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Nombre del estudiante:

Jorge Sosa Torres

Matrícula:

040082865

Carrera On Line:

LX Online – Contabilidad y Finanzas

Sede o Campus:

Tlalpan

Materia:

Taller de portafolios profesional - Contabilidad

Nombre del trabajo:

Actividad 11. Análisis de caso [Cálculos fiscales


del contribuyente]

Nombre del maestro:

Roxana Muñoz Gallina

Fecha de entrega:

12 octubre 2018

Taller de Portafolios Profesional-Contaduría 1


Actividad 11. Análisis de caso [Cálculos fiscales
del contribuyente]

El siguiente caso (planteamiento) está diseñado para valorar los aprendizajes adquiridos;
verificar que se hayan asimilado correctamente, y en caso de no ser así, brindar una
asesoría y una guía al estudiante.

Instrucciones:
1. Revisa el material sugerido
2. Lee detenidamente el caso (planteamiento) que a continuación se presentan,
resuelve y responde indicando lo que se te solicita.
3. Elabora la actividad en el procesador de textos
4. Incorpora al inicio del documento, una portada que incluya el nombre de la
Universidad, asignatura, título del trabajo, fecha de entrega y tu nombre

OBJETIVO Calcular las contribuciones fiscales de los contribuyentes en las


empresas a partir de la determinación de la base de las
contribuciones.
Unidad 4. Fiscal

TEMA 4.1 Delimitación del marco legal tributario de la entidad


4.1.1. Impuesto Sobre la Renta Persona Física
4.1.2. Impuesto Sobre la Renta Persona Moral
4.1.3. Impuesto al Valor Agregado
4.1.4. Código Fiscal de la Federación

INSTRUCCIONES: Realiza el análisis del caso práctico que se presenta.

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Caso 1. Ropa Jozona S.A de C.V

El señor Johan Solís Narvarte cuya actividad es la compraventa de ropa de vestir y casual
para dama y caballero, atiende la invitación de las autoridades fiscales y hacendarias por
lo que decide regularizar su situación fiscal y se presenta en las oficinas del Servicio de
Administración Tributaria (SAT), para obtener su RFC y contraseña. Toda vez que realiza
su tramite quedó registrado en el Régimen de Incorporación Fiscal con la actividad de
Comerciante. Las operaciones que realiza en el mes de marzo y abril del 2017 son las
siguientes:

FECHA ACTIVIDAD FISCAL/EMPRESARIAL


Compra de 50 blusas de diferentes tallas y modelos con un precio unitario de $90.00, el proveedor
10-marzo-2014
fue Textiles Santa Clara S.A de C.V. Nos facturan la operación.
Compra 1 calculadora, 1 paquete de hojas, y 3 plumas, el precio fue de $250.00, se factura la
10-marzo-2014
operación.
Compra de 10 pantalones de diferentes tallas y modelos $80.00, esta compra se realiza con un
10-marzo-2014
compañero de actividades, se factura la operación.
Venta de 25 blusas de diferentes tallas y modelos a Tienda de Ropa San Jorge S.A de C.V., el
13-marzo-2014
precio unitario es de $130.00, se factura la operación.
Venta en el Mercado Emiliano Zapata 15 blusas de diferentes tallas y modelos, el precio unitario
18-marzo-2014
es de $120.00, se factura esta operación.
Compra de 50 pantalones en diferentes tallas y modelos con un precio unitario de $100, esta
18-marzo-2014
compra la realizamos a un compañero ya que la fábrica no tenía en Stock, se factura la operación.
Venta en el Mercado de la Merced 30 pantalones de diferentes tallas y modelos, el precio unitario
22-marzo-2014
es de $180.00, se factura la operación.
Compra de 25 blusas en diferentes tallas y modelos con un precio unitario de $85, el proveedor
24-marzo-2014
fue Ropa de Moda Louisa S.A de C.V, la operación se factura.
La renta del local en el mes da un importe total de $1,500.00 y se entrega la factura
31-marzo-2014
correspondiente
Venta en el Mercado Constitución de 1917, 30 blusas en tallas diferentes y modelos, el precio
31-marzo-2014
unitario es de $120 pesos y se factura la operación
Compra de 75 camisas de diferentes tallas y modelos a un precio unitario de $100,000, el
03-abril-2014
proveedor fue Ropa para Caballero del CID S.A de C.V y la operación se factura.
Venta de 20 pantalones en diferentes tallas y modelos a Josefina Juárez Montes, el precio unitario
09-abril-2014
es de $180,000 y se factura la operación
continua…

FECHA ACTIVIDAD FISCAL/EMPRESARIAL


09-abril-2014 Venta de 25 camisas en el Mercado de la colonia, el precio unitario es de $150,000 y se factura la

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operación
Compra de 200 playeras para dama y caballero en diferentes tallas y modelos a un precio unitario
21-abril-2014
de $90,000 el proveedor fue la Fabrica de Ropa La Moda S.A de C.V y se facturó la operación
Compra de 12 chamarras de diferentes tallas y modelos con un precio unitario de $200,000. Esta
21-abril-2014
compra se realizó en una tienda del Mercado la Nueva Era y se factura la operación
Venta de 60 playeras de diferentes tallas y modelos a un precio unitario de $160, 00 a Nuestra
22-abril-2014
Casa Matriz de ropa de Mujer y caballero S.A de C.V y nos solicita la factura
Venta de 50 playeras en diferentes tallas y modelos con un precio unitario de $150,00. Esta venta
24-abril-2014
se realiza en el tianguis de la colonia y se factura la operación
Venta de 80 playeras de diferentes tallas y modelos con un precio unitario de $160,00 a la tienda
28-abril-2014
Ropa para la Ocasión S.A de C.V y solicita factura de la operación
Venta de 10 chamarras en diferentes tallas y modelos a un compañero del tianguis de la colonia,
28-abril-2014
el precio unitario fue de $250,00 y se facturó la operación
Venta de 40 pantalones en diferentes tallas y modelos a un precio unitario de $200,00 a
28-abril-2014
Distribuidor de Ropa Mixcoac., S.A de C.V y solicita su factura
La renta del local que cuesta al mes un importe total de $1,500.00 y se proporciona la factura
28-abril-2014
correspondiente

NOTA: Las operaciones de venta en que se expide factura, así como en las operaciones
de compra en que se proporciona la factura respectiva, tienen el IVA (Impuesto del Valor
Agregado) en el precio.

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Cálculo del ISR (Impuesto Sobre la Renta)
INSTRUCCIONES: Con base en la información que se presenta, realiza el calculo del ISR
(Impuesto Sobre la Renta) para las actividades de “Ingresos” (cuando es una operación de
venta) o “Gastos” (cuando es una operación de gasto).

Nombre del causante: Ropa Jozona S.A de C.V _

Fecha: Del 01 de marzo al 30 de abril del 2014

Fecha ACTIVIDAD FISCAL/EMPRESARIAL Ingreso1 Gasto2

10-mzo-14 Compra de 50 blusas diferentes tallas y modelos 3,879.31

Compra de una calculadora, 1 paquete de hojas y 3


10-mzo-14 215.52
plumas

11-mzo-14 Compra de 10 pantalones, diferentes tallas y modelos 689.66

13-mzo-14 Venta de 25 blusas diferentes tallas y modelos 2,801.72

18-mzo-14 Venta de 15 blusas diferentes tallas y modelos 1,551.72

18-mzo-14 Compra de 50 pantalones diferentes tallas y modelos 4,310.34

22-mzo-14 Venta de 30 pantalones diferentes tallas y modelos 4,655.17

24-mzo-14 Compra de 25 blusas diferentes tallas y modelos 1,831.90

31-mzo-14 Renta 1,293.10

31-mzo-14 Venta de 30 blusas diferentes tallas y modelos 3,103.45

03-abr-14 Compra de 75 camisas de diferentes tallas y modelos 6,465.52

09-abr-14 Venta de 20 pantalones en diferentes tallas y modelos 3,103.45

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15-abr-14 Venta de 25 camisas en diferentes tallas y modelos 3,232.76

21-abr-14 Compra de 200 playeras en diferentes tallas y modelos 15,517.24

21-abr-14 Compra de 12 chamarras en diferentes tallas y modelos 2,068.97

22-abr-14 Venta de 60 playeras en diferentes tallas y modelos 8,275.86

24-abr-14 Venta de 50 playeras en diferentes tallas y modelos 6,465.52

28-abr-14 Venta de 80 playeras en diferentes tallas y modelos 11,034.48

28-abr-14 Venta de 10 chamarras en diferentes tallas y modelos 2,155.17

28-abr-14 Venta de 40 pantalones en diferentes tallas y modelos 6,896.55

28-abr-14 Renta 1,293.10

Total 53,275.86 37,564.66


Utilidad fiscal del Bimestre 15,711.21

NOTA: 1 Únicamente se considera el valor total de lo facturado y pagado


2
La Utilidad fiscal se obtiene de restar de los Ingresos Totales, los Gastos Totales del
Bimestre

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Determinación del Impuesto

INSTRUCCIONES: Con base la información indicada anteriormente, aplica a la utilidad fiscal del
Bimestre la tarifa vigente del Art. 111 de la LISR (Ley del Impuesto sobre la Renta):

Utilidad fiscal 15,711.21


menos
Limite Inf. 14,798.85
:
igual Excedente 912.36

por % aplicarse a excedente 16%

igual Impuesto marginal 145.98


más Cuota fija 1,188.42
igual ISR causado 1,334.40

El impuesto que se determine se podrá disminuir conforme a los porcentajes y de acuerdo al


número de años que tengan tributando en el régimen de Incorporación Fiscal de acuerdo a la
Tabla del Art. 111 de la LISR.

INSTRUCCIONES: En el caso que se presenta realiza el cálculo de lo siguiente:

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ISR causado 1,334.40
Reducción del impuesto 1,334.40
ISR a pagar 0.00

NOTA: El calculo del ISR (Impuesto Sobre la Renta) automáticamente viene relacionado tato a los
ingresos como a los gastos que se facturaron

Para el calculo del IVA (Impuesto de Valor

Agregado)

El IVA que se tienen que pagar será el que resulte de la aplicación del impuesto
acreditable contra el traslado de acuerdo con las facturas emitidas y las recibidas por las
operaciones realizadas en el bimestre respectivo.

INSTRUCCIONES: De acuerdo con la información que se presenta y en continuidad con


los datos emitidos, completa la información que se solicitan:

Ingreso 1 Gasto 2
Fech
a Acreditab Acreditabl
Neto Neto
le e
10-
Compra de 50 blusas diferentes tallas
mzo- 3,879.31
14 y modelos 620.69
10-
Compra de una calculadora, 1
mzo- 215.52
paquete de hojas y 3 plumas 34.48
14
11-
Compra de 10 pantalones, diferentes
mzo-
14 tallas y modelos 689.66 110.34
13-
Venta de 25 blusas diferentes tallas y
mzo- 2,801.72
modelos 448.28
14
18-
Venta de 15 blusas diferentes tallas y 1,
mzo-
14 modelos 551.72 248.28
18- Compra de 50 pantalones diferentes 4
mzo- tallas y modelos ,310.34 689.66

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14
22-
Venta de 30 pantalones diferentes tallas 4,
mzo-
y modelos 655.17 744.83
14
24-
Compra de 25 blusas diferentes tallas 2
mzo- 1,831.90
14 y modelos 93.10
31-
2
mzo- Renta 1,293.10
14 06.90
31-
Venta de 30 blusas diferentes tallas y 3,
mzo-
14 modelos 103.45 496.55
03-
Compra de 75 camisas de diferentes 6 1,
abr-
14 tallas y modelos ,465.52 034.48
09-
Venta de 20 pantalones en diferentes 3,
abr-
tallas y modelos 103.45 496.55
14
15-
Venta de 25 camisas en diferentes 3,
abr-
tallas y modelos 232.76 517.24
14
21-
Compra de 200 playeras en 2,4
abr- 15,517.24
14 diferentes tallas y modelos 82.76
21-
Compra de 12 chamarras en 3
abr- 2,068.97
14 diferentes tallas y modelos 31.03
22-
Venta de 60 playeras en diferentes 8, 1,
abr-
14 tallas y modelos 275.86 324.14
24-
Venta de 50 playeras en diferentes 6, 1,
abr-
14 tallas y modelos 465.52 034.48
28-
Venta de 80 playeras en diferentes 11,0 1,
abr-
14 tallas y modelos 34.48 765.52
28-
Venta de 10 chamarras en diferentes 2,
abr-
14 tallas y modelos 155.17 344.83
28-
Venta de 40 pantalones en diferentes 6, 1,
abr-
14 tallas y modelos 896.55 103.45
28-
2
abr- Renta 1,293.10
14 06.90
Total 53,275.86 8, 37,564.66 6,
524.14 010.35

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Utilidad fiscal del Bimestre 15,711.21

IVA trasladado 8,524.14


IVA acreditable 6,010.35
IVA por pagar 2,513.79

Conclusiones:

El ISR se deduce al 100% debido a que esta persona está iniciando operaciones, por tal motivo
según el articulo 110 puede deducir el importe total, dicho porcentaje se modifica de acuerdo con
el tiempo de operación, con respecto al régimen de incorporación fiscal.

El IVA a pagar se determina aplicando una resta al IVA trasladado, el IVA que se generó al realizar
compras, mismas que son necesarias para la operación.

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FUENTES DE CONSULTA:

 Betancourt, P. C. E. (2008). El abc de los impuestos en México. [Archivo DX Reader].


Recuperado de https://ebookcentral.proquest.com/lib/vallemexicosp/reader.action?
docID=3186508&query=impuestos+fiscales
Colección E-libro Pórtico UVM
Capitulo V. Ley del Impuesto al Valor Agregado. Páginas 123 a 132.

 Galindo, A. J. F. (2014). Tributación de personas morales y personas físicas:


impuestos. [Archivo DX Reader]. Recuperado de
https://ebookcentral.proquest.com/lib/vallemexicosp/reader.action?
docID=4569605&query=impuestos+empresariales
Colección E-libro Pórtico UVM
Unidad IV. Impuesto al valor agregado de personas morales del régimen general.
Páginas 151 a 181

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