UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACIÓN

Escuela Académico Profesional de Ciencias Contables y Financieras

BALOTARIO: PRÁCTICA CALIFICADA N.° 2

Asignatura: Auditoría Financiera Fecha:
Nombres y Apellidos: Código:

TEORÍA.- Responda las siguientes preguntas

1. Sobre la NIA 315: Identificación y evaluación de los riesgos de error materia mediante el
entendimiento de la entidad y su entorno
a. ¿Qué es control interno?
Es el proceso diseñado, implementado y mantenido por parte de los gobernantes corporativos con
el fin de brindar seguridad.

b. ¿Qué son aseveraciones o afirmaciones?

c. ¿Qué incluirán los procedimientos de valoración del riesgo?

Procedimiento de evaluación de riesgos:
Son procedámonos de auditoría aplicados para obtener entendimiento de la entidad y su entorno
Riesgo Significativo:
Un riesgo identificado valorado de error de materiales que a juicio de un auditor requiere un
consideración especial

d. ¿Qué deberá obtener el auditor de conocimiento de la entidad y su entorno?

1. Factores relevantes de la industria, regulación y otros externos:
 Entorno competitivo, relaciones con proveedores y clientes, el mercado, la competencia,
demanda, capacidad, precios, actividad cíclica o de temporada
 Prácticas contables de la industria e información financiera, legislación y regulación, impuestos,
políticas, restricciones y apoyos gubernamentales
Condiciones económicas generales, tasas de interés o disponibilidad de financiamiento
2. Naturaleza de la entidad:
 Sus operaciones y características de las mismas
 Su estructura de propiedad y gobierno corporativo
 Los tipos de inversiones que la entidad hace y puede hacer
 La manera en que está estructurada
3. Selección y aplicación de políticas contables.
 El auditor evalúa si las políticas son apropiadas para el negocio
 Consistencia con el marco de referencia de información financiera
4. Objetivos, estrategias y riesgos del negocio:
 Devaluación, inflación, mercados volátiles, regulación compleja
 Negocios en marcha, restricciones en capital y crédito, refinanciamientos, cadena de suministro,
nuevas localidades
 Deficiencias en control interno
5. Medición y revisión del desempeño financiero:
 Análisis periodo-sobre-periodo del desempeño financiero.
 Presupuestos, pronósticos, análisis de variaciones e información de segmentos Medidas y
políticas de compensación por incentivos.

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e. ¿Qué incluirá el auditor en la documentación de auditoría según esta NIA?

El tratamiento del riesgo de auditoría y las conclusiones a la que se llegue el informe de auditoría
debe implicar la existencia de documentación, la cual debe tener incluida:

- Las reuniones entre los equipos de trabajo y las conclusiones a las cuales e hayan llegado
- Elementos clave al entender y haber obtenido con lo que respecta a cada uno de los aspectos
de la entidad y entorno, también de los componentes del control interno
- Los riesgos y errores de materiales identificados y evaluados a nivel de estado financiero y a
nivel de aseveraciones o afirmaciones

2. Sobre la NIA 320: Importancia Relativa en la planeación y realización de una auditoría

a. ¿Qué indican por lo general los marcos de información financiera?
El objetivo de una auditoria de EE.FF. Es hacer posible al auditor expresar una opinión sobre si
los EE.FF.E Están preparados respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de
referencia para información financiera aplicable .La evaluación de que es de importancia relativa
es un asunto de juicio final .Debería ser considerado por el auditor cuando:

 Determina la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría y

 Evalúa el efecto de las representaciones erróneas
b. ¿Para qué sirven los juicios realizados por el auditor al planificar la auditoría?

La determinación de importancia relativa es cuestión de juicio profesional y afecta la percepción

del auditor de las necesidades de información financiera de los usuarios. Es necesario que el
auditor asuma que los usuarios:
 Tiene un conocimiento razonable de las actividades de negocios, económicos y de
contabilidad, así como una disposición de estudiar los EE.FF. Con razonable diligencia.
 Entienden que los EE.FF.se preparan, presentan y auditan a niveles de importancia
relativa.
 Reconocen las faltas de certeza inherentes en la medición de cantidades que se basan
en el uso de estimaciones ,juicios y en la consideración de hechos futuros
 Toman decisiones económicas razonables sobre la base de la información que
contienen los EE.FF.

c. ¿Qué deberá incluir la documentación de auditoría sobre cantidades y factores?

Al planear la auditoria, el auditor considera que pudiera hacer que los EE.FF. Se representaran
de usan manera errónea de importancia relativa .la evaluación de importancia relativa por el
auditor , relativa a clases de transacciones, saldos de Ctas ,y revelaciones, ayuda al auditor a
decidir cuestiones como que partidas examinar y se a de usar muestreo y procedimientos
analíticos sustantivos.
d. ¿Qué factores afectan la determinación de la importancia relativa?
La importancia relativa y el riesgo de auditoría se consideran durante todo la auditoria en
particular cuando:
 Se identifican y evalúan los riesgos de error material
 Se determina la naturaleza, oportunidad y extensión de otros procedimientos de
auditoria
 Se evalúa el efecto de los errores sin corregir, si los hay, sobre los EE.FF y para formar
opinión
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3. Sobre la NIA 330: Respuestas del auditor a los riesgos evaluados

a. Mencione ejemplos de procedimientos sustantivos relaciones con los Estados Financieros

b. ¿Cuáles son los factores que pueden disminuir el período para volver a aprobar un control?

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c. ¿Qué situaciones de los procedimientos de confirmación externa pueden brindar evidencia de

auditoría?

4. Sobre la NIA 450: Evaluación de las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría.
a. ¿Qué es una representación errónea?

Las incorrecciones pueden ser el resultado de:

• Una inexactitud al recoger o procesar los datos a partir de los cuales se preparan los estados
financieros.
• Una estimación contable incorrecta por no considerar hechos o por una interpretación
claramente errónea de ellos.

b. ¿De qué manera determinará el auditor que las representaciones erróneas no corregidas son de
importancia relativa?
Antes de evaluar el efecto de las incorrecciones no corregidas, el auditor volverá a valorar la
importancia relativa para confirmar si sigue siendo adecuada en el contexto de los resultados
financieros definitivos de la entidad.
Para ello, el auditor tendrá en cuenta:
(a) la magnitud y la naturaleza de las incorrecciones,
(b) el efecto de las incorrecciones no corregidas relativas a periodos anteriores

c. Las representaciones erróneas pueden ser el resultado de:

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5. Sobre la NIA 500: Evidencia de auditoría

a. La evidencia de auditoría se obtiene al realizar:
Información obtenida por el auditor para llegar a las conclusiones sobre los que se basa la
opinión de auditoría.
Comprenderá documentos fuente y registros contables subyacentes a los estados financieros.
La inspección, observación, revisión, confirmación, recalculo, re ejecución, análisis a través de
ello el auditor puede determinar si los registros contables son internamente consistente y
coinciden con los estados financieros.

b. ¿Cuáles son las excepciones sobre la evidencia de auditoría?

c. ¿Por qué asuntos puede afectarse la naturaleza de los procedimientos de auditoría?

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d. ¿De qué fuentes puede prevenir la información sobre la capacidad, competencia y objetividad?

6. Sobre la NIA 505 Evidencia de auditoría – Consideraciones específicas para partidas seleccionadas
a. ¿Qué es una confirmación externa?
Evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero (la parte
confirmante) dirigida al auditor, en formato papel, en soporte electrónico u otro medio.

b. ¿Qué es una confirmación externa positiva?

Es la solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al auditor, indicando si está
o no de acuerdo con la información incluida en la solicitud, o facilite la información solicitada.

c. ¿Qué es una confirmación externa negativa?

Es la solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al auditor únicamente en
caso de no estar de acuerdo con la información incluida en la solicitud.

d. ¿Qué factores debe contener una confirmación externa?

o Determinar la información que se va solicitar

o Seleccionar la parte confirmante apropiada
o Diseñar la solicitud de confirmación
o Enviar las solicitudes

7. Sobre la NIA 510: Trabajos iniciales de auditoría – Saldos iniciales

a. Un trabajo inicial de auditoría es un trabajo en el que:

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b. ¿Qué se entiende por saldos iniciales?

c. La consistencia de políticas contables significa que:

La consistencia de políticas contables que reflejan en los saldos iniciales se aplican de una
manera consistente en los EEFF del ejercicio actual, o si los cambios se han contabilizado y
revelado apropiadamente.

d. ¿Para qué deberá obtener suficiente evidencia adecuada de auditoría sobre si los saldos iniciales
contienen errores significativos que afecten los Estados Financieros del ejercicio actual el auditor?

8. Sobre la NIA 520: Procedimientos analíticos

a. Mencione ejemplos de procedimientos analíticos

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b. ¿Qué se entiende por fuente de información disponible?

c. ¿Qué deberá verificar el auditor cuando diseña y efectúa los procedimientos analíticos sustantivos
particulares a las aseveraciones?

9. Sobre la NIA 530: Muestreo de auditoría

a. ¿Qué es el muestreo de auditoría?

b. ¿Qué es riesgo de muestreo?

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c. ¿Qué es error tolerable?

Error máximo en un universo que el auditor está dispuesto a
aceptar.

d. ¿Qué es estratificación?

e. ¿Qué deberá evaluar el auditor de los resultados del muestreo de auditoría?

10. Sobre la NIA 550: Partes Relacionadas

a. ¿Cuál es la naturaleza de las relaciones en transacciones entre partes relacionadas?

b. ¿Qué se entiende por transacción de plena competencias?

a) Transacción de plena competencia. Una transacción realizada en términos y
condiciones que utilizarían comprador y un vendedor no vinculados actuando de
buena fe en forma independiente y conforme a sus propios intereses.
b) Parte relacionada. Una parte que es:
Una parte relacionada según se define en el marco de referencia de la
información financiera aplicable; o Cuando el marco de referencia de información
financiera aplicable establece requisitos para las partes relacionadas mínimos o
ninguno.
11. Sobre la NIA 560: Hechos posteriores
a. ¿Qué es fecha de aprobación de los Estados Financieros?
Fecha en la que se han preparado todos los documentos comprendidos en los estados financieros,
incluyendo las notas explicativas.

b. ¿A qué se refiere “fecha en que se emiten los Estados Financieros”?

Fecha en la que los estados financieros auditados y el informe de auditoría se ponen a
disposición de terceros.

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12. Sobre la NIA 570: Negocio en marcha

a. ¿A qué se refiere “supuesto de negocio en marcha”?

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