FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA

MERCADO DE CAPITALES Y RIESGO FINANCIERO

INFORME COSO

“Informe Coso - Control Interno BBVA Continental”

Integrantes:
ARROYO VARGAS, Claudia Isabel
BAUTISTA RODRIGUEZ, Liz
HUAYLLA CCORI, Lizeth
TELLO MANAMA, Maricielo
VENEGAS MEJÍA, Deiny

Docente:
LAZARO CABELLO, Hernan Hipolito

Lima, Perú
2018 - I
 ÍNDICE

RESEÑA
Misión y Visión
Organigrama
Perfil del BBVA
1. AMBIENTE DE CONTROL
1.1 Código de Conducta entre los Trabajadores
1.1.1 Estilos de gestión: Responsabilidad y equipo
1.1.2 Respeto: No toleres la discriminación, el acoso o la intimidación
1.1.3 Seguridad y salud en el entorno laboral
1.2 Canal de Denuncias
1.3 Código de Ética en los Mercados de Valores
1.4 Cumplimientos Legales

2. ANÁLISIS DE RIESGOS
2.1 Gestión de Riesgos
2.2 Gestión de Riesgo Crediticio
2.3 Gestión de Riesgo de Mercado
2.4 Gestión de Riesgo de Liquidez
2.4.1 Solvencia y Capital Regulatorio
2.4.2 Ratio de Eficiencia
2.4.3 Rentabilidad sobre Patrimonio - ROE
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
3.1. Declaración de cumplimiento de los Estados Financieros Separados
3.1.1. Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas
3.1.2. Moneda funcional y de presentación
3.1.3. Operaciones en moneda extranjera
3.2. Principios y Prácticas Contables
3.2.1. Instrumentos financieros
3.2.2. Inversiones en asociadas
3.2.3. Provisión para la cartera de créditos
3.2.4. Instrumentos financieros derivados
3.3. Declaración de cumplimiento de los Estados Financieros Consolidado
3.3.1. Bases de consolidación
3.3.2. Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas
3.3.3. Participaciones en asociadas
3.3.4. Provisión para la cartera de créditos
3.3.5. Cartera de créditos de arrendamiento financiero
3.3.6. Instrumentos financieros derivados
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
4.1. Evolución del Sistema Bancario Peruano
4.2. Evolución general
4.3. Clasificación de riesgo
 4.4. Modelo de control interno
4.5. Gestión del riesgo reputacional
5. MONITOREO / SUPERVISIÓN
6. CONCLUSIONES
7. REFERENCIAS
 INFORME COSO

1. RESEÑA

El Banco Continental fue fundado el 9 de octubre de 1951 con sede en Perú, y un capital
inicial de S/ 45 MM. A partir de mediados de la década del noventa, el Banco Continental fue
privatizado, siendo adquirido por el grupo español Banco Bilbao Vizcaya (BBV) y el grupo
peruano Brescia. Tras la fusión de BBV con el Banco Argentaria en 1999, la empresa pasó a
llamarse BBVA Banco Continental y en el 2011 por razones comerciales cambia a BBVA
Continental. Actualmente el capital social es de S/ 4,483 MM, y desde 2016 debido a un
cambio en la estructura organizacional para adecuarse a la regulación europea, los accionistas
mayoritarios son Newco Perú S.A.C. (Grupo BBVA: 46.12%) y Holding Continental S.A.
(Grupo Breca: 46.12%). Se posiciona en el sistema financiero como el segundo banco en
colocaciones de créditos directos y depósitos, y como el tercer banco en nivel de patrimonio.

1.1 MISIÓN Y VISIÓN

BBVA Continental, empresa del rubro financiero, asume como compromisos principales
satisfacer oportunamente las necesidades de los clientes y aportar valor al patrimonio de los
accionistas, sin dejar de pensar en el progreso en las sociedades en las que está presente.

Con el propósito de alcanzar los objetivos trazados por el BBVA ha establecido siete
principios corporativos que tienen que ver con la ética, las personas y la innovación.

Fuente: BBVA Informe Banca Responsable 2016

El banco está en búsqueda permanente de un mejor futuro de las personas

Fuente: BBVA Informe Banca Responsable 2016

1.2 ORGANIGRAMA
Fuente: BBVA Informe Banca Responsable 2016

1.3 PERFIL DEL BBVA

Fuente: BBVA Informe Banca Responsable 2016

1. AMBIENTE DE CONTROL

Un elemento fundamental en el sistema de cumplimiento es el Código de Conducta del

BBVA. Este define y desarrolla los fundamentos del comportamiento ético y las pautas de
actuación necesarias para preservar una de las principales fuentes de creación de valor: la
integridad corporativa.

1.1 Código de Conducta entre los Trabajadores

En BBVA queremos promover un entorno de trabajo que facilite tu desarrollo profesional y

humano. La diversidad de capacidades y experiencias y la integración de personas y culturas
diferentes es una de las fuentes de éxito de BBVA.

1.1.1 Estilos de gestión: Responsabilidad y equipo

 ❖ Toma decisiones en el ámbito de tus responsabilidades, respetando las normas y
procedimientos aplicables y los valores de BBVA. Si es tu responsabilidad decidir,
decide.
❖ Ejerce tus responsabilidades de acuerdo con el estilo de gestión de BBVA. Recuerda
que en éste es importante la confianza y el valor del equipo, lo que implica:
- El respeto y respaldo mutuo: compórtate con tus compañeros como esperas que se
comparten contigo.
- La comunicación fluida: escucha todas las opiniones y mantén debidamente
informado a tu equipo y a todos los que deben participar en el proceso, facilitando a
tiempo la información necesaria para tomar una decisión fundada.
- La objetividad y el rigor en el proceso de evaluación del desempeño.

1.1.2 Respeto: No toleres la discriminación, el acoso o la intimidación

❖ Respeta y exige respeto en las relaciones laborales. No discrimines ni permitas que

discriminen a otros por razones de género, raza, edad, etc. que no se relaciona
objetivamente con las condiciones de trabajo o cuya consideración a estos efectos esté
prohibida por legislación aplicable.
❖ Evita cualquier comportamiento que genere un ambiente de trabajo intimidante,
hostil, humillante u ofensivo.

1.1.3 Seguridad y salud en el entorno laboral

❖ Fomenta, respeta y cumple las normas de seguridad y salud en el entorno laboral.

Cuida de tu propia seguridad y la de tus compañeros, comunicando cualquier
situación que entiendas insegura o de riesgo para la salud.
❖ No trabajes bajo los efectos del alcohol o las drogas. En este caso de medicamentos
que puedan afectar a la seguridad en el desarrollo de tu trabajo, consulta con tú
médico: no consumas riesgos.

1.2 Canal de Denuncias

Uno de los mecanismo claves es el canal de denuncias, tal y como señala el Código de
Conducta, preservar la integridad corporativa de BBVA Continental trasciende de la
responsabilidad personal sobre actuaciones individuales y requiere el compromiso de todos
los colaboradores para poner de manifiesto –mediante una oportuna comunicación– aquellas
situaciones que consideren éticamente cuestionables según el contenido del código, incluso si
se trata de acciones que escapan de su responsabilidad.

Este establece los posibles destinatarios de dichas comunicaciones. Entre otras obligaciones,
ellos deben preservar el anonimato de la persona que ha comunicado preocupaciones
legítimas sobre un eventual incumplimiento de la legalidad vigente o situaciones que puedan
ser cuestionables desde un punto de vista ético.
 1.3 Código de Ética en los Mercados de Valores

El Código de Ética en los Mercados de Valores está conformado por las pautas establecidas
en el Código de Conducta del Grupo en relación con los mercados de valores. Incorpora una
serie de principios y criterios generales de actuación basados en la regulación local o que son
aceptados en otros países. El documento recoge las pautas de actuación que toda persona que
integre el Grupo debe observar en relación al tratamiento de la información privilegiada,
prevención de la manipulación de cotizaciones, gestión de potenciales conflictos de intereses
que pudieran surgir y operativa por cuenta propia de los empleados en los mercados.

Además de estos mecanismos, la entidad se ha dotado de otros instrumentos específicos para

la gestión de compromisos básicos en cada área. Los más importantes son:

Reglamento interno de conducta en el ámbito de los mercados de valores.

● Estatuto de la función de cumplimiento.
● Código ético para la selección del personal.
● Principios aplicables a los intervinientes en el proceso de aprovisionamiento de
BBVA.
● Principios básicos de gestión de riesgos y manual de políticas de gestión del riesgo.
● Norma de relación con personas o entidades de relevancia pública en materia de
financiaciones y garantías.

Otros compromisos básicos adquiridos por el Grupo son:

● La política de responsabilidad social corporativa, que establece los principios y

directrices para cumplir con la responsabilidad de BBVA Continental por su impacto
en la sociedad. Esta política es aprobada por su Consejo de Administración.
● La norma de actuación en materia de defensa de BBVA, que se encuentra en vigor
desde febrero del 2012 y se aplica en todos los países del Grupo, basada en listas de
exclusión de compañías y países, actualizadas trimestralmente por consultores
expertos. De acuerdo con esta regulación, BBVA no financia, invierte ni presta
servicio financiero alguno a compañías relacionadas con la fabricación, desarrollo,
mantenimiento o comercio de armas controvertidas, entendiendo por tales las minas
antipersona, las bombas de racimo y las armas biológicas y químicas. BBVA tampoco
participa en operaciones relacionadas con armamento que tengan como origen o
destino países con alto riesgo de vulnerar los derechos humanos.

● Compromiso en materia de derechos humanos.

● Política medioambiental.
● Política de compras responsables.

1.4 Cumplimientos Legales

En el 2016 no se registró ninguna multa elevada que afecte negativamente al monto total
facturado por el Banco durante el período en revisión.
En el referido año hubo 132 casos con sanción ante el Indecopi por un importe de 253 UIT.

No se registraron sentencias firmes por demandas de colaboradores o sus representantes

debido a incidentes de tipo discriminatorio relacionados con las condiciones laborales. Así, se
dieron por cumplidas las disposiciones de la legislación laboral vigente y las establecidas en
los convenios colectivos.

En la prensa escrita no se reportó ningún tema polémico que afectase a BBVA Continental en
términos de sostenibilidad. Tampoco se registraron sanciones o multas en materia
medioambiental.

2. ANÁLISIS DE RIESGO
2.1 Gestión de Riesgos

La gestión del riesgo juega un rol fundamental en la estrategia de BBVA Continental, toda
vez que garantiza la solvencia y el desarrollo sostenible de la entidad. Para una efectiva
gestión con visión integral, el Área de Riesgos del Banco está estructurada según un criterio
tipológico.

Así, con el objetivo de buscar sinergias y alcanzar una mayor integración de los procesos que
van desde la estrategia y planificación hasta la implementación en la gestión –y dentro de un
adecuado ambiente de control verificado por la Unidad de Control, Validación &
Regulación–, la Unidad de Monitoring, Analytics & Risk Engineering consolidó funciones
transversales que brindan apoyo a la gestión del riesgo.

El modelo de gestión de riesgos persigue tres objetivos principales:

ÚNICA

Enfocada en un solo objetivo. Se determina

el apetito al riesgo sostenido en métricas
fundamentales, límites para carteras y
Estrategia, definición e integración en sectores económicos, e indicadores para la
gestión del apetito al riesgo gestión y monitoreo de los portafolios

INDEPENDIENTE

Independiente y complementario del

Gestión, procesos de riesgos ágiles y negocio. La rápida adaptación del área de
efectivos Riesgos BBVA Continental permite seguir
atentamente el negocio y así detectar
oportunidades
 GLOBAL

Infraestructura, herramientas y personas BBVA cuenta con un modelo de riesgos

adaptable para todos los riesgos, en todos
los países y en todos los negocios.

Unidad de Monitoring, Analytics & Risk Engineering

Las métricas de seguimiento del portafolio del Banco tienen como objetivo orientar una
adecuada ejecución de la estrategia, de forma que en todo momento se cumpla con los pilares
de calidad del riesgo y rentabilidad sostenida, considerando el consumo de capital.

Dentro del concepto de integración a la gestión, la Unidad de Monitoring, Analytics & Risk
Engineering se encarga de diseñar, desarrollar e implantar los modelos y herramientas que
brinden soporte a los procesos de crédito para el desarrollo de la función de riesgos. En ese
cometido, coordina permanentemente con las demás áreas del Banco, de forma que los
riesgos se integren de manera eficiente dentro del proceso comercial.

La unidad se compone de cinco equipos:

Monitoring & Planning Responsable del Reporting y Métricas en

materia de riesgos a nivel Banco (internas y
Holding).

Capital Scenario e IFRS9 Responsable de la calibración de parámetros

de riesgo de crédito para capital e IFRS9,
estimación de pérdidas esperadas y capital
económico. Igualmente, tiene a su cargo la
optimización de capital, el seguimiento del
deterioro y el análisis de los escenarios.

Herramientas Riesgo Minorista Responsable de definir y desarrollar el mapa

de herramientas integradas a la gestión que
sistematice y garantice el cumplimiento de
las políticas de riesgo minorista.

Herramientas Riesgo Mayorista Responsable de definir y desarrollar el mapa

de herramientas integradas a la gestión que
sistematice y garantice el cumplimiento de
las políticas de riesgo mayorista.

Analytics Encargada de definir y ejecutar el plan de

estimaciones de los modelos de riesgo de
crédito para personas naturales y jurídicas.
 2.2 GESTIÓN DE RIESGO CREDITICIO

Riesgos Minoristas

Gestiona el riesgo de crédito en el ámbito minorista, sobre los siguientes pilares:

❖ Definir los lineamientos de admisión de clientes.

❖ Estudiar los resultados del comportamiento de los productos/segmentos y analizar su
evolución y desarrollo.
❖ Evaluar el nivel de endeudamiento y difundir y fortalecer la cultura del riesgo del
Banco.
❖ Mejorar las capacidades de las áreas comerciales y de los analistas de riesgos con
programas de formación permanente.
❖ Mantener, mediante la interrelación con las distintas áreas de negocio y la atención a
los órganos supervisores internos y externos, una política integral de riesgo de crédito
que permita preservar la calidad de la cartera de colocaciones.
❖ Proponer y promover mejoras continuas en los procesos, herramientas y normativa.
❖ Supervisar el cumplimiento de las políticas para el proceso del análisis y admisión del
riesgo de crédito en las operaciones generadas por las áreas comerciales.

Riesgos Mayoristas

Gestiona el riesgo de crédito en los segmentos empresas de la Red Minorista, Banca

Empresas e Instituciones y Clientes Globales e Inmobiliarios, integrando, de acuerdo a las
líneas de actuación definidas en la Política de Riesgo de Crédito Mayorista, las fases de
origen, admisión, seguimiento y recuperación.

Durante el 2017, sobre la base de la estrategia del Grupo y considerando un entorno más
desafiante para el sistema financiero peruano, el Banco dinamizó y afianzó el control de
límites de asignación de activos de manera consecuente con el apetito de riesgo.

De otro lado, a través del seguimiento de los umbrales de concentración por sectores, se
fomentó la diversificación de la cartera y se consolidó la integración del nuevo modelo de
gestión de portafolio, para lo cual se dispuso el despliegue de estrategias en la Red de
Oficinas, como el criterio de identificación de oportunidades, la actuación preventiva y la
reconducción.

Las herramientas de Rating, Risk Analyst y Buró continuaron siendo un importante apoyo en
la toma de decisiones, al tiempo que el PFA y el PFD en los segmentos BEC y CIB se
constituyeron como plataformas digitales para la elaboración y el análisis de las propuestas
crediticias.

2.3 GESTIÓN DE RIESGO DE MERCADO

Los límites de los riesgos de mercado se determinan sobre la base del apetito al riesgo
aprobado por las más altas instancias de gobierno corporativo y la suposición de un consumo
tope de capital económico para enfrentar pérdidas inesperadas.

En este sentido, se incorporaron cargas de capital económico para adecuar al Banco a lo

dictado por Basilea 2.5, por lo que se introdujo un límite de CEMO (Capital Económico
Medio Objetivo) que tiene en cuenta los niveles de riesgo en términos de VaR tanto en
condiciones normales como en situaciones de estrés.

También se utilizaron otros indicadores que permiten una gestión prudente del negocio, como
un límite VaR diario y las alertas y límites al VaR Stress bajo un escenario de tensión. El
esquema de control definido se complementa con límites a las pérdidas y un sistema de
señales de alerta para anticipar situaciones no deseadas en cuanto a niveles de riesgo y/o
resultados.

De otro lado, se efectuaron pruebas periódicas de back testing de los modelos de medición de
riesgos utilizados para comprobar si el modelo es el adecuado, así como cálculos de impacto
de movimientos extremos de mercado en las posiciones de riesgo mantenidas (stress testing).

2.4 GESTIÓN DE RIESGO DE LIQUIDEZ

Tanto la gestión como el control del riesgo de liquidez se apoyan en el seguimiento de tres
ejes principales que se interrelacionan y complementan entre sí, de tal manera que tensiones
en uno de ellos desencadena presiones en el otro si no hay ninguna actuación o gestión
posterior.

Ejes Principales

El primer eje busca asegurar un adecuado nivel de autofinanciación de la cartera crediticia a

fin de darle sostenibilidad al negocio, para ello el banco debe de mantener un porcentaje
mínimo de Recursos Estables de Clientes que financien la actividad del banco.

El segundo eje busca tener acotada la financiación mayorista de corto plazo de naturaleza
volátil ante escenarios de tensión.

El tercer eje busca realizar un seguimiento de la capacidad de reacción del Banco ante
tensiones en los mercados, esto se hace a través de indicadores que midan la suficiencia de
activos explícitos, principalmente colaterales, para poder utilizar en caso de no poder renovar
los vencimientos de los pasivos mayoristas o hacer frente a pagos puntuales de tamaño
significativo.

2.4.1 Solvencia y Capital Regulatorio

A septiembre del 2017, el patrimonio efectivo alcanzó la suma de S/ 9,000 millones, menor
en S/ 1 millón respecto a diciembre del 2016, principalmente por el incremento en el
patrimonio asignado a riesgo de mercado y en riesgo operacional de S/41 millones y S/24
millones respectivamente, y por la disminución de S/ 66 millones en patrimonio asignado
riesgo crediticio.

Los activos ponderados por riesgo (APR) a septiembre 2017 totalizaron S/ 61,641 millones,
disminuyendo en S/ 1,505 millones (-2.4%) respecto a lo registrado en diciembre del 2016.
Así, el ratio de capital global fue 14.60%, el cual se encuentra por encima del mínimo
establecido por el regulador local y dentro de los estándares internacionales.

2.4.2 Ratio de
eficiencia

Como parte del estricto control de los gastos de administración, gestionando el uso y
aplicación de los recursos disponibles, el Banco registra a septiembre del 2017 un ratio de
eficiencia competitivo de 37.75%, el cual disminuye en comparativa anual e interanual,
superando así al sistema que registra un ratio de 42.24%.

2.4.3
Rentabilidad sobre patrimonio - ROE
Con estos resultados, BBVA Continental afirma su posición de rentabilidad alcanzando, a
septiembre del 2017, un ROE por encima del promedio del sistema bancario de 19.58% y un
ROA de 1.79%.

3. ACTIVIDADES DE CONTROL

Las actividades de Control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que
se llevan a cabo las instrucciones de la dirección, ayudan a asegurar que se tomen las medidas
necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos de la
entidad.

En el caso del Banco BBVA Continental. Las operaciones que realiza el Banco comprenden
principalmente la intermediación financiera que corresponde a los bancos múltiples,
actividades que están normadas por la SBS de acuerdo con la Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS, Ley N° 26702 y sus
modificatorias (en adelante Ley General), que establece los requisitos, derechos,
obligaciones, garantías, restricciones y demás condiciones de funcionamiento a que se sujetan
las personas jurídicas de derecho privado que operan en el Sistema Financiero y de Seguros.

De acuerdo con los requerimientos de la SBS, el Banco prepara y presenta por separado sus
estados financieros consolidados, de conformidad con PCGA en Perú aplicables a empresas
del Sistema Financiero.

3.1. Declaración de cumplimiento de los Estados Financieros Separados

Los estados financieros separados se preparan y presentan de acuerdo con las disposiciones
legales y los PCGA en Perú aplicables a empresas del Sistema Financiero, los cuales
comprenden las normas y prácticas contables autorizadas por la SBS, en uso de sus facultades
delegadas conforme a lo dispuesto en la Ley General. Las normas señaladas están contenidas
en el Manual de Contabilidad para Empresas del Sistema Financiero (en adelante el Manual
de Contabilidad) aprobado por Resolución SBS Nº 895- 98 del 1 de setiembre de 1998,
vigente a partir del 1 de enero de 2001, y normas complementarias y modificatorias.
La SBS ha establecido que en caso de existir situaciones no previstas en dichas normas, se
aplica lo dispuesto en las Normas de Internacionales de Información Financiera (NIIF)
emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) y oficializadas por el
Consejo Normativo de Contabilidad: PCGA en Perú.
Los PCGA en Perú comprenden: las Normas e Interpretaciones emitidas o adoptadas por el
IASB, las cuales incluyen las NIIF, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las
Interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de
Información Financiera (CINIIF), o por el anterior Comité Permanente de Interpretación
(SIC) adoptadas por el IASB, oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC)
para su aplicación en Perú.

3.1.1. Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas

La información contenida en estos estados financieros separados es responsabilidad de la

Gerencia. Para su elaboración, se han efectuado ciertas estimaciones para cuantificar algunos
de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos, con base en la experiencia y otros
factores relevantes. Los resultados finales podrían diferir de dichas estimaciones.
Estas estimaciones son revisadas sobre una base continua. Las modificaciones a las
estimaciones contables son reconocidas de forma prospectiva, registrándose los efectos en las
cuentas del estado separado de resultados y otro resultado integral, según corresponda, a
partir del año en que se efectúa la revisión.

Las estimaciones más importantes para la elaboración de los estados financieros separados
del Banco son las siguientes:

•El valor razonable de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados, de las
inversiones disponibles para la venta, de las inversiones a vencimiento y de las inversiones en
subsidiarias y asociadas.
•La provisión para incobrabilidad de créditos.
•La provisión para las cuentas por cobrar.
•La provisión para bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados.
•La provisión para beneficios a los trabajadores
•La vida útil de los inmuebles, mobiliario y equipo y activos intangibles. •Provisiones,
pasivos y activos contingentes.
•El impuesto a la renta corriente y diferido.
•El valor razonable de los instrumentos financieros derivados.
•El deterioro de activos no monetarios.
•El crédito mercantil.

3.1.2. Moneda funcional y de presentación

El Banco prepara y presenta sus estados financieros separados en soles (S/), que es la moneda
del entorno económico principal en el que opera, aquella que influye en las transacciones que
realiza y en los servicios que presta, entre otros factores.

3.1.3. Operaciones en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se registran, en el momento del reconocimiento

inicial, utilizando la moneda funcional. Para dicho efecto, los importes en moneda extranjera
se convierten a la moneda funcional aplicando el tipo de cambio de la fecha de 63 la
transacción, que es la fecha en la que cumple con las condiciones para su reconocimiento.

3.2. Principios y Prácticas Contables

Los principales principios y prácticas contables utilizados en la preparación de los estados

financieros separados del Banco, que han sido aplicados de manera uniforme con los del
periodo anterior, a menos que se indique lo contrario, son los siguientes:

3.2.1. Instrumentos financieros:

Los instrumentos financieros se clasifican como activo, pasivo o de capital de acuerdo con la
sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, los dividendos, las
ganancias y las pérdidas generadas por un instrumento financiero clasificado como activo o
pasivo, se registran como ingresos o gastos en el estado separado de resultados. Los
instrumentos financieros se compensan cuando el Banco tiene el derecho legal de
compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta, o de
realizar el activo y cancelar el pasivo de manera simultánea. Clasificación de instrumentos
financieros El Banco registra sus instrumentos financieros en la fecha de negociación, según
las normas de la SBS, y los clasifica en: i) Créditos y cuentas por cobrar, ii) A valor
razonable con cambios en resultados, iii) Disponibles para la venta, iv) Mantenidos hasta su
vencimiento, v) Pasivos al costo amortizado y a valor razonable; y vi) Otros pasivos.

3.2.2. Inversiones en asociadas;

Comprenden los valores representativos de capital adquiridos para mantener influencia

significativa. De acuerdo a lo establecido en el Manual de Contabilidad, estas inversiones se
registran al inicio al costo de adquisición, y se valorizan posteriormente aplicando el método
de participación patrimonial.

3.2.3. Provisión para la cartera de créditos:

La provisión para incobrabilidad de la cartera de créditos se determina de acuerdo con los

criterios y porcentajes establecidos en la Resolución SBS Nº 11356-2008 “Reglamento para
la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones”. Los deudores se
clasifican y registran provisiones de acuerdo con las siguientes categorías: normal, con
problema potencial (CPP), deficiente, dudoso y pérdida.

3.2.4. Instrumentos financieros derivados:

De acuerdo con la Resolución SBS Nº 1737-2006 “Reglamento para la negociación y

contabilización de productos financieros derivados en las empresas del Sistema Financiero” y
sus modificatorias, los instrumentos financieros derivados se registran contablemente en la
fecha de negociación. Para negociación Al inicio, los instrumentos financieros derivados son
reconocidos en el estado separado de situación financiera a su costo, posteriormente son
llevados a su valor razonable. En el caso de las operaciones a futuro de moneda extranjera
(“forward”), operaciones de intercambio de tasa de interés y moneda (“swap”) y opciones, se
registran a su valor estimado de mercado, reconociéndose un activo o pasivo en el estado
situación financiera, según corresponda, y la ganancia o pérdida por la valorización o
liquidación se registra en el resultado del año.

3.3. Declaración de cumplimiento de los Estados Financieros Consolidados

Los estados financieros consolidados se preparan y presentan de acuerdo con las
disposiciones legales y los PCGA en Perú aplicables a empresas del Sistema Financiero, los
cuales comprenden las normas y prácticas contables autorizadas por la SBS. Las normas y
prácticas señaladas están contenidas en el Manual de Contabilidad para Empresas del Sistema
Financiero (en adelante el Manual de Contabilidad) aprobado por Resolución SBS Nº 895-98
del 1 de setiembre de 1998, vigente a partir del 1 de enero de 2001, y normas
complementarias y modificatorias.
La SBS ha establecido que en caso de existir situaciones no previstas en dichas normas, se
aplica lo dispuesto en las Normas de Internacionales de Información Financiera 129 emitidas
por el International Accounting Standards Board (IASB) y oficializadas por el Consejo
Normativo de Contabilidad (CNC): PCGA en Perú.
Los PCGA en Perú comprenden: las Normas e interpretaciones emitidas o adoptadas por el
IASB, las cuales incluyen las NIIF, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las
Interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de
Información Financiera (CINIIF), o por el anterior Comité Permanente de Interpretación
(SIC) adoptadas por el IASB; oficializadas por el CNC para su aplicación en Perú.

3.3.1. Bases de consolidación

Los estados financieros consolidados incluyen los estados financieros de las entidades que
conforman el Grupo Continental, después de la eliminación de los saldos y transacciones
significativas realizadas entre ellas, y las ganancias y pérdidas originadas en dichas
transacciones. Todas las subsidiarias han sido consolidadas desde la fecha de su constitución
o adquisición. Las subsidiarias son todas las entidades sobre las que el Banco tiene el poder
de gobernar sus políticas operativas y financieras.
La consolidación de las subsidiarias cesa a partir de la fecha en la que el Banco deja de tener
control sobre ellas. A continuación se presentan los principales saldos del Grupo Continental,
al 31 de diciembre:

3.3.2. Responsabilidad de la información y estimaciones realizadas

La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad de la

Gerencia. Para su elaboración, se han efectuado ciertas estimaciones para cuantificar algunos
de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos, con base en la experiencia y otros
factores relevantes. Los resultados finales podrían diferir de dichas estimaciones. Estas
estimaciones son revisadas sobre una base continua. Las modificaciones a las estimaciones
contables son reconocidas de forma prospectiva, registrándose los efectos en cuentas del
estado consolidado de resultados y otro resultado integral, según corresponda, a partir del año
en que se efectúa la revisión. Las estimaciones más importantes para la elaboración de los
estados financieros consolidados son las siguientes:

❏ El valor razonable de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados, de

las inversiones disponibles para la venta, de las inversiones a vencimiento y de las
inversiones en subsidiarias y asociadas.
❏ La provisión para incobrabilidad de créditos.
❏ La provisión para las cuentas por cobrar.
❏ La provisión para bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados.
❏ La provisión para beneficios a los trabajadores
❏ La vida útil de los inmuebles, mobiliario y equipo y activos intangibles. Provisiones,
pasivos y activos contingentes.
❏ El impuesto a la renta corriente y diferido.
❏ El valor razonable de los instrumentos financieros derivados.
 ❏ El deterioro de activos n

3.3.3. Participaciones en asociadas

Comprenden los valores representativos de capital adquiridos para mantener influencia

significativa. De acuerdo a lo establecido en el Manual de Contabilidad, estas inversiones se
registran inicialmente al costo de adquisición y se valorizan posteriormente aplicando el
método de participación patrimonial.

3.3.4. Provisión para la cartera de créditos

La provisión para incobrabilidad de la cartera de créditos se determina de acuerdo con los

criterios y porcentajes establecidos en la Resolución SBS Nº 11356-2008 “Reglamento para
la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones”. La SBS ha
establecido criterios cuantitativos (nivel de venta y endeudamiento en el Sistema Financiero)
y cualitativos para clasificar por tipo y por categorías la cartera de créditos directos e
indirectos de acuerdo con lo siguiente:

•Corporativo
En esta categoría se considerarán:
(a) Bancos multilaterales de desarrollo
(b) Soberanos
(c) Entidades del sector público
(d) Intermediarios de valores
(e) Empresas del Sistema Financiero
•Grandes empresas
•Medianas empresas
•Pequeñas empresas
•Microempresas
•Consumo revolvente
•Consumo no-revolvente
•Hipotecarios para vivienda

Los deudores se clasifican y registran provisiones de acuerdo con las siguientes categorías:
normal, con problema potencial (CPP), deficiente, dudoso y pérdida.

La provisión para incobrabilidad de la cartera de créditos incluye una porción específica y

otra genérica. La provisión específica sobre créditos es calculada en base a porcentajes
establecidos por la SBS, que varían en función de la clasificación del cliente y el tipo de
garantía recibida.

Las provisiones genéricas incluyen las constituidas de manera preventiva sobre deudores
clasificados en categoría normal según requerimientos de la SBS, así como provisiones
voluntarias.
3.3.5. Cartera de créditos de arrendamiento financiero

Las operaciones de arrendamiento financiero son contabilizadas como créditos según las
normas vigentes de la SBS y la NIC 17 “Arrendamientos”. El registro contable inicial de las
operaciones se efectúa por el valor desembolsado de la operación (inversión neta en
arrendamiento).

3.3.6. Instrumentos financieros derivados

De acuerdo con la Resolución SBS N° 1737-2006 “Reglamento para la negociación y

contabilización de productos financieros derivados en las empresas del Sistema Financiero” y
sus modificatorias, los instrumentos financieros derivados se registran contablemente en la
fecha de negociación.

Al inicio, los instrumentos financieros derivados son reconocidos en el estado consolidado de

situación financiera a su costo, posteriormente son llevados a su valor razonable. En el caso
de las operaciones a futuro de moneda extranjera (“forward”), operaciones de intercambio de
tasas de interés y moneda (“swap”) y opciones, se registran a su valor estimado de mercado,
reconociéndose un activo o pasivo en el estado consolidado de situación financiera, según
corresponda, y la ganancia o pérdida por la valorización o liquidación se registra en los
resultados consolidados del año.

4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

De acuerdo con las disposiciones de ley, BBVA Continental incluye en este informe su
reporte sobre el cumplimiento de los principios de buen gobierno corporativo, el que señala el
grado de seguimiento de las recomendaciones existentes al respecto.

Uno de los pilares que sustenta el desarrollo de BBVA Continental es el sistema de gobierno
corporativo, elemento fundamental en el modelo de responsabilidad social corporativa (RSC).

Este sistema rige el manejo de los órganos sociales de la organización y la actuación de sus
accionistas, procurando que concuerden con los objetivos de los grupos de interés. Según su
reglamento interno, la aprobación de la política de RSC de BBVA Continental corresponde al
Consejo de Administración del Banco, instancia que recibe anualmente un reporte detallado
sobre la implantación y concreción de dicha política.

Desde el 2008, BBVA Continental participa activamente en la convocatoria del Índice de

Buen Gobierno Corporativo (IBGC) de la Bolsa de Valores de Lima (BVL). Este indicador
estadístico refleja el comportamiento de los precios de una cartera compuesta por las acciones
más representativas de las empresas emisoras, las que deben cumplir los principios de buen
gobierno y poseer el nivel mínimo de liquidez establecido por la BVL.
Evolución del Sistema Bancario Peruano

A diciembre 2017, los activos del Sistema Bancario Peruano alcanzaron los S/ 371,302
millones, incrementándose en 4.4% respecto al cierre del 2016. La actividad crediticia
presentó crecimiento anual en términos de colocaciones netas, registrando una variación de
4.1% respecto al periodo en comparación. En cuanto a la calidad de activos, el ratio de mora
presentó un deterioro de 24 pbs frente a diciembre 2016, llegando a 3.04%; asimismo el ratio
de cartera de alto riesgo aumenta en 36 pbs pasando de 4.03% a 4.39% en el mismo periodo
de análisis.

Por el lado de los pasivos, el Sistema Bancario Peruano cerró diciembre 2017 con S/ 327,657
millones, creciendo 3.6% en términos anuales. La principal fuente de recursos de las
entidades financieras fueron los depósitos del público, los cuales presentaron un crecimiento
de 7.9% respecto al cierre del 2016 y representaron el 61.3% del total de activos. En términos
de resultados, el margen financiero bruto fue de S/ 18,773 millones, incrementándose 0.5%
con respecto al mismo mes del año anterior. Con ello a diciembre 2017, la utilidad neta del
Sistema Bancario Peruano totalizó S/ 7,459 millones, con indicadores de rentabilidad de
18.36% para el ROE y 2.08% para el ROA y un ratio de eficiencia de 42.50%.

El Sistema Bancario Peruano se encuentra conformado por 17 bancos comerciales.

Metodológicamente, para el cálculo de cuotas comparativas y ratios se usan datos del Sistema
Bancario Peruano con sucursales en el exterior, según la última información disponible a la
fecha de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
Evolución general

El BBVA Continental cerró diciembre del 2017 con un volumen de activos de S/ 76,591
millones, variando respecto al cierre 2016 en -2.6%. La actividad crediticia alcanzó S/ 49,892
millones, creciendo en 12 millones respecto al periodo de comparación, y representando el
65.1% del total de activos. Mientras los fondos disponibles e interbancarios representan el
20.0% dentro del mix del activo. Por el lado de los pasivos, éstos ascendieron a S/ 68,931
millones y representaron 90.0% en la estructura de activos totales.

La principal fuente de financiamiento fueron las obligaciones con el público, que alcanzaron
los S/ 47,402 millones, cuya variación anual fue de -1.1%. En el mix del pasivo, las
obligaciones con el público representan el 68.8%. El fondeo mayorista (adeudados y
obligaciones en circulación) posee el 16.1% en el mix de los pasivos y frente al cierre de
2016 disminuye en 7.9%.

El Banco obtiene financiamiento diversificado en condiciones competitivas en términos de

costo y plazo, permitiéndole un calce adecuado de la estructura de balance y altos niveles de
optimización de la rentabilidad del Banco.

Clasificación de riesgo

BBVA Continental ostenta el grado de inversión otorgado por las prestigiosas agencias
internacionales de rating Fitch Ratings y Standard & Poor’s.
Adicionalmente, BBVA Continental, como sujeto de calificación crediticia a cargo de las
agencias locales de rating: Apoyo & Asoc. Internacionales, Equilibrium y Pacific Credit
Rating (PCR).

Modelo de control interno

BBVA Continental articula su modelo de control interno en línea con el modelo de control
definido por el Grupo BBVA, basado en las recomendaciones del Comité de Basilea y en las
mejores prácticas de la industria. Cuenta con un esquema de control interno estructurado en
un modelo de tres líneas de defensa, cuyo objetivo es garantizar que las operaciones se
realicen respetando tanto la regulación aplicable como las políticas y procedimientos internos
establecidos por la institución.

La primera línea está formada por las gerencias propietarias de los procesos, responsables
tanto de la gestión de riesgos actuales y emergentes como de la ejecución de los
procedimientos de control inherentes a dichos procesos.

Un conjunto de especialistas de control (Cumplimiento, Control Interno Financiero, Control

Interno de Riesgos, IT Risk, Fraud & Security, Control de la Operativa, y las direcciones de
producción de las unidades de soporte como Recursos Humanos y Asesoría Jurídica, entre
otras) componen la siguiente línea de defensa. Su misión es identificar riesgos actuales y
emergentes, definir políticas de control en su ámbito de especialidad transversal y supervisar
su correcta implantación, proporcionar formación y asesoría a la primera línea de defensa y
responsabilizarse del reporting management.

Por último, la tercera línea de defensa la constituye el Área de Auditoría Interna, que evalúa
de manera independiente, imparcial y objetiva los sistemas de control interno y de gestión del
riesgo de la organización. Su finalidad es agregar valor, mejorar las operaciones y apoyar al
Grupo en la consecución de sus objetivos dentro de un adecuado ambiente de control. BBVA
Continental cumple así con los más altos estándares en materia de control interno, emitidos y
actualizados en el 2013 por el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission (COSO).

Gestión del riesgo reputacional

BBVA Continental cuenta con una metodología para la identificación, evaluación y gestión
del riesgo reputacional. Esto permite definir y revisar regularmente un mapa que prioriza los
riesgos de este tipo a los que se enfrenta el Banco y provee un conjunto de planes de acción
para mitigarlos.

La priorización atiende dos variables: el impacto en las percepciones de los grupos de interés
y la fortaleza de BBVA frente a tal riesgo. Este ejercicio reputacional se lleva a cabo en cada
país, y la integración de todos ellos da lugar a una visión consolidada del Grupo. Durante el
2016 se avanzó en la definición de un governance más sólido, se fortaleció la metodología y
se desarrolló una herramienta informática para su gestión.

Para impulsar la gestión de este tipo de riesgo en el Grupo, BBVA Continental posee un
Comité Operativo de Riesgo Reputacional, integrado por las áreas de Riesgo Operacional y
Control, Cumplimiento Normativo, Comunicación Corporativa, y Responsabilidad y
Reputación Corporativas, que ejerce labores de secretaría. El Comité, que se replica tanto a
nivel global como en las distintas geografías, tiene como función diseñar el modelo de
gestión de riesgo reputacional y promover su adecuada implantación dentro del Grupo.

En la implantación de la metodología intervienen dos tipos de funciones clave:

• Los equipos de Responsible Business y Communications, encargados de la identificación de

los riesgos y la valoración de su impacto.
• Los llamados assurance providers, encargados de evaluar y mitigar los riesgos identificados.
Proceden de muy diversas áreas, toda vez que los riesgos reputacionales tienen orígenes muy
variados.

En el 2016 el Banco implementóun nuevo sistema de gestión del riesgo social y ambiental
alineado al reglamento 1928- 2015 emitido por la SBS, que toma como referencia los
Principios de Ecuador y las Normas de Desempeño de la Corporación Financiera
Internacional. La metodologiá para la identificación, evaluación y gestión del riesgo
reputacional de BBVA Continental le permite definir y revisar regularmente un mapa que
prioriza los riesgos de este tipo a los que se enfrenta el Banco 36 Cada uno de estos
funcionarios debe reportar la gestión del riesgo reputacional de su ámbito de actuación a
través de los canales de reporting que utilice habitualmente. La visión agregada de los riesgos
reputacionales se reporta atendiendo a las exigencias regulatorias locales.

El Banco considera que el entorno socioeconómico y ambiental tiene una influencia directa
en el desarrollo de su actividad. En ese sentido, sus máximos órganos de gobierno –tanto el
directorio como el Comité de Activos y Pasivos (COAP), integrado por miembros del Comité
de Dirección– cuentan con un permanente y sistemático acceso y reconocimiento en relación
con la coyuntura económica y social del país, a través de reportes y exposiciones que la
Unidad BBVA Research prepara mensualmente. En ellos se analizan las actividades
generadas en Lima o en el interior del país respecto a conflictos o medidas medioambientales
que puedan impactar en las regiones en donde opera el Banco. Esta información es clave para
la toma de decisiones.

BBVA Continental también realiza homologaciones a sus proveedores para determinar la

confiabilidad sobre la cual se sustentarán las transacciones en el período. En este sentido, la
Unidad de Compras, Inmuebles y Servicios Generales verifica que los proveedores se hayan
sometido a la evaluación de los PE, requerida para poder clasificarlos como aptos para llevar
a cabo cualquier tipo de transacciones durante la vigencia del contrato. Dentro de esta
homologación se toman en cuenta factores de índole medioambiental.

5. MONITOREO / SUPERVISIÓN

Los Sistemas de Control Interno requieren supervisión, es decir, un proceso que compruebe
que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se
consigue mediante actividades de supervisión continua, evaluaciones periódicas o una
combinación de ambas cosas. La supervisión continua se da en el transcurso de las
operaciones, incluye tanto las actividades normales de dirección y supervisión, como otras
actividades llevadas a cabo por el personal en la realización de sus funciones. El alcance y
frecuencia de las evaluaciones dependerá de la evaluación de riesgos y de la eficiencia de los
procesos de supervisión.

Integración de las Expectativas de los Grupos de Interés en la Gestión

Para consolidar la integración de las expectativas sobre los temas más relevantes para los
grupos de interés, el Banco trabaja a través de dos líneas gestionadas por la organización. Por
un lado, la relación ordinaria que mantienen las áreas de negocio y las áreas de apoyo al
negocio con cada grupo de interés permite identificar, mediante herramientas de escucha
específicas y técnicas de investigación cualitativas y cuantitativas (grupos de trabajo y
encuestas con clientes, encuestas de satisfacción a empleados, estudios de percepción), los
temas fundamentales y la valoración de las actividades y desempeño del Banco.
Las siguientes son algunas de las principales herramientas utilizadas para detectar las
demandas de los grupos de interés:

•El sistema de monitorización de reputación corporativa, denominado Reptrak (Reputation

Tracking), que mide en forma periódica los distintos temas para los grupos de interés, así
como los juicios y percepciones de estos sobre nuestra actividad.
•El tracking semestral o seguimiento de responsabilidad corporativa de BBVA Banco
Continental entre clientes y ciudadanos. En él se miden las expectativas y la valoración de los
comportamientos de RC.
•El tracking o seguimiento del posicionamiento de la marca ante clientes y ante la opinión
pública.
•Los estudios anuales realizados por terceros con información sobre la percepción de varios
grupos de interés (clientes, sociedad, colaboradores, otros).

Este conjunto de sistemas de escucha, métodos de investigación y canales permite obtener, de

forma objetiva, un diagnóstico y un seguimiento periódico riguroso de las demandas y
expectativas más destacadas de los grupos de interés. La integración de los indicadores y
cuadros de mando que se utilizan hace posible establecer objetivos de mejora e indicadores
de progreso tanto para el Banco como para el Grupo.

Principio de Precaución: la Gestión del Riesgo

El riesgo está en el corazón del negocio bancario y forma parte integrante e inevitable de su
actividad. Es por eso que en BBVA Banco Continental se ha seguido un criterio general que
rige la gestión integral del Grupo y la específica de la responsabilidad corporativa: el respeto
al principio de precaución, fundamentado en criterios de valoración de los riesgos prudentes,
consistentes y basados en la experiencia.

Se han establecido tres grandes objetivos, complementarios entre sí, para la función de
riesgos del Grupo BBVA:

•Preservar la solvencia de la entidad, asegurando que la exposición al riesgo esté dentro de

los límites preestablecidos y con un perfil equilibrado.
•Desarrollar y ejecutar una política de riesgos alineada con los objetivos estratégicos del
Grupo.
•Contribuir a que las decisiones a cualquier nivel estén orientadas a la creación de valor para
el accionista, a partir del concepto de rentabilidad ajustada al riesgo.

Para el cumplimiento de estos objetivos se ha diseñado una estructura organizativa y se ha

elaborado un decálogo de principios básicos en los que se apoya la visión del Grupo en
materia de riesgos. Respecto a la estructura organizativa, en un primer nivel, el Consejo de
Administración, el Consejero Delegado y la Comisión Delegada Permanente aprueban, en
términos muy genéricos, la política de gestión de riesgos y todo el marco en el que esta se
desarrolla: organización, identificación, medición, control, esquemas de información y
supervisión de los riesgos asumidos.

Posicionamiento:

BBVA Banco Continental define su identidad y posicionamiento de marca corporativa a

partir de la combinación de tres ejes básicos, los que resumen la visión del Grupo BBVA y
son el cimiento sobre el que se construyen su estrategia de negocio, su marca y su reputación:
•Los principios corporativos.
•La prioridad de la innovación.
•Trabajar de personas para personas.

El concepto Adelante simboliza todas las acciones que conllevan a estar un paso más allá en
todas y cada una de las actividades del Banco, procurando a sus integrantes una visión de
largo plazo.

Posición competitiva

Al cierre del 3T2017, según información de la SBS, el BBVA Banco Continental ocupa el
segundo puesto en cuanto a créditos directos de un total de 16 bancos. Cabe mencionar que
los cuatro primeros bancos concentran el 82.7% del total de créditos directos del sistema
bancario peruano. En cuanto a depósitos, el BBVA también ocupa la segunda posición con
una participación de 22.5%.

Los principales productos que coloca el Banco son 5: i) Préstamos a empresas, a setiembre
representaron el 18.8% de todas las colocaciones de préstamos en el sistema bancario. ii)
Créditos hipotecarios para vivienda, alcanza una participación de 29.1%). iii) Comercio
exterior, alcanza una participación de 33.8%), iv) Arrendamiento financiero, incluye leasing
y leaseback, alcanzado una participación de 23.4%. v) tarjetas de crédito, el monto colocado
representó una participación de 11.5%). De acuerdo a la participación en estos productos, el
BBVA se encuentra en primer lugar en la colocación de financiamiento de comercio exterior;
en segundo lugar en créditos hipotecarios, descuentos y arrendamiento financiero; en
préstamos se encuentra en tercer lugar y en tarjetas de crédito en cuarto lugar.

Operaciones y Estrategias:

● Operaciones

El BBVA Continental se dirige principalmente a la banca corporativa, hipotecaria, grande y

mediana empresa. A setiembre 2017, la red de agencias del Banco está compuesta por 321
oficinas a nivel nacional, de las cuales 213 oficinas se encuentran en Lima y Callao. Esta
infraestructura comercial, medida en número de agencias, es la segunda mayor en el ámbito
de Lima Metropolitana y segunda a nivel nacional dentro de sus pares comparables. El
número de personal a setiembre 2017 fue de 5,749 personas; con lo cual, el Banco se
constituye como la quinta mayor entidad bancaria en términos de cantidad de personal
empleado.

● Estrategias corporativas

El Banco Continental cuenta con una visión orientada a los clientes, enfocándose en captar
nuevos y mantener y vincular a los actuales, mediante estrategias comerciales y diferentes
líneas de atención al generales una experiencia superior, además de brindarles una completa
satisfacción. Así, desde el 2015 el Banco se ha orientado en las siguientes estrategias:

1. Lanzamiento de nuevos productos que se adecuen a lo que el público requiere y realizar

campañas que incrementen el atractivo de los productos actuales.
2. Contener los riesgos en un entorno de debilidad económica y de presiones cambiarias. De
esta manera no solo se protege al accionista, sino también a los depositantes y a los
demandantes de crédito.
3. Desdolarización del balance.
4. Crecer en clientes de mayores ingresos (segmento affluent).
5. Crecer en la colocación de tarjetas de crédito y en créditos de consumo ya que estos
productos permiten lograr un mayor margen de intermediación.
6. Mantener la participación de los mejores clientes corporativos, y enfocar esfuerzos en
segmentos de consumo y medianas empresas.
7. Lanzamiento de nuevos productos para su comercialización a través de la vía digital y
generar sinergias entre la atención física y digital.

6. CONCLUSIONES
● Con recomendaciones del Comité de Basilea y gracias a las mejores prácticas de la
industria, el Grupo cuenta con un esquema de control interno estructurado sobre la
base del modelo de tres líneas de defensa, cuyo objetivo es garantizar que las
operaciones del Grupo se realicen respetando tanto la regulación aplicable como las
políticas y procedimientos internos establecidos por la institución.

● Las fuentes de información para el control interno en el banco BBVA Continental es

importante y trascendental para una óptima gestión de riesgos así mismo para
mantenerse como uno de los bancos más importantes en el mercado distinguiéndose
de su competencia por su holgada liquidez, calidad de activos y reconocida solvencia.

● BBVA Continental muestra niveles adecuados de solvencia y viene cumpliendo con

holgura los requerimientos de capital, los mismos que se vienen incrementando como
parte de la adecuación de la regulación local a los estándares internacionales.
7. BIBLIOGRAFÍA

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