UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

SEDE – HUARAZ

AUTORES:

- RODRIGUEZ JAMANCA ELMER

DOCENTE:

LIC. MG. Armando Felix Minaya Santos

LUGAR Y FECHA:

HUARAZ – PERÚ

2018
1. LA EMPRESA ASQUIERE ACCIONES DE LA EMPRESA RAMSA S.A POR S / 30,100.00 PARA
MANTENERLOS HASTA SU VENCIMIENTO.

2. SE VENDE ACCIONES POR S/ 15,00.00

1. SE COMPRA TERRENO POR S/ 18,000.00 PARAOBTENER RENTAS Y NO PARA EL
USO DE LA EMPRESA

2. SE REALIZA EL ASIENTO DE RECLASIFICACION DEL ACTIVO FIJO DISPONIBLES PARA

LA VENTA

CUENTA 32
1. SE ADQUIERE UNA MÁQUINA ADAST DOMINANT 715 C , MEDIANTE CONTRATO DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO POR S / 13,000,00 INTERESES S / 2,800.00 Y OTROS
GASTOS OCASIONADOS POR DICHA TRNZACCIÍN S/ 3,050.00

2. RECLASIFICACIÓN DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA EN ARRENDAMIENTO

FINANCIERA SIPNIBLE PARA LA VENTA

CUENTA 33
1. SE COMPRA TERRENO VALORIZADO EN S / 32,000.00

2. SE DA DE BAJA UNA MAQUINARIA POR ENCONTRARSE OBSOLETO Y NO SER ÚTIL

PARA LA EMPRESA. VALOR EN LIBROS S/ 15,000.00. DEPRECIACIÓN ACUMULADA
S / 3,200.00

CUENTA 34

3. SE REGISTRA EL DERECHO DE COMERCIALIZAR UN INVENTO Y MARCA DEL

PRODUCTO POR S / 3,500.00
4. SE RETIRA LAS CONCESIONES Y LICENCIAS DE LA EMPRESA. VALOR EN LIBROS S/
3,200.00 DEPRECIACIÓN S / 1800.00

CUENTA 35

5. SE COMPRA GANADO OVINO POR S / 5,000.00

6. SE RETIRA LOS ACTIVOS BIOLÓGICOS DE LA EMPRESA. VALOR EN LIBROS
S / 5,000.00 PRECIACIÓN ACUMULADA S / 1,250.00

CUENTA 36
7. RECUPERACIÓN DE PROVISIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES POR S /
3,620.00

8. SE PROVISIONA EL DETERIORO DE UN ACTIVOS POR S / 7,000.00

CUENTA 37
1. SE REALIZA EL ASIENTO DE CIERRE AL FINALIZAR DEL EJERCICIO

CUENTA 38
2. SE COMPRA LIBROS PARA LA BIBLIOTECA DEL ÁRE ADMINISTRATIVA POR S /
1,500.00

CUENTA 39
3. RECLASIFICACIÓN AL VALOR RAZONABLE DEL EQUIPO DE TRANSPORTE
24.
25.

Se gira el Cheque Nº 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa “LOS CHOFERES” S.A.C. (tercero
no vinculado) por un préstamo. Este préstamo es sin garantía.

SOLUCIÓN:

• Según PCGE

---------------------------- XX ----------------------------

16 CTAS. POR COBRAR DIVERSASTERCEROS 2,000.00

161 Préstamos

1612 Sin garantía

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,000.00

104 Ctas. corrientes en instituciones financieras

1041 Ctas. Corrientes operativas

x/x Por el préstamo sin garantía realizado a favor de

un tercero.

---------------------------- XX ----------------------------
26.

Fruto de la pérdida extraordinaria de la camioneta de la empresa, la compañía de seguros debe

indemnizar a la empresa la suma de S/. 50,000. Se sabe que el valor en libros de la camioneta
era de S/. 80,000 (costo de adquisición S/. 100,000 y depreciación acumulada S/. 20,000).

SOLUCIÓN:

• Según PCGE

---------------------------- XX ----------------------------

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 80,000

659 Otros Gastos de Gestión

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
20,000
AGOTAMIENTO ACUMULADOS

391 Depreciación acumulada

3913 Inmuebles, maq. y equipo – costo

39133 Equipo de transporte

33 INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPO 100,000

334 Equipo de transporte

3341 Vehículos motoriz.

33411 Costo

x/x Por pérdida extraordinaria de la camioneta

---------------------------- XX ----------------------------

16 CTAS. POR COBRAR DIVERSASTERCEROS 50,000

162 Reclamaciones a terceros

1621 Compañías aseguradoras

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 50,000

759 Otros ingresos de gestión

x/x Por la reclamación a la compañía de seguros

por el activo siniestrado.

---------------------------- XX ----------------------------
27.

La gerencia informa que los accionistas de la empresa “HENTG TANG” S.A.C. (tercero no
vinculado que cotiza en la Bolsa de Valores de Lima), en la cual se tienen inversiones, han
decidido repartir dividendos.

Según el Acta de Junta General de Accionistas, el monto que le corresponde a la empresa es de

S/. 10,000.00.

SOLUCIÓN:

• Según PCGE

---------------------------- XX ----------------------------

16 CTAS. POR COBRAR DIVERSASTERCEROS 10,000.00

163 Intereses, regalías y dividendos

1633 Dividendos

77 INGRESOS FINANCIEROS 10,000.00

773 Dividendos

x/x Por el reconocimiento de los dividendos

repartidos por la empresa “HENTG TANG” S.A.C.

---------------------------- XX ----------------------------

28.

Se firma un contrato de arrendamiento por un inmueble, entregándose S/. 4,000.00 como

depósito en garantía.

SOLUCIÓN:

• Según PCGE
 ---------------------------- XX ----------------------------

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS –

4,000.00
TERCEROS

164 Depósitos otorgados en garantía

1644 Depósitos en garantía por alquileres

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

x/x Por la garantía otorgada por el inmueble

arrendado.

---------------------------- XX ----------------------------

• Según PCGR

---------------------------- XX ----------------------------

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4,000.00

164 Depósitos en garantía

10 CAJA Y BANCOS 4,000.00

104 Cuentas corrientes

x/x Por la garantía otorgada por el inmueble

arrendado

---------------------------- XX ----------------------------

29.

Se gira el Cheque Nº 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa “LOS ARTISTAS” S.A.C.
(subsidiaria de la empresa) por la realización de un préstamo otorgado sin garantía.

SOLUCIÓN:

• Según PCGE
 ---------------------------- XX ----------------------------

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

2,000.00
RELACIONADAS

171 Préstamos

1712 Sin garantía

17122 Subsidiaria

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,000.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas

x/x Por el préstamo sin garantía realizado a favor de

la subsidiaria.

---------------------------- XX ----------------------------

30.

Una de las subsidiarias de la empresa ha determinado distribuir dividendos, según Acta de Junta
General de Accionistas, de los cuales le corresponde a la empresa S/. 60,000.

SOLUCIÓN:

• Según PCGE

---------------------------- XX ----------------------------

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS –

60,000.00
RELACIONADAS

173 Intereses, regalías y dividendos

1733 Dividendos

17332 Subsidiarias

77 INGRESOS FINANCIEROS 60,000.00

773 Dividendos
x/x Por la provisión de los dividendos a percibir de la
empresa subsidiaria.

---------------------------- XX ----------------------------