ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

No. Polis Aset yang diasuransikan Premi yang dibayar (Rp) Periode Jenis asuransi
3575 Bangunan 1,000,000 1/1/12-31/12/12 Kebakaran
3576 Peralatan Kantor 500,000 1/1/12-31/12/12 Kebakaran
3764 Kendaraan Bermotor 1,000,000 1/1/12-31/12/12 All Risk
3780 Persediaan barang dagang 500,000 1/1/12-31/12/12 Kebakaran

Perusahaan mengansuransikan aset tetapnya sebesar Rp. 1.200.000.000 dan persediaan barang dagangannya sebesar
Rp. 1.000.000.000 sebagai nilai polis. Anda memeriksa polis asuransi dan bukti pembayaran premi asuransi yang disimpan oleh bapak deni
sewaktu memeriksa kebenaran perhitungan premi asuransi yang dibayar dimuka dan beban asuransi ubtuk tahun berjalan,
ditemukan bahwa klien hanya mencatat pembayaran premi asuransi pertama kali untuk tanggal 1 januari 2012

(Dr) Asuransi dibayar dimuka 3,000,000

(Cr) Kas Besar 3,000,000

JURNAL KOREKSI
Beban Asuransi 3,000,000
Asuransi dibayar dimuka 3,000,000
(Mencatat beban asuransi yang belum dibebankan)
Sewa Dibayar Di Muka
Saudari Ester memberikan informasi mengenai sewa dan Anda meminjam surat kontrak perjanjiian sewa tersebut, setelah itu Anda melakukan pemeriksaan untuk sewa di bayar dimuka
Berdasarkan pengecekan bukti perjanjian sewa diketahui bahwa sewa ruko di Bogor Trade Mall pada PT Bogor Land untuk periode 1/10/12 sampai dengan 30/09/13
sebesar Rp.20.000.000 tetapi tidak memotong PPh Pasal ayat 2) sebagaimana yang diharuskan menurut Ketentuan Perpajakan.
Hal ini telah dikonfirmasikan klien kepada pihak yang menyewakan dan mereka bersedia mengembalikan kelebihan pembayarannya sebesar PPh tersebut,
, dengan diperhitungkan pada bulan berikutnya Januari 2013). Pencatatan yang dibuat oleh klien pada tanggal 1 Oktober 2012 adalah :

Pencatatan yang dibuat PT. Peta

Sewa dibayar di muka 20,000,000
PPN Masukan 2,000,000
Bank Bini 22,000,000

Jurnal Koreksi
Piutang 2,000,000
Pajak PPh Final 2,000,000
(Jurnal koreksi Pajak PPh Final yang tidak dibayarkan)

Selain itu juga ditemukan bahwa klien sampai dengan tanggal 31/12/12 belum membuat jurnal untuk pembebanan sewa tahun 2012
Jurnal Koreksi
Beban sewa 5,000,000 Nb : Sewa 1 Oktober 2012 sampai Januari 2013
Sewa dibayar dimuka 5,000,000 Beban sewa 3/12 X 20.000.000 = 5.000.000
(Mencatan beban sewa yang belum dibebankan)
PERLENGKAPAN KANTOR
PT. PETA membeli perlengkapan kantor dan alat tulis kantor dipakai untuk keperluan perusahaan.
Setiap akhir tahun perhitungan fisik untuk menentukan saldo perlengkapan kantor di neraca.
Perhitungan fisik ini dilakukan untuk mengetahui berapa perlengkapan kantor yang dipakai sebagai beban tahun berjalan.
Anda mengetahui bahwa perlengkapan kantor pada 1 Januari 2012 adalah Rp. 7.500.000

JURNAL KOREKSI
Beban perlengkapan 1,582,500 NB : 7,500,000 - 5,917,500 = 1,582,500
Perlengkapan 1,582,500
(Mencatan beban perlengkapan yang belum dibebakan)
 Ref Per Klien PARE Per Audit Per Audit
Keterangan . KK 31/12/2013 Dr. Cr. 31/12/2013 31/12/2012
Asuransi dibayar di muka G1 3,000,000 3,000,000
Sewa di bayar di muka G2 20,000,000 5,000,000 15,000,000
Pajak di bayar di muka G3 - - - -
Perlengkapan Kantor G4 5,917,500 5,917,500
28,917,500 - 8,000,000 20,917,500
^ ^ ^ ^ ^
Ke A2

Klien :
Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks :
PT. PETA G
Skedul :
Tanggal : Tanggal : Periode :
Beban dibayar dimuka dan peralatan kantor
Catatan Pemeriksaan :
Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas
kecil
Hasil pada tanggal 31
Pemeriksaan kasDesember
untuk kas 2012 jam 08.00-09.00
kecil terdapat dan telah
pengeluaran dibuatkan
kas kecil yang
belum di reimburse, maka dilakukan koreksi sebagai berikut :
Beban lain-lain Rp 67,500
Beban Yang Masih Harus Dibayar Rp 67,500
 Per Klien
Keterangan Ref. KK
31/12/2012 Dr Cr
Kas Besar C1 15,508,000
Kas Kecil C2 1,250,000
Bank BINI C3 104,100,150 - -

Bank Mandi 25,062,625

Bank CAB 127,500,000

Deposito berjangka 194,500,000

467,920,775

^ ^

klien Dibuat oleh:

PT PETA
Skedul: Tanggal:
Kas dan setara kas
 Per Audit
Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
15,508,000 8,000,000
1,250,000 1,250,000
- 157,000,000

^ ^

Diperiksa oleh Indeks

c
Tanggal: Periode:
31/12/2012