CASO PRACTICO

La Empresa Comercial SAN LUIS S.A presenta los saldos de

las siguientes cuentas con base en los cuales se habran
de elaborar los EEFF siguientes:
Estado de Situacion Financiera, Estado de Resultado

"SAN LUIS S.A." Soles

1 Cuentas por Pagar Comerciales -Terceros 84200 168400

2 Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros 62000 124000
3 Intereses por Cobrar 220 440
3 Gastos de Viaje 3660 7320
5 Depreciacion Acumulada de Edificios 57600 115200
6 Comisiones a Vendedores 55500 111000
7 Remuneraciones por Pagar 1100 2200
8 Depreciacion acumulada de Equipo 27000 54000
9 Gastos de Publicidad 3200 6400
10 Utilidades Acumuladas al 01.01.2017 60950 121900
11 Ingresos por Alquileres 2800 5600
12 Accesorios de Oficina en Existencias 800 1600
13 Estimacion de Cobranza Dudosa 2100 4200
14 Gastos por Cobranza Dudosa 1440 2880
15 Gastos por Infracciones Tributarias 8100 16200
16 Seguros Pagados por Adelantado (a menos de un año) 750 1500
17 Capital Social 248500 497000
18 Gastos de Oficina 31200 62400
19 Sueldos de Oficina (Gastos) 28800 57600
20 Edificios 194000 388000
21 Ingresos Extraordinarios (Otros Ingresos) 6300 12600
22 Ventas Netas 440000 880000
23 Obligaciones Finanacieras a Largo Plazo (Comerciales) 25000 50000
24 Trabajo en Curso 30000 60000
25 Terreno (donde esta Instalada la Empresa) 18000 36000
26 Inversiones Moviliarias -Metodo de Participacion 20000 40000
27 Existencias 116000 232000
28 Gastos Por Intereses Financieros 1250 2500
29 Ingresos por Intereses 450 900
30 Efectivo 27930 55860
31 Costo de Ventas 265000 530000
32 Gastos por Seguro de la Empresa 900 1800
33 Dividendos Cobrados por Acciones Adquiridas 950 1900
34 Inversiones al Valor Razonable -Corriente 15000 30000
35 Impuesto a la Renta por pagar 9000 18000
36 Equipos 60000 120000
37 Gastos por Depreciacion de Equipo 6000 12000
38 Gastos por Depreciacion de Edificio 7200 14400
1922900 3845800
 SOLUCION

Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros 62,000

Intereses por Cobrar 220
Depreciacion acumulada de Edificios -57,600
Depreciacion acumulada de Equipo -27,000
Accesorios de Oficina en Existencias 800
Estimacion de Cobranza Dudosa -2,100
Edificios 194,000
Terreno Trabajo en Curso 30,000
Terreno (donde esta Instalada la Empresa) 18,000
Inversiones Moviliarias -Metodo de Participacion 20,000
Existencias al 31 del 2016 116,000
Efectivo y Equivalente de Efectivo 27,930
Inversiones Financieras al Valor Razonable -Corriente 15,000
Equipos 60,000
Seguros Pagados por Adelantado 750
458,000

HOJA DE CALCULO AUXILIAR

ESTADO DE RESULTADOS
Gastos de Viaje 3,660
Comision de Vendedores 55,500
Gastos de Publicidad 3,200
Gastos de Cobranza Dudosa 1,440
Gastos por Infracciones Tributarias 8,100
Gastos de Oficina 31,200
Sueldos de Oficina 28,800
Gastos por Intereses 1,250
Costo de Ventas 265,000
Gastos por seguros de la Empresa 900
Impuesto a la Renta 9,000
Depreciacion Equipo 6,000
Depreciacion Edificio 7,200
Resultado del ejercicio 29,250

450,500
Cuentas por Pagar Comerciales -Terceros 84,200 10
Utilidades Acumuladas al 01.01.2017 60,950 11
Capital Social 248,500 12
Remuneraciones por Pagar 1,100 16
Obligaciones Finanacieras a Largo Plazo 25,000 18
Impuesto a la Renta por pagar 9,000 20
Resultados Acumulados 29,250

30
33

458,000

Ingresos por Alquileres 2,800

Ventas Netas 440,000
Ingresos por Intereses 450
Dividendos por acciones Adquiridas 950
Ingtresos Extraordinarios (Otros Ingresos) 6300

450,500
SAN LUIS S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en Soles)

ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo yEquivalentes de Efectivo 27,930
Inversines Financieras 15,000
Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros (a.1) 59,900
Otras Cuenta por Cobrar 220
Seguros pagados por adelantado 750
Inventarios (a-2) 116,800
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 220,600
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros 20,000
Propiedada Planta Equipo (Neto) de Dep.(a.3) 217,400
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 237,400
Total Activos 458,000

SAN LUIS S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en Soles)

Ventas Netas 440,000

Costo de Ventas -265,000
Ganancia Bruta 175,000
Gastos de Ventas (a-7) -58,700
Gastos de Administracion (a-6) -85,860
Otros Ingresos 6,300
Otros Ingresos-Dividendos 950
Ganancia Operativa 37,690
Ingresoa Financieros (anexo 9) 3,250
Gastos Financieros (anexo 8) -2,690
Resultado antes del Impuesto 38,250
Gastos por Impuestos -9,000
Ganancia Neta del Ejercio 29,250
PASIVO
Pasivo Corriente
Otras Cuentas Por Pagar (a-4) 10,100
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 84,200
Otros Pasivos Financieros 25,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 119,300

PATRIMONIO (a.5)
Capital emitido 248,500
Resultados Acumulados 60,950
Utilidad del Ejercicio 29,250
TOTAL PATRIMONIO 338,700
458,000

3660

8100
31200
28800
900
6000
7200
85860

55,500 D
3,200 D
58,700 E
 450
2,800
3,250

2690
1350 -1350
1440 1340
2790 -750
590
 CASO PRACTICO
La Empresa Comercial " EL SOL S.A." presenta los saldos de
las siguientes cuentas con base en los cuales se habran
de elaborar los EEFF siguientes:
Estado de Situacion Financiera, Estado de Resultado

EMPRESA COMERCIAL"EL SOL S.A."

SOLES
1 Cuentas por Pagar Comerciales -Terceros S/. 168,400.00
2 Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros S/. 124,000.00
3 Intereses por Cobrar S/. 440.00
3 Gastos de Viaje S/. 7,320.00
5 Depreciacion acumulada de Edificios S/. 115,200.00
6 Comisiones a Vendedores S/. 111,000.00
7 Remuneraciones por Pagar S/. 2,200.00
8 Depreciacion acumulada de Equipo S/. 54,000.00
9 Gastos de Publicidad S/. 6,400.00
10 Utilidades Acumuladas al 01.01.2017 S/. 121,900.00
11 Ingresos por Alquileres S/. 5,600.00
12 Accesorios de Oficina en Existencias S/. 1,600.00
13 Estimacion de Cobranza Dudosa S/. 4,200.00
14 Gastos por Cobranza Dudosa S/. 2,880.00
15 Gastos por Infracciones Tributarias S/. 16,200.00
16 Seguros Pagados por Adelantado (a menos de un año) S/. 1,500.00
17 Capital Social S/. 497,000.00
18 Gastos de Oficina S/. 62,400.00
19 Sueldos de Oficina (Gastos) S/. 57,600.00
21 Ingresos Extraordinarios (Otros Ingresos) S/. 12,600.00
22 Ventas Netas S/. 880,000.00
23 Obligaciones Finanacieras a Largo Plazo (Comerciales) S/. 50,000.00
24 Trabajo en Curso S/. 60,000.00
25 Terreno (donde esta Instalada la Empresa) S/. 36,000.00
26 Inversiones Moviliarias -Metodo de Participacion S/. 40,000.00
27 Existencias S/. 232,000.00
28 Gastos Por Intereses Financieros S/. 2,500.00
29 Ingresos por Intereses S/. 900.00
30 Efectivo S/. 55,860.00
31 Costo de Ventas S/. 530,000.00
32 Gastos por Seguro de la Empresa S/. 1,800.00
33 Dividendos Cobrados por Acciones Adquiridas S/. 1,900.00
34 Inversiones al Valor Razonable -Corriente S/. 30,000.00
35 Impuesto a la Renta por pagar S/. 18,000.00
36 Equipos S/. 120,000.00
37 Gastos por Depreciacion de Equipo S/. 12,000.00
38 Gastos por Depreciacion de Edificio S/. 14,400.00
39 Resultados del ejercicio
TOTAL

anexo 1 128200
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 124,000
Estimacion de Cobranza Dudosa -4200
Anexo 2
inventarios 233600
Accesorios de Oficina 1600
Existencias 232000
anexo
anexo 3 Propiedad Planta y Equipo 434800
Edificio 3880000
Terreno i 60000
Equipo 120,000
Terreno II 36000
(-) Deprecesiacion Edificio -115,200
(-) Deprecesiacion Equipo -54000
Anexo 4
otras cuentas por pagar 20200
Remuneraciones por Pagar 2200
Impuesto a la Renta 18000
Anexo 5
Patrimonio 677400
Capital 497000
Resultados Acumulados 121900
Resultado del Ejercicio 58500
Anexo 6
Gastos de Administracion 171720
Gastos de viaje 7320
Gastos de Oficina 62400
Sueldos de Oficina 57600
Gastos por seguro de la Empresa 1800
Depreciacion Equipo 12000
Depreciacion Edificio 14400
Gastos por Infraccion Tributaria 16200
Anexo 7
Gastos de ventas 117400
Comision a Vendedores 111,000
Gastos de Publicidad 6400
Anexo 8
Gastos Financieros 5380
Gastos por cobranza Dudosa 2880
Gastos por intereses Financieros 2500
Anexo 9
Ingresos Financieros 6500
Ingresos por interes 900
Ingresos por Alquiler 5600
Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros
Intereses por Cobrar
Depreciacion acumulada de Edificios
Depreciacion acumulada de Equipo
Accesorios de Oficina en Existencias
Estimacion de Cobranza Dudosa
Edificios
Terreno Trabajo en Curso
Terreno (donde esta Instalada la Empresa)
Inversiones Moviliarias -Metodo de Participacion
Existencias al 31 del 2016
Efectivo
Inversiones al Valor Razonable -Corriente
Equipos
Seguros Pagados por Adelantado

"EL SOL S.A."

Estado de Situacion Financiera
al 31 de Diciembre del 2016
Expresado en Soles

ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros (a.1)
Otras Cuenta por Cobrar
Seguros Pagados por Adelantado
Inventarios (a-2)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
Propiedada Planta Equipo (Neto) de Dep.(a.3)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
 "EL SOL S.A"
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en Soles)

Ventas Netas 880,000

Costo de Ventas -530,000
Utilidad Brura 350,000
Gastos de Administracion (a-6) -171,720
Gastos de Ventas (a-7) -117,400
Otros Ingresos 12,600
Otros Ingresos-Dividendos 1,900
Utilidad Operativa 75,380
Gastos Financieros (anexo 8) -5,380
Ingresoa Financieros (anexo 9) 6,500
Resultado antes del Impuesto 76,500
Gastos por Impuestos -18,000
Utilidad Neta del Ejercicio 58,500
 Cuentas por Pagar Comerciales -Terceros
Utilidades Acumuladas al 01.01.2017
Capital Social
Remuneraciones por Pagar
Obligaciones Finanacieras a Largo Plazo
Impuesto a la Renta por pagar
Resultados Acumulados

tuacion Financiera
ciembre del 2016
sado en Soles

PASIVO
Pasivo Corriente
Otros Cuentas por Pagar (a.4)
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
Obligaciones Financieras
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PATRIMONIO (a.5)
Capital emitido
Resultados Acumulados
Utilidad del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
 INFORME N°
A GERENTE GENERAL
DE GERENCIA FINANCIERA
ASUNTO Analisis de situacion Financiera para establecer una politica de incentivos
de creditos y cobranzas
Fecha Lima, 13 de Octubre del 2018
Señor Gerente General:
Cumplimos con informar a usted que al efectuar la evaluacion financiera de
la empresa, se ha tenido en consideracion los indicadores financieros
siguientes:
Liquidez
Prueba Acida
Apalancamiento Financiero

CONCLUSIONES
Del analisis efectuado al Estado de Situacion Financiera y el Estado de
Resultados apreciamos lo Siguiente:
No es muy satisfactorio decir que el costo de ventas tuvo un incremento
esto debido a la reduccion de las ventas
La empresa tiene una buena liquidez
Tuvo un buen margen de utilidades

Recomendaciones
Se recomienda implementar lo siguiente:
Control en la politica de ventas
Un mayor otorgamiento de creitos
Bajar el Costo de Ventas
Controlar los gastos operativos
Activo Corriente/Pasivo Corriente
•PA = (Activo corriente – Inventarios)/Pasivo corriente
 CASO PRACTICO
La Empresa Comercial " EL ROSEDAL S.A." presenta los saldos de
las siguientes cuentas con base en los cuales se habran
de elaborar los EEFF siguientes:
Estado de Situacion Financiera, Estado de Resultado

"EL ROSEDAL S.A."

1 Equipos S/ 180,000.00
2 Efectivo S/ 83,790.00
3 Cuentas por Pagar Comerciales -Terceros S/ 252,600.00
4 Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros S/ 186,000.00
5 Intereses por Cobrar S/ 660.00
6 Gastos de Viaje S/ 10,980.00
7 Depreciacion Acumulada de Edificios S/ 172,800.00
8 Comisiones a Vendedores S/ 166,500.00
9 Remuneraciones por Pagar S/ 3,300.00
10 Depreciacion acumulada de Equipo S/ 81,000.00
11 Gastos de Publicidad S/ 9,600.00
12 Utilidades Acumuladas al 01.01.2017 S/ 182,850.00
13 Ingresos por Alquileres S/ 8,400.00
14 Accesorios de Oficina en Existencias S/ 2,400.00
15 Estimacion de Cobranza Dudosa S/ 6,300.00
16 Gastos por Cobranza Dudosa S/ 4,320.00
17 Gastos por Infracciones Tributarias S/ 24,300.00
18 Seguros Pagados por Adelantado (a menos de un añ S/ 2,250.00
19 Capital Social S/ 745,500.00
20 Gastos de Oficina S/ 93,600.00
21 Sueldos de Oficina (Gastos) S/ 86,400.00
22 Edificios S/ 582,000.00
23 Ingresos Extraordinarios (Otros Ingresos) S/ 21,750.00
24 Ventas Netas S/ 1,320,000.00
25 Obligaciones Finanacieras a Largo Plazo (Comerciale S/ 75,000.00
26 Terreno (donde esta Instalada la Empresa) S/ 144,000.00
27 Inversiones Moviliarias -Metodo de Participacion S/ 60,000.00
28 Existencias S/ 348,000.00
29 Gastos Por Intereses Financieros S/ 3,750.00
30 Ingresos por Intereses S/ 1,350.00
31 Costo de Ventas S/ 795,000.00
32 Gastos por Seguro de la Empresa S/ 2,700.00
33 Inversiones al Valor Razonable -Corriente S/ 45,000.00
34 Impuesto a la Renta por pagar S/ 27,000.00
35 Gastos por Depreciacion de Equipo S/ 18,000.00
36 Gastos por Depreciacion de Edificio S/ 21,600.00
37 Resultados del Ejercicio
 "EL ROSEDAL S.A."
Estado de Situacion Financiera
al 31 de Diciembre del 2017
Expresado en Soles

ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 83790
Inversiones Financieras 45000
Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros (a.1) 179700
Otras Cuenta por Cobrar (Intereses) 660
Seguros Pagados por Adelantado 2250
Inventarios (a-2) 350400
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 661800
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros ( Inve-Mov) 60000
Propiedada Planta Equipo (Neto) de Dep.(a.3) 652200
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 712200
TOTAL ACTIVO 1374000

"EL SOL S.A"

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en Soles)

Ventas Netas 1,320,000

Costo de Ventas -795,000
Utilidad Brura 525,000
Gastos de Administracion (a-6) -257,580
Gastos de Ventas (a-7) -176,100
Otros Ingresos 21,750
Utilidad Operativa 113,070
Gastos Financieros (anexo 8) -8,070
Ingresoa Financieros (anexo 9) 9,750
Resultado antes del Impuesto 114,750
Gastos por Impuestos -27,000
Utilidad Neta del Ejercicio 87,750
PASIVO
Pasivo Corriente
Otros Cuentas por Pagar (a.4) 30,300
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 252600
Obligaciones Financieras 75000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 357,900

PATRIMONIO (a.5)
Capital emitido 745500
Resultados Acumulados 182850
Utilidad del Ejercicio 87750
TOTAL PATRIMONIO 1016100
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,374,000
 SOLUCION
"EL ROSEDAL S.A."
HOJA DE CALCULO AUXILIAR
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Efectivo y Equivalente de Efectivo 83,790
Cuentas por Cobrar Comerciales -Terceros 186,000
Intereses por Cobrar 660
Depreciacion acumulada de Edificios -172,800
Depreciacion acumulada de Equipo -81,000
Accesorios de Oficina en Existencias 2,400
Estimacion de Cobranza Dudosa -6,300
Edificios 582,000
Terreno (donde esta Instalada la Empresa) 144,000
Inversiones Moviliarias -Metodo de Participacio 60,000
Existencias al 31 del 2016 348,000
Inversiones Financieras al Valor Razonable -Corr 45,000
Equipos 180,000
Seguros Pagados por Adelantado 2,250
1,374,000

"EL ROSEDAL S.A.

HOJA DE CALCULO AUXILIAR
ESTADO DE RESULTADOS
Gastos de Viaje 10,980
Comision de Vendedores 166,500
Gastos de Publicidad 9,600
Gastos de Cobranza Dudosa 4,320
Gastos por Infracciones Tributarias 24,300
Gastos de Oficina 93,600
Sueldos de Oficina 86,400
Gastos por Intereses 3,750
Costo de Ventas 795,000
Gastos por seguros de la Empresa 2,700
Impuesto a la Renta 27,000
Depreciacion Equipo 18,000
Depreciacion Edificio 21,600
Resultado del ejercicio 87,750

1,351,500
Cuentas por Pagar Comerciales -Terceros 252,600
Utilidades Acumuladas al 01.01.2017 182,850
Capital Social 745,500
Remuneraciones por Pagar 3,300
Obligaciones Finanacieras a Largo Plazo 75,000
Impuesto a la Renta por pagar 27,000
Resultados Acumulados 87,750

1,374,000

Ingresos por Alquileres 8,400

Ventas Netas 1,320,000
Ingresos por Intereses 1350
Ingtresos Extraordinarios (Otros Ingresos) 21750

1,351,500
 " EL ROSEDAL S.A."
ANEXOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ANEXO 1 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 186,000

Estimacion de Cobranza Dudosa -6300
179,700
ANEXO 2 inventarios
Accesorios de Oficina 2400
Existencias 348000
350400
ANEXO 3 Propiedad Planta y Equipo (Neteado)
Edificio 582000
Terreno 144000
Equipo 180,000
(-) Deprecesiacion Edificio -172,800
(-) Deprecesiacion Equipo -81000
652200
ANEXO 4 otras cuentas por pagar
Remuneraciones por Pagar 3300
Impuesto a la Renta 27000
30300
ANEXO 5 Patrimonio
Capital 745500
Resultados Acumulados 182850
Resultado del Ejercicio 87750
1016100
ANEXO 6 Gastos de Administracion
Gastos de viaje 10980
Gastos de Oficina 93600
Sueldos de Oficina 86400
Gastos por seguro de la Empresa 2700
Depreciacion Equipo 18000
Depreciacion Edificio 21600
Gastos por Infraccion Tributaria 24300
257580
ANEXO 7 Gastos de ventas
Comision a Vendedores 166,500
Gastos de Publicidad 9600
176,100
ANEXO 8 Gastos Financieros
Gastos por cobranza Dudosa 4320
Gastos por intereses Financieros 3750
8070
ANEXO 9 Ingresos Financieros
Ingresos por interes 1350
Ingresos por Alquiler 8400
9750