Anda di halaman 1dari 12

Tugas Individu Sistem Informasi dan Pengendalian Internal

Pada Aplikasi ACL


Oleh
Muhammad Fauzan Happe
17/421450/EE/07274
PAYROLL
1. Lakukan DUPLICATES dari menu ANALYZE. Pastikan opsi berikut dicentang: “GAPS”,
“PRESORT”, dan “DUPLICATES”. Carilah duplikasi terhadap karyawan. Tampilkan
hasilnya di layar.
a. Jelaskan hasilnya.

Hasilnya terdapat satu karyawan dengan kode karyawan (000320) yang mengambil
slip gaji dua kali (12376 dan 12377) dengan jumlah yang sama tetapi berbeda
departemen (E21 dan E83). Berarti ada indikasi fraud karena kelemahan system.
b. Berapa duplikasi dan gap yang Anda dapatkan?
Satu duplikasi dengan no 000320
c. Menurut Anda, apakah gap tersebut dapat mewakili kesalahan atau fraud?

Menurut saya iya,


karena di slip gaji
telah di beri
otomatis secara
berurut. Pada
payroll ini terdapat
4 item yang hilang
(12,389, 12,390,
12,391, 12,392)
sehingga ada
indikasi fraud
karena slip gaji
yang sengaja
dihapus.
d. Jika iya, tes alternative apa yang dapat Anda lakukan?
yaitu dengan cara melakukan konfirmasi kepada manajemen terkait nomor cek yang
hilang, karena bisa saja nomor cek yang hilang sama halnya yang terjadi pada
pegawai nomor 000320 yang mendapatkan gaji dobel karena tercatat dua kali pada
departemen yang berbeda. Bahkan bisa jadi satu pegawai mendapatkan sampai tiga
kali gaji.

2. Lakukan ulang DUPLICATES kali ini jangan mencentang GAPS.


a. Sebagai auditor, menurut Anda bagaimana hasilnya?
Sistem payroll harus di lakukan proses pengidentifikasian, seperti :
- Mengidentifikasi fungsi yang terkait seperti : fungsi penerimaan pegawai, fungsi
pembuatan daftar gaji, fungsi pembayaran gaji dan fungsi personalia.
- Mengidentifikasi dokumen-dokumen yang digunakan dalam siklus payroll
- Mengidentifikasi salah saji potensial, dan pengujian aktivitas pengendalian
- Perhitungan kembali gaji karyawan
b. Apa yang akan Anda lakukan terhadap hasil tersebut?
Menyarankan untuk melakukan review atau audit
c. Kolom lain apa dari PAYROLL yang dapat Anda cek menggunakan DUPLICATES dan
GAPS? Coba lakukan dan jelaskan.
Pada ACL 9 perintah duplicates dan gaps sudah di pisahkan sehingga tidak dapat
dilakukan.

AR
1. Buatlah daftar umur piutang:
a. Buat daftar umur piutang untuk: current, 30, 60, 90, 120, dan diatas 120 hari. Cutoff tanggal
31 Agustus 2000.
Menggunakan Data AR pada Sample File
Menggunakan Data AR pada ACL DATA

b. Apa komentar Anda terhadap daftar umur piutang ini?


Menggunakan Data AR pada Sample File
- Pada kategori umur <0 (current) menandakan terdapat 746 piutang (96,63% dari
Total Piutang) yang cutoff-nya kurang dari 31 Agustus 2000.
- Pada kategori umur 30 hari terdapat 17 piutang (2,2% dari Total Piutang).
- Pada kategori umur 60 hari terdapat 2 piutang (0,26% dari Total Piutang).
- Pada kategori umur 90 hari terdapat 2 piutang (0,26% dari Total Piutang).
- Pada kategori umur 120 hari terdapat 2 piutang (0,26% dari Total Piutang).
- Pada kategori umur <120 hari terdapat 3 piutang (0,39% dari Total Piutang).
Menggunakan Data AR pada ACL DATA
- Pada kategori umur <0 (current) menandakan terdapat 771 piutang (99,87% dari
Total Piutang) yang cutoff-nya kurang dari 31 Agustus 2000.
- Pada kategori umur 30 hari terdapat 1 piutang (0,13% dari Total Piutang).
- Pada kategori umur 60 hari terdapat 0 piutang (0% dari Total Piutang).
- Pada kategori umur 90 hari terdapat 0 piutang (0% dari Total Piutang).
- Pada kategori umur 120 hari terdapat 0 piutang (0% dari Total Piutang).
Pada kategori umur <120 hari terdapat 0 piutang (0% dari Total Piutang).

Dari kesimpulan diatas saya berasumsi bahwa cutoff pada 31 agustus 2000
menyebabkan umur <0 menjadi paling banyak diakui pada data AR di Sample
File tercatat sebanyak 96,93% dari total piutang sedangkan pada data AR di ACL
DATA tercatat sebanyak 99,87% dari total piutang (dari total piutang 772
menghasilkan 1 piutang = 0,13%)

c. Sebagai Auditor, apa yang akan Anda lakukan terhadap hasil dari daftar umur piutang ini?
Sistem Piutang harus di lakukan proses pengidentifikasian, seperti :
- Memeriksa pendebitan akun piutang ke dokumen pendukung, seperti: faktur
penjualan, laporan pengiriman barang, dan order penjualan.
- Memeriksa pengkreditan akun piutang ke dokumen pendukung, seperti: bukti
kas masuk, memo kredit untuk retur penjualan atau penghapusan piutang.
- Melakukan verifikasi pisah batas (Cutoff) yang dilakukan terhadap transaksi
yang dapat menimbulkan akun piutang.
- Melakukan konfirmasi piutang usaha kepada manajemen atau pihak ketiga
- Pengujian penilaian piutang usaha, seperti: nilai piutang, umur piutang dan
cadangan kerugian piutang tak tertagih

2. Lakukan analisis DUPLICATES dan GAP pada nomer tagihan (noreff) untuk tipe berkas “IN”
(invoice). Sebagai auditor, apa yang sedang Anda cari dan apa simpulan Anda terhadap
hasilnya?
PADA ANALISIS DUPLICATES
Sebagai auditor, saya mencari apakah pada Nomor tagihan (noreff) untuk tipe berkas
“IN” adanya duplikasi record sehingga menyebabkan penambahan piutang yang lebih
banyak sehingga asset perusahaan overstatement. Pada hasil analisis duplicates yang saya
lakukan, tidak terdapat nomor tagihan yang terduplikasi pada type “IN”. Saya
menemukan duplikasi jika pada tipe yang berbeda karena hal tersebut merupakan akun
kontra dari tipe “IN”. sebagaimana pada gambar berikut yang ada dalam lingkaran
merah.

Untuk hasil ANALISIS DUPLICATES dapat kita lihat pada LAMPIRAN 1

PADA ANALISIS GAP

Sebagai auditor, saya mencari apakah pada Nomor tagihan (noreff) yang secara
berurutan untuk tipe berkas “IN” terdapat gap (tidak berurut). Adanya nomor referensi
yang dicatat secara tidak berurut merupakan indikasi bahwa adanya fraud seperti
penggelapan transaksi tersebut. Namun adanya gap pada nomor tagihan tidak secara
mutlak bahwa manajemen melakukan fraud, oleh karena itu selaku auditor saya harus
melakukan seperti penjelasan dari jawaban nomor 1 poin c diatas. Dari hasil analisis gap
yang saya lakukan terdapat 162 jarak dengan perkiraan total nomor tagihan yang hilang
sebanyak 7.506 item.
Untuk hasil ANALISIS GAP dapat kita lihat pada LAMPIRAN 2
LAMPIRAN 1
Page 1 10/16/2018, 17:47:39
Produced with ACL by: ACL Educational Edition - Not For Commercial Use

REF TYPE DATE AMOUNT

211206 IN 02/17/2002 1610.87


212297 IN 05/21/2002 737.36
212824 IN 06/30/2002 1524.32
213227 IN 08/21/2002 3582.98
213248 IN 08/31/2002 874.97
213309 IN 09/03/2002 931.55
213328 IN 09/03/2002 1030.43
213355 IN 09/08/2002 374.71
213392 IN 09/09/2002 1465.30
213398 IN 09/09/2002 473.04
213418 IN 09/10/2002 206.69
213508 IN 09/16/2002 431.79
213622 IN 09/25/2002 1332.47
213661 IN 09/29/2002 461.08
213666 IN 09/29/2002 1321.24
213674 IN 09/30/2002 1070.92
213675 IN 09/30/2002 736.74
213676 IN 09/30/2002 1449.53
213699 IN 10/05/2002 378.45
213700 IN 10/05/2002 742.75
213837 IN 10/16/2002 590.96
213840 IN 10/16/2002 2044.82
213846 IN 10/19/2002 612.15
213848 IN 10/19/2002 717.27
213853 IN 10/19/2002 619.94
213867 IN 10/20/2002 384.01
213870 IN 10/20/2002 519.20
213872 IN 10/20/2002 1203.07
213875 IN 10/19/2002 339.33
213876 IN 10/19/2002 924.82
213891 IN 10/22/2002 1189.03
213892 IN 10/22/2002 2133.37
213896 IN 10/23/2002 1149.50
213897 IN 10/23/2002 1494.13
213901 IN 10/23/2002 1759.73
213905 IN 10/23/2002 504.64
213906 IN 10/23/2002 886.02
213907 IN 10/23/2002 476.02
213909 IN 10/23/2002 1475.34
213922 IN 10/28/2002 220.21
213923 IN 10/23/2002 575.94
213925 IN 10/23/2002 1108.74
213926 IN 10/23/2002 307.99
213927 IN 10/23/2002 450.67
213947 IN 10/28/2002 810.30
213948 IN 10/28/2002 498.04
213968 IN 10/28/2002 1954.88
213986 IN 10/30/2002 156.26
213989 IN 10/30/2002 734.96
214108 IN 11/16/2002 1468.61
214134 IN 11/18/2002 2192.94

50240.08
Page 2 10/16/2018, 17:47:39
Produced with ACL by: ACL Educational Edition - Not For Commercial Use

Documentation

Project: Sample Project.ACL


Table: c
Data File: c.FIL

DO REPORT Default_View

Global Filter: Type = "IN"

History

.10/16/2018 17:42:20 ar_2 DUPLICATES ON REF OTHER TYPE DATE AMOUNT PRESORT OPEN TO "c.FIL"
Input : Records:772 Control Total:0
Output: Records:772 Control Total:0
LAMPIRAN 2
Produced with ACL by: ACL Educational Edition - Not For Commercial Use Page 1 of 4

As of: 10/17/2018 00:38:38

Command: GAPS ON REF PRESORT IF Type = "IN" TO SCREEN


Table: ar2

If Condition: Type = "IN" (588 records matched)

162 gap ranges detected


7506 missing items

Gaps Found Between:

Gap Start Gap End Number of


(Exclusive) (Exclusive) Missing Items
206,300 207,137 836
207,137 211,206 4,068
211,206 212,297 1,090
212,297 212,824 526
212,824 213,052 227
213,052 213,184 131
213,184 213,194 9
213,194 213,227 32
213,227 213,240 12
213,240 213,248 7
213,248 213,256 7
213,256 213,264 7
213,264 213,277 12
213,277 213,290 12
213,290 213,293 2
213,297 213,299 1
213,299 213,304 4
213,304 213,309 4
213,309 213,317 7
213,318 213,325 6
213,328 213,342 13
213,342 213,350 7
213,351 213,354 2
213,355 213,357 1
213,358 213,369 10
213,370 213,377 6
213,377 213,385 7
213,387 213,390 2
213,392 213,398 5
213,398 213,406 7
213,406 213,409 2
213,409 213,411 1
213,412 213,418 5

about:blank 10/17/2018
Produced with ACL by: ACL Educational Edition - Not For Commercial Use Page 2 of 4

213,418 213,420 1
213,420 213,430 9
213,430 213,432 1
213,433 213,436 2
213,436 213,438 1
213,440 213,442 1
213,442 213,444 1
213,444 213,446 1
213,446 213,448 1
213,450 213,457 6
213,457 213,474 16
213,474 213,476 1
213,476 213,508 31
213,508 213,510 1
213,512 213,514 1
213,515 213,517 1
213,517 213,522 4
213,522 213,531 8
213,532 213,537 4
213,537 213,542 4
213,542 213,558 15
213,558 213,562 3
213,562 213,564 1
213,567 213,569 1
213,569 213,580 10
213,580 213,591 10
213,591 213,593 1
213,598 213,607 8
213,608 213,611 2
213,611 213,622 10
213,622 213,633 10
213,633 213,644 10
213,644 213,646 1
213,647 213,650 2
213,651 213,655 3
213,656 213,661 4
213,662 213,666 3
213,666 213,673 6
213,676 213,680 3
213,681 213,685 3
213,685 213,690 4
213,691 213,695 3
213,695 213,697 1

213,700

about:blank 10/17/2018
Produced with ACL by: ACL Educational Edition - Not For Commercial Use Page 3 of 4

213,702 1
213,702 213,704 1
213,704 213,707 2
213,707 213,711 3
213,712 213,714 1
213,719 213,721 1
213,722 213,727 4
213,728 213,730 1
213,731 213,734 2
213,734 213,736 1
213,739 213,746 6
213,748 213,765 16
213,767 213,771 3
213,771 213,776 4
213,778 213,783 4
213,783 213,786 2
213,787 213,791 3
213,791 213,804 12
213,805 213,808 2
213,808 213,814 5
213,816 213,818 1
213,818 213,820 1
213,820 213,823 2
213,823 213,825 1
213,826 213,829 2
213,829 213,832 2
213,833 213,837 3
213,837 213,839 1
213,841 213,846 4
213,859 213,862 2
213,863 213,865 1
213,865 213,867 1
213,868 213,870 1
213,872 213,875 2
213,876 213,883 6
213,883 213,885 1
213,885 213,888 2
213,888 213,891 2
213,894 213,896 1
213,897 213,899 1
213,901 213,904 2
213,909 213,920 10
213,920 213,922 1

213,923

about:blank 10/17/2018
Produced with ACL by: ACL Educational Edition - Not For Commercial Use Page 4 of 4

213,925 1
213,927 213,929 1
213,930 213,933 2
213,941 213,943 1
213,943 213,946 2
213,948 213,950 1
213,950 213,955 4
213,956 213,959 2
213,961 213,964 2
213,965 213,967 1
213,971 213,973 1
213,977 213,981 3
214,011 214,013 1
214,013 214,016 2
214,026 214,028 1
214,049 214,052 2
214,068 214,070 1
214,070 214,072 1
214,082 214,084 1
214,086 214,091 4
214,113 214,123 9
214,128 214,132 3
214,141 214,143 1
214,149 214,151 1
214,178 214,180 1
214,180 214,186 5
214,189 214,191 1
214,194 214,196 1
214,202 214,207 4
214,221 214,229 7
214,229 214,233 3
214,248 214,251 2
214,259 214,261 1
214,264 214,267 2
214,267 214,269 1
214,269 214,271 1
214,271 214,277 5
214,296 214,298 1
214,335 214,337 1
214,341 214,358 16
214,361 214,363 1
214,374 214,376 1
214,388 214,392 3

about:blank 10/17/2018