La comapañia el Corso calcula que sus ventas van a ser 800, 700, 900, 800 para cada uno

de los trimestres. El precio

de venta es de $ 80
COMPAÑÍA EL CORSO
PRESUPUESTO DE VENTAS
PARA EL AÑO TERMINADO EN DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2

TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Ventas Esperadas (und)
Precio de Venta unitario
Ventas Totales

Cuentas por cobrar a 31 de diciembre $ 9,500 se asumen y se recaudan en el primer trimestre del año siguiente. El
70% de las ventas del trimestre se recaudan en el trimestre de las ventas. El 28% de las ventas, se recaudan en el
trimestre siguiente y el 2% de las ventas se considertan incobrables.
RECAUDOS ESPERADOS DE CAJA POR VENTAS A CREDITO

TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL

Cuentas por cobrar al 31 de

Diciembre del año 1
Ventas del 1er trimestre
Ventas del 2do trimestre
Ventas del 3er trimestre
Ventas del 4to trimestre
TOTAL RECAUDOS DE CAJA

El inventario final deseado es el 10% de las ventas del proximo trimestre. El inventario final del cuarto trimestre es
de 100 unidades. El inventario inicial es el mismo inventario final del trimestre anterior. Para el primer trimestre 80
PRESUPUESTO DE PRODUCCION

TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Ventas esperadas (und)
Inventario final deseado
Necesidades totales
Menos inventario inicial
Unidades a producir
 Necesidad de material por unidad 3 libras. El inventario final deseado de materiales, el 10% de las unidades
necesarias para produccion del proximo trimestre. El inventario final deseado del cuarto trimestre es de 250
unidades. El inventario inicial de materiales es el mismo invenatrio final del trimestre anterior para el primer
periodo es de 237. El precio unitario de los materiales a comprar es de $2.00. Para los egresos de caja; las cuentas
por pagar el año pasado hacienden a $2.200 y se pagan en el primer trimestre del año presupuestado. el 50% de
las compras del trimestre se pagan en el trimestre de la compra y el saldo en el siguiente trimestre.
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Unidades a producir
Necesidad de material x
unidades en libras
Necesidades totales
Inventario final deseado
Necesidades totales
Menos inventario inicial
Materiales a comprar
Precio unitario ($)
Costo de la compra

PROGRAMA ESPERADO DE SALIDAS DE CAJA

TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Cuentas por pagar al 31 de
diciembre de año 1
Compras del 1er trimestre
Compras del 2do trimestre
compras del 3er trimestre
compras del 4to trimestre
TOTAL EGRESOS DE CAJA
 La MOD es de 5 horaas por unidad y el costo por hora de MOD es de $5.00
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Unidades a producir
Horas por unidad
Horas totales
Costo por hora ($)
Costo total de MOD

Los CIF totales presupuestados hacienden a $6.000 fijos por trimestre mas $2.00 por hora de mano de obra directa
(se tomara este valor como tasa predeterminada al no tener mas informarciòn). Los gastos de depreciaciòn seran
de $3.250. Todos los costos generales que involucran desembolso de caja se pagan durante el trimestre en que se
incurra. tasa variable $ 200

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Horas mano de obra directa
Tasa variable
Cif variables
Cif presupuestados
Cif total presupuesto
Menos depreciacion
Desembolso caja por cif
Los gastos variables por unidad van hacer de $4.00 .Gastos de publicidad por trimestre $1.100. seguros solamente
se pagan en el primer trimestre $2.800. los salarios por trimestre $8.500. el valor del arriendo $350 por trimestre y
los impuestos en el tercer trimestre $1.200.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

TRIMESTRE
1 2 3 4 TOTAL
Ventas esperadas unidades
Gastos variables unidad
Total gastos variables
Gastos fijos vtas y admon
Publicidad
Seguros
Salarios
Arriendo
Impuestos
Total gastos ventas y admon
presupuestados
 La comapañia el Corso calcula que sus ventas van a ser 800, 700, 900, 800 para cada
uno de los trimestres. El precio de venta es de $ 80
COMPAÑÍA EL CORSO
PRESUPUESTO DE VENTAS
PARA EL AÑO TERMINADO EN DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2

TRIMESTRE
1 2 3 4
Ventas Esperadas (und) 5,824 5,734 5,400 8,730
Precio de Venta unitario 12,000 12,000 12,000 12,000
Ventas Totales 69,888,000 68,808,000 64,800,000 104,760,000

Cuentas por cobrar a 31 de diciembre $ 9,500 se asumen y se recaudan en el primer

trimestre del año siguiente. El 70% de las ventas del trimestre se recaudan en el
trimestre de las ventas. El 28% de las ventas, se recaudan en el trimestre siguiente y el
2% de las ventas se considertan incobrables.
RECAUDOS ESPERADOS DE CAJA POR VENTAS A CREDITO

TRIMESTRE
1 2 3 4

Cuentas por cobrar al 31 de

Diciembre del año 1
Ventas del 1er trimestre 27,955,200 27,523,200 25,920,000 41,904,000
Ventas del 2do trimestre 13,977,600 13,761,600 12,960,000
Ventas del 3er trimestre 24,460,800 24,082,800
TOTAL RECAUDOS DE CAJA 27,955,200 41,500,800 64,142,400 78,946,800

El inventario final deseado es el 10% de las ventas del proximo trimestre. El inventario
final del cuarto trimestre es de 100 unidades. El inventario inicial es el mismo
inventario final del trimestre anterior.
PRESUPUESTO DE PRODUCCION

TRIMESTRE
1 2 3 4
Ventas esperadas (und)
Inventario final deseado
Necesidades totales
Menos inventario inicial
Unidades a producir
Necesidad de material por unidad 3 libras. El inventario final deseado de materiales, el
10% de las unidades necesarias para produccion del proximo trimestre. El inventario
final deseado del cuarto trimestre es de 250 unidades. El inventario inicial de
materiales es el mismo invenatrio final del trimestre anterior. El precio unitario de los
materiales a comprar es de $2.00. Para los egresos de caja; las cuentas por pagar el
año pasado hacienden a $2.200 y se pagan en el primer trimestre del año
presupuestado. el 50% de las compras del trimestre se pagan en el trimestre de la
compra y el saldo en el siguiente trimestre.
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

TRIMESTRE
1 2 3 4
Unidades a producir
Necesidad de material x
unidades en libras
Necesidades totales
Inventario final deseado
Necesidades totales
Menos inventario inicial
Materiales a comprar
Precio unitario ($)
Costo de la compra

PROGRAMA ESPERADO DE SALIDAS DE CAJA

TRIMESTRE
1 2 3 4
Cuentas por pagar al 31 de
diciembre de año 1
Compras del 1er trimestre
Compras del 2do trimestre
compras del 3er trimestre
compras del 4to trimestre
TOTAL EGRESOS DE CAJA

La MOD es de 5 horaas por unidad y el costo por hora de MOD es de $5.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

TRIMESTRE
1 2 3 4
Unidades a producir
Horas por unidad
Horas totales
Costo por hora ($)
Costo total de MOD
 Los CIF totales presupuestados hacienden a $6.000 fijos por trimestre mas $2.00 por
hora de mano de obra directa (se tomara este valor como tasa predeterminada al no
tener mas informarciòn). Los gastos de depreciaciòn seran de $3.250. Todos los costos
generales que involucran desembolso de caja se pagan durante el trimestre en que se
incurra.

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

TRIMESTRE
1 2 3 4
Horas mano de obra directa
Tasa variable
Cif variables
Cif presupuestados
Cif total presupuesto
Menos depreciacion
Desembolso caja por cif

PRESUPUESTO DEL INVENTARIO FINAL

INVENTARIO FINAL EN
CONCEPTO COSTO UNITARIO
UNIDADES

Materiales directos
Productos terminados

CALCULO DEL COSTO VARIABLE UNITARIO

CONCEPTO COSTO UNITARIO UNIDADES

Materiales directos
MOD
Costos indirectos variables
Costo de fabricacion VT
Los gastos variables por unidad van hacer de $4.00 .Gastos de publicidad por trimestre
$1.100. seguros solamente se pagan en el primer trimestre $2.800. los salarios por
trimestre $8.500. el valor del arriendo $350 por trimestre y los impuestos en el tercer
trimestre $1.200.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

TRIMESTRE
1 2 3 4
Ventas esperadas unidades
Gastos variables unidad
Total gastos variables
Gastos fijos vtas y admon
Publicidad
Seguros
Salarios
Arriendo
Impuestos
Total gastos ventas y admon
presupuestados
 El saldo inicial de la caja esta dado en el balance del año anterior. La compañia desea
mantener una caja minima requerida de $5.000 al finalizar cada trimestre, como
colchon de seguridad, dado que sus datos son presupuestados. En el evento de
presentarse deficit, estos seràn cubiertos con prestamos bancarios en multiplos de
$500 a una tasa de interes del 10% anual. El interes adeudado se calcula y se paga
cuando se efectue igualmente el pago por el prestamo. los prestamos se hacen a
comienzos de cada trimestre y el abono al finalizar cada trimestre. se piensa adquirir
una maquinaria en el segundo trimestre por valor de $24.300. Se pagara el impuesto
de renta adeudado por $4.000 en el primer trimestre.
PRESUPUESTO DE CAJA

TRIMESTRE
1 2 3 4
Saldo inicial de caja
Mas ingresos

Recaudo de clientes
Efectivo disponible
Menos desembolsos

Materiales directos
Mano de obra directa
CIF
Venta y administrativos
Compra maquinaria
Impuesto de renta
Total de salidas
Superavit/ deficit de caja

FINANCIAMIENTO

Prestamos
Pago prestamos
Pago de intereses
Financiacion total
Saldo final de caja