LABORATORIO

Curso Gestión de Proyectos de Inversión

Docente Fanny Cabrera Caballero
Unidad VI
Carrera Tecnología de la Producción y Mecánica Eléctrica
Tema Prespupuesto Maestro
Práctica 5
Tipo Casos prácticos
 CASO 1: PRESUPUESTOS ECONOMICOS Y FINANC

La empresa de confecciones "ALTA MODA SAC"está planeando sus actividades productivas para los próximos me
siguiente información:

c CANTIDAD

Ventas Octubre 2009 2000

Incremento Mensual Ventas 4.0%

Precio de Ventas Unitario 50

Inventario Inicial PT Mes 10/2009 120

Costo Existencias PT 25

Inventario Final PT Mes 10/2009 50

Política de Inventarios PT

Inventario Inicial MP Mes 10/2009 500

Inventario Final MP Mes 10/2009 150

Política de Inventarios MP

Relación MP/PT 3.5

Costo de cada unidad de MP 6.5

Ciclo de Producción 3

Costo por hora MOD 3.37

Costos Indirectos 4

· Costos Fijos 20%

· Costos Variables 80%

Gastos Administración 3.2

Gastos Ventas 4.6

· Gastos fijos 23%

· Gastos variables 77%

Política de créditos

Ventas Mes Septiembre 2009 755000

Política de pagos

Pagos Mes Agosto 2009 398000

Pagos Mes Septiembre 2009 41260

Saldo de Caja mínima 8000

Saldo Inicial de caja 30000

Depreciación del periodo

· Costos indirectos fijos 450

· Gastos Administrativos 1500

· Gastos de ventas fijos 350

Número de periodos 4
Impuesto a la renta 28%

Se pide:
Elabore los presupuestos económicos y financieros y el estado de ganancias y
PRESUPESTO DE VENTA

OCTUBRE
VENTAS ESPERADAS (en unidades) 2000.00
PRECIO DE VENTA UNITARIO ($) S/. 50.00

VENTA TOTAL PRESUPUESTADA S/. 100,000.00

PRESUPESTO DE COBRA

Total de Ventas (Soles)

Ventas al Crédito (30 días) 100%
Total ingreso Ventas

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

OCTUBRE
VENTAS ESPERADAS (en unidades) 2000.00
más: INVENTARIO FINAL DESEADO (en un 50.00
igual: NECESIDADES TOTALES (en unidad 2050.00
menos: INVENTARIO INICIAL (en unidades 120.00
igual: UNIDADES A PRODUCIR (en unidade 1930.00
Costo Unitario (S/.) 25.00
TOTAL PRESUPUESTO (S/.) S/. 48,250.00

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

OCTUBRE
Unidades a Producir 1930.00
Requerimiento de Materia Prima 6755
NECESIDADES TOTALES (en unidades) 6755
Costo Unitario S/: S/. 6.50
NECESIDADES TOTALES (en SOLES) S/. 43,907.50

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

 OCTUBRE
Requerimiento de Materia Prima 6755
más: INVENTARIO FINAL (en unidades) 150
igual: NECESIDADES TOTALES (en unidad 6905
menos: INVENTARIO INICIAL (en unidades 500
igual: UNIDADES A PRODUCIR (en unidade 6405
Costo Unitario (S/.) S/. 6.50
TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS (S/. S/. 41,632.50

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

OCTUBRE
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) (a) 1930.00
por: HORAS DE M.O.D. POR UNIDAD PRO 3
igual: HORAS TOTALES REQUERIDAS 5790
por: COSTO POR HORA DE LA M.O.D. 3.37
igual: COSTO TOTAL DE M.O.D. S/. 19,512.30

PRESUPUESTO DE CIF

OCTUBRE
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) 1930.00
Costos Indirectos Variables (S/.) S/. 6,176.00
Costos Indirectos Fijos (S/.) #REF!
TOTAL PRESUPUESTADO (S/.) S/. 6,176.00

PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCIÓN

MP

PRODUCTO ###

PRESUPUESTO DE PAGO

OCTUBRE
Compras al Crédito (60 días) S/. 398,000.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

 Inventario Inicial
Unidad costo
120.00 S/. 3,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

PRESUPUESTOS DE GASTOS ADMINISTRATI

OCTUBRE
ventas esperasas en unidades 2000.00
Gastos Administración = nuevos soles /par
zaptos *por producto vendido 3.20
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 6,400.00

OCTUBRE
GV Variables 7084.00
GV Fijos ###
Total ###

ESTADO DE RESULTADO

AÑO
VENTAS ESPERADAS (en $) (a) ###
COSTO DE VENTA #REF!
UTILIDAD BRUTA #REF!
GARTOS ADMINISTRATIVOS ###
GASTOS VENTAS ###
UTILIDAD OPERATIVA #REF!
IMP. RENTA #REF!
UTILIDAD NETA #REF!

FLUJO DE CAJA

Abril
CUENTAS POR COBRAR S/. 755,000.00
Total Ingresos S/. 755,000.00
 Abril
Cuentas por cobrar 755000.00

INGRESOS 755000.00
Materiales Directos S/. 398,000.00
MOD S/. 19,512.30
CIF variables S/. 6,176.00
CIF fijos #REF!
Gastos administrativos S/. 6,400.00
Gastos de ventas variables ###
Gasto de ventas fijas ###
TOTAL ###
EGRESOS
Saldo de mes ###
Saldo inicial S/. 30,000.00
Disponible #REF!
ESUPUESTOS ECONOMICOS Y FINANCIEROS

sus actividades productivas para los próximos meses en la ciudad de Chimbote para lo cual cuenta con la

UNIDADES OBSERVACIONES

Pares de zapatos

Nuevos Soles

Pares de zapatos
Nuevos Soles/ Par de
zapatos

Pares de zapatos

Inv. Final = Ventas mes

Ant.

pies cuadrados

pies cuadrados
Inv. Final = Consumo mes
Ant.

pies cuadrados/par de
zapatos

Nuevos Soles

horas/par de zapatos

Nuevos Soles
Nuevos Soles/par de
Por producto producido
zapatos

Costo Indirecto

Costo Indirecto

Nuevos Soles/par de
Por producto vendido
zapatos

Nuevos Soles/par de
Por producto vendido
zapatos

A 30 días.

Nuevos Soles

A 60 días.

Nuevos Soles

Nuevos Soles

Nuevos Soles

Nuevos Soles
Identificada como costo y
gasto
Nuevos Soles

Nuevos Soles

Nuevos Soles
meses
 ncieros y el estado de ganancias y pérdidas proyectado.
ENTA
01.04
NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO
85652000.00 3668132552000.00 ###
S/. 50.00 S/. 50.00 S/. 50.00

S/. 4,282,600,000.00 S/. 183,406,627,600,000.00 ###

PRESUPESTO DE COBRANZA

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

100000.00 4282600000.00 ###
755000.00 100000.00 4282600000.00
S/. 755,000.00 S/. 100,000.00 ###

ODUCCIÓN

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

85652000.00 3668132552000.00 ###
2000.00 85652000.00 3668132552000.00
85654000.00 3668218204000.00 ###
50.00 2000.00 85652000.00
85653950.00 3668218202000.00 ###
25.00 25.00 25.00
S/. 2,141,348,750.00 S/. 91,705,455,050,000.00 ###

ERIA PRIMA

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

85653950.00 3668218202000.00 ###
299788825 12838763707000 ###
299788825 12838763707000 ###
S/. 6.50 S/. 6.50 S/. 6.50
S/. 1,948,627,362.50 S/. 83,451,964,095,500.00 ###

COMPRA DE MATERIA PRIMA

 NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO
299788825 12838763707000 ###
6755 299788825 12838763707000
299795580 12839063495825 ###
150 6755 299788825
299795430 12839063489070 ###
S/. 6.50 S/. 6.50 S/. 6.50
S/. 1,948,670,295.00 S/. 83,453,912,678,955.00 ###

O DE OBRA

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

85653950.00 3668218202000.00 ###
3 3 3
256961850.00 11004654606000.00 ###
3.37 3.37 3.37
S/. 865,961,434.50 S/. 37,085,686,022,220.00 ###

E CIF

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

85653950.00 3668218202000.00 ###
S/. 274,092,640.00 ### ###
#REF! #REF! #REF!
S/. 274,092,640.00 S/. 11,738,298,246,400.00 ###

PRODUCCIÓN

MOD COSTOS INDIRECTOS

Variables Fijos
### ### #REF!

PAGO

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

S/. 41,260.00 S/. 41,632.50 S/. 1,948,670,295.00

O DE VENTAS
 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Costo Produccion Inventario Final

Unidad costo Unidad
157099000000000000 #REF! 3668132552000

DE OPERACIÓN

PUESTOS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO
85652000.00 3668132552000.00 ###

3.20 3.20 3.20

274,086,400.00 ### ###

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

303379384.00 12992525499184.00 ###
39273800000000000.00 39273800000000000.00 ###
### ### ###

TADO

Mayo Junio Julio

S/. 100,000.00 S/. 4,282,600,000.00 ###
S/. 100,000.00 S/. 4,282,600,000.00 ###
 Mayo Junio Julio
100000.00 4282600000.00 183406627600000.00

100000.00 4282600000.00 183406627600000.00

S/. 41,260.00 S/. 41,632.50 S/. 1,948,670,295.00
S/. 865,961,434.50 S/. 37,085,686,022,220.00 ###
S/. 274,092,640.00 S/. 11,738,298,246,400.00 ###
#REF! #REF! #REF!
S/. 274,086,400.00 S/. 11,738,024,166,400.00 ###
### ### ###
### ### ###
### ### ###

### ### ###

#REF! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! #VALUE!
 TOTAL
157095000000000000.00

###

ENERO TOTAL
### ###
183406627600000.00 ###
### ###

TOTAL
157095000000000000.00
3668132552000.00

120.00
###

###

TOTAL
157099000000000000.00
4.71296E+017
###
S/. 6.50
###
 TOTAL
5.49846E+017
12838763707000
5.49858838763707E+17
500
5.49859E+017
S/. 6.50
###

TOTAL
###

###
3.37
###

TOTAL
###
###
#REF!
#REF!

Costo de Producción Costo Unitario

#REF! #REF!

TOTAL
S/. 1,949,151,188.00
 Inventario Ventas
costo Unidad costo
#REF! ### #VALUE!

TOTAL
###

###

TOTAL
###
###
###

Total
###
###
 Total
183410911055000.00

183410911055000.00
S/. 1,948,711,928.00
###
###
S/. -
###
###
###
###

###
#VALUE!
#VALUE!
 CASO 2: PRESUPUESTO OPERATIVO Y FINANCIERO

La empresa de confecciones "El Cofrecito SAC" está planeando sus actividades productivas para los próximos meses en la ciud
con la siguiente información:

DETALLE CANTIDAD UNIDADES

Ventas Abril 2009 150000.00 Unidades
Incremento Mensual Ventas 5%
Precio de Ventas Unitario 3.50 Nuevos Soles
Inventario Inicial PT Abril 2009 6000 Unidades Terminadas
Costo Existencias PT 2.00 Nuevos Soles/Unidad
Inventario Final PT Abril 2009 3000 Unidades
Política de Inventarios PT 10%
Inventario Inicial MP Abril 2009 2500.00 Unidades
Inventario Final MP Abril 2009 3500.00 Unidades
Política de Inventarios MP 10%
Relación MP/PT 1.50
Costo de cada unidad de MP 0.80 Nuevos Soles
Ciclo de Producción 1.00 HH/Producto
Costo por hora MOD 0.20 Nuevos Soles
Costos Indirectos 0.30 Nuevos Soles/Producto
·                     Costos Fijos 15% Costo Indirecto
·                     Costos Variables 85% Costo Indirecto
Gastos Administración 0.10 Nuevos Soles/unidad
Gastos Ventas 0.10 Nuevos Soles/unidad
·                     Gastos fijos 30%

·                     Gastos variables 70%

Política de créditos
Ventas Marzo 2009 320000 Nuevos Soles
Política de pagos
Pagos mes Febrero 2009 95 000,00 Nuevos Soles
Pagos mes Marzo 2009 80 000,00 Nuevos Soles
Saldo de Caja mínima 20 000,00 Nuevos Soles
Saldo Inicial de caja 60000.00 Nuevos Soles
Depreciación del periodo
·                     Costos indirectos fijos 13 500.00 Nuevos Soles
·                     Gastos Administrativos 15 000.00 Nuevos Soles

·                     Gastos de ventas fijos 13500.00 Nuevos Soles

Número de periodos 6.00 meses

Impuesto a la renta 28%

Se le solicita:
económicos y financieros y el
estado de ganancias y pérdidas
O Y FINANCIERO

los próximos meses en la ciudad de Chimbote para lo cual cuenta

OBSERVACIONES

Inv. Final= 10%Ventas mes Anterior

Inv. Final=10%Consumo mes

Anterior

Por producto producido

Por producto vendido

Por producto vendido

A 30 días.

A 60 días.

Identificada como costo y gasto

 PRESUPESTO DE VENTA

1.05
VENTAS ESPERADAS (en unidades) ABRIL MAYO
PRECIO DE VENTA UNITARIO ($) 150000.00 157500.00
VENTA TOTAL PRESUPUESTADA S/. 3.50 S/. 3.50
S/. 525,000.00 S/. 551,250.00

PRESUPESTO DE COBRANZA

ABRIL
Total de Ventas (Soles) 525000.00
Ventas al Crédito (30 días) 100% 320000.00
Total ingreso Ventas S/. 320,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
ABRIL
VENTAS ESPERADAS (en unidades) 150000.00
más: INVENTARIO FINAL DESEADO (en unidades) 3000.00
igual: NECESIDADES TOTALES (en unidades) 153000.00
menos: INVENTARIO INICIAL (en unidades) 6000.00
igual: UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) 147000.00
Costo Unitario (S/.) S/. 2.00

TOTAL PRESUPUESTO (S/.) 294000

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

ABRIL MAYO
Unidades a Producir 147000.00 304500.00
Requerimiento de Materia Prima 220500.00 456750.00
NECESIDADES TOTALES (en unidades) 220500.00 456750.00
Costo Unitario S/: S/. 0.80 S/. 0.80
NECESIDADES TOTALES (en SOLES) 176400 S/. 365,400.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

ABRIL

Requerimiento de Materia Prima 220500.00

más: INVENTARIO FINAL (en unidades) 3500.00
igual: NECESIDADES TOTALES (en unidades) 224000.00
menos: INVENTARIO INICIAL (en unidades) 2500.00
igual: UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) 221500.00
Costo Unitario (S/.) S/. 0.80
TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS (S/.) 177200

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

ABRIL
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) (a) 147000.00
por: HORAS DE M.O.D. POR UNIDAD PRODUCIDA 1.00
igual: HORAS TOTALES REQUERIDAS 147000
por: COSTO POR HORA DE LA M.O.D. 0.20
igual: COSTO TOTAL DE M.O.D. 29400

PRESUPUESTO DE CIF

ABRIL MAYO
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) 147000.00 304500.00
Costos Indirectos Variables (S/.) 37485 77647.5
Costos Indirectos Fijos (S/.) 291129.12 291129.12
TOTAL PRESUPUESTADO (S/.) 328614.1172 368776.6172

PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCIÓN

MP MOD

PRODUCTO S/. 967,072.50 S/. 161,178.75

PRESUPUESTO DE PAGO
 ABRIL MAYO
Compras Totales 95 000,00 80 000,00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE COSTO DE

Inventario Inicial Costo Produccion

Unidad costo Unidad
6000.00 S/. 12,000.00 805894

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

PRESUPUESTOS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

ABRIL MAYO
VENTAS ESPERADAS (en unidades) 150000.00 157500.00
Gastos Administración *por producto
vendido 0.10 0.10
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 15,000.00 15,750.00

PRESUPUESTO DE GASTO DE

Abril Mayo
GV Variables 10500.00 11025.00
GV Fijos 161629.69 161629.69
Total S/. 172,129.69 S/. 172,654.69

ESTADO DE RESULTADO
AÑO
VENTAS ESPERADAS (en $) (a) $2,262,816
COSTO DE VENTA $1,997,608
UTILIDAD BRUTA S/. 265,207.50
GARTOS ADMINISTRATIVOS $64,652
GASTOS VENTAS $691,775

UTILIDAD OPERATIVA
-S/. 491,219.44
 IMP. RENTA -$137,541
UTILIDAD NETA -353,677.995

FLUJO DE CAJA

Abril Mayo
CUENTAS POR COBRAR S/. 320,000.00 S/. 525,000.00
Total Ingresos S/. 320,000.00 S/. 525,000.00

Abril Mayo
Cuentas por cobrar 320000.00 525000.00

INGRESOS 320000.00 525000.00

Materiales Directos 95 000,00 80 000,00
MOD S/. 29,400.00 S/. 60,900.00
CIF variables S/. 37,485.00 S/. 77,647.50
CIF fijos S/. 291,129.12 S/. 291,129.12
Gastos administrativos S/. 15,000.00 S/. 15,750.00
Gastos de ventas variables S/. 172,129.69 S/. 172,654.69
Gasto de ventas fijas S/. 158,254.69 S/. 158,254.69
TOTAL S/. 703,398.49 S/. 776,335.99
EGRESOS
Saldo de mes S/. -383,398.49 S/. -251,335.99
Saldo inicial S/. 60,000.00 S/. -323,398.49
Disponible S/. -323,398.49 S/. -574,734.48
 JUNIO JULIO TOTAL
165375.00 173643.75 646518.75
S/. 3.50 S/. 3.50
S/. 578,812.50 S/. 607,753.13 S/. 2,262,815.63

MAYO JUNIO JULIO

551250.00 578812.50 607753.13
525000.00 551250.00 578812.50
S/. 525,000.00 S/. 551,250.00 S/. 578,812.50

MAYO JUNIO JULIO

157500.00 165375.00 173643.75
150000.00 157500.00 165375.00
307500.00 322875.00 339018.75
3000.00 150000.00 157500.00
304500.00 172875.00 181518.75
S/. 2.00 S/. 2.00 S/. 2.00

609000 S/. 345,750.00 S/. 363,037.50

JUNIO JULIO TOTAL

172875.00 181518.75 805893.75
259312.50 272278.13 805893.75
259312.50 272278.13 1611787.50
S/. 0.80 S/. 0.80
S/. 207,450.00 S/. 217,822.50 S/. 967,072.50

MAYO JUNIO JULIO

456750.00 259312.50 272278.13

220500.00 456750.00 259312.50
677250.00 716062.50 531590.63
3500.00 220500.00 456750.00
673750.00 495562.50 74840.63
S/. 0.80 S/. 0.80 S/. 0.80
539000 396450 59872.5

MAYO JUNIO JULIO

304500.00 172875.00 181518.75
1.00 1.00 1.00
304500.00 172875.00 181518.75
0.20 0.20 0.20
60900 34575 36303.75

JUNIO JULIO TOTAL

172875.00 181518.75 805893.75
44083.125 46287.28125 205502.91
291129.12 291129.12 1164516.47
335212.2422 337416.39845 1370019.375

COSTOS INDIRECTOS Costo de Producción

Variables Fijos
205,503 1,164,516 S/. 2,498,270.63
 JUNIO JULIO TOTAL
S/. 176,400.00 S/. 165,375.00 S/. 341,775.00

UESTO DE COSTO DE VENTAS

Costo Produccion Inventario Final

costo Unidad costo
S/. 2,498,270.63 165375 S/. 512,662.50

ADMINISTRATIVOS

JUNIO JULIO TOTAL

165375.00 173643.75 646518.75

0.10 0.10
16,537.50 17,364.38 64,651.88

UESTO DE GASTO DE VENTAS

Junio Julio Total

11576.25 12155.06 45256.31
161629.69 161629.69 646518.75
S/. 173,205.94 S/. 173,784.75 S/. 691,775.06
 Junio Julio Total
S/. 551,250.00 S/. 578,812.50 S/. 1,975,062.50
S/. 551,250.00 S/. 578,812.50 S/. 1,975,062.50

Junio Julio Total

551250.00 578812.50 1975062.50

551250.00 578812.50 1975062.50

S/. 176,400.00 S/. 165,375.00 S/. 341,775.00
S/. 34,575.00 S/. 36,303.75 S/. 161,178.75
S/. 44,083.13 S/. 46,287.28 S/. 205,502.91
S/. 291,129.12 S/. 291,129.12 S/. 1,164,516.47
S/. 16,537.50 S/. 17,364.38 S/. 64,651.88
S/. 173,205.94 S/. 173,784.75 S/. 691,775.06
S/. 158,254.69 S/. 158,254.69 S/. 633,018.75
S/. 894,185.37 S/. 888,498.96 S/. 3,262,418.81

S/. -342,935.37 S/. -309,686.46 S/. -1,287,356.31

S/. -574,734.48 S/. -917,669.85 S/. -1,227,356.31
S/. -917,669.85 S/. -1,227,356.31 S/. -2,514,712.63
 TOTAL
S/. 1,655,062.50
S/. 1,975,062.50
S/. 1,975,062.50

TOTAL
646518.75
165375.00

6000.00
805893.75

1611787.5
 TOTAL

1208840.63
259312.50
1468153.13
2500.00
1465653.13
S/. 0.80
S/. 1,172,522.50

TOTAL
805893.8

805893.75
0.20
161178.75

Costo Unitario 205502.91 COSTOS FIJOS 15%

COSTOS VARIABLES 85%
3.10
 Inventario Ventas
Unidad costo
646518.75 S/. 1,997,608.13
 CASO 3: PRE

La empresa de "RB SAC" está planeando sus actividades productivas para los próximos meses en la ciudad de Lim

DETALLE CANTIDAD
Ventas Enero 3000
Incremento Mensual Ventas 10%
Precio de Ventas Unitario 30
Inventario Inicial PT Enero 0
Costo Inventario PT 15
Inventario Final PT Enero 300

Política de Inventarios PT

Inventario Inicial MP Enero 250

Inventario Final MP Enero 350

Política de Inventarios MP

Relación MP/PT 2
Costo de cada unidad de MP 5
Relación Horas Hombre PT 1

Costo por hora MOD 8

Costos Indirectos 3

· Costos Fijos 20%

· Costos Variables 80%

Gastos Administración 4
Gastos Ventas 2
· Gastos fijos 30%
· Gastos variables 70%

Política de créditos

Ventas Diciembre año anterior 45000

Política de pagos
Pagos mes Noviembre 7500

Pagos mes Diciembre 8500

Saldo de Caja mínima 10 000

Saldo Inicial de caja 40000

Depreciación del periodo

· Costos indirectos fijos 3 113

· Gastos Administrativos 2 496
· Gastos de ventas fijos 3773

Número de periodos 4

Impuesto a la renta 28%

Se pide calcular:

Elabore los presupuestos económicos y financieros y el estado de ganancias y pérdida

PRESUPESTO DE VENTA

ENERO
VENTAS ESPERADAS (en unidades) 3000
PRECIO DE VENTA UNITARIO ($) S/. 30.00
VENTA TOTAL PRESUPUESTADA S/. 90,000.00

PRESUPESTO DE COBRANZA
Total de Ventas (Soles)
Ventas al Crédito (30 días) 100%
Total ingreso Ventas

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

VENTAS ESPERADAS (en unidades)

maá s: INVENTARIO FINAL DESEADO (en unidades)
igual: NECESIDADES TOTALES (en unidades)
menos: INVENTARIO INICIAL (en unidades)
igual: UNIDADES A PRODUCIR (en unidades)
Costo Unitario (S/.)
TOTAL PRESUPUESTO (S/.)

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

Unidades a Producir
Requerimiento de Materia Prima
NECESIDADES TOTALES (en unidades)
Costo Unitario S/:
NECESIDADES TOTALES (en SOLES)

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

Requerimiento de Materia Prima

más: INVENTARIO FINAL (en unidades)
igual: NECESIDADES TOTALES (en unidades)
menos: INVENTARIO INICIAL (en unidades)
igual: UNIDADES A PRODUCIR (en unidades)
Costo Unitario (S/.)
TOTAL COMPRAS PRESUPUESTADAS (S/.)

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

 UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) (a)
por: HORAS DE M.O.D. POR UNIDAD PRODUCIDA
igual: HORAS TOTALES REQUERIDAS
por: COSTO POR HORA DE LA M.O.D.
igual: COSTO TOTAL DE M.O.D.

PRESUPUESTO DE CIF
ENERO
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) 3300.00
Costos Indirectos Variables (S/.) S/. 7,920.00
Costos Indirectos Fijos (S/.) S/. 6,800.40
TOTAL PRESUPUESTADO (S/.) S/. 14,720.40

PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCIÓN

MP

PRODUCTO S/. 453,360.00

PRESUPUESTO DE PAGO
ENERO
Compras al Crédito (60 días) S/. 7,500.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial
Unidad costo
0.00 S/. -

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

PRESUPUESTOS DE GASTOS ADMINISTRATIVO

 ENERO
Ventas esperadas (unidades) 3000.00
Gastos Administración *por producto
vendido 4.00
GASTOS DE ADMINISTRACI 12,000.00

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS

ENERO
GV Variables 4200.00
GV Fijos 8904.00
Total S/. 13,104.00

ESTADO DE RESULTADO
AÑO
VENTAS ESPERADAS (en $) (a) $1,068,480
COSTO DE VENTA $747,936
UTILIDAD BRUTA S/. 320,544.00
GARTOS ADMINISTRATIVOS $142,464
GASTOS VENTAS $85,478
UTILIDAD OPERATIVA S/. 92,601.60
IMP. RENTA $25,928
UTILIDAD NETA 66,673.152

FLUJO DE CAJA
Abril
CUENTAS POR COBRAR S/. 7,500.00
Total Ingresos S/. 7,500.00

Abril
Cuentas por cobrar 7500.00

INGRESOS 7500.00
Materiales Directos S/. 7,500.00
MOD S/. 26,400.00
CIF variables S/. 7,920.00
CIF fijos S/. 6,800.40
Gastos administrativos S/. 12,000.00
Gastos de ventas variables S/. 13,104.00
Gasto de ventas fijas S/. 7,960.75
TOTAL S/. 81,685.15
EGRESOS Abril
Saldo de mes S/. -74,185.15
Saldo inicial S/. 40,000.00
Disponible -S/. 34,185.15
 CASO 3: PRESUPUESTO OPERATIVO Y FINANCIERO

ctivas para los próximos meses en la ciudad de Lima para lo cual cuenta con la siguiente información:

UNIDADES OBSERVACIONES
Unidades

Nuevos Soles
Unidades Terminadas
Nuevos Soles/Unidad
Unidades
Inv. Final=Ventas mes
Anterior
Unidades
Unidades
Inv. Final=Consumo mes
Anterior

Nuevos Soles

Nuevos Soles

Nuevos Soles/Producto Por producto producido

Costo Indirecto

Costo Indirecto
Nuevos Soles/unidad Por producto vendido
Nuevos Soles/unidad Por producto vendido

A 30 días

Nuevos Soles
 A 60 días
Nuevos Soles

Nuevos Soles

Nuevos Soles

Nuevos Soles

Identificada como costo y

gasto

Nuevos Soles
Nuevos Soles
Nuevos Soles

meses

ros y el estado de ganancias y pérdidas proyectado.

ENTA
1.8
FEBRERO MARZO ABRIL
5400 9720 17496
S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00
S/. 162,000.00 S/. 291,600.00 S/. 524,880.00

BRANZA
ENERO FEBRERO MARZO
 90000.00 162000.00 291600.00
7500.00 90000.00 162000.00
S/. 7,500.00 S/. 90,000.00 S/. 162,000.00

ODUCCIÓN
ENERO FEBRERO MARZO
3000 5400 9720
300.00 3000.00 5400.00
3300.00 8400.00 15120.00
0.00 300.00 3000.00
3300.00 8100.00 12120.00
S/. 15.00 S/. 15.00 S/. 15.00
S/. 49,500.00 S/. 121,500.00 S/. 181,800.00

ERIA PRIMA
ENERO FEBRERO MARZO
3300.00 8100.00 12120.00
6600 16200 24240
6600 16200 24240
S/. 5.00 S/. 5.00 S/. 5.00
S/. 33,000.00 S/. 81,000.00 S/. 121,200.00

E MATERIA PRIMA
ENERO FEBRERO MARZO
6600 16200 24240
350 6600 16200
6950 22800 40440
250 350 6600
6700 22450 33840
S/. 5.00 S/. 5.00 S/. 5.00
S/. 33,500.00 S/. 112,250.00 S/. 169,200.00

O DE OBRA
 ENERO FEBRERO MARZO
3300.00 8100.00 12120.00
1 1 1
3300 8100.00 12120.00
8 8 8
S/. 26,400.00 S/. 64,800.00 S/. 96,960.00

E CIF
FEBRERO MARZO ABRIL
8100.00 12120.00 21816.00
S/. 19,440.00 S/. 29,088.00 S/. 52,358.40
S/. 6,800.40 S/. 6,800.40 S/. 6,800.40
S/. 26,240.40 S/. 35,888.40 S/. 59,158.80

PRODUCCIÓN
COSTOS INDIRECTOS
MOD
Variables Fijos
S/. 362,688.00 S/. 108,806.40 S/. 27,201.60

PAGO
FEBRERO MARZO ABRIL
S/. 8,500.00 S/. 33,000.00 S/. 9,720.00

O DE VENTAS
ESTO DE COSTO DE VENTAS
Costo Produccion Inventario Final
Unidad costo Unidad
45336 S/. 952,056.00 9720

ESTOS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

 FEBRERO MARZO ABRIL
5400.00 9720.00 17496.00

4.00 4.00 4.00

21,600.00 38,880.00 69,984.00

ESTO DE GASTO DE VENTAS

FEBRERO MARZO ABRIL
7560.00 13608.00 24494.40
8904.00 8904.00 8904.00
S/. 16,464.00 S/. 22,512.00 S/. 33,398.40

STADO DE RESULTADO

Mayo Junio Julio

S/. 90,000.00 S/. 162,000.00 S/. 291,600.00
S/. 90,000.00 S/. 162,000.00 S/. 291,600.00

Mayo Junio Julio

90000.00 162000.00 291600.00

90000.00 162000.00 291600.00

S/. 8,500.00 S/. 33,000.00 S/. 9,720.00
S/. 64,800.00 S/. 96,960.00 S/. 174,528.00
S/. 8,100.00 S/. 12,120.00 S/. 21,816.00
S/. 19,440.00 S/. 29,088.00 S/. 52,358.40
S/. 21,600.00 S/. 38,880.00 S/. 69,984.00
S/. 16,464.00 S/. 22,512.00 S/. 33,398.40
S/. 7,960.75 S/. 7,960.75 S/. 7,960.75
S/. 146,864.75 S/. 240,520.75 S/. 369,765.55
Mayo Junio Julio
S/. -56,864.75 S/. -78,520.75 S/. -78,165.55
S/. -34,185.15 S/. -91,049.90 S/. -169,570.65
S/. -91,049.90 S/. -169,570.65 S/. -247,736.20
CIERO

mación:
 TOTAL
35616

S/. 1,068,480.00

ABRIL TOTAL
 524880.00 S/. 543,600.00
291600.00 S/. 551,100.00
S/. 291,600.00 S/. 551,100.00

ABRIL TOTAL
17496 35616.00
9720.00 9720.00
27216.00
5400.00 0.00
21816.00 45336.00
S/. 15.00 S/. 15.00
S/. 327,240.00 S/. 680,040.00

ABRIL TOTAL
21816.00 45336.00
43632 90672
43632 136008.00
S/. 5.00 S/. 5.00
S/. 218,160.00 S/. 453,360.00

ABRIL TOTAL
43632 90672
24240 24240
67872 114912
16200 250
51672 114662
S/. 5.00 S/. 5.00
S/. 258,360.00 S/. 573,310.00
 ABRIL TOTAL
21816.00 45336.00
1
21816.00 45336.00
8 8
S/. 174,528.00 S/. 362,688.00

TOTAL
45336.00
S/. 108,806.40
S/. 27,201.60
S/. 136,008.00

Costo de Producción Costo Unitario

S/. 952,056.00 21.00

TOTAL
S/. 58,720.00

Inventario Ventas
costo Unidad costo
S/. 204,120.00 35616.00 S/. 747,936.00
 TOTAL
35616.00

142,464.00

TOTAL
49862.40
35616.00
S/. 85,478.40

Total
S/. 551,100.00
S/. 551,100.00

Total
551100.00

551100.00
S/. 42,720.00
S/. 362,688.00
S/. 49,956.00
S/. 107,686.80
S/. 142,464.00
S/. 85,478.40
S/. 31,843.00
S/. 822,836.20
Total
S/. -271,736.20
S/. -247,736.20
S/. -519,472.40
S/. 136,008.00

S/. 108,806.40 COSTOS FIJOS

COSTOS VARIAB
80%
20%