UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABI

ASIGNATURA:

AUDITORIA SUPERIOR

AUTONOMO II PARCIAL

DOCENTE:
ING. MARCELA GARCÍA ÁLAVA

PERTENECIENTES
o ANAIS FERNANDA CEDEÑO ALAVA
o MARJORIE MADELLEY BERGMAN PULLEY
o LADY ELIZABETH TAMAYO RODRIGUEZ
o LOURDES PRICILA CHALUISA CANDELEJO
INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se trata sobre lo importante que es el control interno dentro de una entidad
ya que aseguran la protección de los activos, la fidelidad de los registros contables y el
desarrollo de la actividad de forma eficaz. Ya que la evaluación del control interno
proporciona al auditor un marco de referencia útil para el buen desarrollo de la auditoría.

La implantación de un buen sistema de control interno, reduce en gran medida los posibles
riesgos que la entidad pueda tener, lo que hace que el auditor tenga más confianza y pueda
disminuir las pruebas en ciertas áreas, ya que el enfoque de la auditoría se basa en el riesgo,
el análisis exhaustivo de la entidad y su entorno, nos hace detectar las áreas más vulnerables,
y poder realizar las pruebas con más nivel de detalle.

El análisis del sistema de control interno se hace básicamente mediante un cuestionario de

control interno, seguido de pruebas de cumplimiento, y la redacción de un memorándum que
incluyen las conclusiones del proceso de evaluación. Con lo cual es importante, encontrarnos
a la hora de trabajar, con entidades que dispongan de un buen sistema de control interno, ya
que beneficia tanto a la entidad en sí misma, como al Auditor que adquiere una fiabilidad
superior en sus pruebas y procedimientos de verificación. La empresa Coca Cola dispone de
un buen control interno.

Como auditores debemos de analizar los posibles errores en los que se pueda
incurrir dentro del sistema de control interno, para así poder identificar los riegos
materiales en los estados financieros, posibles riesgos de fraude, y riesgos del
entorno informático que pudieran tener repercusión en los estados financieros de la
entidad.
Reseña histórica

La Coca-Cola fue creada en 1885 por John Pemberton en la

farmacia Jacobs de la ciudad de Atlanta, Georgia. Con una
mezcla de hojas de coca y semillas de colaquiso crear un
remedio, que comenzó siendo comercializado como una
medicina que aliviaba el dolor de cabeza y disimulaba las náuseas;
luego fue vendida en su farmacia como un remedio que calmaba la sed, a 5
centavos el vaso. Frank Robinson le puso el nombre de Coca-Cola, y con su
caligrafía diseñó el logo actual de la marca. Al hacerse famosa la bebida en 1886
se le ofreció a su creador venderla en todo Estados Unidos. Pemberton aceptó la
oferta (vendió la fórmula de su producto en 2.300 dólares) y se abrieron varias
envasadoras en Estados Unidos. Más tarde un grupo de abogados compraron la
empresa e hicieron que Coca-Cola llegara a todo el mundo. Desde ahí la empresa
se convirtió en The Coca-Cola Company.

Misión
Coca Cola Company tiene tres metas fundamentales como compañía:
 Refrescar al mundo.
 Inspirar momentos de optimismo y felicidad.
 Crear valor y marcar la diferencia.

Visión
La visión de Coca Cola pretende lograr unos objetivos adaptados a diferentes
ámbitos:
 Personas: Ser un buen lugar donde trabajar, que las personas se sientan
inspiradas para dar cada día lo mejor de sí mismas.
 Bebidas: Ofrecer una variada cartera de productos de calidad que se
anticipen y satisfagan los deseos y necesidades de los consumidores.
 Socios: Desarrollar una red de trabajo para crear un valor común y duradero.
  Planeta: Ser un ciudadano responsable que marque la diferencia al ayudar
a construir y apoyar comunidades sostenibles.
 Beneficio: Maximizar el rendimiento para los accionistas al tiempo que se
tienen presentes las responsabilidades generales de la Compañía.
 Productividad: Ser una organización eficaz y dinámica.

Objetivos

Coca Cola tiene como objetivos principales satisfacer las necesidades y deseo de
los consumidores ofreciéndoles diferentes tipos de productos para los diferentes
deseos de las personas. Posesionarse de la mente del consumidor, ser líderes en
el mercado y tener una amplia cobertura de mercado.

Valores
En la cultura empresarial se destaca el compromiso, liderazgo, responsabilidad,
respeto y honestidad.

GOBIERNO CORPORATIVO
Coca-Cola FEMSA se enorgullece de sus estándares de gobierno corporativo y la
calidad en la divulgación de información. Estamos entre los líderes en el
cumplimiento del Código de Mejores Prácticas Corporativas establecidas por el
Consejo Coordinador Empresarial de México. En nuestras nuevas operaciones
hemos aplicado los mismos estándares y continuáremos haciéndolo.
Consideramos que la independencia de nuestros consejeros es una invaluable
contribución al proceso de toma de decisiones en nuestra compañía y para la
protección de nuestros accionistas. En nuestro sitio de internet www.coca-
colafemsa.com, encontrará una lista de las principales diferencias entre nuestras
prácticas de gobierno corporativo determinadas por las autoridades regulatorias
mexicanas y las utilizadas por compañías establecidas en los Estados Unidos de
América de acuerdo a los estándares de la bolsa de valores de Nueva York (NYSE
por sus siglas en inglés)

DECLARACIÓN SOBRE EL MEDIO AMBIENTE

Coca-Cola FEMSA está comprometida con los principios de desarrollo sostenible.
Si bien la Compañía tiene un impacto en el medio ambiente, Coca-Cola FEMSA
tiene el compromiso de controlarlo. Cumplimiento de las leyes ambientales,
minimización de residuos, prevención de la contaminación y mejoras continuas
son características distintivas del sistema de gestión ambiental de la Compañía.
Coca-Cola FEMSA ha logrado avances significativos en uso eficiente del agua,
calidad de las aguas residuales, optimización en empaques, reciclaje de residuos
y uso de energía. Estos esfuerzos ayudan simultáneamente a Coca-Cola FEMSA
a proteger el medio ambiente y hacer avanzar sus negocios. Para más información
acerca de nuestro compromiso con el desarrollo sostenible, visite www.coca-
colafemsa.com.

RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA SOBRE EL CONTROL INTERNO

La administración de Coca-Cola FEMSA es responsable de la preparación e
integridad de los estados financieros consolidados adjuntos, así como de
mantener un sistema de control interno. Este tipo de control sirve para
proporcionar garantía razonable a los accionistas, a la comunidad financiera y a
otras partes interesadas de que las transacciones sean ejecutadas de acuerdo con
las directrices de la administración de la compañía, que los registros financieros
sean confiables como base de la preparación de los estados financieros
consolidados y que los activos estén protegidos contra pérdidas debidas a usos o
disposiciones no autorizados.
Para cumplir con las responsabilidades en cuanto a la integridad de la información
financiera, la administración de la Compañía mantiene y confía en el sistema de
control interno. Este sistema se basa en una estructura organizacional que delega
eficazmente responsabilidades y asegura la selección y la capacitación de
personal calificado. Además, incluye políticas que se comunican a todo el personal
a través de los canales apropiados. Este sistema de control interno está apoyado
con auditorías internas constantes, que reportan los resultados obtenidos a la
administración de la Compañía, durante todo el año. La administración de la
Compañía considera que hasta la fecha, el sistema de control interno ha
proporcionado garantía razonable de que se han evitado los errores materiales o
las irregularidades o que los mismos han sido detectados y corregidos
oportunamente.
Informe sobre los estados financieros consolidados
Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de Coca-Cola
FEMSA, S.A.B. de C.V. y subsidiarias, que comprenden los estados consolidados
de situación financiera al 31 de diciembre de 2014 y 2013 y los estados
consolidados de resultados, estados consolidados de utilidad integral, estados
consolidados de variaciones en el capital y estados consolidados de flujos de
efectivo por cada uno de los tres años en el periodo terminado el 31 de diciembre
de 2014, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra
información explicativa.

Responsabilidad de la Administración en relación con los estados

financieros
La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de
los estados financieros consolidados adjuntos de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera, y del control interno que la
Administración considere necesario para permitir la preparación de estados
financieros libres de desviación material, debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros
consolidados adjuntos basada en nuestras auditorías. Hemos llevado a cabo
nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.
Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que
planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad
razonable sobre si los estados financieros consolidados están libres de desviación
material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros
consolidados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluida la evaluación de los riesgos de desviación material en los estados
financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el
auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y
presentación razonable por parte de la Compañía de los estados financieros
consolidados, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean
adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una
opinión sobre la eficacia del control interno de la Compañía. Una auditoría también
incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables aplicadas y de la
razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así
como la evaluación de la presentación de los estados financieros consolidados en
su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido en nuestras
auditorías proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de
auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados presentan
razonablemente, en todos los Aspectos materiales, la situación financiera
consolidada de Coca-Cola FEMSA, S.A.B. de C.V. y subsidiarias al 31 de
diciembre de 2014 y 2013, así como los estados consolidados de resultados,
estados consolidados de utilidad integral, estados consolidados de variaciones en
el capital y estados consolidados de flujos de efectivo por cada uno de los tres
años en el periodo terminado el 31 de diciembre de 2014, de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad.
RIESGOS LABORALES
El riesgo es la combinación de la frecuencia o probabilidad y de las consecuencias
que pueden derivarse de la materialización de un peligro. Además el riesgo
identifica la probabilidad de sufrir un suceso, los denominados factores de riesgo
que son aquellas variables o características que incrementan la probabilidad de
sufrirlo. (Diaz J. M., 2007). Tipos de riesgos Son todos aquellos riesgos que
pueden presentar una probabilidad de que suceda un evento, impacto o
consecuencia adversos. Se entiende también como la medida
Riesgo Común Es la probabilidad de sufrir un accidente o enfermedad durante la
realización de cualquier actividad cotidiana no laboral.
Riesgo Ocupacional Es la posibilidad de sufrir un accidente o enfermedad en el
trabajo y durante la realización de una actividad laboral no necesariamente con
vínculos contractual.
Riesgo Profesional Es la posibilidad de sufrir un accidente o enfermedad en y
durante la realización de una actividad laboral con vínculo laboral vigente.
Factores de Riesgo
Definición Son condiciones que existen en el trabajo, que de no ser eliminados
tendrán como consecuencia accidentes laborales y enfermedades profesionales.
Se relacionan siempre con una probabilidad y consecuencias. (Diaz J. M., 2007)
Clasificaciones de los factores de riesgo Para el estudio y control de los
accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales existen varias
clasificaciones de los factores de riesgo, estos se dividen según grupos en función
de los efectos para la salud e integridad de los trabajadores. (Álvarez Heredia,
2006)
Factor de Riesgo Físico Son todos aquellos factores ambientales de naturaleza
física, que al ser percibidos por las personas pueden llegar a tener efectos nocivos
según la intensidad, concentración y exposición de los mismos; entre estos están:
ruido, iluminación,
Evaluación de riesgo
proceso de valoración del riesgo que entraña para la salud y seguridad de los
trabajadores la posibilidad que se verifique un determinado peligro en el lugar de
trabajo (Diaz J. M., 2007).
Caracterización de los Riesgos existentes en el almacén de
productos terminados de la empresa Coca-Cola FEMSA en el
Mapa de Riesgo.
Mediante la evaluación realizada en el almacén de productos terminados se
lograron identificar los riesgos que pueden originarse con mayor frecuencia de
exposición dentro de área del almacén, así mismo se lograron valorar a como lo
establece la normativa ministerial ley 618. Para la caracterización de los riesgos se
tendrá en cuenta lo siguiente. Mapa de riesgos: Un mapa de riesgo Es la
caracterización de los riesgos a través de una matriz y un mapa, estos se
determinarán del resultado de la estimación de riesgo por áreas y puestos de
trabajo de las empresas, donde se encuentra directamente e indirectamente el
trabajador en razón de su trabajo. Según el acuerdo ministerial de la normativa
LEY 618 se deberán utilizar los siguientes colores para ilustrar los grupos de
factores de riesgo a continuación se detallan:
1) El grupo de factores de riesgo derivados de la presencia de agentes físicos: la
temperatura, la ventilación, la humedad, el espacio de trabajo, la iluminación, el
ruido, las vibraciones, los campos electromagnéticos, las radiaciones no
ionizantes, las radiaciones ionizantes. Y que pueden provocar enfermedad
ocupacional a las personas trabajadoras.
2) El grupo de factores de riesgo derivados de la presencia de agentes químicos
que se pueden presentar bajo forma de: polvos o fibras, líquidos, vapores, gases,
aerosoles y humos y pueden provocar tanto accidentes como enfermedades
ocupacional a las personas trabajadoras.

CONCLUSION
La empresa Coca Cola FEMSA se observó que este presenta inadecuadas
condiciones de trabajo en sus instalaciones como son: equipos en mal estado,
desorganización, almacenamiento inadecuado de productos, espacios reducidos,
falta de señalizaciones, presencia de líquidos entre otros aspectos como
repetitividad y posturas inadecuadas por parte de los trabajadores durante la
jornada laboral.
 Mediante la aplicación de encuestas dirigidas a los trabajadores se logró
identificar los riesgos más frecuentes a que se exponen los trabajadores en el
almacén, como son los riesgos de: caídas, derrumbamientos de productos,
deslizamientos de tarimas, atrapamientos por productos derrumbados,
aplastamientos por derrumbes, atropellamientos por montacargas, cortes por
vidrios, movimientos repetitivos, posturas inadecuadas, entre otros de menor
relevancia.
 Los riesgos que presentan mayor probabilidad de ocurrencia según la valoración
son: atropellamientos por Montacargas, golpes con objetos, Movimientos
repetitivos, caídas de personas, falta de señalización, explosiones de productos, y
almacenamiento inadecuado de productos, así mismo los que presentan una
mayor severidad del daño al momento de originarse y que ocasionan graves
efectos perjudiciales sobre la salud de los trabajadores están: atropellamientos por
Montacargas, aplastamientos por productos derrumbados, explosiones de
productos.
 Con el fin de contribuir a la prevención y reducción de los riesgos a los que se
exponen los trabajadores en el almacén de productos terminados se logró elaborar
el plan de acción que está en correspondencia a la mitigación de cada uno de los
riesgos de mayor probabilidad de ocurrencia como también los que provoquen
mayores efectos perjudiciales a su salud.

BIBLIOGRAFIA
http://repositorio.unan.edu.ni/3748/1/61913.pdf
https://sites.google.com/site/cocacolapuchungos/organigrama
http://www.arcacontal.com/nuestra-compa%C3%B1%C3%ADa/cultura-
organizacional.aspx#
http://www.arcacontal.com/nuestra-compa%C3%B1%C3%ADa/consejo-de-
administraci%C3%B3n.aspx