Curso Atuação Do Fiscal - CADERNO DE MODELOS - Prof. Erivan

CURSO PRÁTICO PARA FISCAIS
DE CONTRATOS DE SERVIÇOS
TERCEIRIZADOS
Caderno de Modelos, Roteiros de

Análise de Documentos e
Checklist’s
Erivan Pereira de Franca

Sumário
2. PRIMEIRAS PROVIDÊNCIAS APÓS A DESIGNAÇÃO DO FISCAL/GESTOR

DE CONTRATO ..................................................................................................................................... 3
2.1.3. Modelo de comunicação de ocorrências ao preposto da contratada ....... 3
2.2.2. Modelo de agenda/ata – reunião inicial com o preposto .............................. 4
2.2.3. Checklist’s – primeiras providências após a nomeação.................................. 5
4 – O QUE FAZER QUANDO A CONTRATADA DESCUMPRIR OBRIGAÇÕES
CONTRATUAIS ..................................................................................................................................... 9
4.3.1. Modelo de notificação à contratada – aplicação de penalidades................ 9
4.3.2. Modelo de representação ao superior hierárquico – aplicação de
penalidades ...............................................................................................................................11
4.3.3. Checklist’s – providências a cargo do fiscal .......................................................12
5. COMO SABER SE A CONTRATADA RECOLHEU AS CONTRIBUIÇÕES
PREVIDENCIÁRIAS E O FGTS DOS TRABALHADORES TERCEIRIZADOS ..............15
5.2. Roteiro para análise dos documentos previdenciários (folha de
pagamento, GFIP, GPS e GRF) ...................................................................................................15
5.3. Checklist ....................................................................................................................................18
6. VERIFICAÇÃO DO CUMPRIMENTO DE OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS .............21
6.4. Roteiros para análise dos documentos trabalhistas ...............................................21
6.4.1.1. Documentos de admissão ....................................................................................21
6.4.1.2. Pagamento de salários (remuneração mensal) ...........................................21
6.4.1.3. Vale transporte e auxílio alimentação.............................................................24
6.4.1.4. Documentação demissional ................................................................................25
6.5. Checklist – verificações trabalhistas ..............................................................................28
7. LIQUIDAÇÃO E PAGAMENTO – PROCEDIMENTOS A CARGO DO FISCAL
DO CONTRATO ..................................................................................................................................33
7.3.1. Modelo de despacho de encaminhamento da nota fiscal para
pagamento .................................................................................................................................33
7.3.3. Checklist – processo de fiscalização e pagamento ..........................................43
2
2. PRIMEIRAS PROVIDÊNCIAS APÓS A DESIGNAÇÃO DO

FISCAL/GESTOR DE CONTRATO
2.1.3. Modelo de comunicação de ocorrências ao preposto da

contratada
(PREFERENCIALMENTE ENVIAR POR E-MAIL)
Brasília, XX de XXXXX de 2018.
Senhor Nome
Preposto da empresa Razão Social da Empresa
Assunto: Contrato nº /2018. Irregularidade na execução contratual. Pedido de

esclarecimentos/justificativas/providências.
Prezado(a) Senhor(a),
Em referência ao Contrato nº /2018, firmado entre o TRE-MA e essa

empresa, informo a ocorrência dos seguintes fatos, que constituem irregularidade a ser
sanada por essa empresa.
(ELENCAR OS FATOS OCORRIDOS, DETALHANDO AS CIRCUNSTÂNCIAS COM A MÁXIMA
FIDEDIGNIDADE POSSÍVEL)
2. Assim, inicialmente solicitamos a Vossa Senhoria providências no
sentido de sanar imediatamente as falhas apontadas, vez que a sua persistência
configurará falha na execução do contrato (inexecução), a requerer a aplicação de
penalidade, conforme previsão do item xx da Cláusula xx do contrato, podendo
culminar com a rescisão unilateral da avença.
3. Sanadas as impropriedades ora noticiadas, solicita-se que essa empresa se
digne a prestar esclarecimentos/justificativas para as ocorrências, informando as
medidas adotadas para que fatos dessa natureza não se repitam.
Atenciosamente,
FISCAL DO CONTRATO
3
2.2.2. Modelo de agenda/ata – reunião inicial com o preposto

ATA/AGENDA DE REUNIÃO INICIAL COM O PREPOSTO
Reunião Data Hora Participantes
Inicial (após assinatura Fiscal do contrato
25.01.2018 9h
do contrato) Representante da empresa
Agenda Preparada Por Unidade gestora do contrato Preposto da empresa
Fiscal do contrato Unidade Convidados:
-
AGENDA
-
09:00 Assuntos a Tratar:
Item 1 = Exame de cláusulas essenciais do contrato, especialmente aquelas que digam respeito às obrigações
das partes, ao acompanhamento e fiscalização, à aplicação de penalidades e à liquidação e pagamento;
Item 2 = leitura de pontos específicos do Projeto Básico ou Termo de Referência, especialmente quanto às
especificações técnicas dos serviços a serem executados, especialmente no que diz respeito à qualificação do
pessoal a ser empregado na execução dos serviços;
Item 3 = revisão dos métodos de acompanhamento e avaliação dos serviços, cronogramas e planilhas, inclusive
a coleta de dados e documentos para elaboração da planilha-resumo, instrumentos previstos no termo de
referência etc.;
Item 4 = exame das normas internas do contratante que devam ser observadas, na execução contratual, pela
empresa e seus empregados, tais como: normas de acesso às instalações físicas, de uso de crachás de
identificação, de acesso a sistemas informatizados, de uso de equipamentos ou de meios de comunicação
eletrônica etc.;
Item 5 = definição, após análise do contrato, de todos os documentos a serem apresentados pelo contratado e
os respectivos prazos de apresentação;
Item 6 = xx
[...]
ATA
Deliberações Tomadas: (O que será feito? Quem fará? Quando? A quem relatará?). Ajustes realizados entre
as partes contratantes
Sobre o Item 1 =
 Decidiu-se que ...
Sobre o Item 2 = xx
Sobre o Item 3 = xx
[...]
ASSINATURAS
FISCAL DO CONTRATO PREPOSTO DA CONTRATADA
4
2.2.3. Checklist’s – primeiras providências após a nomeação
PROVIDÊNCIAS INICIAIS APÓS A NOMEAÇÃO DO FISCAL
Imediatamente após a sua nomeação como fiscal de contrato, é recomendável que você adote algumas
providências preliminares antes de iniciar as ações de fiscalização propriamente ditas. Seguem algumas sugestões.
Inclua outros tópicos conforme as peculiaridades e características do contrato.
Realizada
I – Providências Preliminares a Cargo do Fiscal Nomeado Observações
Sim Não
1. Examinar o edital da licitação ou do ato que a dispensou
2. Examinar o projeto básico ou termo de referência (atenção
às especificações técnicas e modo de execução dos
serviços)
3. Examinar o contrato (atenção às obrigações das partes;
liquidação e pagamento; prazos; sanções)
4. Solicitar da contratada carta de nomeação do preposto
(com indicação expressa dos poderes a ele conferidos)
5. Obter cópia da publicação da portaria de nomeação
6. Obter, junto ao superior hierárquico, concessão de perfil de
acesso ao sistema informatizado de gestão contratual (caso
aplicável)
7. Registrar os dados contratuais pertinentes no sistema
informatizado de gestão contratual
8. Fazer o lançamento dos dados do contrato no SIASG, ou
sistema equivalente, se houver (caso seja atribuição da
fiscalização)
9. Revisar os instrumentos formais de fiscalização previstos
no edital, no projeto básico ou termo de referência e no
contrato (planilhas, mapas de acompanhamentos,
formulários etc.)
10. Autuar processo de fiscalização e pagamento (vide
checklist específico)
11. Se apropriada a realização de reunião inicial, preparar a
agenda, marcar a data de realização e convocar a
contratada, por e-mail
12.
13.
14.
Após realizar as ações iniciais acima recomendadas, autue processo de fiscalização e pagamento. Prepare a agenda
da reunião inicial com o preposto da contratada e marque data e hora para realizá-la, se for o caso.
5
FISCALIZAÇÃO INICIAL DO CONTRATO

Nos primeiros dias de execução do contrato, algumas providências são necessárias. Verifique as disposições
contratuais – além das contidas no edital e no termo de referência – que definem tais providências e realize-as.
Seguem algumas sugestões de ações a serem realizadas após a reunião inicial com o preposto.
Realizada
Ações iniciais de fiscalização Observações
Sim Não
1. Solicitar ao contratado a apresentação da relação de
empregados contratados para execução dos serviços, - - -
acompanhada dos documentos de admissão
a. CTPS ou registro do empregado ou contrato de trabalho
b. Exame médico admissional
2. Obter da contratada cópia da Convenção Coletiva de
Trabalho adotada para elaborar a proposta
3. Obter da contratada cópia do acordo para realização de
horas extras e, se for o caso, de compensação, se for o caso
4. Elaborar relação de prestadores de serviço – ou planilha-
resumo (a partir dos dados e documentos fornecidos pela
contratada)
5. Verificar a documentação comprobatória da qualificação
técnica do pessoal executor dos serviços (conforme
- - -
exigências previstas no contrato ou no projeto básico ou
termo de referência):
a. Certificados de conclusão de cursos
b. Currículo
c. Experiência comprovada mediante documentos
d. Não contratação de parentes de servidores e
autoridades
6. Proceder à liberação das áreas, materiais e equipamentos
de propriedade do órgão contratante a serem
disponibilizados à contratada para execução dos serviços
7. Entregar ao preposto da contratada os termos de
compromisso a serem assinados pelos terceirizados
(aplicáveis conforme o objeto do contrato):
a. Observância das regras de uso de computadores
b. Observância das regras de uso de e-mail
c. Confidencialidade
d. Observância das regras de acesso às instalações, uso de
crachás etc.
8. Emitir ordem de serviço, autorizando o início da execução
dos serviços contratados, se for o caso
9. Obter cópia do comprovante de entrega dos uniformes
10. Obter cópia do comprovante de entrega dos equipamentos
de proteção individual (EPI); verificar o uso correto
Adotados os procedimentos iniciais de fiscalização, verifique os demais procedimentos recomendados de
fiscalização mensal do contrato, sugeridos em checklist específico
6
PROCESSO DE FISCALIZAÇÃO E PAGAMENTO

Imediatamente após sua nomeação como fiscal de contrato, é recomendável que você autue processo para registro
das ocorrências relacionadas com a execução do contrato e dos procedimentos de atestação da realização dos
serviços, para fins de liquidação e pagamento da despesa.
Realizada
I – Autuação do Processo Observações
Sim Não
1. Autuar processo (físico ou eletrônico) para registro dos
atos de fiscalização da execução do contrato e registro dos
pagamentos
2. Cadastrar os dados do processo no sistema informatizado
de gestão contratual do órgão (caso aplicável)
II – Documentos essenciais a serem inclusos no processo Realizada
Observações
(sugere-se a seguinte ordem de inclusão): Sim Não
3. Edital da licitação
4. Projeto básico ou termo de referência
5. Proposta da contratada
6. Termo de contrato
7. Nota de empenho
8. Ato de nomeação do fiscal ou equipe de fiscalização
9. Comprovante de entrega da garantia
10. Convenção coletiva de trabalho vigente, adotada pela
empresa (informada com a proposta)
11. Carta de nomeação do preposto
12. Ata da reunião inicial com o preposto (vide checklist
específico)
III – Documentos/ocorrências sujeitos a registro no processo Realizada
Observações
de fiscalização e pagamento: Sim Não
13. Atas de reuniões com o preposto da contratada
14. Comunicações com a contratada
15. Instrumentos formais de acompanhamento da execução do
objeto, conforme definidos no projeto básico ou termo de
referência, edital e contrato (planilhas, mapas de
acompanhamentos, formulários, etc.)
16. Relatório de registro de deficiências na prestação dos
serviços, inexecução ou atrasos
17. Relatórios de medição e de recebimento provisório e
definitivo do objeto
18. Relatório de análise da documentação trabalhista e
previdenciária apresentada pela contratada
19. Procedimentos de liquidação e pagamento (vide checklist
específico)
20. Relatório de ocorrência de fatos que ensejam a aplicação
de sanções à contratada
7

Observações
de fiscalização e pagamento (CONTINUAÇÃO): Sim Não
21. Cópia da Representação pela aplicação de sanção (vide
checklist específico de atuação do fiscal)
22. Relatório de ocorrência de fatos que ensejam a rescisão do
contrato (vide checklist específico de atuação do fiscal)
23. Cópia da Representação pela rescisão do contrato (vide
24. Termos aditivos e apostilamentos ao contrato, em ordem
cronológica
25. Após a extinção do contrato, ou o término do exercício
financeiro, despacho de encerramento do processo
26. Arquivamento do processo ou apensamento ao processo
da contratação
27.
28.
29.
30.
Boa prática: para cada exercício financeiro, autue processo de fiscalização e pagamento específico. Verifique o
checklist específico sobre Processo de Fiscalização Trabalhista e Previdenciária, caso se adote a opção por processo
apartado para a fiscalização do cumprimento de tais obrigações, o que é recomendável.
8
4 – O QUE FAZER QUANDO A CONTRATADA DESCUMPRIR

OBRIGAÇÕES CONTRATUAIS
4.3.1. Modelo de notificação à contratada – aplicação de penalidades

(PREFERENCIALMENTE ENVIAR POR E-MAIL)
Brasília, XX de XXXXX de 2018.
Ao Senhor
Nome
Preposto da empresa Razão Social da Empresa
Assunto: Contrato nº /2018. Irregularidade na execução contratual. Possibilidade de

aplicação de penalidade administrativa. Notificação de ocorrência. Pedido de
esclarecimentos/justificativas.
Prezado(a) Senhor(a),
Em referência ao Contrato nº /2018, firmado entre o TRE-MA e a essa

empresa, informamos a ocorrência de inadimplemento contratual que dá ensejo, em
tese, à aplicação de sanções administrativas, com fundamento no disposto nos arts. 86
e 87 da Lei nº 8.666/93 e na Cláusula xx do supracitado contrato.
4. São os seguintes os fatos imputados que ensejam, em tese, a aplicação de
sanções, correlacionados aos dispositivos contratuais infringidos:
(ELENCAR OS FATOS OCORRIDOS, DETALHANDO AS CIRCUNSTÂNCIAS COM A

MÁXIMA FIDEDIGNIDADE POSSÍVEL) – SEGUEM EXEMPLOS:
2.1. Indisponibilidade, no sistema online de autoagendamento previsto no

item 1.7 da Cláusula XX do contrato, ocorrida no dia xx, de xx hora a xx hora, a configurar
descumprimento do requisito previsto no item xx da mencionada cláusula; e,
2.2. descrever ocorrência 2
2.3. descrever ocorrência 3
9
5. Tais falhas caracterizam (indicar a infração, tal como prevista em contrato)

e portanto, podem ensejar a aplicação de multa nos termos do item xx da Cláusula xx
do contrato (5%, calculados sobre o faturamento do mês, por dia de indisponibilidade do
sistema).
6. Assim, inicialmente solicitamos a Vossa Senhoria providências no
sentido de sanar imediatamente as falhas apontadas, vez que a sua persistência
configurará falha na execução do contrato (inexecução), a requerer a aplicação de
penalidade, conforme previsão do item xx da Cláusula xx do contrato, podendo
culminar com a rescisão unilateral da avença.
7. Em face do exposto e em observância aos termos contratuais, fica essa
empresa NOTIFICADA para que, querendo, apresente
(justificativas/esclarecimentos/documentação comprotória etc, tudo que possa
esclarecer o ocorrido e subsidiar a apuração pela fiscalização do contrato), no prazo de 5
(cinco) dias úteis a contar do recebimento desta.
8. A resposta, acompanhada, se for o caso, da documentação pertinente,
deverá ser entregue pessoalmente ao fiscal do contrato que a esta subscreve.
9. Nos termos do inciso II, art. 3º, da Lei nº 9.784/99, é direito dessa empresa
ter vista dos autos do processo de fiscalização e obter cópias de documentos neles
contidos.
10. Adicionalmente, esclarecemos que a presente notificação não constitui
abertura de prazo para apresentação de defesa prévia, porquanto se trata de mera
apuração das ocorrências pela fiscalização contratual, que, caso entenda configurado
inadimplemento contratual, poderá representar à autoridade competente para que
instaure processo tendente a aplicar penalidade administrativa, observando-se os
termos da Lei n.º 9.784/99.
Atenciosamente,
FISCAL DO CONTRATO
10
4.3.2. Modelo de representação ao superior hierárquico – aplicação de

penalidades
Processo n.º: 00
Contrato n.º: /2018
Contratado(a): VIGILÂNCIA LTDA.
Objeto Prestação de serviços de vigilância
contratual:
Assunto: Proposta de aplicação de penalidade administrativa.
Senhor (superior hierárquico),
Trata-se de proposta para abertura de processo administrativo

sancionador, em desfavor da empresa em epígrafe, ante as seguintes ocorrências,
que constituem infração contratual.
2. Ocorrências – (descrever, pormenorizadamente, cada ocorrência,

indicando os elementos de informação sugeridos na apostila)
3. Justificativas/esclarecimentos apresentados pela contratada –

(detalhar os levantamentos feitos, a notificação enviada à contratada e a síntese da
resposta por ela apresentada)
4. Análise da resposta da contratada – (analisar os documentos e

informações apresentados, dizendo, explicitamente, se está ou não configurado o
inadimplemento contratual que dá ensejo à aplicação de penalidade
contratualmente prevista; indicar as peças do processo em que se encontram cada
documento analisado)
5. Proposta de Encaminhamento – Ante o exposto, com base nas

informações e documentos constantes destes autos, proponho a instauração, em
processo apartado (para composição do qual sejam extraídas destes autos as peças
julgadas necessárias), de procedimento tendente a aplicar à contratada a
penalidade administrativa prevista no item xx da Cláusula xx do Contrato, após
regular processamento nos termos da Lei n.º 9.784/99.
À consideração superior.
FISCAL DO CONTRATO
11
4.3.3. Checklist’s – providências a cargo do fiscal
FISCALIZAÇÃO DIÁRIA DO CONTRATO

Entenda por fiscalização diária do contrato o conjunto de providências a cargo do fiscal no acompanhamento da
execução e fiscalização dos serviços durante a vigência do contrato. As ações aqui sugeridas podem ser realizadas
diariamente ou periodicamente, conforme as especificações constantes do projeto básico ou termo de referência e
do contrato e conforme ajustado na reunião inicial com o preposto.
I – Ações Sugeridas de Fiscalização Diária do Contrato Realizada
Observações
(Acompanhamento da Execução dos Serviços) Sim Não
1. Acompanhar a execução do contrato utilizando-se dos
instrumentos formais de controle (planilhas, mapas de
acompanhamento, checklist’s etc.)
2. Registrar no processo de fiscalização e pagamento as
ocorrências anormais na execução dos serviços (falhas,
vícios, omissões, descumprimento de prazos, não alcance
das metas pactuadas no Acordo de Níveis de Serviço etc.)
3. Colher a assinatura do preposto da contratada nos mapas e
planilhas de acompanhamento, bem como nos registros de
ocorrências
4. Verificar o cumprimento pela contratada dos prazos de
execução previstos no contrato, notificando-a sempre que
houver descumprimento ou atraso
5. Verificar se os serviços foram executados do modo previsto
no projeto básico ou termo de referência e na proposta da
contratada, notificando-a sempre que houver necessidade
de correção de falhas, vícios ou imperfeições
6. Proceder à avaliação da qualidade dos serviços prestados,
incluindo pesquisa de satisfação dos usuários
7. Fazer relatório de medição, recebimento provisório ou
8. Dar ciência ao superior hierárquico de impropriedades
verificadas na execução dos serviços e sugerir a adoção de
providências que extrapolem a competência do fiscal (art.
67, § 2º, Lei 8.666/93)
9.
10.
11.
12
SANÇÕES ADMINISTRATIVAS – AÇÕES A CARGO DO FISCAL

Sempre que a contratada violar algum dispositivo contratual que dê ensejo à aplicação de sanção nele
expressamente prevista, sugere-se a adoção das seguintes medidas pelo fiscal do contrato. A este não é dado
decidir pela aplicação ou não da sanção. É seu dever consignar no processo de fiscalização e pagamento as
informações pertinentes e submeter o assunto à consideração superior.
I – Em caso de violação de cláusula contratual que dê ensejo, Realizada
Observações
em tese, à aplicação de penalidade, deve o fiscal... Sim Não
1. Registrar no processo de fiscalização, a ocorrência de fato
ensejador, em tese, da sanção prevista no contrato. O
registro deve ser fidedigno e contemporâneo aos fatos
2. Notificar a contratada para apresentar justificativa em
prazo razoável (por exemplo: 5 dias úteis)
3. Analisar as justificativas e documentos apresentados
4. Se entender configurada a hipótese de aplicação de
sanção, autuar processo apartado (se tiver autorização
para isso) e oferecer representação dirigida ao superior
hierárquico propondo a adoção da medida
5. Se entender que não é o caso de aplicar qualquer sanção,
consignar as razões em despacho e submetê-lo à
consideração superior
6.
7.
8.
9.
10.
Registre todas as ocorrências contratuais relevantes, de modo a subsidiar a decisão do superior hierárquico.
13
RESCISÃO DO CONTRATO – AÇÕES A CARGO DO FISCAL

Sempre que a contratada violar algum dispositivo contratual que dê ensejo à rescisão do ajuste, sugere-se a adoção
das seguintes medidas pelo fiscal do contrato. A este não é dado decidir pela rescisão. É seu dever consignar no
processo de fiscalização e pagamento as informações pertinentes e submeter o assunto à consideração superior.
I – Em caso de violação de cláusula contratual que dê ensejo, Realizada
Observações
em tese, à rescisão do contrato, deve o fiscal... Sim Não
1. Registrar, no processo de fiscalização, a ocorrência de fato
ensejador, em tese, da rescisão. O registro deve ser
fidedigno e tempestivo
2. Notificar a contratada para apresentar justificativa em
prazo razoável (por exemplo: 5 dias úteis)
3. Analisar as justificativas e documentos apresentados
4. Se entender configurada a hipótese de rescisão, autuar
processo apartado (se tiver autorização para isso) e
oferecer representação dirigida ao superior hierárquico
propondo a adoção da medida
5. Se entender que não é o caso de rescisão, consignar as
razões em despacho e submetê-lo à consideração superior
6.
7.
8.
9.
10.
Registre todas as ocorrências contratuais relevantes, de modo a subsidiar a decisão do superior hierárquico.
14
5. COMO SABER SE A CONTRATADA RECOLHEU AS

CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E O FGTS DOS
TRABALHADORES TERCEIRIZADOS
5.2. Roteiro para análise dos documentos previdenciários (folha

de pagamento, GFIP, GPS e GRF)
1. No checklist “Fiscalização Previdenciária” (apresentado no subitem 5.3),

indicamos os principais relatórios integrantes da GFIP, para fins de fiscalização; o
relatório mais importante é a Relação dos Trabalhadores Constantes no
Arquivo SEFIP (RE); esse relatório indica os lançamentos de informações
necessárias para o cálculo da contribuição previdenciária e o depósito no FGTS; as
conferências necessárias são as seguintes:
1.1. Verifique se o relatório indica a contratada como prestadora dos serviços, no

campo “Empresa”;
1.2. No campo “Tomador/Obra” deve, sempre, constar a indicação expressa do

órgão/entidade contratante;
1.3. Se certifique de que a competência é a do mês objeto de análise, no campo

“COMP”;
1.4. Se certifique de que todos os terceirizados que constam da planilha-resumo e

da folha de pagamento também constem da RE; não aceite divergências (omissão
ou excesso de trabalhadores); havendo discrepâncias, devolva o documento e peça
à contratada que retifique a GFIP, reapresentando os respectivos relatórios;
1.5. Agora, verifique se a remuneração total paga em folha de pagamento (salário +

horas extras + adicionais) coincide com o valor lançado na GFIP; esse valor se
encontra abaixo do nome do trabalhador; se a remuneração for lançada
corretamente, a contribuição também estará correta (campo “CONTRIB SEG
DEVIDA”), pois o Sistema a calcula automaticamente;
1.6. Compare os valores retidos em folha de pagamento, a título de INSS, com

aqueles constantes da RE (campo “CONTRIB SEG DEVIDA”); se houver qualquer
divergência (para mais ou para menos), devolva para a empresa e peça que
proceda às necessárias retificações, ou preste esclarecimentos. A contribuição é
percentual incidente sobre o chamado salário-de-contribuição (art. 28, Lei
15
8.212/91), definido anualmente por Portaria do Ministro da Fazenda, publicado no

Diário Oficial da União e divulgado, em janeiro, pelo site do Ministério da Fazenda.
1.7. A tabela atual é a seguinte:
Tabela de contribuição dos segurados empregado, empregado doméstico e

trabalhador avulso, para pagamento de remuneração a partir de
1º de Janeiro de 2018
Alíquota para fins de recolhimento

Salário-de-contribuição (R$)
ao INSS (%)
Até 1.693,72 8,00
de 1.693,73 até 2.822,90 9,00
de 2.822,91 até 5.645,80 11,00
Portaria Ministerial MF nº 15, de 16 de janeiro de 2018 (DOU 17.01.2018)
1.8. Não se esqueça, porém, de considerar as faixas salariais e as respectivas

alíquotas; por exemplo: se um empregado ganha R$ 8.000,00 por mês, a sua
contribuição previdenciária incidirá sobre o teto do salário-de-contribuição, ou
seja, R$ 5.645,80; em outros termos, a contribuição máxima para o INSS, no
exercício de 2018, é de R$ 621,03.
1.9. No campo “DEPÓSITO” consta o valor do FGTS, calculado automaticamente

pelo Sistema; se o valor da remuneração estiver correto, não se preocupe com o
valor do FGTS, pois sempre estará correto (8% da remuneração);
2. Conferidos os lançamentos de todos os terceirizados, na Relação de

Trabalhadores, examine o relatório intitulado Relação de Tomador/Obra – RET
(a empresa está obrigada a entregar esse relatório mensalmente para o
órgão/entidade contratante, por força do Regulamento da Previdência Social) ou,
alternativamente, examine a Relação de Trabalhadores Constantes no Arquivo
SEFIP - Resumo do Fechamento - Tomador de Serviço/Obra; o campo “Nº
ARQUIVO” indica o código da GFIP, gerado eletronicamente pelo Sistema; esse
código é também chamado “NRA”;
3. O código NRA, constante da RET, deve ser igual ao que consta do

Protocolo de Envio de Arquivos – Conectividade Social no campo “Informações
Complementares – NRA”; o documento revela que a GFIP, cujos relatórios foram
apresentados ao órgão/entidade contratante, é a que foi enviada, eletronicamente,
para a Receita Federal do Brasil;
16
4. Agora, vamos verificar se o recolhimento do INSS foi feito corretamente;

para tanto, examine a Guia da Previdência Social (GPS), verificando se:
 Foi emitida em nome da empresa contratada;
 A competência é a do mês objeto de análise;
 O valor do campo 6 “Valor do INSS” coincide com aquele consignado no

campo “VALOR A RECOLHER – PREVIDÊNCIA SOCIAL” do relatório
intitulado Comprovante de Declaração das Contribuições a Recolher à
Previdência Social e a Outras Entidades e Fundos por FPAS –
EMPRESA; o valor deve coincidir; se houver divergências, peça
esclarecimentos para a contratada e as necessárias retificações, se for o
caso;
 Foi devidamente paga (autenticação bancária);
5. Por fim, vamos verificar se o depósito na conta vinculada individual dos

trabalhadores, no FGTS, foi feito corretamente; para tanto, examine a Guia de
Recolhimento do FGTS (GRF), verificando se:
 Foi emitida em nome da empresa contratada;
 A competência é a do mês objeto de análise;
 O valor do campo 15 “Total a Recolher” coincide com aquele consignado no

campo “VALOR A RECOLHER” do relatório intitulado Relação dos
Trabalhadores Constantes no Arquivo SEFIP, Resumo do Fechamento –
EMPRESA FGTS (há um relatório alternativo, que pode ser solicitado,
denominado Relatório Analítico da GRF); o valor deve coincidir; se houver
divergências, peça esclarecimentos para a contratada e as necessárias
retificações, se for o caso;
 Foi devidamente paga (autenticação bancária).
17
5.3. Checklist
FISCALIZAÇÃO PREVIDENCIÁRIA
Os contratos de terceirização envolvem sério risco para a Administração, consistente na possibilidade de
responsabilização pelo pagamento de encargos previdenciários e trabalhistas não adimplidos pela contratada,
relativamente aos seus empregados prestadores dos serviços contratados. Para minimizar a possibilidade de tal
risco, sugere-se a adoção de medidas efetivas de fiscalização, a serem previstas no contrato. Seguem algumas
sugestões. Esclareça-se que, em regra, as ações a seguir sugeridas devem ser realizadas mensalmente. Não
obstante, o contrato pode fixar prazo diverso, ou, até mesmo, fiscalização esporádica, por amostragem.
I – Ações Sugeridas de Fiscalização do Cumprimento das Realizada
Observações
Obrigações Previdenciárias Sim Não
1. Exigir da contratada a apresentação dos documentos
previstos no contrato (observação: integram a GFIP os
relatórios indicados no Anexo)
2. Verificar se a documentação apresentada está completa.
Notificar a contratada em caso de entrega incompleta.
3. Juntar os documentos ao processo de fiscalização
trabalhista e previdenciária
4. Proceder à análise dos documentos ou encaminhá-los para
análise pela unidade competente
5. Juntar o relatório de análise da documentação no processo
de fiscalização e pagamento
6. Notificar a contratada para que apresente documentos
complementares ou preste esclarecimentos quanto às
impropriedades verificadas na documentação
Realizada
I.1 – Análise dos relatórios da GFIP (verificar se...): Observações
Sim Não
7. A GFIP contém os dados da contratada (nome, CNPJ etc.)
8. O tomador é o órgão contratante
9. A competência é a do mês objeto de análise

10. Todos os terceirizados lançados na GFIP prestaram serviços
ao órgão contratante no mês (compare com a relação
mensal ou planilha-resumo)
11. Todos os terceirizados lançados nos relatórios da GFIP
constam da folha de pagamento do mês correspondente
12. O salário de contribuição corresponde à remuneração
consignada na folha de pagamento
13. Os valores retidos em folha de pagamento, a título de
“INSS”, correspondem ao indicado na RE da GFIP
apresentada
14. O código NRA da GFIP é idêntico ao constante do Protocolo
de Envio de Arquivos – Conectividade Social
15. A RE da GFIP referente ao 13º salário (competência 13) foi
apresentada, quando for o caso
18
Realizada
I.2 – Análise Guia da Previdência Social – GPS (verificar se...): Observações
Sim Não
16. A GPS contém os dados da contratada (nome, CNPJ etc.)
17. A competência é idêntica à dos demais relatórios da GFIP

18. Os valores do INSS coincidem com os constantes do
“Comprovante de Declaração das Contribuições a Recolher
à Previdência Social e a Outras Entidades e Fundos por
FPAS – Empresa” ou com o “Relatório Analítico da GPS”
19. A GPS foi paga
20. A GPS referente ao 13º salário (competência 13) foi
apresentada, quando for o caso
I.3 – Análise da Guia de Recolhimento do FGTS – GRF Realizada
Observações
(verificar se...): Sim Não
21. A GRF contém os dados da contratada (nome, CNPJ etc.)
22. A competência é idêntica à dos demais relatórios da GFIP

23. O valor do depósito do FGTS é compatível com o indicado
na “Relação dos Trabalhadores Constantes do Arquivo
SEFIP – Resumo do Fechamento – Empresa – FGTS” ou no
“Relatório Analítico da GRF”
24. A GRF foi paga
A análise da documentação trabalhista e previdenciária é realizada ordinariamente pelo fiscal do contrato.

Contudo, pode haver unidade especializada em tal análise. Em todo caso, não se esqueça de incluir cópia do
Relatório de Análise da Documentação Trabalhista e Previdenciária no processo de fiscalização e pagamento do
contrato, além de exigir da contratada as medidas saneadoras que se fizerem necessárias.
19
ANEXO
Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à
Previdência Social (GFIP)
O Que é a GFIP?
A sigla GFIP significa Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e
Informações à Previdência Social, compreendendo o conjunto de informações destinadas
ao FGTS e à Previdência Social.
Para a Previdência Social, a GFIP é o conjunto de informações cadastrais, de fatos
geradores e outros dados de interesse da Previdência e do INSS, que constam do arquivo
NRA.SFP e de outros documentos que devem ser impressos pela empresa após o
fechamento do movimento no SEFIP.
Para o FGTS, a GFIP é o conjunto de informações composto pela Guia de Recolhimento do
FGTS - GRF e pelo arquivo SEFIP. A GRF é gerada e impressa pelo SEFIP após a
transmissão do arquivo NRA.SFP (onde o NRA é o número do respectivo arquivo), pelo
Sistema Conectividade Social. (Manual da GFIP, páginas 7-8)
Que Relatórios da GFIP Devem Solicitados Para Fins de Fiscalização?

Para fins de comprovação de regularidade junto à Previdência Social e ao FGTS, são
documentos que compõem a GFIP/SEFIP, a serem apresentados pelas contratadas:
1. Relação dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP – Modalidade “Branco” –

Recolhimento ao FGTS e Declaração à Previdência (somente dos trabalhadores que
prestam serviço ao tomador) – RE;
2. Relação de Tomadores/Obras – RET;
3. Relação dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP – Resumo do Fechamento -
Empresa;
4. Resumo das Informações à Previdência Social Constantes no Arquivo SEFIP –
Tomador de Serviços/Obra;
5. Comprovante de Declaração das Contribuições a Recolher à Previdência Social e a
Outras Entidades e Fundos por FPAS – Empresa;
6. Protocolo de Envio de Arquivos, emitido pelo Sistema Conectividade Social;
7. Guia da Previdência Social (GPS), devidamente paga;
8. Guia de Recolhimento do FGTS - GRF, gerada e impressa pelo SEFIP após a
transmissão do arquivo SEFIP, devidamente paga;
9. Relação dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP – Resumo do Fechamento
– Empresa - FGTS .
20
6. VERIFICAÇÃO DO CUMPRIMENTO DE OBRIGAÇÕES

TRABALHISTAS
6.4. Roteiros para análise dos documentos trabalhistas
6.4.1.1. Documentos de admissão
1. Analise as páginas da Carteira de Trabalho e Previdência Social (CTPS) com

anotação da qualificação civil e contrato de trabalho dos terceirizados admitidos e
lance na sua planilha-resumo os dados do novo prestador de serviços: nome
completo; função; salário; data de admissão; etc.;
2. A função do terceirizado admitido deve coincidir com aquela indicada na

proposta da contratada (quantitativo de profissionais por função);
3. O salário anotado não pode ser inferior ao salário mínimo, ao piso normativo
ou ao informado na proposta da contratada;
4. A partir da admissão o empregado passará a constar da folha de pagamento e

relatórios da GFIP específicas do tomador contratante;
5. Verifique se o exame médico admissional consigna corretamente a função a

ser exercida pelo terceirizado; não aceite exame com função diversa daquela
anotada na CTPS; o exame atesta que o trabalhador está apto para o exercício da
função para a qual foi contratado.
6.4.1.2. Pagamento de salários (remuneração mensal)
1. Verifique se a folha de pagamento contém a identificação da contratada:

nome e CNPJ; não aceite documento com dados de outra empresa;
2. A folha e pagamento deve indicar o órgão/entidade contratante como

tomador dos serviços; é obrigação legal da empresa elaborar a folha de pagamento
por tomador dos serviços; caso não haja indicação do tomador, peça a retificação
da próxima folha;
3. A competência da folha de pagamento deve ser a do mês objeto de análise;
21
4. Se certifique de que todos os terceirizados constantes da sua planilha-resumo

constem também da folha de pagamento; confira nome por nome, atentando para a
função exercida por cada terceirizado; se houver divergência, peça para a empresa
retificar a folha de pagamento;
5. Verifique se os salários consignados na folha de pagamento estão corretos e

atualizados; os salários não podem ser inferiores: a) ao salário mínimo nacional ou
regional; b) ao salário normativo (fixado em acordo ou convenção coletiva de
trabalho ou sentença normativa); c) ao indicado pela empresa em sua proposta
apresentada na licitação;
6. Confira se os salários foram pagos tempestivamente, ou seja, até o 5º dia útil

do mês subsequente ao trabalhado; a empresa pode adiantar parte do salário
(adiantamento ou “vale”); caso isso ocorra, verifique se o valor adiantado consta
como débito na folha de pagamento e nos contracheques;
7. Para conferir o pagamento tempestivo dos salários você deve cotejar os

seguintes documentos: planilha-resumo > folha de pagamento > contracheques (ou
comprovante de depósito bancário dos salários); atenção para a assinatura e a data
nos contracheques;
8. Quando houver pagamento da primeira ou segunda parcela do 13º salário

(ou parcela única, quando determinado pela norma coletiva de trabalho), verifique
o correto pagamento, com base nos mesmos documentos acima mencionados:
folha de pagamento e contracheques ou comprovantes de depósito bancário;
9. Normalmente o 13º salário é pago em 2 parcelas: a primeira até o dia 30 de

novembro; e a segunda até o dia 20 de dezembro (o registro do total pago no ano a
título de 13º salário é feito em folha de pagamento específica). Os valores das
parcelas são consignados nas respectivas folhas de pagamento - de novembro e a
de dezembro - e consolidados na folha de pagamento do 13º salário; o efetivo
pagamento é comprovado por meio de contracheques ou comprovantes de
depósito bancário;
10. Caso algum terceirizado tenha realizado trabalho extraordinário (hora extra),
anote a quantidade de horas na sua planilha-resumo; cada hora extra é
remunerada com um acréscimo de 50% em relação ao valor da hora normal de
trabalho;
11. Se o terceirizado recebe vale-transporte, a empresa pode descontar a

participação no custeio (6% do salário básico – sem adicionais) diretamente na
22
folha de pagamento; confira se esse desconto está correto; faça isso por
amostragem;
12. Por fim, verifique, por amostragem, se a contribuição previdenciária retida

em folha de pagamento (INSS) está correta; a contribuição é percentual incidente
sobre o chamado salário-de-contribuição; esses dados são definidos anualmente
por Portaria Interministerial e divulgados, em janeiro, na página da Previdência
Social na internet.
1.7. A tabela atual é a seguinte:
Tabela de contribuição dos segurados empregado, empregado doméstico e

trabalhador avulso, para pagamento de remuneração a partir de
1º de Janeiro de 2018
Alíquota para fins de recolhimento

Salário-de-contribuição (R$)
ao INSS (%)
Até 1.693,72 8,00
de 1.693,73 até 2.822,90 9,00
de 2.822,91 até 5.645,80 11,00
Portaria Ministerial MF nº 15, de 16 de janeiro de 2018 (DOU 17.01.2018)
1.8. Não se esqueça, porém, de considerar as faixas salariais e as respectivas

alíquotas; por exemplo: se um empregado ganha R$ 8.000,00 por mês, a sua
contribuição previdenciária incidirá sobre o teto do salário-de-contribuição, ou
seja, R$ 5.645,80; em outros termos, a contribuição máxima para o INSS, no
exercício de 2018, é de R$ 621,03.
23
6.4.1.3. Vale transporte e auxílio alimentação
1. Caso o vale transporte seja pago em dinheiro, o fiscal deve solicitar à

contratada relação nominal, assinada pelos terceirizados, contendo os seguintes
dados, que deverão ser objeto de conferência:
 nome e assinatura de cada terceirizado; confira com base na sua planilha-

resumo;
 valores unitário e total do vale transporte; essa conferência é feita

considerando o endereço dos terceirizados, que você deverá registrar na
planilha-resumo; se houver discrepâncias evidentes, peça
esclarecimentos da contratada;
 data de pagamento do vale transporte e período de fruição do benefício;
 data de pagamento do vale transporte e período de fruição do benefício;
2. Se o vale transporte for pago em folha de pagamento, confira a folha para se

certificar do correto lançamento; o efetivo pagamento é comprovado por
contracheque ou comprovante de depósito bancário;
3. Se os benefícios são entregues mediante cartão eletrônico, exija a

apresentação do extrato fornecido pela administradora do cartão; verifique se cada
terceirizado constante da planilha-resumo consta do extrato, se os valores dos
benefícios estão corretos e se o crédito foi de fato efetivado/liberado;
4. Confira os valores unitário e total do auxílio-alimentação; o valor é

encontrado na planilha de custos e formação de preços apresentada com a
proposta da contratada, devidamente atualizada pelas repactuações subsequentes
à contratação;
24
6.4.1.4. Documentação demissional
1. A rescisão do contrato de trabalho tem que ser previamente comunicada pela

parte que deseja por fim à relação, mediante notificação prévia, com antecedência
de no mínimo 30 dias, denominada “aviso prévio”; se a notificação é para
comunicação de rescisão imediata do contrato, é considerada “sem aviso prévio”;
2. A notificação pode ser dada pelo empregado (pedido de demissão), com ou

sem aviso prévio;
3. A notificação pode ser dada pelo empregador/empresa apontando a causa da

rescisão (demissão motivada) ou não (demissão sem justo motivo);
4. Em regra, a notificação da rescisão do contrato de trabalho deve ser dada

mediante aviso prévio de no mínimo 30 dias, observando o direito do trabalhador
ao aviso prévio proporcional ao tempo de serviço (Lei 12.506/2011); o período
entre a comunicação e o efetivo desligamento chama-se “aviso prévio”; durante
esse período o trabalhador continuará prestando os serviços, porém terá reduzida
sua jornada diária de trabalho em 2 horas;
5. Por outro lado, se a demissão for imediata, sem cumprimento do aviso prévio,
o empregado terá direito ao salário correspondente ao período correspondente ao
do aviso prévio não concedido (aviso prévio indenizado, considerada a Lei
12.506/2011); se a iniciativa da rescisão for do empregado, para desligamento
imediato, sem cumprimento de aviso prévio, a empresa terá direito de descontar
das verbas rescisórias o equivalente a 1 mês de salário;
6. Recomenda-se que o fiscal do contrato combine com o preposto que

apresente cópia da notificação de aviso prévio ou da comunicação de desligamento
imediato; deve, de posse do documento, lançar as informações pertinentes na
Planilha-resumo;
7. Como saber a data da notificação de aviso prévio se o documento não foi

apresentado? No caso, basta examinar o campo 25 do Termo de Rescisão do
Contrato de Trabalho (TRCT); ali estará consignada a data do aviso prévio; se o
aviso prévio não foi concedido pela empresa, a indenização é paga e registrada no
campo 69 do TRCT; se o empregado pediu demissão e não concedeu aviso prévio à
empresa, esta descontará das verbas rescisórias o valor correspondente e
registrará o débito no campo 103 do TRCT;
25
8. O primeiro documento a analisar é a CTPS; verifique se foi devidamente

anotada a data de desligamento do empregado no campo “data saída”; a data ali
anotada é a data da rescisão do contrato de trabalho; mas, atenção, essa data tem
que coincidir com aquela consignada no documento que formaliza a rescisão –
Termo de Rescisão do Contrato de Trabalho (TRCT); havendo divergência,
prevalece a data consignada no TRCT; a CTPS pode, posteriormente, ser retificada
sem qualquer dificuldade;
9. Em seguida, examine o Atestado Médico Demissional; verifique se o nome e a

função do terceirizado estão corretos;
10. O principal documento a analisar é o TRCT, que deve ser assinado pelas
partes. O TRCT é um formulário cujos campos são numerados; os principais
campos a serem conferidos são os seguintes:
 11 = nome do terceirizado;
 22 = causa do afastamento;
 23 = remuneração mês anteriores ao afastamento;
 24 = data de admissão;
 25 = data do aviso prévio;
 26 = data do afastamento (anote este dado na sua planilha-resumo);
 50 = saldo de salário (verifique os dias trabalhados no mês da rescisão e o

salário correspondente);
 63 = 13º salário (proporcional aos meses trabalhados no ano da rescisão);
 65 = férias (proporcional aos meses trabalhados no ano da rescisão);
 68 = 1/3 constitucional de férias;
 69 = aviso prévio indenizado;
 70 = 13º salário sobre o aviso prévio indenizado;
 71 = férias sobre o aviso prévio indenizado;
 101 e 102 = débito de salários pagos adiantados;
 103 = débito por aviso prévio indenizado (ou seja, não concedido pelo
empregado);
 112 = INSS;
26
11. Em caso de demissão do empregado SEM JUSTA CAUSA, exija a apresentação

da Guia de Recolhimento Rescisório do FGTS (GRRF), acompanhada do
Demonstrativo do Trabalhador de Recolhimento FGTS Rescisório; verifique se a
GRRF foi paga; confira os dados do trabalhador; as informações financeiras são
assim conferidas;
 A linha “remuneração/saldo”, coluna “mês rescisão” indica o saldo de

salário devido no mês da rescisão;
 A linha “remuneração/saldo”, coluna “aviso prévio indenizado” indica o

valor do aviso prévio indenizado, caso devido;
 A linha “remuneração/saldo”, coluna “multa rescisória” indica o saldo da

conta vinculada individual do trabalhador no FGTS; é o valor total dos
depósitos que foram efetuados pela empresa durante a relação de
emprego;
 A linha “depósito”, coluna “mês rescisão” consigna o depósito do FGTS

incidente sobre o saldo de salário pago por ocasião da rescisão;
 A linha “depósito”, coluna “aviso prévio indenizado” consigna o depósito

do FGTS incidente sobre o aviso prévio indenizado;
 A linha “depósito”, coluna “multa rescisória” consigna o valor da multa

pela rescisão sem justa causa, correspondente a 40% do valor do saldo da
conta vinculada individual;
12. A partir da competência seguinte à da demissão, o empregado deixará de

constar da folha de pagamento e da GFIP específicas do tomador contratante; não
se esqueça de anotar a data de demissão na sua planilha-resumo e incluir os dados
do terceirizado que o substituir.
27
6.5. Checklist – verificações trabalhistas
FISCALIZAÇÃO TRABALHISTA
Os contratos de terceirização envolvem sério risco para a Administração, que é a possibilidade de responsabilização
pelo pagamento de encargos previdenciários e trabalhistas não adimplidos pela contratada, relativamente aos seus
empregados prestadores dos serviços contratados. Para minimizar a possibilidade de tal risco, sugere-se a adoção
de medidas efetivas de fiscalização, a serem previstas no contrato. Seguem algumas sugestões. Esclareça-se que,
em regra, as ações a seguir sugeridas devem ser realizadas mensalmente. Não obstante, o contrato pode fixar
prazo diverso, ou, até mesmo, fiscalização esporádica, por amostragem.
I – Ações Sugeridas de Fiscalização do Cumprimento das Realizada
Observações
Obrigações Trabalhistas Sim Não
1. Exigir da contratada a apresentação dos documentos
previstos no contrato, incluindo a CNDT
2. Verificar se a documentação apresentada está completa.
Notificar a contratada em caso de entrega incompleta.
3. Juntar os documentos ao processo de fiscalização
trabalhista e previdenciária
4. Proceder à análise dos documentos ou encaminhá-los para
a unidade competente
5. Juntar o Relatório de Análise no processo de fiscalização e
pagamento
6. Notificar a contratada para que apresente documentos
complementares ou preste esclarecimentos quanto às
impropriedades verificadas na documentação
Realizada
I.1 – Planilha-resumo: Observações
Sim Não
7. Elaborar planilha-resumo específica para cada mês objeto
de análise
8. Verificar se o quantitativo de pessoal informado na
proposta da contratada corresponde ao número de
terceirizados executores dos serviços
9. Verificar se houve terceirizados em férias e consignar o
período de gozo
10. Verificar se houve afastamento por motivo de doença e
consignar as datas de início e término
11. Verificar se houve terceirizados em licença-maternidade e
12. Verificar se houve terceirizados em licença-paternidade e
13. Inserir dados dos terceirizados admitidos, indicando a data
de admissão
14. Indicar os terceirizados demitidos, consignando a data de
demissão
15. Informar a função exercida por cada terceirizado e o
respectivo salário, bem como a jornada prevista
16. Informar as transferências de terceirizados para outro
tomador ou para o escritório da contratada, indicando a
data da ocorrência
28
Realizada
I.1 – Planilha-resumo: Observações
Sim Não
17. Em caso de transferência de terceirizado, solicitar da
contratada a apresentação de folha de pagamento e GFIP
do novo tomador ou do escritório da empresa
18. Certificar-se de que houve efetiva substituição dos
terceirizados afastados ou demitidos e consignar o nome
dos substitutos
19. Em caso de ausência de substituição, glosar o valor
correspondente dos pagamentos devidos à contratada,
bem como verificar a possibilidade de aplicar sanção
20. Avaliar a necessidade de verificar a documentação
trabalhista e previdenciária do substituto
Realizada
I.2 – Análise da Folha de Pagamento (verificar se...): Observações
Sim Não
21. A Folha de Pagamento contém os dados da contratada
(nome, CNPJ etc.)
22. O tomador é o órgão contratante
23. A competência é a do mês objeto de análise

24. Os terceirizados consignados na folha de pagamento
correspondem aos indicados na Planilha-resumo
25. Os salários correspondem ao valor indicado na proposta da
contratada
26. Os salários estão atualizados de acordo com a Convenção
Coletiva de Trabalho
27. Os salários são pagos em parcela única ou em duas
parcelas (adiantamento)
28. O pagamento foi efetuado até o 5º dia útil do mês
subsequente ao trabalhado
29. Foram apresentados os comprovantes de pagamento
(contracheques assinados ou recibos de depósitos
bancários – relatório do banco)
30. O 13º salário foi pago tempestivamente (em regra: 1ª
parcela paga até 30 de novembro; 2ª parcela paga até 20
de dezembro)
31. Houve pagamento de horas extras
32. As horas extras estão previstas no contrato e na proposta
da contratada
33. O desconto a título de custeio do vale-transporte
corresponde a 6% do salário básico
34. O valor descontado a título de INSS está correto (tabelas
atualizadas estão disponíveis no site da Previdência Social)
29
Realizada
I.3 – Pagamento de férias (verificar se...): Observações
Sim Não
35. A planilha-resumo consigna o nome dos terceirizados que
gozaram férias no período
36. Foi apresentado aviso de férias
37. O pagamento foi efetuado até dois (2) dias antes do início
do período de férias
38. O salário pago corresponde aos dias efetivamente
usufruídos
39. O adicional (1/3 constitucional) foi pago
40. O abono pecuniário (“venda” de 10 dias) foi pago
juntamente com o salário de férias
41.
Realizada
I.4 – Admissão de Pessoal (verificar se...): Observações
Sim Não
42. Os terceirizados admitidos foram incluídos na Planilha-
resumo, consignando-se a data de admissão
43. Foi apresentada cópia da CTPS (Carteira de Trabalho e
Previdência Social) ou do contrato de trabalho ou do
Registro de Empregado
44. A CTPS consigna corretamente o salário, a função e a data
de início do contrato de trabalho
45. Foram apresentados os exames médicos admissionais
46. A CTPS foi devidamente anotada em caso de modificação
de função ou aumento de salário
47. O salário anotado é igual ou superior ao previsto na
Convenção Coletiva de Trabalho e na proposta da
contratada
48. Foram apresentados comprovantes da qualificação do
pessoal executor dos serviços, exigidos no contrato ou
termo de referência
49.
Realizada
I.5 – Demissão de Pessoal (verificar se...): Observações
Sim Não
50. A data e o motivo da demissão dos terceirizados foi
registrada na planilha-resumo
51. Foi apresentada cópia da CTPS com anotação da rescisão
do contrato de trabalho
52. Foram apresentados exames médicos demissionais, caso
exigidos (vide NR-7 do Ministério do Trabalho)
53. Foi apresentada notificação de aviso prévio
54. Houve pedido de desligamento por iniciativa do
terceirizado, sem aviso prévio
30
Realizada
I.5 – Demissão de Pessoal (verificar se...): Observações
Sim Não
55. Foi apresentada a Guia de Recolhimento Rescisório do
FGTS (GRRF), no caso de rescisão sem justa causa por
iniciativa do empregador
56. O termo de Rescisão do Contrato de Trabalho (TRCT) foi
apresentado, com pagamento de indenização de despedida
sem justa causa, se for o caso
57. O TRCT foi assinado pelo empregado
58. O TRCT foi assinado pelo empregador

59. O comprovante de pagamento das verbas rescisórias foi
apresentado (em caso de depósito bancário)
Realizada
I.6 – Auxílio-Alimentação (verificar se...): Observações
Sim Não
60. Todos os terceirizados constantes da planilha-resumo
receberam auxílio-alimentação
61. O período do pagamento corresponde ao mês objeto de
análise
62. O valor do benefício está de acordo com a Convenção
Coletiva e a proposta da contratada
63. O benefício foi pago ou creditado (cartão eletrônico)
64. Foi efetuado pagamento proporcional aos terceirizados em
férias ou afastados no período
Realizada
I.7 – Vale-Transporte (verificar se...): Observações
Sim Não
65. Todos os terceirizados constantes da planilha-resumo
receberam vale-transporte
66. O período de pagamento corresponde ao mês objeto de
análise
67. A Convenção Coletiva de trabalho isenta a contribuição dos
empregados (6% do salário base)
68. O benefício foi pago em folha de pagamento; depósito
bancário; cartão eletrônico; em dinheiro
69. Foi efetuado pagamento proporcional aos terceirizados em
férias ou afastados no período
70. Em caso de funcionários que dispensam o vale-transporte,
foram apresentadas declarações de não opção
A análise da documentação trabalhista e previdenciária é realizada ordinariamente pelo fiscal do contrato.
Contudo, pode haver unidade especializada em tal análise. Em todo caso, não se esqueça de incluir cópia do
Relatório de Análise da Documentação Trabalhista e Previdenciária no processo de fiscalização e pagamento do
contrato, além de exigir da contratada as medidas saneadoras que se fizerem necessárias.
31
AÇÕES BÁSICAS AO TÉRMINO DO CONTRATO ADMINISTRATIVO

Ao término do contrato administrativo, o fiscal deve adotar procedimentos elementares com vistas a resguardar os
interesses da Administração. Seguem sugestões de ações básicas. Verifique as providências determinadas pelo
contrato e se certifique de que sejam realizadas. Ademais, é comum que, ao término do contrato administrativo, os
terceirizado sejam demitidos; verifique a regularidade das rescisões dos contratos de trabalho, de modo a evitar a
responsabilização subsidiária da Administração.
I – Ações Sugeridas quanto à fiscalização ao término do Realizada
Observações
contrato – procedimentos elementares: Sim Não
1. Vistoriar e lavrar termos de restituição de equipamentos,
instalações etc., postos à disposição da contratada
2. Identificar, quantificar e exigir a reparação de danos
eventualmente provocados pela contratada
3. Consignar elementos de informação que permitam à
Administração decidir pela liberação ou retenção da
garantia
4.
5.
6.
7.
II – Rescisão dos Contratos de Trabalho - Documentos a exigir Realizada

Observações
da contratada e verificações a realizar: Sim Não
8. Notificação de aviso prévio – ou pagamento da indenização
(consignada no termo de rescisão do contrato de trabalho)
– ao empregado demitido
9. Termo de rescisão do contrato de trabalho, com
pagamento da indenização por demissão sem justa causa,
se for o caso
10. CTPS devidamente anotada
11. Guias de recolhimento rescisório do FGTS (GRRF), em caso
de despedida sem justa causa
12. Exame médico demissional, se necessário (consultar NR-7,
do Ministério do Trabalho)
13.
14.
15.
Não se esqueça: registre no processo de fiscalização e pagamento todas as ações que houver adotado quando do
término do contrato, consignando expressamente se foram cumpridas todas as suas cláusulas, a fim de permitir à
Administração a liberação da garantia prestada pela contratada.
32
7. LIQUIDAÇÃO E PAGAMENTO – PROCEDIMENTOS A

CARGO DO FISCAL DO CONTRATO
7.3.1. Modelo de despacho de encaminhamento da nota fiscal para

pagamento
Processo n.º
Contratada: SEGURANÇA LTDA.
Objeto contratual: Vigilância
Registro de Acompanhamento de Contrato e Proposta de Pagamento

Dados do Contrato
Contrato nº Contratada
00 – peça x do processo Segurança Ltda.
Término/vigência Objeto contratual
00 Vigilância
Unidade Fiscalizadora Período de referência (mês/ano)
unidade 00/2018
Informações da Execução Contratual
Saldo anterior (R$) Nota Fiscal (nº/data emissão) Nota Fiscal (R$) Saldo atual (R$)
00,00 x – 2018 – peça x do processo 00,00 0,00
Nota de Empenho Lançamento no Sistema
n.º x, peça x do Informatizado Termo(s) Aditivo(s):
processo Se for o caso 1º Termo Aditivo – peça x do processo
2º Termo Aditivo – peça x do processo
Fiscais designados 3º Termo Aditivo – peça x do processo
Garantia Contratual
Portaria n° 00/2018 - 4º Termo Aditivo – peça x do processo
Peça xx do processo
peça x do processo
Registro de ocorrências (observações sobre a prestação de serviços, glosas, outros informes)

INFORMAR AS OCORRÊNCIAS RELEVANTES COM REFLEXOS NO PAGAMENTO (Sugestão: fazer
referência aos relatórios da fiscalização/comunicações que se encontram no processo, indicando as
peças do processo em que se encontram.
Valor a ser pago (R$) – Já deduzidas eventuais glosas Vencimento da Nota Fiscal
0,00 /2018
Documentação Comprobatória de Regularidade Fiscal Data validade Peça
Certidão do SICAF (substitui as certidões fiscais indicadas no art. 29 da

Lei 8.666/93). /2018
xx
Certidão Negativa de Débitos Trabalhistas (disponível no SICAF) /2018
Informações Adicionais e Proposta de Pagamento

A comprovação do cumprimento das obrigações trabalhistas, sociais, previdenciárias e
fiscais referente ao mês de /2018 encontra-se à peça xx do processo.
Considerando que os serviços foram efetivamente prestados e atestados por esta
fiscalização do contrato (relatório à peça xx do processo), e que não há causas impeditivas de
pagamento, proponho o encaminhamento dos autos ao Serviço de Pagamento do TRE-MA, para que
proceda a liquidação e pagamento da fatura em referência.
FISCAL DO CONTRATO
33
RELATÓRIO DE ANÁLISE DO CUMPRIMENTO DOS ENCARGOS SOCIAIS, FISCAIS, TRABALHISTAS E

PREVIDENCIÁRIOS. MODELO ADOTADO PELO TCU
INFORMAÇÕES BÁSICAS SOBRE A CONTRATAÇÃO

Processo de Contratada:
Contrato nº: 00/2018
documentação trabalhista Segurança Ltda.
e previdenciária:
N.º
Processo de fiscalização Objeto: Prestação dos serviços Término/vigência:
e pagamento: de vigilância... /2018
Nº
Unidade gestora do Mês de Referência: Termos aditivos e
contrato: xx apostilamentos:
Unidade 1º TA – Repactuação – peça
xx
Fiscais do contrato: (Portaria n.º )
Nome dos fiscais
COMPROVAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS

PAGAMENTO DE SALÁRIOS
Pagos correta e tempestivamente, conforme documentação à peça xx do processo.
Situação: Regular (x) Irregular ( )
PAGAMENTO DAS FÉRIAS
PAGAMENTO DO 13º SALÁRIO
Observações:
PAGAMENTO DO VALE-ALIMENTAÇÃO
Observações:
PAGAMENTO DO VALE-TRANSPORTE
Observações:
ADMISSÃO DE PESSOAL
Informar peças do processo em que constam documentação admissional, se for o caso
Observações:
DEMISSÃO DE PESSOAL
Informar peças do processo em que constam documentação demissional, se for o caso
Observações:
34
COMPROVAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS OBRIGAÇÕES SOCIAIS E PREVIDENCIÁRIAS

OCORRÊNCIA METODOLOGIA
Análise da documentação comprobatória às peças xx do
DÉPOSITOS DO FGTS
processo.
Observações:
Análise da documentação comprobatória às peças xx do

RECOLHIMENTOS DO INSS
processo.
Observações:
COMPROVAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS

OCORRÊNCIA METODOLOGIA
Regularidade fiscal comprovada por meio da apresentação das seguintes certidões:
a).Certidão conjunta negativa de débitos relativos a tributos federais e à Dívida Ativa da
União;
b).Certidão negativa de débitos junto às fazendas estadual ou distrital e municipal do
CERTIDÕES domicílio sede da contratada;
c).Certidão de regularidade junto ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS); e
d).Certidão Negativa de Débitos Trabalhistas (CNDT).
Obs.: os documentos elencados acima poderão ser substituídos, total ou parcialmente,
por Declaração do Sistema de Cadastramento Unificado de Fornecedores (Sicaf).
Todas as certidões encontram-se negativas e dentro do prazo de validade conforme peça xx do processo
O presente relatório demonstra a situação de regularidade no cumprimento das obrigações

sociais, fiscais, trabalhistas e previdenciárias do Contrato nº /2018, referente ao mês de 2018, à vista da
documentação constante dos autos e analisada pelos agentes da fiscalização que a este subscrevem.
FISCAL DO CONRATO
35
RELATÓRIO DE ANÁLISE DO CUMPRIMENTO DOS ENCARGOS SOCIAIS, FISCAIS, TRABALHISTAS E

PREVIDENCIÁRIOS. MODELO ADOTADO PELO TST
Senhor(a) <Cargo do(a) Chefe da Unidade>,
Trata o presente memorando da atestação de nota fiscal do

processo TST nº XXX.XXX/20XX-X, referente à contratação da empresa
XXXXXXXXXXX para prestação de serviço de XXXXXXXXXXXXXX, conforme
contrato PE-XXX/20XX.
Informamos que os serviços profissionais relativos aos XX postos
de trabalho, objeto do mencionado contrato, foram executados a contento.
Portanto, atestamos a nota fiscal nº XXXX, acostada à seq. XXX, referente ao
mês de XXXX de 20XX.
Em atendimento à Ordem de Serviço nº 2/SEAOF.GDGSET,
publicada no Boletim Interno de 17 de novembro de 2010, segue abaixo o
Relatório de Análise da Documentação Trabalhista e Previdenciária da
empresa contratada:
RELATÓRIO DE ANÁLISE DE DOCUMENTAÇÃO TRABALHISTA E PREVIDENCIÁRIA
Relatório n.º: XX/2012

Mês de Referência: XXXX/2012
INFORMAÇÕES BÁSICAS SOBRE A CONTRATAÇÃO
I – DADOS DO CONTRATO
Processo de Fisc. e
Contrato n.º Contratada
Pagamento n.º
Contrato n° Nome da contratada Número
Unidade Fiscalizadora Objeto Término da Vigência
Unidade Nome da contratada Data
II – REMUNERAÇÃO E INSUMOS RELATIVOS À MÃO DE OBRA EMPREGADA

Categorias funcionais e respectiva remuneração atualizada
Salário Básico Ad. Noturno Ad. Insalubridade Hora Extra Total
Categoria Quantitativo
– R$ – R$ – R$ – R$ – R$
Convenção Coletiva Auxílio-Alimentação – Valor/Dia – R$
Data da apresentação dos documentos pela contratada

Data
36
Servidor (es) encarregado(s) da análise

Convenção
Data de entrega ao servidor, para análise

Data
Data do encaminhamento do relatório para a chefia

Data
Relação dos documentos entregues pela contratada

 Nota Fiscal nº XXXX;
 Certificado de Regularidade do FGTS;
 Certidão Conjunta Negativa de Débitos Municipais e da Dívida Ativa do Município;
 Certidão Negativa de Débitos Tributários Estaduais;
 Relatório analítico da folha de pagamento;
 Recibos de pagamento de salário;
 Recibos de pagamento dos auxílios transporte e alimentação;
 Guia de recolhimento do FGTS e respectivo comprovante de recolhimento;
 GPS e respectivo comprovante de recolhimento;
 Protocolo de envio de arquivos – Conectividade Social;
 Relação dos trabalhadores constantes no arquivo SEFIP;
 Relação de Tomador/Obra – RET;
 Apólice de seguro para acidentes pessoais coletivos e respectivo comprovante de quitação.
III - CONTROLE DE EMPREGADOS VINCULADOS AO CONTRATO

Categoria Período de substituição e
Nome Substitutos
Profissional motivo*
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
27
28
29
30
31
32
33
34
35
37
III - CONTROLE DE EMPREGADOS VINCULADOS AO CONTRATO

Categoria Período de substituição e
Nome Substitutos
Profissional motivo*
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
* Os motivos das substituições podem ser, por exemplo: rescisão, devolução à empresa, faltas, férias ou licenças.
IV – REGISTRO DE OCORRÊNCIAS FREQUÊNCIA
Data Ocorrência
38
ANÁLISE DA DOCUMENTAÇÃO TRABALHISTA
V – RELAÇÃO DE PRESTADORES DE SERVIÇO Sequência nº. Sim Não N/A

1. Todos os prestadores de serviço constam da relação mensal
2. O quantitativo de terceirizados é igual ao informado na proposta da contratada
3. Houve terceirizados em férias no mês em análise
4. Houve afastamentos por motivo de doença
5. Houve terceirizadas em licença-maternidade
6. Houve terceirizados em licença-paternidade
7. Houve admissão de pessoal no mês em análise
8. Houve demissão de pessoal no mês em análise
9. As funções exercidas pelos terceirizados correspondem ao contido na proposta da contratada
10. Houve terceirizados “transferidos” para prestar serviços a outro tomador
11. Na hipótese do item 10, foram apresentadas a folha de pagamento e a GFIP do novo tomador ou da
administração da contratada
12. As impropriedades apontadas nos relatórios anteriores foram sanadas
Observações
VI – FOLHA DE PAGAMENTO Sequência nº. Sim Não N/A

1. A folha de pagamento contém a identificação da contratada
2. O tomador é o TST
3. A competência corresponde ao mês objeto de análise
4. Todos os terceirizados listados na relação mensal de prestadores de serviço constam da folha de
pagamento
5. O salário é igual ou superior ao indicado na proposta da contratada
6. O salário está atualizado de acordo com a Convenção Coletiva de Trabalho da categoria
7. O salário é pago em parcela única
8. O salário é pago em duas parcelas (há adiantamento de parte do salário)
9. O salário foi pago tempestivamente (até o 5º dia útil subsequente ao trabalhado)
10. Os comprovantes de pagamento foram apresentados (contracheques ou recibos de depósitos nas
contas bancárias dos terceirizados)
11. Houve pagamento de horas extras
12. As horas extras pagas estão previstas no contrato e na proposta da contratada
13. O desconto da contribuição para custeio do vale-transporte corresponde a 6% do salário básico
14. O valor retido, a título de contribuição previdenciária, está correto
15. O 13° salário foi pago tempestivamente
Observações
17.
VII – FÉRIAS Sequência n. Sim Não N/A

1. Os terceirizados em gozo de férias no período constaram da relação mensal de prestadores de
serviço
2. O aviso de férias foi apresentado pela contratada
3. O recibo de pagamento do salário correspondente ao período de férias foi apresentado
4. O pagamento foi efetuado até 2 dias antes do início do período de férias
5. O salário pago corresponde aos dias efetivamente usufruídos
6. O adicional (1/3 constitucional) foi devidamente pago
7. O abono pecuniário (“venda” de 10 dias) foi pago juntamente com o salário de férias
Observações
39
VIII – ADMISSÃO DE PESSOAL Sequência nº. Sim Não N/A

1. Os terceirizados admitidos no período constaram da relação mensal de prestadores de serviço
2. Foi apresentada cópia das CTPS ou contrato de trabalho dos terceirizados admitidos no período
3. Estão corretamente anotados nas CTPS o salário, a função e a data de início do contrato
4. Os exames médicos admissionais foram apresentados
Observações
IX – DEMISSÃO DE PESSOAL Sequência nº. Sim Não N/A

1. Os terceirizados demitidos no período constam da relação mensal de prestadores de serviço
2. Foi encaminhada cópia das CTPS com correta anotação da rescisão do contrato de trabalho
3. Os exames médicos demissionais foram apresentados, se exigíveis
4. Foi apresentada a notificação de aviso prévio dado pelo terceirizado (quando a demissão é pedida
pelo empregado)
5. Foi apresentada notificação de aviso prévio “trabalhado” pelo empregador (demissões sem justo
motivo ou por justa causa)
6. Houve pedido de desligamento por iniciativa do terceirizado, sem aviso prévio
7. Foi apresentada notificação de aviso prévio indenizado pelo empregador (demissões sem justo
motivo)
8. A Guia de Recolhimento Rescisório do FGTS – GRRF – foi apresentada, quando exigível
9. O Termo de Rescisão do Contrato de Trabalho (TRCT) foi apresentado
10. O TRCT foi homologado pelo Sindicato, quando exigível
11. O TRCT está assinado pelo empregado
12. O TRCT está assinado pelo empregador
13. O comprovante de pagamento das verbas rescisórias foi apresentado (caso o empregado não tenha
recebido as verbas por ocasião da lavratura do Termo de Rescisão de Contrato de Trabalho)
14. Foi encaminhado o extrato individual de depósito na conta vinculada do FGTS
Observações
X – AUXÍLIO-ALIMENTAÇÃO Sequência nº. Sim Não N/A

1. Foi apresentado documento comprobatório da entrega do auxílio-alimentação
2. Todos os terceirizados receberam auxílio-alimentação
3. Período a que se refere o benefício
4. Data de efetivo recebimento do benefício
5. O valor do benefício está correto (conforme a proposta da contratada e a Convenção Coletiva)
6. Os terceirizados em gozo de férias ou afastados por outro motivo receberam proporcionalmente
Observações
XI – VALE-TRANSPORTE Sequência nº. Sim Não N/A

1. Foi apresentado documento comprobatório da entrega do vale-transporte
2. Todos os terceirizados receberam vale-transporte
3. Período a que se refere o pagamento do direito
4. Data do recebimento do direito
5. A Convenção Coletiva de trabalho isenta a contribuição dos empregados
6. Os terceirizados em gozo de férias ou afastados por outro motivo receberam proporcionalmente
Observações
40
XII – SEGURO DE VIDA Sequência nº. Sim Não N/A

1. Foi apresentada a apólice
2. A apólice cobre todos os terceirizados
3. Há apólice de seguro individual (exemplo: jauzeiro)
Observações/Recomendações
XIII – ASSISTÊNCIA MÉDICA Sequência nº. Sim Não N/A

1. Foi apresentada listagem dos terceirizados cobertos pela assistência médica
2. Há comprovante de repasse do valor de custeio ao Sindicato da categoria ou à operadora
Observações
XIV – ASSISTÊNCIA ODONTOLÓGICA Sequência nº. Sim Não N/A

1. Foi apresentada listagem dos terceirizados cobertos pela assistência odontológica
2. Há comprovante de repasse do valor de custeio ao Sindicato da categoria ou à operadora
Observações
ANÁLISE DA DOCUMENTAÇÃO PREVIDENCIÁRIA
XV – GFIP – Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de

Sequência nº. Sim Não N/A
Serviço e Informações à Previdência Social
1. A GFIP indica a contratada como prestadora dos serviços
2. O tomador é o TST
3. A competência é a do mês em análise
4. Todos os terceirizados relacionados na GFIP constam da relação de prestadores de serviço
5. Todos os terceirizados consignados na folha de pagamento estão relacionados na GFIP
6. O salário de contribuição corresponde à remuneração indicada na folha de pagamento
7. Os valores indicados na folha de pagamento, a título de INSS, correspondem aos da GFIP
8. O código NRA é idêntico ao código do Protocolo de Envio de Arquivos-Conectividade Social
9. A GFIP referente ao 13º salário (competência 13) foi apresentada
Observações
XVI – GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL – GPS Sequência nº. Sim Não N/A
1. A GPS foi emitida para a contratada (o nome e o CNPJ da contratada estão corretos)
3. A GPS foi paga
4. A GPS referente ao 13º salário (competência 13) foi apresentada
Observações
41
XVII – GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS – GRF Sequência nº. Sim Não N/A
1. A GRF foi emitida para a contratada (o nome e o CNPJ da contratada estão corretos)
3. A GRF foi paga
Observações
Analisada a documentação apresentada pela contratada e

considerando que os serviços contratados foram efetivamente prestados,
propõe-se a remessa deste à CMLOG para juntada aos autos seguida da
apropriação da despesa no SIAFI e, posterior remessa à COFIN com vistas à
efetivação do pagamento.
Informamos que o servidor Antônio Donizete Braga está de folga
e assina em seu lugar a chefe da Divisão de Apoio Administrativo, Deusa Aires
Leal Ricardo.
NOME COMPLETO NOME COMPLETO NOME COMPLETO

Fiscal Fiscal Fiscal
DE ACORDO
Em prosseguimento, à consideração do Senhor Coordenador de

Material e Logística, na forma proposta.
Brasília, dia de mês de ano.
NOME COMPLETO
Cargo do(a) Chefe da Unidade
42
7.3.3. Checklist – processo de fiscalização e pagamento

PROCESSO DE FISCALIZAÇÃO E PAGAMENTO
Imediatamente após sua nomeação como fiscal de contrato, é recomendável que você autue processo para registro
das ocorrências relacionadas com a execução do contrato e dos procedimentos de atestação da realização dos
serviços, para fins de liquidação e pagamento da despesa.
Realizada
I – Autuação do Processo Observações
Sim Não
1. Autuar processo (físico ou eletrônico) para fiscalização da
execução do contrato e registro dos pagamentos
2. Cadastro dos dados do processo no sistema informatizado
de gestão contratual do órgão (caso aplicável)
II – Documentos essenciais a serem inclusos no processo Realizada
Observações
(sugere-se a seguinte ordem de inclusão): Sim Não
4. Edital da licitação
5. Projeto básico ou termo de referência
6. Proposta da contratada
7. Termo de contrato
8. Nota de empenho
9. Portaria de designação do fiscal ou equipe de fiscalização
10. Comprovante de entrega da garantia
11. Convenção coletiva de trabalho vigente, adotada pela
empresa (informada com a proposta)
12. Carta de nomeação do preposto
13. Ata da reunião inicial com o preposto (vide checklist
específico)
14.

Observações
de fiscalização e pagamento: Sim Não
15. Atas de reuniões com o preposto da contratada
16. Comunicações com a contratada
17. Instrumentos formais de acompanhamento da execução
dos serviços, conforme definidos no termo de referência,
edital e contrato (planilhas, mapas de acompanhamentos,
formulários, etc.)
18. Relatório de registro de deficiências na prestação dos
serviços, inexecução ou atrasos
19. Relatórios de medição e de recebimento provisório e
20. Relatório de análise da documentação trabalhista e
previdenciária apresentada pela contratada
43

Observações
de fiscalização e pagamento (CONTINUAÇÃO): Sim Não
21. Procedimentos de liquidação e pagamento
22. Relatório de ocorrência de fatos que ensejam a aplicação
de sanções à contratada
23. Cópia da Representação pela aplicação de sanção (vide
24. Relatório de ocorrência de fatos que ensejam a rescisão do
contrato (vide checklist específico de atuação do fiscal)
25. Cópia da Representação pela rescisão do contrato (vide
26. Termos aditivos e apostilamentos ao contrato
27. Após a extinção do contrato, ou o término do exercício
financeiro, despacho de encerramento do processo
28. Arquivamento do processo ou apensamento ao processo
da contratação
29.
30.
Boa prática: para cada exercício financeiro, autue processo de fiscalização e pagamento específico. Verifique o
checklist específico sobre Processo de Fiscalização Trabalhista e Previdenciária, caso se adote a opção por processo
apartado para a fiscalização do cumprimento de tais obrigações, o que é recomendável.
44

Curso Atuação Do Fiscal - CADERNO DE MODELOS - Prof. Erivan

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CURSO PRÁTICO PARA FISCAIS

Caderno de Modelos, Roteiros de

Erivan Pereira de Franca

2. PRIMEIRAS PROVIDÊNCIAS APÓS A DESIGNAÇÃO DO FISCAL/GESTOR

2. PRIMEIRAS PROVIDÊNCIAS APÓS A DESIGNAÇÃO DO

2.1.3. Modelo de comunicação de ocorrências ao preposto da

Brasília, XX de XXXXX de 2018.

Assunto: Contrato nº /2018. Irregularidade na execução contratual. Pedido de

Em referência ao Contrato nº /2018, firmado entre o TRE-MA e essa

2.2.2. Modelo de agenda/ata – reunião inicial com o preposto

2.2.3. Checklist’s – primeiras providências após a nomeação

PROVIDÊNCIAS INICIAIS APÓS A NOMEAÇÃO DO FISCAL

FISCALIZAÇÃO INICIAL DO CONTRATO

PROCESSO DE FISCALIZAÇÃO E PAGAMENTO

III – Documentos/ocorrências sujeitos a registro no processo Realizada

4 – O QUE FAZER QUANDO A CONTRATADA DESCUMPRIR

4.3.1. Modelo de notificação à contratada – aplicação de penalidades

Brasília, XX de XXXXX de 2018.

Assunto: Contrato nº /2018. Irregularidade na execução contratual. Possibilidade de

Em referência ao Contrato nº /2018, firmado entre o TRE-MA e a essa

(ELENCAR OS FATOS OCORRIDOS, DETALHANDO AS CIRCUNSTÂNCIAS COM A

2.1. Indisponibilidade, no sistema online de autoagendamento previsto no

5. Tais falhas caracterizam (indicar a infração, tal como prevista em contrato)

4.3.2. Modelo de representação ao superior hierárquico – aplicação de

Senhor (superior hierárquico),

Trata-se de proposta para abertura de processo administrativo

2. Ocorrências – (descrever, pormenorizadamente, cada ocorrência,

3. Justificativas/esclarecimentos apresentados pela contratada –

4. Análise da resposta da contratada – (analisar os documentos e

5. Proposta de Encaminhamento – Ante o exposto, com base nas

4.3.3. Checklist’s – providências a cargo do fiscal

FISCALIZAÇÃO DIÁRIA DO CONTRATO

SANÇÕES ADMINISTRATIVAS – AÇÕES A CARGO DO FISCAL

RESCISÃO DO CONTRATO – AÇÕES A CARGO DO FISCAL

5. COMO SABER SE A CONTRATADA RECOLHEU AS

5.2. Roteiro para análise dos documentos previdenciários (folha

1. No checklist “Fiscalização Previdenciária” (apresentado no subitem 5.3),

1.1. Verifique se o relatório indica a contratada como prestadora dos serviços, no

1.2. No campo “Tomador/Obra” deve, sempre, constar a indicação expressa do

1.3. Se certifique de que a competência é a do mês objeto de análise, no campo

1.4. Se certifique de que todos os terceirizados que constam da planilha-resumo e

1.5. Agora, verifique se a remuneração total paga em folha de pagamento (salário +

1.6. Compare os valores retidos em folha de pagamento, a título de INSS, com

8.212/91), definido anualmente por Portaria do Ministro da Fazenda, publicado no

1.7. A tabela atual é a seguinte:

Tabela de contribuição dos segurados empregado, empregado doméstico e

Alíquota para fins de recolhimento

Até 1.693,72 8,00

de 1.693,73 até 2.822,90 9,00

de 2.822,91 até 5.645,80 11,00

Portaria Ministerial MF nº 15, de 16 de janeiro de 2018 (DOU 17.01.2018)

1.8. Não se esqueça, porém, de considerar as faixas salariais e as respectivas

1.9. No campo “DEPÓSITO” consta o valor do FGTS, calculado automaticamente

2. Conferidos os lançamentos de todos os terceirizados, na Relação de

3. O código NRA, constante da RET, deve ser igual ao que consta do

4. Agora, vamos verificar se o recolhimento do INSS foi feito corretamente;

 Foi emitida em nome da empresa contratada;

 A competência é a do mês objeto de análise;

 O valor do campo 6 “Valor do INSS” coincide com aquele consignado no

 Foi devidamente paga (autenticação bancária);

5. Por fim, vamos verificar se o depósito na conta vinculada individual dos

 Foi emitida em nome da empresa contratada;

 A competência é a do mês objeto de análise;