EVIDENCIAS DE AUDITORIA

Auditoría Financiera I
Alumno: Diaz Pimentel David Ernesto

Profesor: CPC Ronal Pezo Melendez

Código: 1411121282

Año: 2018
Evidencias de Auditoria (NIA 500)

Es la información obtenida por el auditor para extraer sus conclusiones con

las cuales sustenta su opinión. Es objetiva ya que se evidencia en los papeles
de trabajo.

Esta comprende los documentos fuentes y registros contables que soportan

los estados financieros y la información que provienen de otras fuentes
(incluye la información contenida en los registros contables subyacentes a los
Estados Financieros) y otra información. Se obtiene mediante la combinación
de pruebas de controles y diversas técnicas de auditoria tal como la
indagación, declaraciones escritas, comunicaciones externas, análisis, ratios,
etc.

Sus atributos son:

Suficiencia: La "medida de la cantidad de evidencia obtenida de la auditoría "

es decir que esta se mide a través del tamaño de la muestra, la cual esta
relacionada con el control interno y el grado de riesgo de la auditoria.

El auditor, a su criterio profesional, obtiene evidencia suficiente al tener en

cuenta los factores como: posibilidad de información errónea, importancia y
costo de la evidencia.

Relevancia: Se dice que es relevante cuando esta auditoria ayuda al auditor a

llegar a una conclusión respecto a los objetivos específicos de dicha auditoría.
Es la medida de la calidad de la evidencia de auditoria y que tiene relación en
forma importante con el objetivo de la auditoria.
Clases de evidencias de auditoria
Evidencia Física: Obtenida mediante la inspección u observación directa de
actividades, bienes o sucesos

Ejemplo: Toma de inventarios

 En la auditoria de la empresa Chosi SAC, la cual se encarga de compra y

venta de zapatillas, se encontró una irregularidad la cual el inventario
físico no concordaba con el contable según los estados financieros. Por lo
cual se hizo una nueva toma de inventario, para poder detectar las causas
por las que se producen diferencias de inventario. Para obtener evidencia
física durante un periodo de tiempo dentro del sector de logística.
El resultado fue el hurto interno de empleados, los sistemas de
información contable de la empresa reflejaran unas existencias
inexistentes que será necesario ajustar.

Evidencia Documental: Consiste en información elaborada, como la

contenida en cartas, contratos, registros de contabilidad, facturas y
documentos de la administración, relacionados con su desempeño

Ejemplo: Carta de los abogados

 En una auditoria a una empresa en el año 2017, el monto de los activos

fijos tuvieron una decaída reflejado en los estados financieros, se pidió
dar la lista de todos los bienes de la empresa y se al hallar que el monto
corresponde a un terreno que no se registra desde enero de ese año, la
gerencia da a entender que ese terreno está en litigio, lo cual el gerente
ordeno no registrarlo en sus futuras operaciones.

El auditor para asegurar que en verdad está en litigio pide cartas de los
abogados (evidencia documental), la fuente primaria de información
referente a un litigio contra el cliente para que les entreguen su
evaluación de los resultados del litigio.
Evidencia testimonial: Se obtiene de otras personas (quienes están
involucradas) en forma de declaraciones hechas en el transcurso de
indagaciones.
Ejemplo: El cajero, o testigos de un asalto

 En una auditoria, el auditor Antonio Medina Torres se percató que hubo

una gran baja en el dinero que solía ingresar a caja en el mes de Junio

Y no se explicaba el por qué de esta caída. Al momento de hacer la

consulta correspondiente al gerente y personal, descubrieron que hubo
un asalto en el cual el cajero fue testigo (proyectándose aquí la evidencia
testimonial).

Al momento de hacer la demanda, rindió sus manifestaciones de cómo

fue el asalto y del dinero aproximado que se habían robado que fue de
10,000 soles. Por el cual se solicitó documentación que sustente ese
hecho, teniendo el atestado policial, donde se encuentra además el
testimonio de los involucrados tanto ladrones como perjudicados.

Y esto concuerda con el testimonio del cajero y la gran caída de dinero en

caja figurado en los estados financieros.

Evidencia Analítica: Comprende cálculos, comparaciones, razonamientos,

separación de la información en sus componentes. Son evaluaciones sobre
análisis, relaciones e información financiera

Ejemplo: Análisis, Ratios

 En una auditoria quiere saber el por qué las cuentas por cobrar han
aumentado de un año para otro en una gran magnitud por lo cual el
auditor pide hacer un análisis de tendencias, incluye examinar los cambios
dentro de los estados financieros a través del tiempo y encontrar una
revisión de las ventas a los clientes de los últimos 2 años e indica una tasa
constante de crecimiento del 10%.