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Asignatura

Auditoría y Control Interno

Norma Internacional de Auditoria (NIA)

Presenta:

Darwin Gustavo Pérez Martínez ID 509532

Docente

Jhon Alexander Contreras Santiago

Bogotá DC Noviembre 1 del 2018


Contenido
INTRODUCCION ..................................................................................................................... 3

Actividad 2 ................................................................................................................................. 1

Desarrollo de la actividad........................................................................................................... 2

¿Cuál es la responsabilidad de un auditor según la NIA 265? ............................................... 2

¿Qué son las deficiencias significativas en el control interno? .............................................. 2

¿Cuál cree usted que debe ser el procedimiento para hallar estas deficiencias significativas?

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¿Cómo se deben comunicar estos resultados a la gerencia? .................................................. 4

¿Por qué es importante la segregación de funciones en una empresa? y ¿Qué papel juega el

control interno en ello? ............................................................................................................... 4

¿Cuál es la importancia de la matriz de conflictos? ............................................................... 5

¿Qué es el autocontrol? .......................................................................................................... 6

¿Cuáles recomendaciones daría usted para el manejo de la segregación de funciones en una

empresa? ..................................................................................................................................... 7

BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................ 8
INTRODUCCION

El propósito de esta norma internacional de auditoria (NIA) es implementar reglamentos y

aportar criterios sobre el objetivo y principios generales que rigen una auditoria de los estados

financieros. Estas normas tienen que ser aplicadas de forma obligatoria y se tiene que aplicar

también, con las adaptaciones necesarias y es obligación para los contadores brindar esta acción

con calidad y transparencia, es por esto que esta actividad podemos aprender la importancia de

esta normas y sus componentes que la conforman.


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Actividad 2

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor

de comunicar adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección, las

deficiencias en el control interno que haya identificado durante la realización de la auditoría de

los estados financieros. Esta NIA no impone responsabilidades adicionales al auditor con

respecto a la obtención de conocimiento del control interno y al diseño y la realización de

pruebas de controles más allá de los requerimientos de la NIA 315 y la NIA 330. La NIA 260

establece requerimientos adicionales y proporciona orientaciones sobre la responsabilidad que

tiene el auditor de comunicarse con los responsables del gobierno de la entidad en relación con la

auditoría.

¿Cuál es la responsabilidad de un auditor según la NIA 265?

¿Qué son las deficiencias significativas en el control interno?

¿Cuál cree usted que debe ser el procedimiento para hallar estas deficiencias significativas?

¿Cómo se deben comunicar estos resultados a la gerencia?

¿Por qué es importante la segregación de funciones en una empresa? y ¿Qué papel juega el

control interno en ello?

¿Cuál es la importancia de la matriz de conflictos?

¿Qué es el autocontrol?

¿Cuáles recomendaciones daría usted para el manejo de la segregación de funciones en una

empresa?
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Desarrollo de la actividad

¿Cuál es la responsabilidad de un auditor según la NIA 265?

La NIA es una normativa que pesa sobre la responsabilidad del auditor, para comunicar

adecuadamente al gobierno de la entidad y a la dirección, las diferencias en el control interno que

haya identificado durante la realización de la auditoria de los estados financieros.

Al detectar y valorar los riesgos de incorreción material auditor el debe de tener conocimiento

del control interno para poderla auditarla. Si se hacen efectivas estas valoraciones del riesgo el

auditor tiene que tener en cuenta el control interno para poder crear los procedimientos de la

auditoria que sean adecuados para la auditoria y no generar especulaciones sobre la fidelidad del

control interno.

Un auditor también puede detectar las deficiencias del control interno durante los procesos y

también en las diferentes fases de la auditoria. Las NIA especifican lo que un auditor debe

trasmitir a los responsables del gobierno de la identidad y dirección.

https://aobauditores.com/nias/nia265

¿Qué son las deficiencias significativas en el control interno?

Un auditor cuando detecta deficiencias durante el desarrollo de su labor en una compañía

puede detectar las difidencias que son muy significativas en el control interno de la compañía

según la NIA 265 una deficiencia del control interno ocurre cuando no existe un control

adecuado para prevenir, identificar y corregir oportunamente incorrecciones del estado

financiero.

Para saber si estas deficiencias son muy significativas el auditor puede tener en cuenta esto:
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La probabilidad de que las deficiencias den lugar a futuras incorrecciones materiales de los

estados financieros.

La exposición del activo o pasivo a pérdida o fase.

Las cantidades de los estados financieros que pueden estar afectados por las deficiencias.

La causa y la frecuencia de las excepciones identificadas como consecuencias de las

deficiencias.

La interacción de las deficiencias con otras deficiencias.

https://www.incp.org.co/deficiencias-significativas-control-interno-segun-la-nia-265/

¿Cuál cree usted que debe ser el procedimiento para hallar estas deficiencias

significativas?

Identificar las deficiencias del control interno.

identificar posibles fraudes de la dirección u otros trabajadores.

Supervisar los puntos menos auditados donde se crean que es difícil que halla un fraude.

Analizar los sistemas de información.

Seguimiento a las actividades de control.

Valorar los riesgos de la organización.

Control del ambiente laboral.


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¿Cómo se deben comunicar estos resultados a la gerencia?

Un auditor podrá determinar si se ha presentado una o más deficiencias en el control interno

durante el trayecto de la auditoria analizando su importancia e influencia en los estados

financieros ya teniendo establecida las deficiencias se deberá comunicarlas por escrito

oportunamente a los encargados del gobierno corporativo y administración de la organización

anexando una descripción de las deficiencias y dando una explicación de los efectos que puedan

llegar a tomar las acciones correctivas si se toman oportunamente , esta información tendrá una

forma y contenido que estipulara el auditor de acuerdo a la naturaleza de la organización

teniendo en cuenta las políticas y los requisitos legales específicos de deficiencia del control

interno.

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/1896-nia-265-comunicacion-de-deficiencias-

en-el-control-interno-aspectos-clave

¿Por qué es importante la segregación de funciones en una empresa? y ¿Qué papel juega

el control interno en ello?

En medio de un entorno competitivo existe el riesgo de haber fraude y conductas inadecuadas

lo cual representan un enorme riesgo para los negocios y si esto se materializa se puede

comprometer los recursos económico actuales o o futuras de la organización. Tal vez uno de los

más grandes riesgos que una organización puede llegar a tener es la deficiencia en los controles

internos.
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La segregación es una estrategia que la utilizan las organizaciones para dividir las

responsabilidades de las diferentes actividades en la ejecución de los estados financieros,

incluyendo la autorización y los registros delas transacciones así como mantener la custodia de

los activos. La segregación de funciones representa un factor muy importante para el control que

afecta a todas las aseveraciones en los estados financieros.

Una segregación adecuada de funciones reduce la probabilidad que los errores, sean

intencionales o involuntarios no sean detectados así mismo puedan llegar a brindar asistencia en

la protección en los activos de la organización.

https://home.kpmg.com/pe/es/home/services/advisory/risk-consulting/segregacion-de-

funciones.html

¿Cuál es la importancia de la matriz de conflictos?

Esta matriz permite analizar, planificar, delegar, adoptar decisiones y resolver problemas en el

podemos analizar los diferentes áreas, servicios y productos de la empresa con la disponibilidad

de las normas internas y externas y también con los principios del control interno y seguridad,

lleva tanto los trabajadores como los auditores internos.

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4150-conflictos-de-intereses-de-las-firmas-

de-auditoria-y-las-normas-internacionales
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¿Qué es el autocontrol?

En este caso el autocontrol se puede tomar como la observación a todo nuestro trabajo implica

dirigir la mirada hacia nuestros comportamientos y actitudes laborales. En consecuencia el

autocontrol implica autoevaluarnos y hacernos una autocrítica laboral.

El auto control es una actitud que implica un compromiso que todos los funcionarios tienen

que tener para mejorar su trabajo y alcanzar los resultados.

El auto control se pude resumir en 6 puntos clave.

Evaluar nuestra propia gestión.

Trabajar con responsabilidad por el mejoramiento continuo de las acciones de nuestro cargo.

Detectar desviaciones o errores de nuestro trabajo.

Efectúa las respectivas correcciones.

Solicitar ayuda cundo se requiera.

En este caso el auto control se caracteriza por cada funcionario tome conciencia por su propio

trabajo y de la importancia de su compromiso como servidor público y la participación del

proceso.

https://www.efeempresas.com/blog/control-interno-o-autocontrol/
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¿Cuáles recomendaciones daría usted para el manejo de la segregación de funciones en

una empresa?

Cada uno de los empleados tenga presente donde comienzan sus funciones y

responsabilidades.

Que cada empresa tenga a disposición un manual de procesos y procedimientos como también

un manual de funciones donde determine las funciones de cada uno de los integrantes de la

organización o empresa.

Los encargados de los recursos humanos sean competentes al realizar su labor.

Todos los trabajadores de la compañía tendrán que conocer el diagrama jerárquico de la

compañía.

Los que generan órdenes de compra no podrán recibir facturas.

Hacerle seguimiento a cualquier sospecha de fraude de cualquier trabajador.

Tener un control efectivo para evitar que una persona tenga acceso a dos o mas

responsabilidades dentro del sistema para evitar un posible fraude.


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BIBLIOGRAFIA

 https://aobauditores.com/nias/nia265

 https://www.incp.org.co/deficiencias-significativas-control-interno-segun-la-nia-265/

 https://www.efeempresas.com/blog/control-interno-o-autocontrol/

 https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4150-conflictos-de-intereses-de-las-

firmas-de-auditoria-y-las-normas-internacionales

 https://www.incp.org.co/deficiencias-significativas-control-interno-segun-la-nia-265/