k

EXAMEN DE CUENTAS POR PAGAR (HOJAS DE TRABAJO)

SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
HOJA DE TRABAJO DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
EMPRESA DE TRANSPORTE CHRONOS S.A.C.
ajustes y reclasificaciones
Saldos A

MARCAS

MARCAS

MARCAS

MARCAS
Saldos A Saldos A Diciembre 31
INDICE SUMARIA Diciembre Diciembre Debe Haber de 2015
31 de 2015 31 de 2016 Marcas Marcas
S/N
AUDITORIA
BB-1 FACTURAS 9,026.00 W 28,000.00 √ 0 1,678.00 (1) 29,678.00
BB-2 LETRAS. 13,400.00 W 9,202.00 √ 0 0 9,202.00
TOTAL 22,426.00 37,202.00 0 1,678.00 38,880.00 ∫
FUENTE:NOTAS DE LOS EE.FF.   
TRABAJO REALIZADO
Información extraída del balance de comprobación y saldos al 31.12.2016
 = Suma Conforme
W = Verificado con balance de comprobación al 31.12.2015,conforme
√ =Chequeado con cuentas del balance de comprobación al 31.12.2016 y registros auxiliares,conforme.
∫ = Chequeado con el balance general , conforme
(1) =Se omitió registrar la factura, pero se regularizó por contabilidad.

CONCLUSIÓN
Como resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.2016, no habiendo excepciones de importancia.
Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a técnicas y principios contables.
Hecho por: YHWR
Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA BB
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
FACTURAS POR PAGAR AL 31.12.2016
PROVEEDOR NEXUS A.A.C.
FECHA DE FECHA DE
N° COD.CLIENTE FACTURA N° EMISÓN PROVEEDOR VENCIMIENTO IMPORTE
1 054 001-7867 03/10/2016 NEXUS S.A.C. 03/01/2017 1,900 
2 087 001-7896 09/10/2016 TRNSPORT´S.A. 04/01/2017 560
3 789 001-7865 01/11/2016 FERREOS S.A.C. 01/01/2017 459 
4 589 004-2347 05/11/2016 LIDOS SRLDA. 05/01/2017 1,200
5 456 003-7867 07/11/2016 UNIVERSAL S.A. 07/01/2017 2,789 
6 567 002-2345 09/11/2016 SOUL S.A.C. 09/02/2017 10,990 
7 129 001-5745 15/11/2016 TOURS S.A.C. 15/02/2017 4,988 
8 045 005-3634 28/11/2016 ULISES S.A.C. 28/01/2017 1,600 
9 023 002-9787 15/12/2016 MAGNETUS S.A. 15/02/2017 2,424 
10 129 005-7967 17/12/2016 MANTARO S.A. 12/02/2017 1,090
TOTAL DE FACTURAS POR PAGAR 28,000

(*)Información proporcionada por el cliente

TRABAJO REALIZADO
 = Suma Conforme
 = Proveedor Circularizado
 = Proveedor Confirmado

Hecho por: YHWR BB-1

Fecha: 03.01.17
Revisado por: CMIA
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
LETRAS POR PAGAR AL 31.12.2016

PROVEEDOR NEXUS A.A.C.

FECHA DE FECHA DE
N° COD.CLIENTE FACTURA N° EMISÓN PROVEEDOR VENCIMIENTO IMPORTE
1 234 D-7867 05/10/2016 SOUL S.A.C. 05/01/2017 1,900
2 457 D-8996 10/10/2016 TOURS S.A.C. 10/01/2017 560 
3 789 D-3465 12/11/2016 FERREOS S.A.C. 12/01/2017 459
4 909 D-2247 16/11/2016 LIDOS SRLDA. 16/01/2017 1,200 
5 096 D-5467 27/11/2016 UNIVERSAL S.A. 27/01/2017 1,000
6 237 D-2245 28/11/2016 SOTUR S.A.C. 28/02/2017 290
7 459 D-1245 30/11/2016 MAGNETUS S.A. 30/02/2017 988 
8 875 D-3234 30/11/2016 ULISES S.A.C. 30/01/2017 1,600 
9 093 D-7687 22/12/2016 NEXUS S.A.C. 22/02/2017 1,024
10 349 D-6567 25/12/2016 MANTARO S.A. 25/02/2017 181 
TOTAL LETRAS POR PAGAR 9,202

(*)Información proporcionada por el cliente

TRABAJO REALIZADO
 = Suma Conforme
Hecho por:
 = Proveedor Circularizado BB-2
 = Proveedor Confirmado
YHWR
Fecha: 03.01.17
Revisado por:
CMIA
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
HOJA DE RESUMEN DE CIRCULACIÓN DE PROVEEDORES
RESPUESTAS
DIFERENCI
PROVEEDOR SALDO AL DIF. NO A
DIRECCIÓN 31.12.2016 CONFORME ACLAR. ACLARADA SIN RESPUESTA
S/.
Av. El sol N°123
SOUL S.A.C. S/. 2,100.00 2,100.00
TOURS S.A.C. Av.Los Portales N°454 4,589.00 4,589.00  1,580.00 
FERREOS S.A.C. Av. Oquendo 23 2,789.00 2,789.00 
LIDOS SRLDA. Av. Colonia 345-ARQ 2,569.00  2,569.00 £
UNIVERSAL S.A. Av.Argentina N°535 2,789.90 2,789.90 
SOTUR S.A.C. Jr. De la Unión N°1233 2,234.10  2,234.10 £
MAGNETUS S.A. Jr. Benavides N°909 2,109.79 2,109.79 
ULISES S.A.C. Jr.Crosti N°454 2,345.21  2,345.21 £
NEXUS S.A.C. Av. Panamericana 11 2,459.00 2,459.00  390.00 
MANTARO S.A. Av.Illanes N°444 2,889.00 2,889.00 
26,874.00 19,725.69 1,970.00 7,148.31 £
   
Trabajo realizado
Alcance de la Muestra:Para la conformación se ha seleccionado los saldos que tienen montos significativos (mayores S/.2,000.00)
 = Suma Conforme S/. %
 = Conforme con el Proveedor Total Proveedores 37,202.00 100%
£ = Analizado el saldo y movim. De la cuenta del cliente doc.sust.,conf. Circularizado 26,874.00 72.24%
No Circularizado 10,328.00 27.76%
S =Verificado la documentación sustentatoria.
=Se ha realizado un seguimiento de las factura y letras no confirmadas las Circularizado 26,874.00 100%
 que se presentan en la Hoja de Resumen de Pagos posteriores al 31.12.2016 Confirmado 19,725.69 73.40%
No Confirmado 7,148.31 26.60%
OBSERVACIONES
- La factura N° 001-45634 del 15-11-2016 del Proveedor TOURS S.A.C. por S/. 1,580.00 fue cancelado por cheque N°234555432 del
Hecho por: YHWR
Banco Interbank el 30-12-2016.
Fecha: 03.01.17 - La Factur N°003-9898 del 25-11-2016 del proveedor S/.390.00 fue cancelado con Cheque N°
Revisado por: CMIA - 56724 del Banco de Credito del 25-12-2016 BB-3
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
HOJA DE RESUMEN DE CIRCULACIÓN DE PROVEEDORES
Orden GUÍA DE REMISIÓN FACTURAS ALMACEN PAGOS
Proveedor de Descripci Valor Del
IGV Total fecha kardex fecha
comp. Fecha N° Fecha N° ón Serv. cheque Banco
CRONNOS
Aros 850.00 153.00 1,003.00√ 05.12.16 345-D ¥ 19.12.16
S.A.C. 435  04.12.16 001-3433 05.12.16 003-890 789786 Interbank
BLACK S.A. 980  08.12.16 001-6786 10.12.16 001-897 Filtros 658.00 118.44  776.44√ 08.12.16 897-D ¥ 28.12.16 234525 BCP
WINKER´S S.A. 129  24.12.16 001-7890 28.12.16 001-289 Aceites 345.00 62.103  407.10√ 25.12.16 345-C ¥
1853.00  333.54  2,186.54 
Trabajo realizado
Se ha seleccionado facturas del mes de Diciembre Verificando el procedimiento hasta su pago
 = Suma Conforme
Tamaño de la Muestra
√ = Facturas, chequeado con el registro de compras, conforme
S/.
¥ = Chequeado su ingreso al Kardex, conforme. 79.38% Vistas 2,186.54
 =Recalculó de la cantidad con precios unitarios, conforme 20.62% No vistas 568.00
100% 2,754.54
$ =Verificado autenticidad, propiedad y legalidad, conforme.
W
 =Verificado, cantidad y características, según O/C,GR y factura.
 = Facturas pendientede pago a la fecha de cierre del balance.
W = Monto verificado con el registro de compras mes de Diciembre 2016
BSERVACIONES
Las facturas no son aprobadas para su pago por un funcionario de nivel gerencial y las órdenes de compra no son enumeradas usualmente.
RECOMENDACIONES
Los pagos de facturas además de ser verificadas y visadas por el contador deberían ser aprobadas por la gerencia de finanzas y la numeración de los formatos de
órdenes de compras deben ser impresas.

Hecho por: YHWR

Fecha: 03.01.17 BB-4
Revisado por: CMIA
 EMPRESA DE TRANSPORTES CHRONOS S.A.C.
HOJA RESUMEN DE PAGOS POSTERIORES AL 31.12.2016
COD DOCUMENTO CANCELACIÓN N° de Baucher del
PROVEEDOR IMPORTE FECHA
IGO Fecha N° CHEQUE N° BANCO L.Caja y Bancos
112 FERREOS S.A.C. 04.11.2016 001-3433  1,456.90 √ 05.01.2017 142312 ≠ Interbank 78978-01 
345 LIDOS SRLDA. 08.11.2016 001-5374  2,900.00 √ 09.01.2017 147827 ≠ BCP 23452-01 
243 UNIVERSAL S.A. 24.11.2016 001-7890  1,889.90 √ 11.01.2017 146863 ≠ Interbank 45638-01 
243 SOTUR S.A.C. 08.12.2016 001-8687  678.00 √ 15.01.2017 149089 ≠ Scotiabank 38698-01 
786 MAGNETUS S.A. 15.12.2016 001-3423  1,678.00 √ 15.01.2017 143247 ≠ Interbank 36788-01 
678 ULISES S.A.C. 23.12.2016 001-5634  1,780.20 √ 23.01.2017 142443 ≠ BCP 35781-01 
. 10,383.00
Trabajo realizado 
Información extraída de los documentos cancelados.
 = Suma Conforme
 = Facturas pendientede pago a la fecha de cierre del balance.
√ = Facturas, chequeado con el registro de compras, conforme
 =Rastreado el pase al diario y mayor general, conforme
≠ = Chequeado con libro bancos.
BSERVACIONES
La factura N° 001-3123 por S/. 1,678.00 del proveedor MAGNETUS S.A. S.R.L. no fue registrada en el año 2016, debido al olvido del almacenero que no entregó la
copia al departamento de contabilidad en su oportunidad.
RECOMENDACIONES
La Gerencia de Finanzas en coordinación con el contador emita una directiva interna para que se informe de las Obligaciones pendientes de pago.

Hecho por: Q
Fecha: 03.01.17 BB-7
Revisado por: CMIA
 CONFIRMACION A PROVEEDORES

Carta N° 001-04-ETSA
Puno, 5 de Febrero del 2017

Señores:
NEXUS S.A.C.
Av. Panamericana 11-Juliaca
Presente.-
Asunto: Confirmación De Saldos
Auditoria ejercicio 2016
De nuestra consideración:

Nos es grato dirigirnos a ustedes, en relación al asunto del rubro, para solicitarles de sirvan a informar directamente a nuestros
auditores externos WIMAR’S Y ASOCIADOS. Contadores públicos sociedad civil, Jr. Oquendo N°456 Puno, información, sobre
el saldo que al 31 de Diciembre del 2016 nosotros le adeudamos, detallándose los conceptos de las obligaciones.

Asimismo, mucho le agradeceremos se sirvan informarnos si hubiera alguna fianza o garantía que cubra estas obligaciones.

Atentamente.

CHRONOS S.A.

BB-5 …………………………
Gerente General
 CARTA RESPUESTA

Puno, 10 de Febrero del 2017

Señores:
WIMAR’S Y ASOCIADOS
Jr. Oquendo N°456 Puno
Presente.-

En respuesta a la Carta N° 001-04-ETSA, nos complace dar respuesta que según nuestros registros contables la deuda que
tiene pendiente de pago los señores Empresa CHRONO´S S.A.C. al 31.12.2016 es de S/. 11,890.00 y corresponde a la Factura
N° 001-3453 del 28.12.2016.

Atentamente.

NEXUS S.A.C.

BB-6
…………………………
Gerente de Finanzas