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Estados Financieros

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G.

Diciembre, 2011 y 2010 Santiago, Chile

COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G.

Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010

Índice

Informe de los Auditores Independientes………………………………………………………………

...

1

Estados Financieros

Balances Generales……………………………………………………………………………………… Estados de Resultados…………………………………………………………………………………… Estados de Flujo de Efectivo……………………………………………………………………………

.. Notas a los Estados Financieros………………………………………………………………………….

3

5

6

7

RSM Chile

Audit ITax IBusiness Consultinq

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Señores Presidente y Consejeros Colegio de Contadores de Chile A.G.

  • l. Hemos efectuado una auditoría a los balances generales de Colegio de Contadores de Chile A.G.

al 31 de diciembre de 2011 y 2010 ya los correspondientes estados de resultados y de

flujo de efectivo por los años terminados en esas fechas. La preparación de dichos estados financieros (que incluyen sus correspondientes notas) es responsabilidad de la Administración de Colegio de Contadores de Chile A.G. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros, con base en las auditorías que efectuamos.

  • 2. Excepto por lo indicado en los párrafos 3 y 4 siguientes, nuestras auditorías fueron efectuadas de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros están exentos de errores significativos. Una auditoría comprende el examen, a base de pruebas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones revelados en los estados financieros. Una auditoría comprende, también, una evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la Administración de Colegio de Contadores de Chile A.G. así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestras auditorías constituyen una base razonable para fundamentar nuestra opinión.

  • 3. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Sociedad presenta formando parte de sus activos una inversión en la Sociedad INDEP S.A. por un monto de M$27.451 y M$30.679, respectivamente. La valorización de esta inversión se efectuó utilizando estados financieros no auditados.

  • 4. Al 31 de diciembre de 2010 algunas sedes regionales del Colegio de Contadores de Chile A.G., mantienen cuentas corrientes bancarias, las que son administradas autónomamente por dichas sedes y no por el Consejo Nacional. Debido a que dichas cuentas corrientes bancarias no se incorporan en los registros contables de la Asociación, no nos fue posible aplicar procedimientos de auditoría para satisfacemos de la existencia, integridad y valorización tales cuentas corrientes.

  • 5. Los mencionados estados financieros han sido preparados para reflejar la situación financiera individual del Colegio de Contadores de Chile A.G., a base de los criterios descritos en nota 2, antes de proceder a la consolidación, línea a línea, de los estados financieros de la filial INDEP S.A. mencionada en nota 11 a los estados financieros. En consecuencia, para su adecuada interpretación, estos estados financieros individuales deben ser leídos y analizados en conjunto con los estados financieros consolidados del Colegio de Contadores de Chile A.G. y su filiallNDEP S.A., los que son requeridos por los principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile.

RSM Chile i5a member 01the RSMIntemational network.

The RSMIntemational ner,vork consulting flrms, each 01which

is a network 01independen! accountino and pactces in its oY/nrigh¡

- TheRSMInternational ner,vorlds not itse~ a separate legal entity inany jurisdiction.

RSMChile

Audit ITax IBusin"" Consulting

  • 6. En nuestra opinión, excepto por los efectos de aquellos ajustes ,de haberse requerido alguno, que pudieran haber

sido necesarios en la valorización de la inversión en INDEP S.A. y los

efectos de el no registro y valorización de las cuentas corrientes administradas por las sedes

regionales,

según se explica en los párrafos 3 y 4 anteriores, los mencionados estados

financieros individuales, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la

situación financiera

del Colegio de Contadores de Chile A.G. al 31 de diciembre de 2011 y

2010, los resultados de sus actividades y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con los principios descritos en nota 2 a).

tUiS n T.

[J' ntia 0,22 de mayo de 2012

Colegio de Contadores de Chile A.G. Balances Generales Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

Nota

Nota

Activos

Disponible

Otros activos circulantes

4

Depósitos a plazo

5

Valores negociables

6

Cuentas y documentos por cobrar

7

Deudores varios

8

Deudores por venta

9

Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas

Impuesto por recuperar

Total activo circulante

Activo fijo

Terrenos Construcciones y obras de infraestructura Maquinaria y equipos. Equipos computacionales Muebles y útiles Retasación técnica de activo fijo Depreciación (menos)

Total activo fijo

10

Otros activos

Inversiones en empresas relacionadas

11

Software Página WEB

2 (i)

Amortización Página WEB (menos)

2 (i)

Total otros activos

TOTAL ACTIVOS

2011

2010

M$

M$

118.691

12.907

176.282

2.271

6.950

7.288

25.961

22.941

20.816

2.086

13.393

6.057

6

1.435

-

1.924

-

100

362.099

57.009

671.475

671.476

1.871.803

1.739.123

6.927

7.197

4.967

4.859

20.406

19.617

3.766.212

3.766.212

(2.017.144)

(1.915.390)

4.324.646

4.293.094

27.451

30.679

41.556

41.594

(18.052)

(18.329)

50.955

53.944

 

4.737.700

4.404.047

Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros

3

Colegio de Contadores de Chile A.G. Balances Generales Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

PASIVOS Y PATRIMONIO

Pasivo Circulante

Obligaciones con bancos a corto plazo

Documentos y Cuentas por pagar Acreedores varios Provisiones Varias Retenciones

Total Pasivo circulante

Pasivo Largo Plazo

Obligaciones con bancos a largo plazo

Total Pasivo Largo Plazo

Patrimonio

Capital pagado Otras reservas Pérdidas acumuladas (menos) Superávit (Déficit) del ejercicio

Total Patrimonio

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

Nota

12

13

14

15

16

12

17

2011

2.010

M$

M$

24.937

24.936

99.556

87.334

34.496

13.904

14.859

25.521

18.432

16.299

192.280

167.994

109.311

-

109.311

-

2.272.690

2.272.690

3.579.252

3.480.460

(1.496.310)

(1.267.696)

80.477

(249.401)

4.436.109

4.236.053

 

4.737.700

4.404.047

Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros

4

Colegio de Contadores de Chile A.G.

Estados de Resultados Por los períodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011 y 2010

RESULTADO OPERACIONAL Ingresos operacionales

Cuotas sociales Otros Ingresos Recuperación gasto Ingresos por plan de convergencia

Total Ingresos operacionales

Egresos operacionales

Gastos generales y de Administración

Costos Plan de Convergencia Membrecías organismos internacionales

Subtotal egresos operacionales

Depreciación del activo fijo y castigos

Total Gastos Operacionales

RESULTADO OPERACIONAL

RESULTADO NO OPERACIONAL

Ingresos financieros Utilidad por venta de activo fijo Otros ingresos

Gastos financieros Otros gastos Resultado en inversión en empresa relacionada

RESULTADO NO OPERACIONAL

Resultado antes de corrección monetaria no operacional Corrección monetaria

SUPERAVIT (DEFICIT) DEL EJERCICIO

 

2011

Nota

M$

614.246

114.517

6.781

58.178

18

793.722

(841.102)

(46.408)

(15.251)

18

(902.761)

(123.054)

(1.025.815)

 
 

(232.093)

4.095

275.758

46.269

(9.289)

(3.182)

(3.867)

309.784

77.691

2.786

80.477

2010

M$

602.694

157.975

730

63.171

824.570

(863.251)

(63.260)

(21.163)

(947.674)

(149.140)

(1.096.814)

 

(272.244)

31

-

19.953

(309)

(2.058)

13.557

31.174

(241.070)

(8.331)

(249.401)

Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros

5

Colegio de Contadores de Chile A.G. Estados de Flujo de Efectivo Por los periodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011 y 2010

 

2011

2010

M$

M$

Flujo originado por actividades de la operación

Déficit del ejercicio

80.477

(249.401)

Utilidad venta activo fijo

(275.758)

-

Cargos (abonos) a resultados sin movimiento de efectivo

Depreciación

123.054

149.140

Corrección monetaria

(2.786)

8.331

Resultado inversión empresa relacionada

3.867

(13.557)

Variación de activos que afectan al flujo de efectivo

Documentos y cuentas por cobrar

(10.069)

22.701

Deudores varios

(18.808)

(46)

Otros activos circulantes

2.012

(1.020)

Variación de pasivos que afectan al flujo de efectivo

Cuentas por pagar

15.500

48.689

Provisiones, retenciones y otras

13.828

2.360

Otros pasivos

-

(14.022)

Acreedores varios

21.114

6.047

Total flujo neto negativo originado por actividades de operación

(47.569)

(40.778)

Flujo originado por actividades de financiamiento

Obtención de préstamos bancarios

110.248

23.856

Total flujo neto positivo originado por actividades de financiamiento

110.248

23.856

Flujo originado por actividades de inversión

Venta de activo fijo

290.000

-

Incorporaciones de activos fijos

(70.523)

(8.040)

Flujo neto positivo originado por actividades de inversión

219.477

(8.040)

 

Flujo neto total positivo (negativo) del período

280.365

(24.962)

Efecto de la inflación sobre el efectivo y efectivo equivalente

(570)

(1.004)

Variación neta del efectivo y efectivo equivalente

279.795

(25.966)

 

15.178

41.144

Saldo inicial del efectivo y efectivo equivalente Saldo final del efectivo y efectivo equivalente

294.973

15.178

Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros

6

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

Nota 1. Constitución de la Entidad

El Colegio de Contadores de Chile A.G. (el “Colegio”), tiene su origen en el Registro Nacional

de Contadores, que agrupó a la profesión en 1932, por medio

de

la

Ley

5.102.

Posteriormente, en 1958, el “Colegio de Contadores de Chile” se crea al amparo de Ley N°

13.011.

En la actualidad, el “Colegio de Contadores de Chile – Asociación Gremial –“es una institución cuya organización y funcionamiento se rige por las normas del Decreto Ley N° 2.757 de 1979 y sus modificaciones posteriores.

En virtud de lo dispuesto en el Decreto Ley N° 3.621, de 1981, el Colegio de Contadores de Chile – Asociación Gremial – es el sucesor legal del Colegio de Contadores, persona jurídica de derecho público creada por la ley N° 13.011 de 1958.

El objetivo del Colegio es promover la racionalización, desarrollo y protección de las actividades propias de la profesión contable y velar por su progreso, prestigio, perfeccionamiento y prerrogativas, por su regular y correcto ejercicio, procurar la efectiva incorporación de los profesionales de la contabilidad al desarrollo cultural, económico y social del país y mantener la disciplina profesional de sus asociados.

La estructura orgánica del Colegio contempla las siguientes autoridades colegiadas:

  • - Asamblea.

  • - Consejo Nacional.

  • - Consejo Nacional Ampliado.

  • - Consejos Regionales.

  • - Consejos Provinciales.

  • - Comités Locales.

Nota 2. Resumen de los principales criterios de contabilidad aplicados

(a) General

Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile, aplicables a instituciones sin fines de lucro, excepto por la inversión en filial, la que se registra en una sola línea del balance general a su valor patrimonial (V.P.), y por lo tanto, no ha sido consolidada línea a línea. Este tratamiento no modifica el resultado neto del ejercicio ni el patrimonio.

Estos estados financieros han sido emitidos sólo para efectos de hacer un análisis individual de la entidad y, en consideración a ello, deben ser leídos en conjunto con los estados financieros consolidados, que son requeridos por los principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile.

7

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

  • (b) Período contable

Los presentes estados financieros cubren los períodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011 y 2010, respectivamente.

  • (c) Corrección monetaria

De acuerdo con principios contables de aceptación general en Chile, los activos y pasivos no monetarios y el capital propio financiero han sido corregidos monetariamente, con el objeto de reflejar en los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda, a excepción de las cuentas de resultado que se presentan a su valor histórico.

Los estados financieros del año 2010 y sus respectivas notas explicativas, han sido ajustados extracontablemente en un 3,9% con el objeto de permitir una adecuada comparación con los estados financieros del 31 de diciembre de 2011.

  • (d) Bases de conversión

Los activos y pasivos en dólares estadounidenses y en unidades de fomento han sido traducidos a pesos utilizando las tasas de cambio vigentes a la fecha de cierre de los estados financieros, según los siguientes factores de conversión:

 

2011

2010

$

$

Dólar observado (US$)

519,20

468,01

Unidad de fomento (UF)

22.294,03

21.455,55

  • (e) Depósitos a Plazo

Las inversiones en depósitos a plazo se presentan a su valor de cotización y reajustes devengados al cierre de cada ejercicio. Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, se mantienen depósitos a plazo en la banca por M$ 176.282 y M$ 2.271 , respectivamente.

  • (f) Valores Negociables

Las inversiones en acciones incluidas en este rubro se presentan a valor de adquisición corregido monetariamente, el cual no excede a los respectivos valores de cotización bursátil

  • (g) Provisión para deudas incobrables

La Entidad

constituye

provisión

por

aquellos

saldos

por

cobrar

que

se

estima

de

dudosa

recuperabilidad, determinada en base a un análisis de antigüedad de saldos al cierre de cada

ejercicio.

8

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

  • (h) Activo fijo

Los bienes del activo fijo han sido valorizados a su costo de adquisición corregido monetariamente. Las depreciaciones del ejercicio han sido calculadas sobre los costos actualizados, utilizando el método lineal y de acuerdo a los años de vida útil estimados de los respectivos bienes.

En 1996 se efectuó una tasación de los bienes raíces (terrenos y construcciones), lo que generó un mayor valor que se presenta contabilizado en el activo bajo el rubro “Mayor Valor Retasación Técnica Activo Fijo”, con abono a Patrimonio.

  • (i) Intangibles

Este rubro se compone principalmente del desarrollo de sitio web, los cuales se amortizan en un plazo máximo de 6 años, a partir de la fecha de adquisición. La amortización acumulada se presenta deducida del activo.

  • (j) Activos en leasing

La Entidad presenta en Maquinarias y Equipos los bienes adquiridos bajo contratos de arrendamiento de bienes corporales, suscritos bajo la modalidad de leasing financiero, los cuales han sido valorizados al valor presente de las cuotas de arrendamiento más reajustes por corrección monetaria, según lo dispuesto en el Boletín Técnico Nº 22 del Colegio de Contadores de Chile A.G. Las obligaciones por leasing, son presentadas en pasivos de corto plazo, netas de los respectivos intereses diferidos. Estos activos no son de propiedad de la Sociedad mientras no se ejerza la opción de compra de dichos bienes.

  • (k) Reconocimiento de Ingresos

La contabilización de los ingresos correspondientes a inscripciones y licencias sujetas a convenios de pago y los provenientes del Instituto de Desarrollo Profesional (INDEP), se efectúa sobre base devengada.

En relación a las cuotas sociales, se reconoce la correspondiente cuenta por cobrar a todos aquellos colegiados que ha manifestado su interés de pagar la licencia anual. Los saldos por cuotas sociales pactadas en pagos parciales y que permanecen impagas al cierre del ejercicio, se provisionan en su totalidad y se castigan una vez al año.

Los ingresos por capacitación se reconocen en la medida que se realizan las correspondientes actividades y sus costos se reconocen sobre base devengada.

  • (l) Impuesto a la renta

Los ingresos del Colegio derivados de las actividades inherentes al cumplimiento de sus objetivos, no están gravados con impuesto a la renta. .

9

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

  • (m) Provisión vacaciones

En consideración al Boletín Técnico Nº 47 del Colegio de Contadores de Chile A.G., la Entidad ha provisionado el costo de las vacaciones y otros beneficios al personal sobre la base de lo devengado al 31 de diciembre de 2011 y 2010.

  • (n) Estados de flujo de efectivo

Para efectos de la preparación del estado de flujo de efectivo, de acuerdo a lo señalado en el Boletín Técnico Nº50 del Colegio de Contadores de Chile A.G., la Entidad ha considerado como efectivo y efectivo equivalente los saldos mantenidos en los rubros caja y bancos sin restricciones.

  • (o) Uso de Estimaciones

La Administración de la Entidad ha utilizado ciertos supuestos y estimaciones para la determinación de activos y pasivos y la revelación de contingencias, a fines de preparar estos estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile. Los resultados reales podrían diferir de dichos estimados

  • (p) Reclasificaciones

Para posibilitar una mejor comparación entre los estados financieros, algunos saldos del ejercicio anterior han sido reclasificados.

Nota 3. Cambios contables

La Entidad durante el ejercicio 2011, no presenta cambios significativos en la aplicación de los principios contables, respecto del ejercicio anterior

10

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

Nota 4.

Disponible

El detalle del rubro disponible al 31 de diciembre de 2011 y 2010, es el siguiente:

Concepto

2011

2010

M$

M$

Caja

-

42

Caja chica Contabilidad

400

416

Caja dólares

97

101

Fondos x Rendir Siniestros

27.741

-

Caja chica Secretaria

100

104

Banco Scotiabank (1)

238

7.196

Banco Santander

12.321

675

Banco Scotiabank (2)

445

949

Banco Corpbanca

935

543

Banco de Chile

1.142

2.072

Banco BBVA

2.602

793

Banco BCI

7.367

16

Banco Chile Dólares.

596

-

Depósitos en tránsito

12.791

-

Bancos Sedes

51.916

-

Total

118.691

12.907

Nota 5.

Depósitos a plazo

Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, bajo este rubro se presenta el siguiente detalle:

 

Concepto

2011

2010

M$

M$

Depósito a plazo Banco Corpbanca

2.311

2.271

Depósito a plazo Banco Santander

91.338

-

Depósito a plazo Banco BCI

82.633

-

Total

176.282

2.271

11

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

Nota 6.

Valores Negociables

Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, bajo este rubro se presenta el siguiente detalle:

Concepto

2011

2010

M$

M$

ACCIONES

CTC-A

1.681

1.677

ENDESA

1.961

2.180

INFORSA

6

6

ENERSIS

835

966

SIPSA

386

599

 

DUNCANFOX

2.078

1.857

SM-CHILE A

3

3

Total

6.950

7.288

Nota 7.

Cuentas y documentos por cobrar

La composición de este rubro al cierre de cada ejercicio es el siguiente:

 

Concepto

2011

2010

M$

M$

Cheques por cobrar

8.380

8.639

Letras por cobrar

2.015

2.644

Cheques protestados

2.961

1.468

Letras protestadas

287

297

Facturas por cobrar

524

-

Cheques por cobrar Valparaiso

11.794

9.893

Total

25.961

22.941

Nota 8.

Deudores Varios

La composición de este rubro al cierre de cada ejercicio es el siguiente:

 

Concepto

2011

2010

M$

M$

Clientes

12.102

-

Préstamos al personal

2.132

1.400

Anticipos de honorarios

80

-

Préstamo por cobrar Tarapacá

910

686

Retenciones por cobrar sedes

5.260

-

IVA por cobrar sedes

332

-

Total

20.816

2.086

12

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

Nota 9.

Deudores por venta

La composición de este rubro al cierre de cada ejercicio es el siguiente:

Concepto

2011

2010

M$

M$

Licencias Retenidas Sedes

13.393

-

Deudas por cuotas sociales

-

6.057

Total

13.393

6.057

Nota 10.

Activo fijo

Los Activos fijos se presentan según lo descrito en la nota 2.h) y los principales ítems incluidos en este rubro al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son los siguientes:

2011

Valor Bruto

Depreciación

Total activo

Activo fijo

acumulada

neto

M$

M$

M$

Terrenos

671.475

-

671.475

Construcciones y obras de infraestructura

1.871.803

(862.399)

1.009.404

Equipos y útiles computacionales

11.894

(7.631)

4.263

Muebles y útiles

20.406

(20.406)

-

Retasación técnica de activo fijo

3.766.212

(1.126.708)

2.639.504

Total

6.341.790

(2.017.144)

4.324.646

 

2010

Valor Bruto

Depreciación

Total activo

Activo fijo

acumulada

neto

M$

M$

M$

Terrenos

671.476

-

671.476

Construcciones y obras de infraestructura

1.739.123

(853.215)

885.908

Equipos y útiles computacionales

12.056

(5.518)

6.538

Muebles y útiles

19.617

(19.617)

-

Retasación técnica de activo fijo

3.766.212

(1.037.040)

2.729.172

Total

6.208.484

(1.915.390)

4.293.094

13

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

Nota 11.

Inversión en empresa Relacionada

De acuerdo con la Ley N°19.499 (D.O. del 11/04/1997) por escritura pública del 24 de mayo de 2006 ante Notario señor Pablo Alberto González Caamaño, el Instituto de Desarrollo Profesional INDEP, debió transformarse en Sociedad Anónima para seguir operando como OTEC. El capital inicial de esta sociedad fue de M$10.000 dividido en diez mil acciones, sin valor nominal, de las cuales el Colegio suscribió 9.999 acciones que representa un 99,99% del capital.

Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el detalle de este rubro es como sigue:

Sociedad

2011

2010

M$

M$

Inversión en empresa relacionada

29.527

 

16.704

Reconocimiento de resultado

(3.867)

13.557

Corrección monetaria de la inversión

1.791

418

Total

27.451

 

30.679

Nota 12.

Obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras.

 

El detalle de este rubro es el siguiente:

 

2011

2010

 

Moneda o

 

índice

de

Detalle

reajuste

Corto plazo

Largo plazo

Corto plazo

Largo plazo

 

M$

M$

M$

M$

Préstamo bancario BCI

Pesos

-

-

19.741

-

Línea de crédito BCI

Pesos

5.195

-

5.195

-

Crédito hipotecario BCI

UF 5000

19.742

109.311

-

-

Totales

24.937

109.311

24.936

-

14

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

Nota 13.

Documentos y cuentas por pagar

El detalle de este rubro es el siguiente:

Concepto

2011

2010

M$

M$

Cuentas por pagar

42.295

38.106

Documentos por pagar

36.438

30.710

Cuotas Mortuorias por Pagar

17.550

12.805

Otras cuentas por pagar

-

1.246

Honorarios por pagar

3.273

4.467

Total

99.556

87.334

Nota 14.

Acreedores Varios

El detalle de este rubro es el siguiente:

 

Concepto

2011

2010

M$

M$

Anticipos de clientes

-

305

Licencias anticipadas

554

142

Remesas por pagar

15.407

7.357

Finiquitos por pagar

1.027

-

Obligaciones por leasing

5.508

6.048

Otros

12.000

52

Total

34.496

13.904

Nota 15.

Provisiones

El detalle del rubro es el siguiente

 

Concepto

2011

2010

M$

M$

Provisión feriado legal

10.802

25.521

Provisión valores negociables

490

-

Provisiones varias

3.567

-

Total

14.859

25.521

15

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

Nota 16.

Retenciones

El detalle del rubro es el siguiente

Concepto

2011

2010

M$

M$

Cotizaciones previsionales

8.739

8.992

Impuesto único a los trabajadores

142

-

Retención rentas 2da. Categoría

6.453

6.934

Impuesto al valor agregado

3.098

-

Otras retenciones

-

373

Total

18.432

16.299

Nota 17. Cambios en el Patrimonio

Las cuentas patrimoniales han tenido el siguiente movimiento durante los ejercicios 2011 y 2010:

 

Reserva de

Ejercicio 2011

Capital

pagado

retasación

técnica

Déficit acumulado

Beneficio (déficit)

del ejercicio

Total Patrimonio

M$

M$

M$

M$

M$

Saldos al 01.01.2011

2.187.383

3.349.817

(1.220.112)

(240.039)

4.077.049

Distribución de resultados

-

-

(240.039)

240.039

-

Mayor valor bien raíz Iquique (1)

-

98.792

-

-

98.792

Ajuste Resultado Acumulado (2)

-

-

20.787

-

20.787

Corrección monetaria

85.307

130.643

(56.946)

-

159.004

Déficit del ejercicio

-

-

-

80.477

80.477

Saldos al 31.12.2011

2.272.690

3.579.252

(1.496.310)

80.477

4.436.109

 
 

Reserva de

Ejercicio 2010

Capital

pagado

retasación

técnica

Déficit acumulado

Beneficio (déficit)

del ejercicio

Total Patrimonio

M$

M$

M$

M$

M$

Saldos al 01.01.2010

2.134.031

3.268.114

(887.515)

(302.838)

4.211.792

Distribución de resultados

-

-

(302.838)

302.838

-

Corrección monetaria

53.351

81.703

(29.759)

-

105.295

Déficit del ejercicio

-

-

-

(240.039)

(240.039)

Saldos al 31.12.2010

2.187.382

3.349.817

(1.220.112)

(240.039)

4.077.048

Saldos actualizados al 31.12.2011

2.272.690

3.480.460

(1.267.696)

(249.401)

4.236.053

(1) Corresponde al mayor valor originado por la regularización del bien raíz ubicado en Esmeralda 626 de Iquique. (2) Corresponde al ajuste por recálculo de la provisión de vacaciones del personal.

16

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

Nota 18

Resultado de operación

A continuación se presenta la conformación de los ítems de los resultados operacionales clasificados internamente por unidad generadora de los mismos.

2011

Gastos de la Operación

 

Consejo Nacional

Sedes

Total

Ppto. 2011

INGRESOS

Cuotas Sociales

-

614.246

614.246

603.120

Otros Ingresos

164.057

15.419

179.476

149.956

Total Ingresos

164.057

629.665

793.722

753.076

GASTOS

Salarios

121.118

211.378

332.496

319.053

Comisiones

-

18.962

18.962

24.125

Indemnizaciones

13.596

3.947

17.543

-

Aportes sociales

3.170

11.260

14.430

-

Honorarios Capacitación

47.002

24.357

71.359

71.968

-

-

-

-

Bienes Raíces

38.422

77.423

115.845

68.491

Administración

25.344

41.370

66.714

35.786

Comunicaciones

13.564

20.518

34.082

29.435

Membrecías

12.194

3.517

15.711

20.400

Servicios y Beneficios colegiados

-

63.456

63.456

67.831

Boletín Informativo

-

84.492

84.492

64.472

Gastos de Representación

583

528

1.111

-

Difusión y Publicidad

5.136

5.913

11.049

6.156

Congresos Nacionales

981

265

1.246

1.447

Congresos Internacionales

42.257

179

42.436

5.430

Asambleas y Consejos Nacionales

1.426

10.403

11.829

9.500

Otros Gastos

-

-

-

5.744

Total Gastos del periodo

324.793

577.968

902.761

729.838

17

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

2010

Gastos de la Operación

 

Consejo Nacional

Sedes

Total

Ppto. 2010

INGRESOS

Cuotas Sociales

9.012

593.682

602.694

673.772

Otros Ingresos

101.513

120.363

221.876

148.702

Total Ingresos

110.525

714.044

824.570

822.474

GASTOS

Salarios

108.266

212.365

320.631

360.926

Comisiones

-

30.158

30.158

37.502

Indemnizaciones

8.298

757

9.055

10.390

Aportes sociales

11.239

4.964

16.203

12.426

Honorarios

47.500

97.841

145.341

21.923

Capacitación

-

61

61

-

Bienes Raíces

28.481

70.679

99.160

97.987

Administración

23.073

75.180

98.253

47.804

Comunicaciones

16.938

17.679

34.617

27.195

Membrecías

21.163

-

21.163

23.575

Servicios y Beneficios colegiados

-

60.934

60.934

62.123

Boletín Informativo

-

68.262

68.262

73.632

Gastos de Representación

-

32

32

-

Difusión y Publicidad

5.086

1.880

6.966

9.379

Congresos Nacionales

1.963

1.078

3.041

12.676

Congresos Internacionales

10.907

139

11.046

3.117

Asambleas y Consejos Nacionales

3.396

6.000

9.396

17.663

Provisiones Varias

3.401

6.672

10.073

-

Otros Gastos

545

2.737

3.282

4.156

Total Gastos del periodo

290.256

657.418

947.674

822.474

Nota 19.

Corrección monetaria

A continuación se resume la formación del saldo de la cuenta corrección monetaria determinada según lo descrito en Nota 3.c), por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2011 y 2010.

 

Índice de

2011

2010

Reajustabilidad

M$

M$

Activos (cargos) abonos:

Activos fijo

IPC

161.790

96.964

Total abonos

161.790

96.964

Pasivos (cargos) abonos:

Patrimonio

IPC

(159.004)

(105.295)

Total cargos

(159.004)

(105.295)

 

Abono neto a resultados

2.786

(8.331)

18

Colegio de Contadores de Chile A.G. Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre de 2011 y 2010

Nota 20.

Contingencias y compromisos

El Colegio no presenta contingencias ni compromisos vigentes al cierre del ejercicio.

Nota 21. Hechos posteriores

Entre el 31 de diciembre de 2011 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, la Administración de la Entidad informa que no han ocurrido hechos posteriores que pudieran tener un efecto significativo en las cifras en ellos presentadas, ni en la situación económica y financiera de la Entidad.

19