SOAL DAN JAWABAN PEMERIKSAAN KEUANGAN

1. Mengapa diperlukan Pemeriksaan Keuangan ?

Jawab :
1. Jika tidak diaudit, ada kemungkinan bahwa laporan keuangan tersebut mengandung
kesalahan baik yang disengaja maupun tidak disengaja
2. Jika laporan keuangan mendapat opini wajar tanpa pengecualian berarti pengguna bisa
yakin bahwa laporan keuangan tersebut bebas dari salah saji yang material dan
disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi keuangan di Indonesia.
3. Sejah tahun 2001, entitas yang total assetnya diatas 25 Miliar diwajibkan memasukan
laporan keuangan yang sudah diaudit ke Departemen Perdagangan dan Perindustrian
4. Perusahaan yang sudah go bublic wajib melaporkan keuangan yang sudah diaudit ke
Badan Pengawas Pasar Modal (BAPEPAM) paling lambat 90 hari setelah tahun buku.
5. Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) yang didukung oleh laporan keuangan yang
sudah diaudit lebih dipercaya oleh pihak pajak.

2. Langkah-langkah dalam menyusun tujuan audit adalah untuk mengetahui ?

Jawab :
1. Laporan Keuangan ;
Tanggung jawab Manajemen adalah untuk menentukan kebijakan yang sehat,
menjalankan struktur pengendalian intern yang baik, dan mencantumkan angka-angka
yang dapat dipertanggung jawabkan dalam laporan keuangan.
Laporan keuangan yang dihasilkan oleh manajemen yaitu neraca, laporan laba-rugi,
laporan perubahan modal, laporan arus kas.
2. Siklus Laporan Keuangan
Karena perkiraan selalu berhubungan dengan perkiraan lainnya maka untuk
memudahkan pemeriksaan perlu diketahui siklus laporan keuangan perusahaan yang
diperiksa. Misalnya untuk memeriksa Perkiraan penjualan, retur penjualan, saldo
piutang, serta kas sebaiknya digabung karena perkiraan tersebut merupakan bagian
dari siklus penjualan dan penagihan. Dari Laporan Keuangan, amati komponen
(perkiraan) yang mempengaruhinya dan hubungkan dengan komponen (perkiraan)
lainnya .
3. Pernyataan (Asersi) manajemen mengenai Komponen-komponen Laporan Keuangan.
 Bagaimana manajemen memberikan pernyataan terhadap Laporan Keuangan yang
merupakan tanggung jawabnya. (Terkait dengan cara mencatat dan mengungkapkan
lap. Keuangan yang disesuaikan dengan SAK).

Pernyataan Manajemen secara umum ada 5 yaitu :

a. Keberadaan atau eksistensi atau keterjadian yaitu aktiva, hutang dan modal yang
tercantum dalam neraca benar-benar ada sampai dengan periode tersebut dan
penjualan dalam laporan laba-rugi menujukkan telah adanya pertukaran barang
atau jasa pada periode tersebut.
b. Kelengkapan yaitu semua transaksi dalam periode yang bersangkutan telah dicatat.
c. Hak dan Kewajiban yaitu nilai akhiva dalam neraca adalah kekayaan yang benar-
benar hak perusahaan samapi dengan periode tersebut. sedangkan hutang dan
modal adalah kewajiban perusahaan sampai dengan periode tersebut.
d. Penilaian dan Alokasi yaitu aktiva, hutang, modal , pendapatan , dan biaya telah
dimasukkan dalam laporan keuangan dengan angka-angka yang sesuai
(perhitungan benar)
e. Penyajian dan pengungkapan yaitu komponen-komponen dalam laporan keuangan
telah diklasifikasikan, dijelaskan, dan diungkapkan dengan benar. misalnya
komputer dimasukkan ke dalam aktiva tetap karena umurnya ekonomisnya lebih
dari satu tahun

3. Sebutkan tipe atau jenis bukti pemeriksaan keuangan ?

Jawab :
1. Struktur Pengawasan Intern atau Pengendalian Intern (SPI); SPI yang baik
merupakan bukti yang kuat mengenai dapat dipercayainya informasi yang
dicantumkan dalam laporan keuangan. Sedangkan SPI yang buruk atau lemah
menentukan jumlah bukti yang harus dikumpulkan sebagai sumber bukti.
2. Bukti Fisik ; bukti yang dapat diperoleh dengan melakukan inspeksi atau perhtungan
Aktiva berwujud. Misalnya : Stok opname persediaan , kas opname, stok opname
surat berharga.
3. Bukti Dokumenter ; terbuat dari kertas dengan informasi huruf, angka atau simbol
lain.
Bukti Dokumen terdiri dari 3 golongan :
 a. Bukti dokumenter yang dibuat oleh pihak luar perusahaan dan dikirim langsung
kepada kantor Akuntan . Misalnya : surat konfirmasi
b. Bukti dokumenter yang dibuat oleh pihak luar yang bebas yang disimpan dalam
arsip klien. Misalnya : Rekening koran Bank, Faktur dari penjual (transaksi
pembelian), sertifikat saham, obligasi, sertifikat wesel tagih.
c. Bukti Dokumenter yang dibuat dan disimpan oleh klien. Misalnya ; faktur
penjualan, surat order pembelian, bukti pengiriman barang , surat representasi.
4. Catatan Akuntansi sebagai bukti . Misalnya ; Jurnal, buku besar, dan buku pembantu
masuk di dalamnya yang digunakan oleh klien untuk mengolah data transaksi
keuangan guna mengahasilkan laporan keuangan. Keandalan catatan akuntansi
sebagai bukti bergantung pada pengendalian intern yang diterapkan.
5. Bukti Lisan : dengan mengajukan pertanyaan lisan kepada para manajer, atau bagian
yang berkepentingan, tentang kebijakan akuntansi, lokasi catatan dan dokumen, dll.
6. Perbandingan atau Analitis : melakukan perbandingan terhadap perkiraan tahun ini
dengan tahun sebelumnya. Misalnya : menghitung kerugian piutang tahun ini dan
dibandingkan dengan piutang tahun lalu.
7. Bukti dari Spesialis ; adalah orang yang mempunyai keahlian khusus dalam bidang
selain bidang akuntansi dalam pemeriksaan (berada di tangan akuntan bukan dari
klien). Misalnya ; menilai sumber daya alam yang terkandung dalam tahan maka
akuntan harus berkonsultasi dengan ahli geologis
8. Bukti matematis
Diperoleh auditor melalui penghitungan kembali oleh auditor dari laporan keuangan
klien dan dapat digunakan untuk membuktikan ketelitian catatan akuntansi klien.
 SOAL DAN JAWABAN SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN

1. Pengendalian manajemen merupakan proses di mana para manajer mempengaruhi

anggota organisasi lainnya untuk mengimplementasikan strategi organisasi. Proses
ini terdiri dari beberapa aspek diantaranya adalah kegiatan pengendalian
manajemen. Sebutkan berbagai kegiatan yang merupakan kegiatan pengendalian
manajemen.
Jawab :
Kegiatan – kegiatan yang merupakan kegiatan pengendalian manajemen :
a. Merencanakan apa yang seharusnya dilakukan oleh organisasi.
b. Mengkoordinasikan aktivitas – aktivitas dari beberapa bagian organisasi.
c. Mengomunikasikan informasi.
d. Mengevaluasi informasi.
e. Memutuskan tindakan apa yang seharusnya diambil jika ada.
f. Mempengaruhi orang – orang untuk mengubah perilaku mereka.

2. Mengapa di dalam pengendalian manaemen diperlukan adanya keselarasan tujuan?

Jawab :
Proses pengendalian manajemen tidak bersifat mekanis,melainkan proses interaksi
antarindividu. Para manajer memiliki tujuan pribadi dan juga tujuan organisasi,
sehingga diperlukan adanya keselarasan tujuan agar mereka bertindak demi
pencapaian tujuan pribai mereka dengan cara sedemikian rupa sehingga sekaligus
juga membantu pencapaian tujuan organisasi.
3. Pentingkah Pengendalian Manajemen untuk suatu perusahaan?
Jawab :

Pengendalian manajemen merupakan suatu proses dimana manajemen atau

bagian yang mempunyai kewenangan untuk menggerakkan perusahaan
mempengaruhi anggotanya untuk mencapai tujuan perusahaan. Pada dasarnya Sistem
Pengendalian Manajemen ini adalah alat bagi manajemen untuk membangun masa
depan perusahaan.Pengendalian Manajemen mengandung:

-Sifat Keputusan

Keputusan pengendalian manajemen dibuat dalam kerangka kerja yang sesuai dengan
strategi perusahaan, tanpa pedoman yang jelas akan sulit untuk menjalankan
pengendalian manajemen dengan benar.
 -Pertimbangan Perilaku

Proses pengendalian manajemen melibatkan interaksi antar individu dalam sebuah

perusahaan, Seorang manajer pun juga mempunyai tujuannya sendiri yang mungkin
berbeda dengan tujuan perusahaan, namun yang harus dilakukan dalam pengendalian
manajemen ini adalah bagaimana tujuan masing-masing individu dalam perusahaan
harus selaras dengan tujuan perusahaan.

-Alat untuk mengimplementasikan strategi perusahaan

Sistem pengendalian manajemen sendiri adalah alat untuk mencapai tujuan

perusahaan sesuai dengan strategi yang telah ditetapkan. Jadi pengendalian
manajemen memfokuskan pada pelaksanaan strategi.

-Proses pengendalian manajemen

Pengendalian manajemen melibatkan hubungan antara atasan-bawahan. Pengendalian

dilakukan melalui tingkat atas hingga ke bawah. Proses ini meliputi aktivitas
komunikasi, motivasi dan evaluasi.

4. Apa saja kegiatan-kegiatan dalam proses Pengendalian Manajemen?

Jawab :

-Perencanaan Strategi
Perencanaan strategi adalah proses memutuskan program-program utama yang akan
dilakukan suatu organisasi dalam rangka implementasi strategi dan menaksir jumlah
sumber daya yang akan dialokasikan untuk tiap-tiap program jangka panjang
beberapa tahun yang akan datang.

-Penyususan Anggaran
Penyusunan anggaran adalah proses pengoperasian rencana dalam bentuk
pengkuantifikasian, biasanya dalam unit moneter untuk kurun waktu tertentu.

-Pelaksanaan
 Selama tahun anggaran, manajer melakukan program atau bagian dari program yang
menjadi tanggungjawabnya. Laporan yang dibuat hendaknya menunjukkan dapat
menyediakan informasi tentang anggaran dan realisasinya baik itu informasi untuk
mengukur kinerja keuangan maupun nonkeuangan, informasi internal maupun
eksternal.

-Evaluasi Kinerja
Prestasi kerja bisa dilihat dari efisien atau efektif tidaknya suatu pusat
pertanggungjawaban menjalankan tugasnya. Evaluasi dilakukan dengan
membandingkan antara realisasi anggaran dengan anggaran yang telah ditetapkan
sebelumnya.

5. Suatu sistem pengendalian paling tidak mempunyai 4 elemen penting agar

pengendalian berjalan dengan baik. Sebutkan dan jelaskan ?
Jawab :

Suatu organisasi harus dikendalikan oleh berbagai perangkat-perangkat untuk

memastikan bahwa tujuan strategis organisasi dapat tercapai. Sistem pengendalian
memiliki 4 elemen penting, yaitu:
1. Detector (Pelacak), elemen ini berguna untuk mengukur apa yang sesungguhnya
terjadi dalam proses yang sedang dikendalikan.
2. Assessor (Penilai), elemen ini berguna untuk menentukan signifikasi dari peristiwa
actual dengan cara membandingkan dengan standar atau ekspektasi dari apa yang
seharusnya terjadi.
3. Effector, elemen ini berguna untuk mengubah perilaku proses yang sedang
dikendalikan jika assessor mengindikasikan adanya kebutuhan untuk melakukan
perubahan tersebut.
4. Communication network, elemen ini berguna sebagai sarana untuk menyalurkan
informasi antara elemen-elemen yang ada dan proses yang sedang dikendalika