Título: LA EMPRESA HP INGENIERIA’S S.A.

C EN EL RUBRO 12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES NO REGISTRO UNA
CUENTA DEL CLIENTE SR. MONTERRICO S.A.

FECHA DE
INICIO DE LA MOVIMINETOS DEL AÑO
DEUDA
/ULTIMA DE
TRANSACCIO SALDO SALDO AL
CLIENTES N 01/01/2017 DEBE HABER 31/12/2017
S/.116,800.0 S/.109,470.0
MAM S.A 25/04/2017 S/.0.00 0 0 S/.7,330.00
S/.103,000.0
ARIES S.A 25/10/2017 S/.0.00 0 S/.80,300.00 S/.22,700.00
ACUARIO S.A. 28/04/2017 S/.0.00 S/.15,000.00 S/.15,000.00 S/.0.00
MUNDIAL S.A. 12/12/2016 S/.2,000.00 S/.15,000.00 S/.15,000.00 S/.2,000.00
PUQUINA S.A. 28/04/2017 S/.0.00 S/.20,500.00 S/.20,000.00 S/.500.00
PAMPA COLORADA
S.A. 28/04/2017 S/.0.00 S/.1,000.00 S/.1,000.00 S/.0.00
MONTERRICO S.A. 15/12/2017 S/.2,000.00 S/.2,000.00 S/.400.00 S/.3,600.00
PISCIS S.A. 10/10/2017 S/.60,000.00 S/.35,000.00 S/.60,300.00 S/.34,700.00
FORTALEZA S.A. 20/13/2017 S/.0.00 S/.3,600.00 S/.3,600.00
TAURO S.A. 25/10/2017 S/.0.00 S/.60,000.00 S/.50,000.00 S/.10,000.00
LAS RETAMAS S.A. 25/04/2016 S/.17,000.00 S/.25,700.00 S/.20,700.00 S/.22,000.00
TRASANDINO S.A. 20/03/2017 S/.0.00 S/.5,000.00 S/.700.00 S/.4,300.00
S/.100,000.0 S/.120,000.0
VIRGO S.A. 25/10/2016 S/.46,000.00 0 0 S/.26,000.00
MONTEAZUL S.A. 15/04/2017 S/.0.00 S/.25,000.00 S/.5,000.00 S/.20,000.00
SAGITARIO S.A. 25/10/2017 S/.0.00 S/.50,000.00 S/.50,000.00 S/.0.00
AMERICA S.A. 30/11/2016 S/.50,000.00 S/.30,000.00 S/.4,000.00 S/.76,000.00
REGIONAL S.A. 25/10/2017 S/.0.00 S/.50,000.00 S/.25,500.00 S/.24,500.00
ATALAYA S.A. 28/04/2017 S/.0.00 S/.6,000.00 S/.3,000.00 S/.3,000.00
CAPRICORNIO S.A. 15/03/2017 S/.8,000.00 S/.8,000.00
MONTEBELLO S.A. 25/10/2017 S/.0.00 S/.19,410.00 S/.900.00 S/.18,510.00
S/.100,000.0 S/.120,000.0
SURANDINO S.A. 25/10/2014 S/.25,000.00 0 0 S/.5,000.00
S/.150,000.0 S/.160,000.0
INTIMOTORS S.A. 25/10/2017 S/.0.00 0 0 S/.10,000.00
GLOBAL S.A. 25/10/2017 S/.0.00 S/.50,000.00 S/.30,000.00 S/.20,000.00
JUAN PALOMINO 05/06/2014 S/.8,000.00 S/.8,000.00
S/.218,000.0 S/.983,010.0 S/.891,270.0 S/.309,740.0
0 0 0 0
los principios de contabilidad generalmente aceptados
m) EXPOSICION nos menciona que los estados financieros deben contener
CRITERIO
toda la información y discriminación básica y adicional que sea necesaria para
una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos de ente a que se refieren.

La observación descrita anteriormente se debe a la falta de coordinación y

organización que existe en el departamento Administrativo Financiero y sus CAUSA
respectivas Direcciones.
La no entrega de la integridad de la documentación e información podría
generar una inestabilidad económica a la empresa EFECTO
Se recomienda al gerente de la empresa en coordinación con las Direcciones
de Contabilidad y otros coordinar las observaciones realizadas, atendiendo RECOMENDACIONI
los requerimientos.

Título: LA EMPRESA HP INGENIERIA’S S.A.C EN EL RUBRO 12, 13, 14, 16, 17

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES. NO REALIZO EL COBRO DE LA
DEUDA DEL SEÑOR JUAN PALOMINO

CONSTRUCTORA ´´HP'' INGENIEROS S.A.C. HOJA DE RECLASIFICACION AL 31/12/2017

RE PARCIA OBSERVACI
F DESCRIPOCION L DEBE HABER ONES
121 CL 12 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR S/.
2 3 TERCEROS 900.00
 121 Facturas boletas y otros
comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera

S/.900.
1212.14 Monteazul S.A. 00
121 12 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR S/.
2 TERCEROS 900.00
121 Facturas boletas y otros
comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera

S/.900.
1212.20 Montebellos S.A. 00
X/X Por abono incorecto entre clientes

Se ha evidenciado que en la empresa CONSTRUCTOTA HP CONDICIONES

INGENIERIA’S SAC. Existen cobros por realizar a sus clientes.

NIC 7 párrafo 7 nos establece que los propósitos de inversión o similares,

para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. CRITERIO

La empresa no cuenta con un reglamento específico en sus cobros con la que

establezca sanciones drásticas por el incumplimiento de los pagos. CAUSA

Falta de motivación, para la realización de los diferentes pagos, lo cual

repercute en la mora de la cancelación durante el mes. EFECTO

Se recomienda que la empresa tenga un reglamento específico en el cobro a

clientes y así evitar cuentas pendientes de cobro. RECOMENDACION

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CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES EN LOS COMPROBANTES DE PAGO
NO CUENTA CON LAS FIRMAS DE LOS RESPONSABLES
 CONSTRUCTORA ´´HP'' INGENIEROS S.A.C. LISTA DE CLIENTES Y SALDOS AUDITADOS AL
31/12/2017

F. DE
INICIO SALDO
DE LA SALDO AJUST AJUST SALDO S
DEUDA S AL ES CREDIT ES AL AUDITA
CLIENTE DEBITOS
/ 01/01/ DEBIT OS CREDI 31/12/ DOS Y
ULTIMA 2017 OS TOS 2017 AJUSTA
TRANSA DOS
CCION
25/04/2 S/.116,800 S/.109, S/.7,33 S/.7,33
MAM S.A 017 S/.0.00 .00 470.00 0.00 0.00
25/10/2 S/.103,000 S/.80,3 S/.22,7 S/.22,7
ARIES S.A 017 S/.0.00 .00 00.00 00.00 00.00
ACUARIO 28/04/2 S/.15,000. S/.15,0
S.A. 017 S/.0.00 00 00.00 S/.0.00 S/.0.00
MUNDIAL 12/12/2 S/.2,00 S/.15,000. S/.15,0 S/.2,0 S/.2,00 AJUST
S.A. 016 0.00 00 00.00 00.00 0.00 S/.0.00 E
PUQUINA 28/04/2 S/.20,500. S/.20,0 S/.500. S/.500.
S.A. 017 S/.0.00 00 00.00 00 00
PAMPA
COLORADA 28/04/2 S/.1,000.0 S/.1,00
S.A. 017 S/.0.00 0 0.00 S/.0.00 S/.0.00
MONTERRIC 15/12/2 S/.2,00 S/.2,000.0 S/.400. S/.3,0 S/.3,60 S/.600. AJUST
O S.A. 017 0.00 0 00 00.00 0.00 00 E
10/10/2 S/.60,0 S/.35,000. S/.60,3 S/.34,7 S/.34,7
PISCIS S.A. 017 00.00 00 00.00 00.00 00.00
FORTALEZA 20/13/2 S/.3,600.0 S/.3,60 S/.3,60
S.A. 017 S/.0.00 0 0.00 0.00
25/10/2 S/.60,000. S/.50,0 S/.10,0 S/.10,0
TAURO S.A. 017 S/.0.00 00 00.00 00.00 00.00
LAS
RETAMAS 25/04/2 S/.17,0 S/.25,700. S/.20,0 S/.20,7 S/.22,0 S/.42,0
S.A. 016 00.00 00 00.00 00.00 00.00 00.00
TRASANDIN 20/03/2 S/.5,000.0 S/.700. S/.4,30 S/.4,30
O S.A. 017 S/.0.00 0 00 0.00 0.00
25/10/2 S/.46,0 S/.100,000 S/.120, S/.36,0 S/.26,0
VIRGO S.A. 016 00.00 .00 000.00 00.00 00.00
MONTEAZUL 15/04/2 S/.25,000. S/.5,00 S/.90 S/.20,0 S/.19,1 RECL
S.A. 017 S/.0.00 00 0.00 0.00 00.00 00.00 ASICIF
SAGITARIO 25/10/2 S/.50,000. S/.50,0
S.A. 017 S/.0.00 00 00.00 S/.0.00 S/.0.00
AMERICA 30/11/2 S/.50,0 S/.30,000. S/.4,00 S/.76,0 S/.76,0
S.A. 016 00.00 00 0.00 00.00 00.00
REGIONAL 25/10/2 S/.50,000. S/.25,5 S/.24,5 S/.24,5
S.A. 017 S/.0.00 00 00.00 00.00 00.00
ATALAYA 28/04/2 S/.6,000.0 S/.3,00 S/.3,00 S/.3,00
S.A. 017 S/.0.00 0 0.00 0.00 0.00
CAPRICORNI 15/03/2 S/.8,00 S/.8,0 S/.8,00 S/.8,00
O S.A. 017 0.00 00.00 0.00 0.00
MONTEBELL 25/10/2 S/.19,410. S/.900. S/.900. S/.18,5 S/.19,4 RECL
O S.A. 017 S/.0.00 00 00 00 10.00 10.00 ASIF
SURANDINO 25/10/2 S/.25,0 S/.100,000 S/.120, S/.5,00 S/.5,00
S.A. 014 00.00 .00 000.00 0.00 0.00
INTIMOTORS 25/10/2 S/.150,000 S/.160, AJUST
S.A. 017 S/.0.00 .00 000.00 S/.0.00 S/.0.00 E
25/10/2 S/.50,000. S/.30,0 S/.20,0 S/.20,0
GLOBAL S.A. 017 S/.0.00 00 00.00 00.00 00.00
JUAN 05/06/2 S/.8,00 S/.8,0 S/.8,00 AJUST
PALOMINO 014 0.00 00.00 0.00 S/.0.00 E
21800 S/. S/.891, S/.309, S/.316,
0 983,010.00 20900 270.00 740.00 740.00

Se ha evidenciado durante la elaboración del informe que los comprobantes contables no

cuentan con las respectivas firmas de los Responsables de su Elaboración, Verificación, CONDICION
Autorización y Aprobación, tal como se detalla a continuación:

OBSERVACIONES:
a) No cuenta con el informe pertinente.
b) El comprobante no cumple con las firmas respectivas
c) Inadecuada apropiación de cuenta y registro contable
d) No cuenta con la firma del encargado del caso

Los principios de contabilidad generalmente aceptados en su inciso

h) Objetividad.- nos menciona los cambios en los activos, pasivos y en la expresión CRITERIO
contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en el registro contable, tan
pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar esa medida en moneda de cuenta.

Esta situación se debe por la negligencia, descoordinación, falta de organización y la falta de

implantación e Implementación de Controles Internos de la Dirección de administración CAUSA
Financiera en la Elaboración, Revisión y Autorización de los comprobantes contables.

Situaciones que originan que la información y documentación financiera no sea confiable y

EFECTO
carezca de validez además este hecho puede provocar posibles pérdidas.

Se recomienda al gerente Genera instruir al jefe de la Dirección Administrativa Financiera

implantar políticas de control para toda los registro y transacciones realizadas por la empresa. RECOMEND
ACION
Título: LA EMPRESA HP INGENIERIA’S S.A.C EN EL RUBRO 12, 13, 14, 16, 17
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES NO REGISTRO CORRELATIVAMENTE
LOS COMPROBANTES

FECHA DE
INICIO DE LA
DEUDA MOVIMINETOS DEL AÑO
/ULTIMA DE
TRANSACCIO SALDO SALDO AL
CLIENTES N 01/01/2017 DEBE HABER 31/12/2017
S/.116,800.0 S/.109,470.0
MAM S.A 25/04/2017 S/.0.00 0 0 S/.7,330.00
S/.103,000.0
ARIES S.A 25/10/2017 S/.0.00 0 S/.80,300.00 S/.22,700.00
ACUARIO S.A. 28/04/2017 S/.0.00 S/.15,000.00 S/.15,000.00 S/.0.00
MUNDIAL S.A. 12/12/2016 S/.2,000.00 S/.15,000.00 S/.15,000.00 S/.2,000.00
PUQUINA S.A. 28/04/2017 S/.0.00 S/.20,500.00 S/.20,000.00 S/.500.00
PAMPA COLORADA
S.A. 28/04/2017 S/.0.00 S/.1,000.00 S/.1,000.00 S/.0.00
MONTERRICO S.A. 15/12/2017 S/.2,000.00 S/.2,000.00 S/.400.00 S/.3,600.00
PISCIS S.A. 10/10/2017 S/.60,000.00 S/.35,000.00 S/.60,300.00 S/.34,700.00
FORTALEZA S.A. 20/13/2017 S/.0.00 S/.3,600.00 S/.3,600.00
TAURO S.A. 25/10/2017 S/.0.00 S/.60,000.00 S/.50,000.00 S/.10,000.00
LAS RETAMAS S.A. 25/04/2016 S/.17,000.00 S/.25,700.00 S/.20,700.00 S/.22,000.00
TRASANDINO S.A. 20/03/2017 S/.0.00 S/.5,000.00 S/.700.00 S/.4,300.00
S/.100,000.0 S/.120,000.0
VIRGO S.A. 25/10/2016 S/.46,000.00 0 0 S/.26,000.00
MONTEAZUL S.A. 15/04/2017 S/.0.00 S/.25,000.00 S/.5,000.00 S/.20,000.00
SAGITARIO S.A. 25/10/2017 S/.0.00 S/.50,000.00 S/.50,000.00 S/.0.00
AMERICA S.A. 30/11/2016 S/.50,000.00 S/.30,000.00 S/.4,000.00 S/.76,000.00
REGIONAL S.A. 25/10/2017 S/.0.00 S/.50,000.00 S/.25,500.00 S/.24,500.00
ATALAYA S.A. 28/04/2017 S/.0.00 S/.6,000.00 S/.3,000.00 S/.3,000.00
CAPRICORNIO S.A. 15/03/2017 S/.8,000.00 S/.8,000.00
MONTEBELLO S.A. 25/10/2017 S/.0.00 S/.19,410.00 S/.900.00 S/.18,510.00
S/.100,000.0 S/.120,000.0
SURANDINO S.A. 25/10/2014 S/.25,000.00 0 0 S/.5,000.00
S/.150,000.0 S/.160,000.0
INTIMOTORS S.A. 25/10/2017 S/.0.00 0 0 S/.10,000.00
GLOBAL S.A. 25/10/2017 S/.0.00 S/.50,000.00 S/.30,000.00 S/.20,000.00
JUAN PALOMINO 05/06/2014 S/.8,000.00 S/.8,000.00
 S/.218,000.0 S/.983,010.0 S/.891,270.0 S/.309,740.0
0 0 0 0

Se ha evidenció que los comprobantes contables no cuentan con la respectiva documentación

de respaldo, mismos quesean suficientes, válidos y apropiados. Asimismo estos CONDICION
comprobantes contables si bien cuentan con algunos documentos de respaldo, sin embargo
estos solo se encuentran en fotocopia simple, estos casos se detallan a continuación:

OBSERVACIONES:
1) No cuenta con copia de la factura.
2) El comprobante no cuenta con el informe pertinente firmado por el responsable de ventas.
3) La boleta del deudor no cuenta con el nombre del cliente.

La Norma Internacional de Contabilidad 8 Políticas Contables, Cambios en las

Estimaciones Contables y errores nos menciona:

Uniformidad de las políticas contables

Una entidad seleccionará y aplicará sus políticas contables de manera uniforme para
transacciones, otros eventos y condiciones que sean similares, a menos que una NIIF requiera
o permita establecer categorías de partidas para las cuales podría ser apropiado aplicar
diferentes políticas. Si una NIIF requiere o permite establecer esas categorías, se seleccionará CRITERIO
una política contable adecuada, y se aplicará de manera uniforme a cada categoría. Los
principios de contabilidad generalmente aceptados en su inciso

m) EXPOCISION nos menciona que los estados financieros deben contener toda la
información y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada
interpretación de la situación financiera y delos resultados económicos de ente a que se
refieren.

Este hecho se debe a que los responsables de la elaboración comprobante y el encargado de

ventas no resguardan de manera adecuada a documentación generada. CAUSA

Este Hecho origina que la información financiera no sea confiable para la toma de decisiones
y además pueda ocasionar posibles pérdidas. EFECTO

Se recomienda al jefe de la Dirección de Administración Financiera recomendar a los

responsables de la elaboración de documentos mandar a resguardar y hacer empastar los RECOMEN
documentos generados de la Empresa. DACION