CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA GESTION

ACADEMICA EN LA UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE

LOS ANDES ABANCAY – 2018
 CAPITULO I
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1. Descripción del problema
Las universidades son entidades autónomas dentro del marco legal tanto de gestión
pública y privada orígenes debe prevalecer el servicio a la sociedad y que actualmente
está calidad es evaluada por organizaciones como el SINEACE y la SUNEDU. Las
entidades universitarias esta constituida por docentes, estudiantes, graduados y
trabajadores administrativos; dedicadas al estadio e investigación, al fomento y
desarrollo científico, tecnológico, educación y formación de profesionales
humanistas al servicio del desarrollo sostenible de la sociedad.

Las universidades están reguladas por leyes normativas como ley universitaria la
misma que ha sido modificada hace poco menos de 4 años, estatutos, reglamentos y
otros, para el desarrollo de sus actividades cuentan con principios, misión, visión,
valores, funciones, objetivos y actividades.

La Universidad Tecnológica de los Andes cuenta con una oficina universitaria de

control interno (OUCI) u órgano de control interno, diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable, eficaz y eficiente en el desarrollo de
las actividades de carácter académico y administrativo.

La OUCI ha efectuado adecuados planeamientos, apropiadas ejecuciones y opinión

razonable pero de índole administrativo – financiero, pero en lo académico de
manera integral o sistemática, existe deficiencia y desconocimiento de control
interno, lo que genera a que muchos procesos de carácter académico sean de
manera deficiente entre las cuales se pudo identificar, no existe una buena
supervisión ni un buen monitoreo académico, escaso uso de material educativo, las
tecnologías de información y comunicación, el desempeño del docente es rutinario
y poco innovador, falta de capacitación de docentes.

Ante esta situación es muy probable el no licenciamiento de la Universidad debido

a la mala gestión académica, por eso es de suma importancia realizar la supervisión
y monitoreo constante a los docentes, trabajar en equipo, planificar estrategias,
tener conocimiento de normas y permanente capacitación a los docentes.

2. FORMULACION DEL PROBLEMA

2.1. Problema general:
¿De qué manera el control interno incide en la gestión académica en la Universidad
Tecnológica de los Andes Abancay - 2018?

2.2. Problema específico:

¿Cómo incide las actividades de control interno en la planificación de la gestión
académica en la Universidad Tecnológica de los Andes Abancay – 2018?

¿Cómo el ambiente de control interno incide en el diseño curricular de la

Universidad Tecnológica de los Andes Abancay – 2018?

¿Cómo incide la supervisión y monitoreo en el seguimiento académico de la

Universidad Tecnológica de los Andes Abancay – 2018?
3. OBJETIVOS
3.1. Objetivo general:
 Evaluar en qué situación se encuentra el control interno en la Universidad
Tecnológica de los Andes Abancay – 2018.
 Determinar en qué situación se encuentra la gestión académica en la
Universidad Tecnológica de los Andes Abancay – 2018.

3.2. Objetivo específico:

 Determinar cómo se encuentra las actividades de control en la Universidad
Tecnológica de los Andes Abancay - 2018.
 Evaluar en qué situación se encuentra el ambiente de control interno en la
Universidad Tecnológica de los Andes Abancay – 2018.
 Determinar cómo se encuentra la planificación en la Universidad
Tecnológica de los Andes Abancay – 2018.
 Evaluar en qué situación se encuentra el ambiente de control interno en la
Universidad Tecnológica de los Andes Abancay – 2018.
 Evaluar cómo se encuentra la supervisión y monitoreo en la Universidad
Tecnológica de los Andes Abancay – 2018.
 Determinar cómo se encuentra la planificación en la Universidad
Tecnológica de los Andes Abancay – 2018.
 Evaluar cómo se encuentra el diseño curricular en la Universidad
Tecnológica de los Andes Abancay – 2018.
 Determinar en qué situación se encuentra el seguimiento académico de la
Universidad Tecnológica de los Andes Abancay – 2018.

4. Justificación :
El presente trabajo de investigación será importante para la gestión académica, porque
permitirá el control interno mejorar en la gestión académica de la universidad
tecnológica de los andes.

Teóricamente la investigación busca analizar, mejorar y supervisar el control interno en

la gestión académica de la Universidad Tecnológica de los Andes, porque dicha
universidad carece de planificación y seguimiento en los diversos procesos de
enseñanza.

De manera práctica la investigación dará como recomendación el uso de control interno

en la gestión académica y permitirá que las actividades de control en la universidad
mejoren y así se pueda tomar decisiones que beneficien a la universidad.

Finalmente desde el punto metodológico, la investigación aporta diferentes elementos

de recolección de datos, válidos y confiables, que podrán ser utilizados en estudios
posteriores en el cual se involucre la misma variable estudiada o como referencia para
estudios similares.
4.1. Hipótesis general
 el control interno incide significativamente en la gestión académica de la
Universidad Tecnológica de los Andes Abancay – 2018.

4.2. Hipótesis especifico

 Las actividades de control interno incide positivamente en la planificación
de la gestión académica en la Universidad Tecnológica de los Andes
Abancay – 2018.
 El ambiente de control interno incide positivamente en el diseño curricular
de la Universidad Tecnológica de los Andes Abancay – 2018.
 La supervisión y monitoreo incide positivamente en el seguimiento
académico de la Universidad Tecnológica de los Andes Abancay – 2018.
 CAPITULO II
2. MARCO TEORICO CONCEPTUAL
2.1. ANTECEDENTES DE ESTUDIO DE INVESTIGACION
2.1.1. Nivel Internacional

 Según Medina, Montañez, Brito & Arce (2007-2008) en la tesis “La auditoría académica
y las acciones de control para la buena administración de la Universidad Nacional
“Santiago Antúnez de Mayolo” dentro de las más importantes conclusiones que
arriba esta investigación son:

 El estudio revelo que la realización de la auditoria académica y las acciones de

control en la universidad Nacional “Santiago Antúnez de Mayolo” si contribuyen
mediana y eficientemente a la buena administración de la institución universitaria
con lo que se cumple con el objetivo general del presente trabajo de investigación.
 Según resultados del trabajo de investigación la práctica de las acciones y
procedimientos de la auditoria académica contribuyen con la organización y con
el desarrollo institucional de la UNASAM.
 El efecto del estudio muestra que los hallazgos de auditoria académica
contribuyen eficiente y medianamente con el control y la optimización de la
administración de la UNASAM.

2.1.2. Nivel Nacional

 Según C.P.C Bernal Pisfil en su trabajo de investigación “La Auditoría Académica:
Objetivos e Importancia” (2009) en la revista actualidad empresarial; plantea lo siguiente:
Mediante el presente contenido y alcance de la Auditoría integrada, aplicada a la Auditoría
Académica, comprende el estudio, la evaluación del proceso de enseñanza, aprendizaje y
también gestión gerencial de las instituciones de educación en todos sus niveles como inicial,
primaria, secundaria, superior y universitaria, incluyéndose los estudios de diplomados,
maestría, doctorado. Por lo tanto, abarcará el estudio o evaluación, por un equipo
multidisciplinario académicos o docentes, contadores públicos, ingenieros, psicólogos,
sociólogos, administradores de empresas, matemáticos, médicos, biólogos, que comprenderá
el estudio o la evaluación.

CONCLUSIONES: dentro de las principales tenemos:

 La presente investigación podrá ser utilizada por los gestores o promotores, decanos,
rectores, directores, instituciones o empresas dedicadas a la actividad académica,
consultores y asesores de empresas, contadores públicos y auditores en materia de
Auditoria Integral, cuando se trate de evaluar la gestión académica de las instituciones
educativas como universidades, institutos superiores y centros educativos en general.
 Bajo el enfoque de la Auditoría Académica se tenderá a la mejora del proceso de
enseñanza-aprendizaje en las instituciones educativas, de manera particular en las
universidades.
 Sentar las bases teórico-prácticas para que en las universidades del país se incluya en la
currícula de estudios, dentro de la asignatura de la Auditoría Integral, un capítulo para la
Auditoría Académica.
 Establecer variables o parámetros para la Auditoría o evaluación de docentes de manera
objetiva: apego y cumplimiento del sílabo, metodología y transferencia de conocimientos,
número mínimo y tipo de evaluaciones, puntualidad en la asistencia a clases.
 Los Colegios Profesionales y la Contraloría General de la República deben impulsar
cursos de especialización en la Auditoría Académica bajo el enfoque de la presente
investigación, para que los jóvenes profesionales estén en condiciones de asumir
responsabilidades en el mundo globalizado.
 Según Espinoza en la tesis “la auditoría para el apropiado control interno en una institución
educativa de nivel superior” (2010) las principales conclusiones q arriba el presente
trabajo son las siguientes:
 Se ha establecido como forma en que la auditoría puede colaborar para el apropiado
control interno en una institución educativa de nivel superior es a través de la
verificación permanente sobre la implementación de los controles internos aplicados,
en la eficacia y eficiencia de las decisiones ejecutivas, y en el acatamiento de las metas
y objetivos corporativos, para administrar los riesgos
 La manera para llevar a cabo las auditorías en la UPT, y utilizarla como
instrumento eficaz en el proceso del apropiado control interno de la universidad,
es a través de Planes Anuales de Trabajo (PAT), el cual también posibilita ejecutar
las acciones establecidas en los correspondientes Planes Operativos Institucionales
(POI).
 El método para que las normas sobre el manejo de las Unidades Académicas
puedan servir eficazmente como criterio de auditoría, a fin de contribuir con
aportes para el apropiado control interno en la UPT, es a través de auditorías
académicas anuales.
 La condición para que la auditoría pueda organizarse y funcionar en la UPT, con
el objeto de establecer su efectividad dentro y fuera de la universidad, es la
existencia de su Manual de Organización y Funciones (MOF).
 La herramienta para que las actividades de auditoría puedan consolidarse
instrumentalmente mediante algún mecanismo de gestión para el control y
mejoramiento de los procesos en la UPT, es la aplicación de su Manual de
Procedimientos (MAPRO).
 Según Huamán en la tesis “auditoria académica para el fortalecimiento de la calidad
educativa de la universidad nacional del centro del Perú” para optar el grado de contador
público (2016) nos presenta las siguientes conclusiones:
 La Auditoria Académica permite mejorar la calidad educativa garantizando que todas las
carreras se acrediten y permitiendo que los egresados se incorporen al mundo laboral, en
la cual la Universidad Nacional del Centro del Perú también pueda elevar su prestigio.
 La supervisión académica ayuda a mejorar el nivel de enseñanza – aprendizaje y con ello
permite reflejar el perfil del egresado quien contribuyen al desarrollo de la Nación.
 Se determinó que el monitoreo académico permite reforzar el desempeño docente,
permitiendo elevar la formación profesional atreves de un perfil que la sociedad requiere.
 MARCO TEORICO
3.1. IDENTIFICACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE VARIABLES
3.1.1. control interno
Fue creado entre 1862 y 1905 en Inglaterra para detectar el fraude, llamado
también a esta profesión como auditoria; trata de controlar el manejo de los
fondos y bienes para su buena administración de parte de la entidad poseedora de
ellos.
 Según William L. Chapman por control interno se entiende, el programa de
organización y el conjunto de métodos y procedimientos coordinados y adoptados
por una empresa para salvaguardar sus bienes, comprobar la eficiencia de sus
datos contables y el grado de confianza que suscitan a efectos de promover la
eficiencia de la administración y lograr el cumplimiento de la política
administrativa establecida por la dirección de la entidad.
 Según Fowler Newton plantea que “puede conceptuarse al sistema de control
interno como el conjunto de elementos, normas y procedimientos destinados a
lograr, a través de una efectiva planificación, ejecución y control el ejercicio
eficiente de la gestión para el logro de los fines de la organización.
 Según Mantilla (2005), el control interno es un proceso efectuado por la dirección
con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecución de objetivos dentro las siguientes categorías: eficacia y eficiencia de
las operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de
leyes.
 Según la Contraloría General de República. Es el conjunto de acciones,
procedimientos y métodos, incluido el entorno y actividades que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que
afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una estructura basada en 5
componentes funcionales:
1. Ambiente de control
2. Evaluación de riesgo
3. Actividades de control
4. Información y comunicación
5. supervisión
3.1.1.1. DIMENCIONES
3.1.1.1.1. Actividades de control
 según la Contraloría General de la Republica. Las actividades de control se refiere
a aquellas políticas y procedimientos establecidos por la entidad para disminuir
los riesgos que pueden afectar el logro de objetivos de la entidad.
 Según el marco de COSO (2013) nos menciona que las actividades de control son
aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización para cumplir
diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las
políticas, sistemas y procedimientos.

Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser manuales o

computarizadas, administrativas u operacionales, generales o específicas, preventivas o
detectivas. Sin embargo, lo trascendente es que sin importar su categoría o tipo, todas
 ellas están apuntando hacia los riesgos (reales o potenciales) en beneficio de la
organización, su misión y objetivos, así como la protección de los recursos propios o de
terceros en su poder.

Las actividades de control son importantes no solo porque en sí mismas implican la forma
correcta de hacer las cosas, sino debido a que son el medio idóneo de asegurar en mayor
grado el logro de objetivos.

3.1.1.1.2. Ambiente de control

 Según la Contraloría General de la Republica, el ambiente de control interno se refiere al

conjunto de normas, procesos y estructuras que sirven de base para llevar a cabo el
adecuado control interno de la entidad.
 Según el marco de COSO (2013) Cosiste en el establecimiento de un entorno que se
estimule e influencie la actividad del personal con respecto al control de sus actividades.
Es la base de los demás componentes de control a proveer disciplina y estructura para el
control e incidir en la manera como:

-Se estructuran las actividades del negocio.

-Se asigna autoridad y responsabilidad.

-Se organiza y desarrolla la gente.

-Se comparten y comunican los valores y creencias.

-El personal toma conciencia de la importancia del control.

3.1.1.1.3. Supervisión y monitoreo

• Según la contraloría general de la república. Se refiere al conjunto de actividades de

control incorporadas a los procesos y operaciones de supervisión de la entidad con fines
de evaluación y mejora continua.
• Según el marco de COSO (2013) En general, los sistemas de control están diseñados
para operar en determinadas circunstancias. Claro está que para ello se tomaron en
consideración los objetivos, riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin embargo,
las condiciones evolucionan debido tanto a factores externos como internos, provocando
con ello que los controles pierdan su eficiencia. Para un adecuado seguimiento
(monitoreo) se deben tener en cuenta las siguientes reglas:

-El personal debe obtener evidencia de que el control interno está funcionando.

-Sí las comunicaciones externas corroboran la información generada internamente.

-Se deben efectuar comparaciones periódicas de las cantidades registradas en el sistema

de información contable con el físico de los activos.

-Revisar si se han implementado controles recomendados por los auditores internos y

externos; o por el contrario no se ha hecho nada o poco.
 -Sí son adecuadas, efectivas y confiables las actividades del departamento de la auditoría
interna.

3.1.2. gestión académica

BIBLIOGRAFIA
 Tesis “La auditoría académica y las acciones de control para la buena
administración de la Universidad Nacional “Santiago Antúnez de Mayolo” de
Máximo Medina Ortega, , Wilfredo Montañez Avendaño, Edgard Brito Gonzales,
2Fernando Arce Zúñiga.
 Actualidad empresarial, N°174 – primera quincena de enero 2009 “la auditoria
académica: objetivos e importancia de C.P.C Florentino Bernal Pisfil.

 Tesis “la auditoría para el apropiado control interno en una institución educativa de
nivel superior” de Manuel Espinoza cruz (2010) auspiciado por la universidad por
la universidad privada de Tacna.

 Contraloría General de la República “control interno”

 Tesis “auditoria académica para el fortalecimiento de la calidad educativa de la

universidad nacional del centro del Perú” de Fernández Huamán, Johnson
Universidad del Centro del Perú.

 Componentes de control interno según el marco de COSO (2013)