera, CNEC, Ciudad de la Habana, Cuba, 1997.
Urias Valiente, Jesús – Análisis de los Estados Financieros, Editorial Mac Graw – Hill,
España, 1991.