La empresa DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA identificada con NIT 900.567.

876 – 3 la cual
tiene como objeto social la comercialización de Repuestos y accesorios para vehículos,
responsable régimen común del impuesto sobre las ventas. Actividad económica 4530 que
comenzó el 15 de Marzo de 20XX. La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Cúcuta en la
Av. 5 # 27 No. 19-153, teléfono 3114938434 y le corresponde según Decreto 2201 del 2016 con
una tarifa de autor retención del Renta, del 0.4%. La empresa no es responsable de la retención
de ICA. Para efectos del ejercicio solo nos practicaran retención de ICA en las ventas con grandes
contribuyentes o entidades estatales con tarifa de 8x1000, por ventas superiores a 2 SMLMV.

Con base en los soportes contabilizar las siguientes operaciones:

1. Abril 3. Se adquieren, con carácter permanente, 10.000 acciones de la sociedad X de $15 ###
nominales al 200%. La entidad bancaria a través de la que se hace la operación nos cobra $600
de comisiones y los gastos notariales ascienden a $800 más. La empresa encargó un estudio
previo acerca de la posible viabilidad de la inversión por el que pagó $1.000.
(COSTO DE TRANSACCIÒN DE UN ACTIVO FINANCIERO)

2. Abril 3. Se compra 10 Motores diesel REF 1548 a crédito por un valor total de $28.500.000
más IVA según factura número 2324 de la empresa AUTORREPUESTOS LTDA. Descuento
condicionado del 2% sobre el valor de la compra si paga antes de 10 días.

3. Abril 4. Se compra 5 Llantas RIN 35*45 a crédito al proveedor GOODYEAR SA autor

retenedor de renta, por un valor total de $3.800.000 más un IVA del 19%. Según factura 1324.
Descuento del 4% si paga antes de 15 días.

4. Abril 5. Se vende de contado según factura de venta número 001, 4 Motores diesel REF
1548 a un precio bruto de $3.870.000 cada uno más el IVA del 19% a la empresa
DISTRIBUCIONES EL SOL LTDA. El cliente pagó el 50% en dinero en efectivo según recibo de caja
número 003 y la diferencia con un cheque del banco de Bogotá Numero 432567.
5. Se adquiere una maquinaria por un precio de $10.000.000 Los gastos de transporte
ascienden a $2.000 y para su instalación se necesita realizar algunas modificaciones en la bodega
donde va a funcionar que ascienden a $4.500. Además la empresa estima que al finalizar su vida
útil de 4 años será necesario realizar una serie de obras de desmantelamiento que se calcula que
ascenderán a $8.000. El tipo de descuento que utiliza la empresa para operaciones análogas es
del 4,5%.

6. Abril 6. Se vende 1 Motor diesel REF 1548 a la ALCALDIA DE BOGOTA a un precio bruto de
$3.920.000 más el IVA del 19% y una llanta RIN 35*45 por valor de $810.000 más IVA del 19%,
según factura de venta número 002. El cliente pagó el 60% en efectivo y el saldo a 15 días, según
recibo de caja número 004.

7. Abril 8. Paga con cheque número 6195306 del banco BBVA la compra de los 10 Motores
diesel REF 1548 adquiridos a AUTOREPUESTOS LTDA según factura número 2324. Comprobante
de egreso número 13.

8. Abril 10. Se compra 8 Motores diesel REF 1548 a crédito por la suma de $24.464.000 más
IVA del 19% según factura 89642, nos efectúan un descuento comercial del 2% del valor de la
compra. La compra se realiza a RENAULT S.A.

9. Abril 12. Se vende 4 llantas de contado a CARGANDO S EN CS a un precio unitario de

$840.000 más IVA, según factura de venta Numero 003. Descuento comercial del 4%. Recibo de
caja número 005.

10. Abril 13. Se vende 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $3.931.000 cada uno más IVA al
almacén LOS HEROES SA. El cliente abona el 45% y el saldo a 8 días. Según factura de venta
número 004 y recibo de caja número 006.
11. Agosto 13. Se paga la primera cuota del crédito del banco BBVA según tabla de amortización
con cheque número 6195308. Comprobante de egreso número 015.

12. Abril 14. Paga con cheque 6195309 del banco BBVA el saldo adeudado al proveedor
GOODYEAR SA. Comprobante de egreso número 16.

13. Abril 19. La empresa compra a crédito a MUEBLES EL PINO SAS régimen común los
siguientes muebles de oficina para el desarrollo de su actividad, según factura número 893542.
- Un escritorio por valor de $850.000 más IVA
- Un computador por valor de $1.300.000
14. Abril 20. La ALCALDIA DE CUCUTA nos cancela mediante Cheque número 8742357 del banco
de Bogotá el saldo adeudado. Recibo de caja número 007.

15. Abril 21. Se compra 4 Llantas RIN 35*45 a un precio de $630.000 cada uno y se adquieren 3
Motores diesel REF 1548 a un precio de $2.930.000 cada uno. La compra se efectúa a crédito a
BLANCA PAEZ, régimen simplificado del impuesto sobre las ventas, declarante de renta. Según
factura 8935 y documento equivalente a la factura número 001.

16. Abril 25. Llegan los recibos de servicios públicos de la sede Administrativa de la siguiente
manera: servicio de energía eléctrica por $188.000 a la C.E.N.S factura 068394512-4 y por
concepto de acueducto a la entidad AGUA KAPITAL con dirección Av. 6 NO. 12ª 3-26 y teléfono
7849087 factura número 8591314 por valor de $88.600
17. Abril 27. Se compra a crédito 2 Llantas RIN 35*45 por una valor unitario de $680.000 más
IVA a la empresa MICHELIN S.A según factura número 1234
18. Abril 29. Devuelve una de las llantas compradas a MICHELIN S.A. Según nota crédito número
007
19. La empresa decide dejar de utilizar el vehículo o y ponerlo en venta. Su valor razonable es
de $14.500 y los costos de venta son $2.500.
20. Abril 31. Se realiza la depreciación de los activos fijos según nota de contabilidad número
01.
 BALANCE INICIAL
ACTIVOS
1105 CAJA 1,250,000
1110 BANCOS 70,000,000
1205 INVERSIONES 9,500,000
1540 VEHICULO 20,000,000
1592 DEPRECIA ACUMUL (3,150,000)
TOTAL ACTIVOS 97,600,000
PASIVOS
2105 OBLIGACIONES FCIERAS 10,000,000
TOTAL PASIVO 10,000,000
PATRIMONIO
3115 APORTES SOCIALES 87,600,000
TOTAL PASIVO +PATRIM 97,600,000
La empresa DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA identificada con NIT 900.567.876 – 3 la cual tiene como objeto social la comercializacioó n de
Repuestos y accesorios para vehíóculos, responsable reó gimen comuó n del impuesto sobre las ventas. Actividad econoó mica 4530 que comenzoó el 15 de
Marzo de 20XX. La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Cuó cuta en la Av. 5 # 27 No. 19-153, teleó fono 3114938434 y le corresponde seguó n
Decreto 2201 del 2016 con una tarifa de autor retencioó n del Renta, del 0.4%. La empresa no es responsable de la retencioó n de ICA. Para efectos del
ejercicio solo nos practicaran retencioó n de ICA en las ventas con grandes contribuyentes o entidades estatales con tarifa de 8x1000, por ventas
superiores a 2 SMLMV.

Con base en los soportes contabilizar las siguientes operaciones:

CODIGO DETALLE DEBE HABER
1. Abril 3. Se adquieren, con caraó cter permanente, 10.000 acciones de la sociedad X de
$15 nominales al 200%. La entidad bancaria a traveó s de la que se hace la operacioó n nos
cobra $600 de comisiones y los gastos notariales ascienden a $800 maó s. La empresa
encargoó un estudio previo acerca de la posible viabilidad de la inversioó n por el que pagoó
$1.000.

(COSTO DE TRANSACCIOÒ N DE UN ACTIVO FINANCIERO)

1205 ACCIONES 302,400.00 300,000.00
1110 BANCOS 302,400.00
5305 FINANCIEROS 1,209.60
1110 BANCOS 1,209.60
303,609.60 303,609.60
2. Abril 3. Se compra 10 Motores diesel REF 1548 a creó dito por un valor total de
$28.500.000 maó s IVA seguó n factura nuó mero 2324 de la empresa AUTORREPUESTOS LTDA.
Descuento condicionado del 2% sobre el valor de la compra si paga antes de 10 díóas.

1435 INVENTARIOS 28,500,000

2408 IVA 5,415,000
2365 RETENCION EN LA FTE RENTA 712,500
2205 PROVEEDORES 33,202,500

3. Abril 4. Se compra 5 Llantas RIN 35*45 a creó dito al proveedor GOODYEAR SA autor
retenedor de renta, por un valor total de $3.800.000 maó s un IVA del 19%. Seguó n factura
1324. Descuento del 4% si paga antes de 15 díóas.

1435 INVENTARIOS 3,800,000

2408 IVA 722,000
2205 PROVEEDORES 4,522,000
 4. Abril 5. Se vende de contado seguó n factura de venta nuó mero 001, 4 Motores diesel
REF 1548 a un precio bruto de $3.870.000 cada uno maó s el IVA del 19% a la empresa
DISTRIBUCIONES EL SOL LTDA. El cliente pagoó el 50% en dinero en efectivo seguó n recibo
de caja nuó mero 003 y la diferencia con un cheque del banco de Bogotaó Numero 432567.
1105 CAJA 18,034,200
1355 ANTICIPOS RETENCION EN FUENTE 387,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 15,480,000 4 3870000
2408 IVA 2,941,200
1355 AUTORENTA 61,920
2365 AUTORENTA 61,920
6135 COSTOS DE VENTAS 11,400,000
1435 INVENTARIOS 11,400,000

5. Se adquiere una maquinaria por un precio de $10.000.000 Los gastos de transporte

ascienden a $2.000 y para su instalacioó n se necesita realizar algunas modificaciones en la
bodega donde va a funcionar que ascienden a $4.500. Ademaó s la empresa estima que al
finalizar su vida uó til de 4 anñ os seraó necesario realizar una serie de obras de
desmantelamiento que se calcula que ascenderaó n a $8.000. El tipo de descuento que utiliza
la empresa para operaciones anaó logas es del 4,5%.
1520 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 10,006,500 8000
1110 BANCOS 9,999,792 4
2380 ACREEDORES VARIOS 6,708 4.50%
5305 GASTOS FINANCIEROS 39,999
1110 BANCOS 39,999 $ 6,708.49

6. Abril 6. Se vende 1 Motor diesel REF 1548 a la ALCALDIA DE BOGOTA a un precio

bruto de $3.920.000 maó s el IVA del 19% y una llanta RIN 35*45 por valor de $810.000 maó s
IVA del 19%, seguó n factura de venta nuó mero 002. El cliente pagoó el 60% en efectivo y el
saldo a 15 díóas, seguó n recibo de caja nuó mero 004.
1105 CAJA 3,268,430 3,920,000
1305 CLIENTES 2,204,180 810,000
1355 ANTICIPIO DE IMPUESTO RTE FTE RENTA 118,250
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO ICA 37,840
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 4,730,000
2408 IVA 898,700
1355 AUTORENTA 18,920
2365 AUTORENTA 18,920
6135 COSTO 3,610,000
1435 INVENTARIOS 3,610,000
 7. Abril 8. Paga con cheque nuó mero 6195306 del banco BBVA la compra de los 10
Motores diesel REF 1548 adquiridos a AUTOREPUESTOS LTDA seguó n factura nuó mero 2324.
Comprobante de egreso nuó mero 13.
2205 PROVEDORES 33,202,500
4210 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS 570,000
1110 BANCOS 32,632,500

5305 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS 130,530

1110 BANCOS 130,530

8. Abril 10. Se compra 8 Motores diesel REF 1548 a creó dito por la suma de $24.464.000
maó s IVA del 19% seguó n factura 89642, nos efectuó an un descuento comercial del 2% del
valor de la compra. La compra se realiza a RENAULT S.A.
1435 INVENTARIOS 23,974,720
2408 IVA 4,555,197
2365 RETENCION FTE EN RENTA 599,368
2205 PROVEEDORES 27,930,549

9. Abril 12. Se vende 4 llantas de contado a CARGANDO S EN CS a un precio unitario de

$840.000 maó s IVA, seguó n factura de venta Numero 003. Descuento comercial del 4%.
Recibo de caja nuó mero 005.
1105 CAJA 3,757,824
1355 ANTICIPO IMPUESTO DE RTE FTE RENTA 80,640
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 3,225,600
2408 IVA 612,864
1355 AUTORRENTA 12,902
2365 AUTORRENTA 12,902
6135 COSTOS DE VENTAS 3,040,000
1435 INVENTARIOS 3,040,000
6,891,366 6,891,366
10. Abril 13. Se vende 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $3.931.000 cada uno maó s
IVA al almaceó n LOS HEROES SA. El cliente abona el 45% y el saldo a 8 díóas. Seguó n factura
de venta nuó mero 004 y recibo de caja nuó mero 006.
1105 CAJA 6,020,326.50 3931000
1305 CLIENTES 7,718,519
1355 ANTICIPO DE RETENCION EN FTE DE RENTA 294,825
1355
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 11,793,000
2408 IVA 2,240,670
1355 AUTORRENTA 47,172 11793000
2365 AUTORRENTA 47,172
6135 COSTOS DE VENTAS 8,703,224
1435 INVENTARIOS 8,703,224

11. Agosto 13. Se paga la primera cuota del creó dito del banco BBVA seguó n tabla de
amortizacioó n con cheque nuó mero 6195308. Comprobante de egreso nuó mero 015.
5305 GASTOS FINANCIEROS INTERESS 83,515 La informacion esta incompleta, falta e
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 166,667
1110 BANCOS 250,182

12. Abril 14. Paga con cheque 6195309 del banco BBVA el saldo adeudado al proveedor
GOODYEAR SA. Comprobante de egreso nuó mero 16.
2205 4,522,000
1110 4,522,000
5305 18,088
1110 18,088

13. Abril 19. La empresa compra a creó dito a MUEBLES EL PINO SAS reó gimen comuó n los
siguientes muebles de oficina para el desarrollo de su actividad, seguó n factura nuó mero
893542.
- Un escritorio por valor de $850.000 maó s IVA 850,000
- Un computador por valor de $1.300.000 1,300,000
1524 EQUIPOS DE OFICINA 1,011,500 2,150,000
1528 EQUIPOS DE COMPUESTACION Y COMUNICACIOÓ N 1,547,000
2365 RETENCION EN FTE RENTA 53,750
2380 ACREEDORES VARIOS 2,504,750

14. Abril 20. La ALCALDIA DE CUCUTA nos cancela mediante Cheque nuó mero 8742357
del banco de Bogotaó el saldo adeudado. Recibo de caja nuó mero 007.

1105 CAJA 2,204,180

1305 CLIENTES 2,204,180
 15. Abril 21. Se compra 4 Llantas RIN 35*45 a un precio de $630.000 cada uno y se
adquieren 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $2.930.000 cada uno. La compra se
efectuó a a creó dito a BLANCA PAEZ, reó gimen simplificado del impuesto sobre las ventas,
declarante de renta. Seguó n factura 8935 y documento equivalente a la factura nuó mero 001.
2,520,000
1435 INVENTARIOS 36,450,000
2365 RETE FTE RENTA 911,250
2205 PROVEEDORES 35,538,750

16. Abril 25. Llegan los recibos de servicios puó blicos de la sede Administrativa de la
siguiente manera: servicio de energíóa eleó ctrica por $188.000 a la C.E.N.S factura
068394512-4 y por concepto de acueducto a la entidad AGUA KAPITAL con direccioó n Av. 6
NO. 12ª 3-26 y teleó fono 7849087 factura nuó mero 8591314 por valor de $88.600

513505 ASEO Y VIGILANCIA 88,600

513525 ACUEDUCTO Y ALACANTARILLADO 188,000
233550 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 276,600

17. Abril 27. Se compra a creó dito 2 Llantas RIN 35*45 por una valor unitario de $680.000
maó s IVA a la empresa MICHELIN S.A seguó n factura nuó mero 1234

1435 INVENTARIOS 1,360,000

2365 RETENCION FTE DE RENTA 34,000
2205 PROVEEDORES 1,394,000

18. Abril 29. Devuelve una de las llantas compradas a MICHELIN S.A. Seguó n nota creó dito
nuó mero 007

2205 PROVEEDORES 697,000

1435 INVENTARIOS 680,000
2365 RETENCION FTE RENTA 17,000

19. La empresa decide dejar de utilizar el vehíóculo y ponerlo en venta. Su valor razonable
es de $14.500.000 y los costos de venta son $2.500.000

1440 BIENES RAICES PARA LA VENTA 12,000,000

1592 DEPRECIACIONES 3,150,000
531030 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 4,850,000
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTES 20,000,000
 20. Abril 31. Se realiza la depreciacioó n de los activos fijos seguó n nota de contabilidad
nuó mero 01.

5160 GASTOS DE DEPRECIACION 83,388

1592 DEPRECIACIOÓ N ACUMULADA 83,388

CALCULO DE AMORTIZACIOÓ N
CREDITO 10,000,000
TIEMPO 60
TASA INTERES 18%
VR MENSUAL $ 250,181.55
TOTAL DE PAGOS 15,010,893
INTERES PAGOS 5,010,893
VR INTERES MENSUAL 83,515
AMORTIZACIOÓ N MENSUAL 166,666.67

$ 250,181.55
15,010,893 0 1.5
302,400.00
 32,000

4,730,000 0.19 898,700

24,464,000 8 2,996,840
23,974,720 2% 489,280

840,000 4 3,360,000
3,360,000 0 134,400

3 11793000
macion esta incompleta, falta el tiempo y la tasa de interes

19% 161,500 1,011,500

19% 247,000 1,547,000 2,558,500
2.5% 53,750
2520000 4 10080000
8790000 3 26370000
10,006,500 83,388
120
 Q VR VR TOTAL Q VR VR TOTAL Q VR TOTAL
MOTORES 10 28,500,000 2,850,000
VENDE 4 2,850,000 ### 6 17,100,000 2,850,000
VENDE 1 2,850,000 2,850,000 5 14,250,000
COMPRA 10 2,850,000 ### 15 42,750,000
COMPRA 8 2,996,840 ### 23 66,724,720 2,901,075
VENDE 3 2,901,075 8,703,224 20 58,021,496
COMPRA 3 2,930,000 8,790,000 23 66,811,496

Q VR VR TOTAL Q VR VR TOTAL Q VR TOTAL

LLANTAS 5 3,800,000 760,000
VENDE 1 760,000 760,000 4 3,040,000
VENDE 4 760,000 3,040,000 - -
COMPRA 4 630,000 2,520,000 4 2,520,000
COMPRA 2 680,000 1,360,000 6 3,880,000
1 680,000 680,000 5 3,200,000
3,610,000