Bancos 20,000.00
Almacen de materia prima 15,000.00
Almacen de articulos terminados 9,000.00 D. ANUAL D. MENSUAL
Equipo de oficina 12,000.00 1,200.00 100.00
Equipo de reparto 9,000.00 2,250.00 187.50
Maquinaria y equipo fabril 14,400.00 1,440.00 120.00
Reserva depreciaciación acumulada de Maquinaria y
maquinaria y equipo fabril 1,440.00 equipo fabril 15,840.00
neto
Nota: El prorrateo de cargo indirectos será de acuerdo con las siguientes bases:
Concepto Base de aplicación
Materia prima indirecta Materia prima directa
Mano de obra indirecta Mano de obra directa
Depreciación maquinaria
y equipo fabril Costo Primo
Diversas erogaciones
fabriles Costo Primo
Se pide:
a) Registrar los asientos en esquemas de mayor
b) Prorratear los cargos indirectos a las órdenes de producción procesadas en el mes
c) Elaborar las órdenes de producción correspondientes.
d) Elaborar estados financieros.
Alesca, S.A. de C.V.
S) 12,000.00 S) 9,000.00
RESERVA DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE CUENTAS POR PAGAR
MAQUINARIA Y EQUIPO
FABRIL
1,440.00 (S 9) 7,500.00
120.00 (5
1,560.00
UTILIDAD ACUMULADA IVA POR ACREDITAR
2,960.00 (S 1) 960.00
2) 3,500.00 2) 5,500.00
4) 500.00 4) 2,500.00
7) 1,028.46 7) 2,576.15
S) 5,028.46 5,028.46 S) 10,576.15
MAQUINARIA Y EQUIPO
UIPO DE REPARTO FABRIL
S) 14,400.00
21,000.00 (S 54,000.00 (S
13,500.00 (S
A POR ACREDITAR PROVEEDORES
6,960.00 (1
2) 4,000.00
4) 1,000.00
7) 1,415.38
10,576.15 S) 6,415.38 6,415.38
3) 7,500.00
5) 187.50
7,100.00 (T4) S) 7,687.50 7,687.50 (T3
32,480.92 (8 5,196.95 (8
32,480.92
2,607.15 (T5
COSTO
COSTO VENTA UNI TOTAL
P. 1 83.8077 134.09 50 4190.38
P. 2 88.1346 141 110 9694.81
P. 3 123.373 197.4 52 6415.38
20301
VENTA
TOTAL
6704.62
15512
10265
32481
Alesca, S.A. de C.V.
MATERIA PRIMA INDIRECTA
2,000.00 0.15
13,000.00
NUMERO DE APLICACIÓN DE
BASE MATERIA
ORDEN DE FACTOR MATERIA PRIMA
PRIMA DIRECTA
PRODUCCION INDIRECTA
01-12/2015 3,500.00 0.15 538.46
02-12/2015 5,500.00 0.15 846.15
03-12/2015 4,000.00 0.15 615.38
TOTAL $ 13,000.00 $ 2,000.00
NUMERO DE APLICACIÓN DE
BASE MANO DE
ORDEN DE OBRA DIRECTA FACTOR MANO DE OBRA
PRODUCCION INDIRECTA
01-12/2015 500.00 0.50 250.00
02-12/2015 2,500.00 0.50 1,250.00
03-12/2015 1,000.00 0.50 500.00
TOTAL $ 4,000.00 $ 2,000.00
NUMERO DE APLICACIÓN
BASE COSTO
ORDEN DE FACTOR DIVERSAS
PRIMO
PRODUCCION EROGACIONES
01-12/2015 4,000.00 0.053 211.76
02-12/2015 8,000.00 0.053 423.53
03-12/2015 5,000.00 0.053 264.71
TOTAL $ 17,000.00 $ 900.00
CARGOS INDIRECTOS
NUMERO DE
ORDEN DE DEPRECIACION
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA DIVERSAS
PRODUCCION MAQUINARIA Y EROGACIONES
INDIRECTA INDIRECTA FABRILES
EQUIPO FABRIL
01-12/2015 538.46 250.00 28.24 211.76
02-12/2015 846.15 1,250.00 56.47 423.53
03-12/2015 615.38 500.00 35.29 264.71
TOTAL $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 120.00 - $ 900.00
0.00705882
0.05294118
TOTAL
1,028.46
2,576.15 cargos
1,415.38
$ 5,020.00 abono
ALESCA, S.A. DE C.V.
ORDEN DE PRODUCCION
COSTO
CONCEPTO
TOTAL UNITARIO
MATERIA PRIMA DIRECTA 3,500.00 58.33
MANO DE OBRA DIRECTA 500.00 8.33
COSTO PRIMO 4,000.00 66.67
CARGOS INDIRECTOS 1,028.46 17.14
COSTO DE PRODUCCION $ 5,028.46 $ 83.81
COSTO
CONCEPTO
TOTAL UNITARIO
MATERIA PRIMA DIRECTA 5,500.00 45.83
MANO DE OBRA DIRECTA 2,500.00 20.83
COSTO PRIMO 8,000.00 66.67
CARGOS INDIRECTOS 2,576.15 21.47
COSTO DE PRODUCCION $ 10,576.15 $ 88.13
COSTO
CONCEPTO
TOTAL UNITARIO
MATERIA PRIMA DIRECTA 4,000.00 76.92
MANO DE OBRA DIRECTA 1,000.00 19.23
COSTO PRIMO 5,000.00 96.15
CARGOS INDIRECTOS 1,415.38 27.22
COSTO DE PRODUCCION $ 6,415.38 $ 123.37
CONTABILIZADA POR:
NUMERO : 02-12/2015
CONTABILIZADA POR:
NUMERO : 03-12/2015
CONTABILIZADA POR:
ALESCA, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1o. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
INGRESOS
MENOS: COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
IGUAL: UTILIDAD BRUTA
MENOS: GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE VENTA 7,687.50
GASTOS DE ADMINISTRACION 7,100.00
IGUAL: PÉRDIDA DE OPERACIÓN
IGUAL: PÉRDIDA DEL EJERCICIO
32,480.92
20,300.58
$ 12,180.35
14,787.50
-$ 2,607.15
-$ 2,607.15
A
AL 31
ACTIVO:
ACTIVO CIRCULANTE:
CAJA
BANCOS
ALMACEN DE MATERIA PRIMA
ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS
CLIENTES
IVA POR ACREDITAR
IVA ACREDITABLE
SUMA EL CIRCULANTE
ACTIVO NO CIRCULANTE:
MAQUINARIA Y EQUIPO FABRIL
MENOS:RESERVA PARA DEPRECIACION ACUMULADA
EQUIPO DE OFICINA
MENOS:RESERVA PARA DEPRECIACION ACUMULADA
EQUIPO DE REPARTO
MENOS:RESERVA PARA DEPRECIACION ACUMULADA
SUMA EL NO CIRCULANTE
28,633.87
6,000.00
10,719.42
960.00
144.00
$ 46,457.29
14,400.00
- 1,560.00
12,000.00
- 100.00
9,000.00
- 187.50
$ 33,552.50
$ 80,009.79
DE C.V.
ENERAL
BRE DE 2015
PASIVO:
A CORTO PLAZO:
PROVEEDORES 6,960.00
CUENTAS POR PAGAR 13,500.00
IVA TRASLADADO 5196.95
SUMA EL PASIVO
CAPITAL CONTABLE:
CAPITAL APORTADO:
CAPITAL SOCIAL 54,000.00
CAPITAL GANADO:
PÉRDIDA ACUMULADA 2,960.00
PÉRDIDA DEL EJERCICIO - 2,607.15
SUMA CAPITAL CONTABLE
$ 54,352.85
$ 80,009.79
-