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Efectos de la Tributación
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Índice

1 Introducción ............................................................................................................................................................ 3

2 Disminuye la Actividad Económica ........................................................................................................... 3

3 ¿El Beneficio Total Aumenta o Disminuye? ......................................................................................... 4

4 Sistema Tributario ............................................................................................................................................... 5

4.1 Eficiencia ..................................................................................................................................................... 5

4.2 Equidad ....................................................................................................................................................... 6

5 Resumen ................................................................................................................................................................... 7

6 Referencias Bibliográficas .............................................................................................................................. 7

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Objetivos
 Objetivo 1: Conocer la función que tiene el sistema tributario con respecto al
beneficio total.

1 Introducción
Cuando se grava un bien se producen dos efectos: Aumenta el precio que tiene que pagar
el comprador y disminuye el valor que percibe el vendedor, y ello con independencia de
sobre quién de ellos recaiga el impuesto.

2 Disminuye la Actividad Económica

Cuando se establece un impuesto disminuye el beneficio del comprador y del
vendedor, al tiempo que entra en acción un tercer partícipe, el Estado, que obtiene su
propio beneficio. El beneficio del comprador disminuye ya que tiene que pagar más por
el bien, y el del vendedor también disminuye porque ingresa menos.

En cambio, el Estado obtiene un beneficio igual al valor que ingresa con el impuesto.

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3 ¿El Beneficio Total Aumenta o Disminuye?

Si antes del impuesto el beneficio total era la suma del obtenido por compradores y
“Antes de impuesto: vendedores, tras el establecimiento del impuesto hay que incluir también el beneficio que
Beneficio = beneficio comprador + beneficio obtiene el Estado.
vendedor.”
Es interesante comparar el beneficio total antes y después del establecimiento del
impuesto para ver si este aumenta o disminuye. Para ello compararemos los dos gráficos
siguientes, uno antes del impuesto y otro una vez que se ha establecido.

Se puede ver que el beneficio total que se obtiene tras el establecimiento del impuesto es
menor que el que se obtenía antes. La pérdida de beneficios que sufren compradores y
“Pérdida de beneficios de comprador y
vendedor superior al beneficio del Estado.” vendedores es mayor que el beneficio que obtiene el Estado.

Esta disminución del beneficio es resultado de la menor actividad que provoca el impuesto.
Esto es debido a que el impuesto encarece el precio que pagan los
compradores y reduce el ingreso de los vendedores, lo que lleva a algunos compradores y
vendedores a abandonar el mercado.

Por el lado de los compradores, abandonarán el mercado aquellos que valoraban el bien
por encima del precio inicial (y por ello estaban en el mercado), pero por debajo del nuevo
precio.

Aquellos vendedores cuyo costo de producción era inferior al precio inicial (y por ello
estaban en el mercado), pero superior al nuevo precio. La cuantía en la que se reduce el
beneficio total va a depender de las elasticidades de las curvas de oferta y demanda.

Mientras mayor sean las elasticidades de oferta y demanda mayor será el impacto negativo
“Mayor elasticidad de las curvas supondrá
que tenga el impuesto sobre el beneficio total.
un mayor impacto negativo del impuesto
Y mientras más inelásticas sean estas curvas menor será el impacto del impuesto
sobre el beneficio total.”
sobre el beneficio total.

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Los ingresos del Estado aumentan inicialmente cuando se eleva el tipo impositivo,
pero a partir de cierto momento, subidas adicionales del impuesto provocan una
caída en la recaudación.

4 Sistema Tributario
Todo sistema impositivo debe venir guiado por dos principios:

a) Eficiencia
b) Equidad

4.1 Eficiencia

Hemos visto en lecciones anteriores como el establecimiento de un impuesto repercute

negativamente sobre el funcionamiento del mercado. Esto desplaza el punto de equilibrio,
reduciendo la actividad empresarial y disminuyendo el beneficio total.

Los impuestos, al afectar al precio de los bienes, distorsionan las decisiones de

“Impuesto repercute negativamente,
compradores y vendedores, que se alejan del punto natural de equilibrio.
reduce la actividad y el beneficio total.”

Por ejemplo: El impuesto sobre la renta puede llevar a determinadas personas a tomar la
decisión de trabajar hasta obtener cierto nivel de ingresos, ya que a partir de entonces
no les compense seguir trabajando, ya que una parte creciente de su renta irá destinada a
Hacienda.

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El principio de la eficiencia trata de que este impacto negativo sobre la economía sea el
menor posible.

4.2 Equidad

Busca que la distribución de la carga impositiva entre la población sea lo más justa posible.
El problema surge porque el concepto de equidad es muy amplio (cada persona puede
“Equidad: busca que la distribución de la
carga impositiva sea justa.” interpretarlo de una forma diferente).

Por ejemplo: Existe la opinión generalizada de que las personas con mayores ingresos
deben pagar más impuestos. El problema está a la hora de fijar en qué medida deben
pagar más (sistema impositivo proporcional, sistema progresivo, sistema regresivo, etc.).

En la búsqueda de la equidad, los sistemas impositivos introducen tantas disposiciones y

reglamentaciones, tantas exenciones y beneficios, que terminan distorsionando en gran
medida las decisiones de compradores y vendedores.

Por ejemplo: Si un año se prima la inversión en fondos de inversión (mejor tratamiento

fiscal) esto llevará a muchos contribuyentes a cambiar su patrón de comportamiento
dirigiendo sus ahorros hacia fondos de inversión en perjuicio de otras opciones, alterando
el funcionamiento normal de los mercados que se apartan de sus puntos de equilibrio
iniciales.

Muchas veces la eficiencia y la equidad van reñidas.

Por ejemplo: Un modelo impositivo eficiente por su sencillez y por no distorsionar

sería un impuesto fijo igual para todo el mundo. Al ser un impuesto de cuantía fija, no
influye en las decisiones de las personas sobre trabajar más o menos (ya que tendrá que
pagar el mismo valor), por lo que la distorsión que introduce es nula. Pero esta sencillez le
lleva a chocar con el principio de equidad.

Por otra parte, la persona sobre la que inicialmente recae el impuesto puede ser
distinta de aquella que finalmente tenga que asumir la carga, lo que puede afectar a la
propia equidad.

Por ejemplo: Se eleva el gravamen de los yates de lujo pensando que son las personas
adineradas quienes tendrán que hacer frente a este impuesto. Como la demanda de
bienes de lujo es muy elástica a la subida del precio, este impuesto provocará una
caída de la demanda de yates que obligará a los fabricantes a bajar su precio. Por tanto, el
impacto del impuesto se distribuye entre compradores y vendedores.

Las empresas fabricantes, ante la caída de sus beneficios, reaccionarán congelando los
salarios y reduciendo plantilla, por lo que en última instancia, gran parte del impacto de
este impuesto no recaerá en personas adineradas sino en trabajadores.

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5 Resumen
 El impuesto disminuye los beneficios de compradores y de vendedores, y hace
que el Estado, obtenga su propio beneficio.

 Antes de impuestos el beneficio era la suma del beneficio del comprador y del
vendedor.

 Después de impuestos el beneficio es suma de beneficios de comprador y

vendedor, y el Estado.

 Mayor elasticidad supondrá un impacto negativo.

 Cuanto más inelásticas sean menor impacto negativo tendrán.

 Impuesto repercute negativamente, reduciendo la actividad y el beneficio total.

 La equidad busca que la distribución de la carga impositiva sea lo más justa

posible.

6 Referencias Bibliográficas
 MANKIW. Principios de Economía. 2da. Ed. - – McGraw Hill. España,

 PARKIN, MICHAEL. Economía. - 6 ed.- México: Pearson Educación, 2004.

 NICHOLSON. Microeconomía intermedia y sus aplicaciones. Octava edición.

McGraw Hill, Colombia, 2001.

 CASE, KARL E. Principios de microeconomía. -- 4 ed.- México D.F., México:

Prentice Hall Hispanoamericana, 1997.

 PARKIN, MICHAEL. MICROECONOMÍA. Versión para Latinoamérica. - 5 ed.-

México: Pearson Educación, 2001.

 O´KEAN, JOSÉ MARÍA. Economía para negocios: Análisis del Entorno Económico
de los Negocios. Segunda Edición. McGraw Hill. España, 2000.

 MOCHÓN. Economía: Teoría y Política. 4 ed. - McGraw Hill. España, 2000.

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