Anda di halaman 1dari 4

KUESIONER PENGENDALIAN INTERNAL

KAS DAN SETARA KAS

Internal Control Questioner Kas dan Setara Kas


No. Pertanyaan Ya Tidak Keterangan
A. Lingkungan Pengendalian
1. Apakah struktur organisasi di perusahaan terdapat
pemisahan fungsi antara fungsi penerimaan dan
pengeluaran kas dan fungsi akuntansi (pencatatan)?
2. Apakah struktur organisasi di perusahaan telah
memuat secara jelas garis wewenang dan tanggung
jawab masing-masing fungsi ?
3. Apakah di perusahaan memiliki fungsi pemeriksaan
internal?
4. Apakah terdapat kebijakan prosedur yang jelas
mengenai kepegawaian, pengembangan, penilaian
prestasinya, dan kompensasi kepada pegawainya ?
5. Apakah rotasi pekerjaan dilaksanakan tepat waktu
sesuai dengan rutinitas yang diterapkan
diperusahaan ?
6. Apakah di perusahaan tempat Bapak/Ibu bekerja
ada pendelegasian wewenang dan tanggungjawab
yang jelas dari atasan kepada staffnya, khususnya
yang berhubungan dengan penanganan penerimaan
& pengeluaran kas disertai instruksi yang baik dan
jelas ?
B. Aktivitas Pengendalian
7. Apakah sistem otorisasi antara transaksi
penerimaan dan pengeluaran kas pada perusahaan
sesuai dengan yang diterapkan perusahaan ?
8. Apakah di perusahaan tempat Bapak/Ibu bekerja
memiliki prosedur yang mengatur secara jelas
mengenai penggunaan formulir-formulir atau
dokumen-dokumen pengelolaan kas ?
9. Apakah setiap permintaan pengeluaran kas
mendapat persetujuan dari atasan yang mempunyai
otorisasi ?
10. Apakah setiap permintaan pengeluaran kas
dibuatkan perincian menyeluruh ?
11. Apakah setiap pengeluaran check mendapatkan
otorisasi dahulu oleh pihak yang berwenang ?
12. Apakah setiap penandatanganan check selalu
memeriksa keberadaan dokumen pendukungnya ?
13. Apakah formulir-formulir yang berhubungan
dengan penerimaan & pengeluaran kas memiliki
nomor urut tercetak ?
14. Apakah setiap penerimaan dan pengeluaran kas
yang dicatat adalah jumlah uang kas yang benar-
benar sudah diterima maupun dikeluarkan ?
15. Apakah setiap transaksi penerimaan dan
pengeluaran kas disertai dengan tanda bukti atau
dokumen pendukung ?
16. Apakah bagian akuntansi selalu membuat buku
harian, posting dan jurnal atas setiap transaksi ?
17. Apakah setiap transaksi penerimaan dan
pengeluaran kas dicatat sesuai dengan tanggal
terjadinya transaksi ?
18. Apakah dengan adanya nomor urut tercetak
berfungsi sebagai tanda dalam pengarsipan dan
mempermudah dalam pencatatan ?
19. Apakah pencatatan dalam penerimaan dan
pengeluaran kas dilakukan dengan menggunakan
komputer ?
20. Apakah terdapat program khusus komputer yang
dibuat untuk pemrosesan data penerimaan dan
pengeluaran kas yang terjadi dalam perusahaan ?
21. Apakah untuk memeriksa ketelitian pencatatan kas
dilakukan oleh fungsi pemeriksaan internal yang
merupakan fungsi yang tidak terlibat dalam
pencatatan, penyimpanan kas dan akuntansi ?
C. Penilaian Risiko
22. Apakah seluruh dokumen pendukung di cap
"LUNAS" setelah transaksinya selesai dibayar ?
23. Apakah setiap uang tunai yang diterima dari hasil
penjualan disetorkan kebank paling lambat
keesokan harinya dan bukti setorannya diberikan
kepada kepada bagian akuntansi (pencatatan) ?

24. Apakah rekonsiliasi bank selalu dilaksanakan


secara teratur ?
25. Apakah bagian kasir selalu memeriksa dokumen-
dokumen terkait dalam pengeluaran kas seperti
invoice, faktur pajak, surat penawaran?
26. Apakah disediakan lemari brangkas untuk
menyimpan check, giro dan uang tunai untuk
mencegah terjadinya hal-hal yang tidak diinginkan?
27. Apakah check / giro yang digunakan menurut
nomor urut ?
28. Apakah semua nomor check yang keluar harus
dipertanggungjawabkan oleh bagian kasir ?
D. Informasi dan Komunikasi
29. Apakah terdapat panduan atau pedoman mengenai
pengelolaan penerimaan dan pengeluaran kas ?
30. Apakah Informasi yang diperlukan telah
dikomunikasikan ke setiap bagian yang terkait guna
untuk membantu pekerjaan masing-masing bagian ?
31. Apakah saluran komunikasi antar tiap bagian
terjalin dengan baik?
E. Pengawasan
32. Apakah penerimaan pegawai di tempat Bapak/Ibu
bekerja melalui seleksi ?
33. Apakah penerimaan pegawai baru untuk setiap
bagian disesuaikan dengan latar belakang
pendidikannya ?
34. Apakah perusahaan memberlakukan masa
pencobaan / kontrak pada karyawan baru ?
35. Apakah perusahaan memberikan penghargaan
terhadap karyawan yang berprestasi ?
36. Apakah perusahaan memberikan teguran / sangsi
terhadap karyawan yang melanggar peraturan
perusahaan ?
37. Apakah dalam melakukan pemeriksaan internal
dilakukan oleh orang yang berpengalaman ?
38. Apakah perusahaan melakukan pemeriksaan
terhadap kebijakan dan prosedur yang telah
ditetapkan ?

Kesimpulan penilaian
Revisi Kesimpulan Penilaian
(Lampirkan Alasannya)
Diisi oleh :
Direview oleh :

Diperiksa kembali oleh: