1.-QUE ES EL IVA , QUE ES EL ISR ,QUE ES EL IETU. QUE ES EL IEPS. QUE ES ISN
La sigla IVA hace referencia a un tributo o impuesto que deben pagar los consumidores al
Estado por el uso de un determinado servicio o la adquisición de un bien.
El ISR es el Impuesto Sobre la Renta, que se aplica a los ingresos y bienes adquiridos para
comprobar de dónde proviene el dinero. Lo que está exento de este impuesto son las
herencias y donaciones realizadas. A todas las personas físicas (individuo con capacidad para
contraer obligaciones y ejercer derechos) y morales (agrupación de personas que se unen con
un fin determinado) se les aplica el ISR a los ingresos que obtienen.
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), es el impuesto que se paga por la
producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos. El IEPS es un
impuesto indirecto, por tanto, los contribuyentes no lo pagan, lo trasladan o cobran a sus
clientes.
Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), El IETU es un impuesto directo que grava los
ingresos provenientes de las actividades de personas físicas y morales por enajenación,
prestación de servicios y el uso o goce temporal de bienes
El Impuesto Sobre Nóminas o ISN es un impuesto de carácter local que grava la realización de
pagos de dinero por concepto de remuneraciones al trabajo personal en relación de
dependencia. Dicho impuesto tiene la misma importancia y peso que uno federal, ya que su
incumplimiento nos puede hacer acreedores a multas o sanciones.
Calculo de iva .- formula cantidad $ multiplicamos x 1.16 y el resultado es el producto con iva
Para obtener el valor neto sin iva formula dividimos el total con iva entre 1.16 y el resultado es
el valor real sin iva del producto.
5.- TIPOS DE REGIMEN FISCAL PERSONAS FISICAS Y MORALES , CUALES SON SUS DIFERENCIAS .
Entendemos por régimen fiscal, al conjunto de obligaciones y normas que rigen la situación
tributaria de una persona física o de una persona moral.
Asalariados.
TEMARIO DE CONTABILIDAD Y GESTION ADMINISTRATIVA
Arrendamiento de inmuebles.
Actividades empresariales.
Incorporación fiscal.
A continuación te explicaremos cada uno de los regímenes fiscales que se encuentran activos,
para personas físicas, en el SAT (Servicios de Administración Tributaria) y también te
hablaremos de las obligaciones que tendrás, al momento de inscribirte en cualquiera de estos
regímenes.
Régimen de Asalariados.
Son las personas que perciben salarios y demás prestaciones, procedentes de un trabajo
personal subordinado a disposición de un empleador, su declaración solo es anual.
Estas personas del Régimen de Asalariados tienen diversas obligaciones ante el SAT, las cuales,
mencionaremos algunas en los siguientes puntos:
Informar a tu patrón antes de que te haga el primer pago si tienes otro trabajo, esto
con el fin de que no se aplique nuevamente el subsidio al empleo.
En este régimen se registran las personas que obtengan ingresos por prestar servicios
profesionales de manera independiente (no como asalariados) a empresas, dependencias de
gobierno o personas físicas en general, por ejemplo: contadores, arquitectos, abogados,
médicos, dentistas, ingenieros, entre otros.
Te presentamos algunas de las obligaciones de este régimen, que debes de presentar ante el
SAT:
Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir y
acreditar fiscalmente.
Si tus ingresos en el año no superaron los dos millones de pesos, solamente deberás
registrar solo tus ingresos, gastos e inversiones. Pero si tus ingresos excedieron los dos
millones de pesos, es obligación que lleves tu contabilidad en sistemas electrónicos
que tengan la capacidad de generar archivos en formatos XML como lo hace
ClickBalance.
También será tu obligación efectuar retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores.
Deberás entregar constancia de las percepciones que pagaste y de las retenciones que
efectuaste a tus empleados, a más tardar en el mes de febrero de cada año.
Entre otras…
A este régimen se registraran las personas que obtienen ingresos por otorgar en renta o
alquiler bienes inmuebles como son: casa habitación, departamento habitacional, edificios,
locales comerciales, bodegas entre otros.
Para este régimen, las obligaciones no cambian en mucho pero te recomendamos que
mantengas tu atención en cada detalle que aquí te explicamos:
Sera tu obligación expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT y que sean
válidos para deducir y acreditar fácilmente.
Deberás efectuar retenciones de ISR a tus trabajadores y entregarlas al SAT cada mes y
en las mismas fechas que declares sus impuestos.
Con respecto al subsidio al empleo, debes entregar en efectivo las cantidades que
resulten a su favor por concepto de subsidio al empleo, esto en caso que les
corresponda.
Presentar la declaración informativa de las personas a las cuales les realizaste pagos
por sueldos y a las que les efectuaste pagos por subsidio al empleo.
Si eres participe del Impuesto al Valor Agregado (IVA) debes presentar mensualmente
la información de tus operaciones con tus proveedores de bienes y servicios mediante
el programa Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
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Para este régimen es obligación registrarse, las personas que realicen actividades comerciales,
industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas. Estos son algunos
ejemplos: Talleres mecánicos, imprentas, restaurantes, fondas, cafeterías, cocinas económicas,
cantinas, bares, tiendas de abarrotes, misceláneas, minisúper, escuelas, preescolar, guarderías,
ferreterías, refaccionarias, artesanos, entre otros. Para tributar en este régimen, no se
establece por parte del SAT, un límite de ingresos.
Estas son algunas de las obligaciones que tienes, al tributar en este régimen:
Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir y
acreditar fiscalmente.
Expedir facturas que incluyan el sello digital del SAT para que puedan deducir y
acreditar fiscalmente.
En este régimen se podrán registrar las personas físicas que realicen actividades empresariales,
que vendan bienes o presten servicios para los que no se requiera un título profesional para
efectuarlos. También serán participes de este régimen, las personas que aparte de realizar las
actividades antes señaladas, obtengan ingresos por sueldos y salarios, asimilados a salarios o
ingresos por interés. Podrán ser contribuyentes de este régimen siempre y cuando, el total de
los ingresos obtenidos por los conceptos antes mencionados, no supere los dos millones de
pesos al año.
Tendrás que entregar nota de venta, a tus clientes, cuando no requieran factura, es
decir por las ventas que realices o servicios que prestes al público en general.
Los pagos de tus compras e inversiones que superen los dos mil pesos, deberán ser
realizados por medio de cheque, tarjeta de crédito o débito.
Estos son los diferentes tipos de regímenes fiscales que existen para las personas físicas,
recuerda siempre estar al pendiente de las nuevas actualizaciones fiscales que se publican en
el portal del SAT.
Es obligación de las Personas Morales, al igual que las personas físicas, constituirse en un
régimen tributario y pagar los impuestos que le corresponden.
«Una persona moral, es la unión de diversos tipos de personas que tienen como fin común,
un bien social.»
Régimen general.
Cada uno de estos regímenes fiscales tiene diferentes obligaciones, los cuales te
mencionaremos algunos y te ayudaremos a aclarar tus dudas referentes a las personas
morales.
Régimen General
Las personas que pueden aplicar en el régimen general son aquellas que tienen sociedades con
fines lucrativos, por ejemplo; Sociedades mercantiles (Sociedades anónimas, Sociedades de
responsabilidad limitada, entre otras…), Sociedades civiles, Almacenes generales de depósito,
Arrendadoras financieras, Instituciones de crédito, seguros y fianzas (Bancos y casa de bolsa) y
organismos que tienen facultades autónomas (Organismos descentralizados) que
comercialicen bienes o servicios, y fideicomisos con actividades empresariales entre otras…
Entre otros.
Este tipo de personas son aquellas que no buscan alguna ganancia económica con las
actividades que realiza, por ejemplo: sociedades de inversión, administradoras de fondos para
el retiro, sindicatos, cámaras de comercio e industria, colegios profesionales, instituciones de
asistencia o beneficencia, asociaciones civiles sin fines de lucro.
Para objeto fiscal, este régimen está previsto en el título III de la LISR y quienes se ubican aquí,
no son sujetos de este impuesto, salvo algunas excepciones.
Tendrás que expedir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), que
acrediten las ventas que realices, los servicios que prestes o el otorgamiento o el uso
de goce temporal de bienes.
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Las personas morales con fines no lucrativos tienen la obligación de enviar las balanzas
de comprobación y el catálogo de cuentas a partir del 1ro. de enero del 2016.
Al ser persona que tributa en este régimen por regla general, no eres contribuyente de
impuestos y solo retienes enteras cantidades a cargo de terceros, sin embargo, existen
algunos casos en los que, por las actividades adicionales que realices, deberás pagar
los siguientes impuestos:
Entre otros.
Si estás buscando una buena forma para hacer una cotización o un presupuesto para un
cliente, anexo uno de los formatos que más utilizo.
En casos de cotizaciones para servicios es necesario delimitar muy bien el alcance del
proyecto.
El alcance del proyecto va a ser el trabajo acordado, porqué es importante, por la sencilla
razón de que el alcance de un proyecto delimita la entrega final.
Se desarrollará un Sitio Web con 15 ligas o páginas de calidad basado en estándares mundiales
de diseño, usabilidad y ergonomía, con el objeto de proyectar una excelente imagen de la
empresa del cliente al mundo a través del WWW.
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TEMARIO DE CONTABILIDAD Y GESTION ADMINISTRATIVA
Forma de pago: Crédito bancario aprobado en Banco del Sur S.A de C.B.V
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Firma de aceptación
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13.- QUE ES LA CONCILIACION BANCARIA Y CONTABLE, PARA QUE SE USA Y COMO SE HACE
15.- GESTION DE TRAMITES SAT, IMSS( PROGRAMAS SUA E IDSE), INFONAVIT, (ALTAS Y
BAJAS ) Y MOVIMIENTOS CONTROL DE INCIDENCIAS ¿Qué son las incidencias?
integración de ciertas operaciones de una empresa, especialmente las que tienen que ver con
la producción, la logística, el inventario, los envíos y la contabilidad.
22.- ADQUIRIR CONOCIMIENTOS TECNICOS EN : ASPEL COI, NOI , SAE ,COMPAQI .TRABAJAR
ARDUAMENTE PARA APRENDER EXCEL. (PAQUETERIA CONTABLE) MICROSOFT WORD,
EXCEL,POWER POINT.
Las pólizas contables son un documento físico o digital en el que se registran las operaciones
contables desarrolladas por una persona o una empresa. Se deben registrar de preferencia a
más tardar dentro de los cinco días siguientes a la realización de la operación, acto o actividad.
Los tipos de pólizas contables que existen se clasifican en: diario, ingresos y egresos.
Póliza de diario
Las pólizas de diario sirven para registrar las operaciones que afectan la economía de la
empresa, pero que no representan flujo de efectivo alguno, es decir, es la que se elabora
cuando la operación que se está registrando no implica una entrada de dinero al banco a
través de una ficha de depósito ni una salida por la cual se deba elaborar un cheque, es
importante resaltar que este tipo de pólizas siempre debe de tener anexo el comprobante que
está dando origen a su elaboración.
Póliza de ingresos
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Las pólizas de ingresos son las que contienen los registros contables de todo aquello que
implique entrada de dinero a la empresa ya sea en efectivo, transferencia o cheque y del cual
tienes que expedir una factura, por ejemplo, el pago que hace un cliente.
Póliza de egresos
Las pólizas de egresos sirven para registrar las operaciones contables que impliquen
erogaciones (egresos, pagos) o salidas de dinero para la empresa; pero debemos tener en
cuenta que si la erogación se realiza por medio de un cheque, la póliza contable generada se
conocerá como póliza de cheque.
Para la contabilidad electrónica las pólizas contables son los archivos que presentan el mayor
número de elementos nuevos a considerar, los cuales te enlisto a continuación:
Debe ser posible distinguir los CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) que
soporten la operación.
Los impuestos deben poder distinguirse con las distintas tasas y cuotas, cuando deba
pagar el impuesto indicar la actividad.
Para las operaciones relacionadas con terceros debe incluirse el RFC de éste.
El RFC y el monto contenido en los comprobantes que amparen dicha póliza contable.
Las pólizas contables se entregarán conforme a las fechas establecidas para la balanza de
comprobación y podrán enviarse al SAT dentro del mes siguiente a la fecha en que se realicen
las operaciones respectivas.
31.- COMO SE ELABORAN LAS NUEVAS FACTURAS DEL SAT EN LA VERSION 3.3
II. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR (Consulta el procedimiento para
obtenerlo).
III. Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o
establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.
IV. Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
VII. Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
VIII. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o
del uso o goce que amparen.
XII. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa
de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
XIII. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque
nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico
que autorice el Servicio de Administración Tributaria).
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b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.
Las facturas cuentan con un elemento opcional llamado "Addenda", que permite integrar
información de tipo no fiscal o mercantil, en caso de requerirse. Esta “addenda” debe
incorporarse una vez que la factura haya sido validada por el SAT o el Proveedor de
Certificación Autorizado (PAC) y se le hubiera asignado el folio.
Utilizar el estándar del comprobante fiscal digital a través de Internet extensible [XML]
(esquema-comprobante.xsd).
Contemplar las reglas para la generación del sello digital de las facturas
La complejidad de las actividades económicas han hecho que los simples acuerdos verbales
queden obsoletos, por la constancia escrita de los pactos o acuerdos celebrados.
El mundo moderno de los negocios exige que cualquier paso que se dé en el campo mercantil
se sustente a través de documentos con firmas de funcionarios calificados de la empresa.
Donde toda emisión y recepción de documentos de diversas indoles podrán respaldar las
transacciones económicas y financieras.
Los documentos mercantiles son títulos, efectos, recibos, facturas, notas de débito y crédito,
planillas de sueldos, vales de mercaderías, etc. Los cuales sirven para legitimar el ejercicio de
las transacciones y documentar las operaciones mercantiles en los comprobantes de
contabilidad.
Cuanto más grande sea la empresa mucho mayor será la necesidad de usar estos documentos.
Partiendo desde el segundo uso, podemos observar que los libros de contabilidad son tan sólo
un medio de prueba y en ciertos casos puede convertirse en elemento fundamental para
decidir un fallo.
- Documentos Negociables. Son todos aquellos documentos que se pueden negociar a través
de endosos, descuentos en una entidad financiera antes de su vencimiento.
- Documentos no Negociables. Son todos aquellos documentos que sirven de base para los
registros en los libros de contabilidad y a la vez pueden formar pruebas desde el punto de vista
legal.
Letra de Cambio
Pagares
Cheques
Recibos
Facturas
Vales
Notas de Remisión
Nota de Abono
Nota de Crédito
DEVOLUCION DE IMPUESTOS .
De acuerdo a la forma en que se llenan los cheques, se pueden distinguir los cheques al
portador, a la orden y nominativo. Además, todos ellos pueden ser cruzados para que sean
pagados mediante un depósito en el banco.
Cuando un cliente bancario llena un cheque y lo entrega para hacer un pago, lo que en
realidad está haciendo es entregr una orden al Banco, para que éste pague los fondos que se
indican en el documento.
El banco, por lo tanto, debe pagar lo que se indica en el momento en que el cheque le sea
presentado, sin importar si la fecha es futura (para la ley no existen los "cheques a fecha").
En cambio, si la fecha es pasada, rigen ciertos plazos determinados por la propia ley y las
normas de la Superintendencia, que hacen que un cheque quede inválido cuando han
transcurrido determinados plazos.
Es muy importante que la persona que haga el cheque, esté seguro de que al momento en que
se cobre el documento, en la cuenta haya fondos suficientes para cubrir dicho monto. De no
haber la cantidad de dinero indicada en el cheque, éste será protestado y el girador del mismo
(es decir el dueño de la cuenta corriente) tendrá importantes consecuencias.
De acuerdo a la forma en que se llenan los cheques, se pueden distinguir los cheques al
portador, a la orden y nominativo. Además, todos ellos pueden ser cruzados para que su pago
se haga mediante depósito en una cuenta corriente.
Cheque al Portador: si no se tachan las palabras impresas "al portador", el cheque puede ser
cobrado por cualquier persona que lo presente a cobro.
Cheque_Portador
Cheque a la Orden: cuando se tachan las palabras "al portador", el cheque sólo puede ser
cobrado por el beneficiario cuyo nombre aparece escrito a continuación de las palabras
"páguese a la orden de". Sin embargo, el beneficiario puede entregarlo en pago a otra persona
para lo cual debe endosarlo, es decir, escribir su firma en el dorso del cheque. En este caso,
cualquiera persona puede cobrarlo como si fuera al portador.
Cheque_a_la_orden
Cheque_a_la_orden
Cheque Nominativo: si se tachan las palabras impresas "a la orden de" y "a portador", se dice
que el cheque es nominativo y solo podrá pagarse al beneficiario indicado en el cheque. No
puede ser endosado a otra persona.
Cheque_Nominativo
Cheque Cruzado: si se desea que el cheque no sea cobrado en dinero en efectivo en la caja del
Banco, sino que la cantidad sea depositada en otra cuenta corriente, al cheque se le trazan dos
líneas paralelas en forma transversal. Esto se llama cheque cruzado o para depósito. Los
cheques al Portador, a la Orden y Nominativo pueden ser Cruzados.
Cheque_Cruzado
TEMARIO DE CONTABILIDAD Y GESTION ADMINISTRATIVA
Más información acerca de los cheques se pueden ver en en el Título III del Capítulo 2-2 de la
Recopilación Actualizada de Normas de SBIF y en el DFL N° 707 sobre "Cuentas Corrientes
Bancarias y Cheques".