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CUESTIONARIO DE LA NIA 200

1.- ¿Cuál es el objetivo de la Auditoría de Estados Financieros?


El objetivo de una Auditoría de E.F. es facilitar al auditor expresar
una opinión sobre si los estados financieros está preparados
respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco d
referencia de información financiera aplicable.
2. -¿Qué significa una actitud de escepticismo profesional? Presenta 2
ejemplos
Significa que el auditor hace una evaluación crítica, con una
mentalidad cuestionable, de la validez de la evidencia de auditoria
obtenida y está alerta a evidencia de auditoria que contradiga o
ponga en duda la confiabilidad de los documentos y respuestas a
averiguacionEes y otra información obtenida de la administración y
de los encargados del gobierno corporativo.
Aplicamos una actitud de escepticismo profesional para identificar y
evaluar
 Los asuntos que aumentan el riesgo de que ocurra un error e
irregularidad importante en los E.F. debido a fraude o error.
 Las circunstancias que nos hacen sospechar de que los E.F.
contienen errores e irregularidades importantes.
 La evidencia obtenida (incluyendo nuestro conocimiento de
auditorías anteriores) que ponen en duda la confiabilidad de las
representaciones de la gerencia.
3. -¿A qué se refiere en término alcance de una auditoria?
El término “alcance de una auditoria” se refiere a los
procedimientos de auditoría que a juicio del auditor y con base en las
NIAs, se consideran apropiadas en las circunstancias para lograr el
objetivo de la auditoría.
4. –Define el riesgo de Auditoría
Es la posibilidad de que el auditor pueda dar una opinión sin
recomendaciones, debido a los sistemas de información del ente
auditado por contener errores y desviaciones de importancia
relativa. Al respecto, el riesgo de auditoría se da por el efecto
combinado del riesgo inherente, ocasionado por el tipo de rubro o
ente que se audita; el riesgo de control derivado del control interno
que se aplica; y por el riesgo de detección, es decir por la posibilidad
de que los procedimientos aplicados por el auditor, no detecten
errores y desviaciones que hayan escapado al control interno.
5. –Define la seguridad razonable, ¿Por qué el auditor no puede tener
seguridad absoluta?
Es un concepto relativo a la acumulación de la evidencia de auditoría
necesaria para que el auditor concluya que no hay representaciones
erróneas de importancia relativa en los estados financieros tomados
como un tofo.
Un auditor no puede obtener seguridad absoluta porque hay
limitaciones inherentes en una auditoría que afectan la capacidad del
auditor para detectar representaciones erróneas de importancia
relativa.

6. –Enumere los factores que genera las limitaciones en una auditoria


 El uso de pruebas
 Las limitaciones inherentes del control interno (por ejemplo, la
posibilidad de que la administración sobrepase el control o de
colusión
 El hecho de que la mayor parte de la evidencia de auditoría es
persuasiva más que conclusiva
7. –Explica el riesgo de detección. Cita 2 ejemplos
Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los
procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no detección
de la existencia de erros en el proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con
procedimientos adecuados es total responsabilidad del grupo
auditor, es tan importante este riesgo que bien trabajado contribuye
a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la compañía.
Es por esto que un proceso de auditoría que contenga problemas de
detección muy seguramente en el momento en que no se analice la
información de la forma adecuada no va a contribuir a la detección
de riesgos inherentes y de control a que está expuesta la
información del ente y además se podría estar dando un dictamen
incorrecto.
Ejemplos:
 Errores en la definición de una muestra en la circularización de
saldos de proveedores, o en la definición del período de
análisis de pagos posteriores pueden implicar conclusiones
erróneas en cuanto a la validez de la integridad de las cuentas
a pagar
8. –Explica el riesgo de Control. Cita 2 ejemplos
Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control
interno que estén implementados en la empresa y que en
circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la
aplicación y detección oportuna de irregularidades. Es por esto la
necesidad y relevancia que una administración tenga en constante
revisión, verificación y ajustes los procesos de control interno.
Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se
están efectuando o están implementados excelentes procedimientos
para el buen desarrollo de los procesos de la organización.
Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son
los sistemas de información, contabilidad y control.
Ejemplos:
 Dentro del componente de Ingresos por ventas y Cuentas a
cobrar, distinto será el nivel de riesgo de control de una
empresa con un complejo sistema de verificación de créditos a
los clientes antes de continuar las operaciones de venta que el
de otra que no realiza estos controles y, por lo tanto, está más
expuesta a que sus cuentas a cobrar puedan ser consideradas
incobrables.
 No realizar revisiones periódicas de los costos laborales.
 Las liquidaciones de los empleados cesados / retirados no son
controladas adecuadamente.
 El proceso de aprobación para adquirir activos fijos es
inadecuado.
 Diferencias significativas entre el inventario físico de activos
fijos y los registros contables.
 Los valores no son protegidos adecuadamente.
9. –Explica el riesgo inherente. Cita 2 ejemplos
Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad
económica o negocio de la empresa, independientemente de los
sistemas de control interno que allí se estén aplicando.
Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los
estados financieros a la existencia de errores significativos; este tipo
de riesgo está fuera del control de un auditor por lo que difícilmente
se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo
ya que es algo innato de la actividad realizada por la empresa.
Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos
esta la naturaleza de las actividades económicas, como también la
naturaleza de volumen tanto de transacciones como de productos
y/o servicios, además tiene relevancia la parte gerencial y la calidad
de recurso humano con que cuenta la entidad.
Este riesgo no puede ser controlado por el auditor, puesto que no
puede ser cambiado, sino que sólo medido por él
Ejemplos:
 Existe una mayor probabilidad de inventario obsoleto
para un fabricante de equipos electrónicos que para un
fabricante de acero.
 En una empresa de alta tecnología el riesgo inherente
de la afirmación “realización de los inventarios de
existencia”, será mayor que el nivel de riesgo que se
determine en la revisión de una auditoría para una
empresa productora de bienes con tecnología estándar.
NIA 210
1¿Cuál es el objetivo de todo auditor según NIA 210?
Es aceptar o continuar un encargo de la auditoria siempre y cuando se haya
acordado. La premisa sobra la cual se
realizara la auditoria. Este a
cuerdo debe de llevarse acabo con la dirección y casos con el gobierno de
la entidad.
2¿Cuáles son las premisas para seguir o aceptar un trabajo de auditoria?
Primero que la entidad tenga un marco de información financiera
aceptable y que exista una confirm
ación de que existe
una comprensión común entre auditor y dirección.
3¿Mencione algunas de las condiciones previas que debe evaluar el auditor
al acordar los términos de auditoria?
A)Marco de información financiera que se utilizara para preparar los
estados f
inancieros.
B)La confirmación de la dirección sobre sus responsabilidades.
C)Teneracceso a toda la informacióny acceso al personal para llevar a cabo
el trabajo de auditoria.
4¿Qué factores afectan la aceptación de un trabajo de Auditoria?
A)Tener limitaciones en su alcance, que pueden ocasionar la negación de
opinión.
B)Determinar un marco de información financiera no aceptable.
5¿Qué debe incluir la carta de aceptación (encargo)?
A)objetivo y alcance de la auditoria.
B)las responsabilidades del auditor.
C) las responsabilidades de la dirección.
D)identificación del marco de información.
6¿Qué debe de valorar un auditor en una auditoria recurrente?
Las circunstancias requieren la revisión y si es necesario debe recordar a la
entidad los términos existentes del encargo de Auditoria.
7¿en el caso de un cambio en los términos de auditoria en que forma debe
de proceder el Auditor?
a)Renunciar al cargo o
b)determinara si existe alguna obligación, contractual o de otro tipo, de
informar de las circunstancias a otras partes, tales como los responsables
del gobierno de la entidad, los propietarios o las autoridades reguladoras.
8¿los factores relevantes para que el auditor determine si el marco de
información es aceptable este debe de incluir?
a)La naturaleza de la entidad
b)El objetivo de los Estados financieros.
c)La naturaleza de los estados financieros
9¿Qué aspectos deben de reflejarse en una carta de Encargo (Aceptación?
.a)La definición del alcance de la auditoria.
b)La forma de cualquier otra comunicación de resultados del encargo de
auditoria.
c)La limitaciones de auditoria que pueden generan riesgos que
puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales.
d)Planes relativos a la planificación y ejecución de la auditoria.
e)Acuerdos tomados entre la dirección yauditoria.
f)La base sobre la cual se calculan lo honorarios
g)Acuse de recibido de la carta de encargo

CUESTIONARIO DE LA NIA 220


o ¿Cuál es el propósito de esta NIA?
Establecer normas y dar lineamientos sobre las responsabilidades
especificas del personal de la firma.

o ¿Cómo pueden ser nombrados los auditores en el sector público?


De acuerdo a procedimientos estatutarios.

3. ¿Qué se entiende por socio del trabajo?


Persona de la firma que es el responsable del trabajo de la firma de
auditoría y su desempeño, así como del informe del auditor.
4. ¿Qué es la revisión del control de calidad del trabajo de auditoría?
Es una evaluación objetiva del trabajo que ha hecho el equipo antes que
emita el informe del auditor.

5. ¿Qué se entiende por equipo de trabajo?


Es todo el personal que desempeña el trabajo de auditoría.

6. ¿Qué es una firma de auditoría?


Es un profesionista independiente, sociedad u otra entidad de contadores.

7. ¿Cuáles son los principios fundamentales de la ética?


La Integridad, Objetividad, Confidencialidad, Comportamiento profesional y
Competencia profesional.

CUESTIONARIO
NIA 230 (Documentos de Auditoria – Papeles de Trabajo)

1. ¿Cuál es el uso que se les da a los papeles de trabajo dentro de la


auditoria?

 Auxilian en la planeación y desempeño de la auditoría


 Auxilian en la supervisión y revisión del trabajo de auditoría
 registran la evidencia de auditoría resultante del trabajo de
auditoría desempeñado, para apoyar la opinión del auditor.

2. ¿Qué tipo de información deben contener los papeles de trabajo?

Los papeles de trabajo deberán registrar la planeación, la naturaleza,


oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoría
desempeñados, y por lo tanto los resultados, y las conclusiones
extraídas de la evidencia de auditoría obtenida.

3. ¿Qué asuntos afectan de forma directa a los papeles de trabajo?

 La naturaleza del trabajo


 La forma del dictamen del auditor
 La naturaleza y complejidad del negocio
 La naturaleza y condición de los sistemas de contabilidad y
control interno de la entidad
 Las necesidades en las circunstancias particulares, de
dirección, supervisión, y revisión del trabajo desempeñado por
los auxiliares
 Metodología y tecnología de auditoría específicas usadas en el
curso de la auditoría

4. ¿Qué información componen los papeles de trabajo de la auditoria?

 Información referente a la estructura organizacional de la


entidad.
 Extractos o copias de documentos legales importantes,
convenios, y minutas.
 Información concerniente a la industria, entorno económico y
entorno legislativo dentro de los que opera la entidad.
 Evidencia del proceso de planeación incluyendo programas de
auditoría y cualesquier cambios al respecto.
 Evidencia de la comprensión del auditor de los sistemas de
contabilidad y de control interno.
 Evidencia de evaluaciones de los riesgos inherentes y de
control y cualesquiera revisiones al respecto.
 Evidencia de la consideración del auditor del trabajo de
auditoría interna y las conclusiones alcanzadas
 Análisis de transacciones y balances.
 Análisis de tendencias e índices importantes

 Evidencia de que el trabajo desempeñado por los auxiliares


fue supervisado y revisado.
 Una indicación sobre quién desempeñó los procedimientos de
auditoría y cuándo fueron desempeñados..
 Detalles de procedimientos aplicados respecto de
componentes cuyos estados financieros sean auditados por
otro auditor
 Copias de comunicaciones con otros auditores, expertos y
otras terceras partes.
 copias de cartas o notas referentes a asuntos de auditoría
comunicados a, o discutidos con la entidad, incluyendo los
términos del trabajo y las debilidades sustanciales en control
interno.
 Cartas de representación recibidas de la entidad.
 Conclusiones alcanzadas por el auditor concerniente a
aspectos importantes de la auditoría, incluyendo cómo se
resolvieron los asuntos excepcionales o inusuales, si los hay,
revelados por los procedimientos del auditor.
 Copias de los estados financieros y dictamen del auditor

5. ¿Cómo se clasifican los papeles de trabajo?

 Archivos de auditoría "permanentes" que son actualizados con


nueva información de importancia que subsiste.

 Archivos de auditoría periódicos que contienen información


que se relaciona primordialmente a la auditoría de un único
periodo.

6. ¿Cuál es el propósito de la NIA 230?

Establecer normas y proporcionar lineamientos respecto de la


documentación en el contexto de la auditoria de estados financieros

7. ¿Cuáles son los fines de la documentación de que trata la NIA 230?

 Ayudar al equipo de auditoría a planear y desempeñar la


auditoría.
 Ayudar a los miembros del equipo de auditoría responsable de la
supervisión a dirigir y supervisar el trabajo de auditoría, así como
a descargar sus responsabilidades de revisión de acuerdo con la
NIA 220, Control de calidad para auditorías de información
financiera histórica.
 Facilitar al equipo de auditoría la rendición de cuentas por su
trabajo.
 Retener un registro de asuntos de importancia continua para
futuras auditorías.
 Habilitar a un auditor con experiencia para conducir revisiones e
inspecciones de control de calidad' de acuerdo con la NICC (ISQC)
1, Control de calidad para firmas que desempeñan auditorías y
revisiones de información financiera histórica, y otros trabajos
para atestiguar y servicios relacionados.
 Habilitar a un auditor con experiencia a conducir inspecciones
externas de acuerdo con los requisitos legales, de regulación y
otros aplicables.

8. Existen varios factores de los cuales depende la forma, el contenido y


la extensión de los documentos de auditoría. ¿Cuáles son estos
factores?

 La naturaleza de los procedimientos de auditoría que se van a


desempeñar.
 Los riesgos identificados de representación errónea de
importancia relativa.
 El grado de juicio que se requiere para desempeñar el trabajo y
evaluar los resultados.
 La importancia de la evidencia de auditoría obtenida.
 La naturaleza y extensión de las excepciones identificadas.
 La necesidad de documentar una conclusión o la base para una
conclusión no fácilmente determinable, con la documentación del
trabajo desempeñado o la evidencia de auditoría obtenida.
 La metodología y herramientas de auditoría empleadas.

9. Después de elaborado el archivo final de auditoría si surgieren


cambios. ¿Que es necesario tener en cuenta en el proceso de
compilación de datos?

 Suprimir o desechar la documentación reemplazada.


 Seleccionar, cotejar y hacer referencias cruzadas de los papeles
de trabajo.
 Dar por terminadas las listas de verificación relativas al proceso
de compilación del archivo.
 Documentar la evidencia de auditoría que el auditor ha obtenido,
discutido y acordado con los miembros relevantes del equipo de
auditoría antes de la fecha del dictamen del auditor.

10. ¿Que debe identificar los papeles de trabajo?

Además de la evidencia recopilada durante la auditoria los papeles


de trabajo deben incluir quien los elaboro y de gran importancia
quien lo reviso además de la fecha en que s realizo. Para que de este
modo se pueda emitir el dictamen y pueda ser publicado y recaudar
el archivo final, salvo que se presenten cambios de índole
administrativos ejemplo se pueden quitar pruebas reemplazadas
antes del dictamen. Si es posterior el auditor debe presentar
adicionalmente las consecuencias de las nuevas pruebas
encontradas donde cuándo y quien las hizo.
Estos informes son personales y debe adoptar procedimientos para
salvaguardarlos para satisfacer la práctica de la auditoria. Aunque
algunas partes pueden ponerse a disposición del auditado facilitando
copias de lo que requiera.

CUESTIONARIO DE LA NIA 240

1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?


Tratar las responsabilidades del auditor con relación al fraude en una
auditoria de estados financieros.

2. ¿Cómo pueden surgir los errores en los estados financieros?


Pueden surgir y sea por fraude o por equivocaciones.

3. ¿Cuál es el factor distintivo entre fraude y error?


Es la acción fundamental que produce el error en los estados financieros,
es intencional o no intencional.

4. ¿Cuáles son los dos tipos de errores relevantes para el auditor?


Los errores que son resultado de información financiera fraudulenta y los
errores resultado de malversación de activos.
5. ¿Quién es el responsable sobre la prevención y detección de fraude?
Es responsabilidad de los encargados del gobierno corporativo como de la
administración.

6. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor?


Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están
libres de errores de importancia relativa ya sea por fraude o error.

7. Uno de los objetivos del auditor es: Identificar y evaluar los riesgos de
errores de importancia relativa de los estados financieros debido a fraudes.

8. ¿Qué se entiende por fraude?


Un acto intencional de una o más personas de la administración,
empleados o terceros, que implique el uso de engaño para obtener una
ventaja injusta o ilegal.

9. ¿Qué son los factores de riesgo?


Eventos o condiciones que indican un incentivo o presión para cometer
fraude o que brindan una oportunidad de cometer fraude.

10. Si el auditor identifica un error, el auditor deberá evaluar si este es


indicativo de fraude.

CUESTIONARIO DE LA NIA 250

1. ¿De qué trata esta NIA?


De la responsabilidad del auditor sobre la consideración de leyes sobre la
consideración de leyes y regulaciones en una auditoria de estados
financieros.

2. ¿A que no aplica esta NIA?


A otros trabajos para atestiguar en los que se contrata al auditor
específicamente para someter a prueba y reportar el cumplimiento de
leyes y regulaciones.

3. ¿Cuál es el efecto de las leyes y regulaciones?


El efecto de las leyes y regulaciones varía considerablemente.

4. ¿Las leyes y regulaciones a las que está sujeta una entidad son?
Constituyen el marco de referencia legal y regulador.

5. ¿De quién es la responsabilidad del cumplimiento de leyes y regulaciones?


Es responsabilidad de la administración, con supervisión de los encargados
del gobierno corporativo.

6. ¿Cuál es la responsabilidad de la administración?


Asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo a las
disposiciones de leyes y regulaciones.
7. ¿Qué es el incumplimiento?
Actos de comisión u omisión por la entidad ya sean intencionales o no
intencionales.

8. ¿Mencione una consideración del auditor en el cumplimiento de leyes y


regulaciones?
Deberá obtener evidencia suficiente y apropiada de auditoría.

9. Mencione un procedimiento de auditoría para identificar incumplimientos


de leyes:
Inspeccionar correspondencia si la hay con las autoridades relevantes de
licencias o reguladoras.

10. ¿Qué deberá solicitar el auditor a la administración?


Representaciones escritas de que se han revelado al auditor todos los casos
conocidos de incumplimientos con leyes y regulaciones.
CUESTIONARIO DE NIA 260
1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?
Trata la responsabilidad del auditor de comunicarse con los encargados del
gobierno corporativo en una auditoria de estados financieros.

2. ¿Qué es lo que proporciona estas NIA?


Un marco de referencia de gran alcance para la comunicación del auditor
con los encargados del gobierno corporativo.
3. ¿Por qué es importante la comunicación efectiva bilateral?
Para ayudar al auditor y a los encargados del gobierno corporativo a
entender asuntos relacionados con la auditoria.

4. ¿Para fines de esta NIA que se entiende por mando?


Es el término usado para describir el papel de las personas a quienes se
confía la supervisión, el control y dirección de una entidad.

5. ¿Qué incluyen los asuntos de auditoría de interés del mando?


Incluyen sólo aquellos asuntos que han llegado a la atención del auditor
como resultado del desempeño de la auditoría.

6. ¿Qué debe de determinar el auditor?


Las personas relevantes que estén a cargo del mando y con quienes se
comunican los asuntos de auditoría de interés del mando.
7. ¿Para determinar las personas con quienes debe de comunicarse el
auditor usa?
Usa su juicio profesional

8. ¿Qué es la administración?
La(s) persona(s) con responsabilidad ejecutiva de la conducción de las
operaciones de la entidad.

9. Encargados del gobierno corporativo: La(s) persona(s) u organización(es)


(por ejemplo, un fiduciario corporativo) con responsabilidad de supervisar
la dirección estratégica de la entidad y las obligaciones relacionadas con la
rendición de cuentas de la misma.

10. Documentación: Cuando los asuntos que esta NIA requiere se


comuniquen y que se haga de manera verbal, el auditor deberá incluirlos
en la documentación de auditoría, y cuándo y a quién fueron comunicados.

CUESTIONARIO DE LA NIA 300


1. ¿A qué se refiere esta NIA?
A la responsabilidad del auditor para planear una auditoría de estados
financieros. Está escrita en el contexto de auditorías recurrentes.

2. Mencione un aspecto de la función y la oportunidad de planeación:


Facilitar la dirección y supervisión del equipo de trabajo, así como de su
trabajo.

3. Planear una auditoria implica: Establecer la estrategia general de


auditoría y desarrollar un plan de trabajo.

4. Uno de los beneficios de una planeación adecuada de los trabajos de


auditoría es: Ayudar al auditor a administrar y organizar de forma
apropiada el trabajo de auditoría.

5. ¿Cuál es el objetivo del auditor?


El objetivo del auditor es planear la auditoría para que ésta sea realizada de
manera efectiva.

6. ¿Cómo será la participación de miembros clave del equipo de trabajo?


El socio del trabajo y otros miembros clave del equipo de trabajo deberán
involucrarse en la planeación de la auditoría, incluyendo la participación en
la discusión entre miembros del equipo de trabajo.

7. Mencione una actividad que deberá realizar el auditor al inicio de una


auditoria: Evaluar el cumplimiento con los requisitos éticos relevantes,
incluyendo la independencia, de acuerdo con la NIA 220.

8. ¿En la planeación de actividades que debe hacer el auditor?


Deberá establecer una estrategia general de auditoria que fije el alcance y
oportunidad.

9. Al establecer una estrategia general de auditoría el auditor deberá:


Identificar las características del trabajo que definen su alcance.

10. ¿Qué deberá incluir el auditor en la documentación?


La estrategia general de auditoría, el plan de auditoría, entre otros.