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OBJETIVOS DE AUDITORIA DE LAS CUENTAS POR PAGART

GENERALES

 Cerciorarse de que el estado de posición financiera incluya la totalidad


de las obligaciones provenientes de las compras de mercancía.
 Verificar que estos pasivos se identifiquen con incrementos a las cuentas
de inventarios correspondientes.
 Cerciorarse de su adecuada presentación en el estado de posición
financiera, de acuerdo con su origen y con sus fechas de vencimiento.
 Verificar que estas obligaciones representan situaciones de hecho y no
simples suposiciones.
 Cerciorarse de que los pasivos con instituciones de crédito estén
respaldados por contratos firmados por funcionarios con facultades
legales para ellos.
 Verificar que los pasivos con instituciones de crédito estén
adecuadamente valuados y revelados en el estado de posición
financiera.

ESPECIFICOS

 Si los saldos de los proveedores son razonables y el importe de las


compras es acorde con las necesidades de la empresa.
 Que exista una correlación entre el pedido, la mercancía recibida y el
importe facturado.
 Verificar la existencia de la autorización correspondiente para cada
pedido.
 Comprobar que los saldos de pasivo no están infravalorados y que están
adecuadamente descritos y clasificados en los estados financieros.
 Asegurarse que los pagos realizados están adecuadamente autorizados.
 Cerciorarse que la contabilización se ha realizado según las normas
recogidas en el PGC en lo referente a intereses devengados y gastos
cargados.
 Verificar que los saldos de las cuentas a pagar representan deudas
reales de la empresa. Efectuar un análisis de la antigüedad de los
saldos.
 Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les
corresponde según criterios contables.
 Confirmar que los sistemas de control interno utilizados en éste área,
son eficaces.
 Verificar la existencia de albaranes (documentos que acrediten) de
entrada prenumerados.
 Existencia de un control en el momento de recepción de la mercancía
(conteo y control de calidad).
 Establecimiento de la forma y condiciones de pago.
 Listado de proveedores y acreedores autorizados, especificando cuál o
cuáles son los mejores para la empresa (por las ofertas que realizan).
 Supervisión de las facturas de proveedores y acreedores, comprobando:
precios, condiciones de pago, descuentos, órdenes de compra, etc.
 Realización de conciliaciones periódicas entre fichas individuales de
proveedores y acreedores, y los saldos del mayor al final de cada mes.
 Registro y control de las mercancías recibidas, comprobando que se
acompaña la documentación correspondiente (albaranes de entrada,
orden de pedido, etc.).
 Control de los vencimientos de los pagos a realizar.
 Envío periódico, por persona independiente, de conciliaciones a
proveedores y acreedores, aclarando las diferencias existentes.

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