Sarbanes Oxley Act (SOX) adalah hukum AS yang berlaku pada tahun 2002 untuk
memperbaiki proses pelaporan audit keuangan dan mandat dewan direktur yang baru,
akuntan publik, dan praktIk tata kelola perusahaan lainnya. Ini memiliki dampak besar
pada bisnis pertama di Amerika Serikat dan sekarang di seluruh dunia. Sementara audit
baru SOx dan aturan pengendalian internal telah banyak berubah dalam praktik auditor
eksternal, SOx juga berdampak besar pada auditor internal. Sebuah pemahaman umum
tentang SOx, dengan penekanan pada aturan 404 pengendalian akuntansi Bagian
internal perusahaan, harus menjadi kunci badan umum pengetahuan (CBOK)
Persyaratan untuk semua auditor internal.
Meskipun SOx adalah seperangkat peraturan perundang-undangan dengan
banyak komponen, sebagian besar perhatian bisnis dan auditor dengan persyaratan SOx
telah difokuskan pada 404 bagian yang aturan pengesahan pengendalian internal.
Auditor Internal harus sangat menyadari persyaratan untuk review bagian SOx 404 serta
apa yang kita disebut bagian 302 peraturan, yang membuat manajemen bertanggung
jawab untuk laporan keuangan yang dilaporkan. Kedua bagian ini telah menyebabkan
sejumlah besar upaya dan kepedulian sebagai perusahaan mulai membangun kepatuhan
SOx. Bagian lain dari undang-undang tersebut belum diterima sebagai banyak perhatian
atau disebabkan masalah kepatuhan utama. Contohnya adalah persyaratan SOx yang
membentuk komite audit program yang disebut whistle blower untuk melaporkan
penipuan akuntansi secara anonim. Meskipun saat pertama kali muncul menjadi
kebutuhan yang signifikan, hal ini belum menerima banyak perhatian atau kegiatan
sampai saat ini.
Bab ini memberikan gambaran umum dari SOx hari ini, dengan penekanan pada Bagian
404 dan bidang lain yang paling penting bagi auditor internal. Pemahaman tentang SOx
harus menjadi bagian dari CBOK auditor internal, dan bab ini berfokus pada tiga aspek
penting dari SOx:
1. Elemen Kunci Sox: ikhtisar undang-undang.
Hal ini diringkas aturan SOx di berbagai bidang seperti prosedur komite audit
dan aturan baru auditor eksternal. Ikhtisar ini akan membantu auditor internal
untuk lebih memahami beberapa aturan SOx.
2. Pasal 404 tinjauan akuntansi internal kontrol.
Persyaratan SOx untuk review dari pengendalian akuntansi internal telah
menyebabkan banyak kerja keras dan turnoil di perusahaan. Kami menjelaskan
proses review dan pentingnya bagi auditor internal.
3. Audit SOx's standar No.5 (AS 5) pendekatan berbasis risiko.
Satu set yang relatif baru standar auditing PCAOB disebut AS 5. Aturan-aturan
ini membutuhkan pendekatan yang lebih dari audit yang berbasis risiko. Dan
menekankan pentingnya kerja internal audit dalam melakukan kajian keuangan
pelaporan pengendalian internal.
Sebagian besar dampak SOx tergantung pada aturan terperinci yang dirilis oleh PCAOB
untuk menafsirkan undang-undang. Perundang-undangan SOx dirancang dengan cara
satu ukuran untuk semua, menunjukkan bahwa SOx dan Securities and Exchange
Commission (SEC) aturan diterapkan pada entitas, terlepas dari ukuran atau negara asal,
yang memiliki keamanan terdaftar dengan SEC. Praktek-praktek itu berubah. Kami juga
melihat bagaimana SOx berkembang menjadi standar global di seluruh dunia.
Semua perusahaan yang terdaftar harus memiliki komite audit terdiri dari
direktur independen saja, perusahaan audit eksternal bertanggung jawab
langsung kepada komite audit atas kompensasi perusahaan, pengawasan
pekerjaan audit, dan resolusi dari setiap perselisihan audit
(ii) SECTION 302 : CORPORATE RESPONSIBILITY FOR FINANCIAL REPORTS
Title III diakhiri dengan serangkaian aturan rinci dan denda yang meliputi tata
kelola perusahaan, mereka mengusulkan untuk memperketat aturan yang ada
di tempat sebelum SOx atau untuk menambahkan aturan baru untuk apa yang
sering tampak keterlaluanHal ini, tidak mempengaruhi komite audit, auditor
internal atau eksternal secara langsung, Mereka diarahkan pada daerah-daerah
lain dari apa yang diyakini kelebihan tata kelola perusahaan penyitaan bonus
yang tidak tepat, bar untuk layanan pejabat atau direktur,pemadaman dana
pensiun periode,pengacara profesional tanggung jawab.wajar dana untuk
investor.