Anda di halaman 1dari 8

PENYELESAIAN TUGAS I

poin
1. PT. Mulia Sumber Sejahtera
Kertas Kerja Pemeriksaan 12 poin
Kas
Per 31 Desember 2013
Saldo audit per 31 Desember 2013 Rp 132.540.000,-

2 poin
Saldo book per 31 Desember 2013 Rp 157.920.000,-
Selisih (koreksi audit) Rp 25.380.000,-

Sudah ditelusuri ke bukti pendukung


Penjumlahan dan pengurangan sudah
dilakukan Sudah dicek ke buku besar
PT. Mulia Sumber Sejahtera
Kertas Kerja Pemeriksaan
Bank
Per 31 Desember 2013

Saldo audit per 31 Desember 2013 Rp 69.991.200.000,- 2 poin


Saldo book per 31 Desember 2013 Rp 64.691.200.000,-
Selisih (koreksi audit) Rp 5.300.000.000,-

Sudah ditelusuri ke bukti pendukung


Penjumlahan dan pengurangan sudah
dilakukan Sudah dicek ke buku besar
poin
PT. Mulia Sumber Sejahtera
Kertas Kerja Pemeriksaan
Biaya Dibayar Dimuka
Per 31 Desember 2013

Saldo audit per 31 Desember 2013 Rp 2.016.000.000,-


Saldo book per 31 Desember 2013 Rp 3.500.000.000,- 2 poin
Selisih (koreksi audit) Rp 1.484.000.000,-

Sudah ditelusuri ke bukti pendukung


Penjumlahan dan pengurangan sudah
dilakukan Sudah dicek ke buku besar

PT. Mulia Sumber Sejahtera


Kertas Kerja Pemeriksaan
Akumulasi Penyusutan Peralatan Tambang
Per 31 Desember 2013

Saldo audit per 31 Desember 2013 Rp 10.750.000.000,- 2 poin


Saldo book per 31 Desember 2013 Rp 9.900.000.000,-
Selisih (koreksi audit) Rp 850.000.000,-

Sudah ditelusuri ke bukti pendukung


Penjumlahan dan pengurangan sudah
dilakukan Sudah dicek ke buku besar
poin
PT. Mulia Sumber Sejahtera
Kertas Kerja Pemeriksaan
Pendapatan Diterima Dimuka
Per 31 Desember 2013

Saldo audit per 31 Desember 2013 Rp 9.800.000.000,- 2 poin


Saldo book per 31 Desember 2013 Rp 15.200.000.000,-
Selisih (koreksi audit) Rp 5.400.000.000,-

Sudah ditelusuri ke bukti pendukung


Penjumlahan dan pengurangan sudah
dilakukan Sudah dicek ke buku besar

PT. Mulia Sumber Sejahtera


Kertas Kerja Pemeriksaan
Utang Karyawan
Per 31 Desember 2013

Saldo audit per 31 Desember 2013 Rp 2.569.800.000,- 2 poin


Saldo book per 31 Desember 2013 Rp 1.657.800.000,-
Selisih (koreksi audit) Rp 912.000.000,-

Sudah ditelusuri ke bukti pendukung


Penjumlahan dan pengurangan sudah
dilakukan Sudah dicek ke buku besar

6 poin
poin
Jurnal Penyesuaian Atas Temuan

No. Nama Akun Perkiraan Debit Kredit

1 Biaya Telepon Rp. 25.380.000,- 1 poin


Kas Rp. 25.380.000,-

2 Bank Rp. 5.300.000.000,- 1 poin


Piutang Usaha Rp. 5.300.000.000,-

3 Biaya Pajak Rp. 1.484.000.000,- 1 poin


Biaya Dibayar Dimuka Rp. 1.484.000.000,-

4 Biaya Penyusutan Peralatan Tambang Rp. 850.000.000,- 1 poin


Akumulasi Penyusutan Peralatan Tambang Rp. 850.000.000,-

5 Pendapatan Diterima Dimuka Rp. 5.400.000.000,- 1 poin


Pendapatan Rp. 5.400.000.000,-

6 Biaya Pegawai Kontrak Rp. 912.000.000,-


1 poin
Utang Karyawan Rp. 912.000.000,-

17 poin
poin
PT. Mulia Sumber Sejahtera
Kertas Kerja Utama
Akun Neraca Saldo Koreksi/Penyesuaian Laba Rugi Neraca
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Kas 157.920.000 25.380.000 132.540.000
Bank 64.691.200.000 5.300.000.000 69.991.200.000
Piutang Usaha 86.912.960.000 5.300.000.000 81.612.960.000
Piutang Lain-Lain 7.360.000.000 7.360.000.000
Persediaan Lahan 45.374.000.000 45.374.000.000
Biaya Dibayar Dimuka 3.500.000.000 1.484.000.000 2.016.000.000
Tanah 11.356.000.000 11.356.000.000
Bangunan 24.000.000.000 24.000.000.000
Kendaraan 13.500.000.000 13.500.000.000
Peralatan Tambang 16.500.000.000 16.500.000.000
Akm. Peny Bangunan 4.800.000.000 4.800.000.000
Akm. Peny Kendaraan 10.125.000.000 10.125.000.000
Akm. Peny Peralatan 9.900.000.000 850.000.000 10.750.000.000
Tambang
Utang Usaha 100.959.540.000 100.959.540.000
Utang Karyawan 1.657.800.000 912.000.000 2.569.800.000
Utang Lain-Lain 1.490.460.000 1.490.460.000
Pendapatan Diterima 15.200.000.000 5.400.000.000 9.800.000.000
Dimuka
Utang Bank 60.000.000.000 60.000.000.000
Utang Komisaris 6.000.000.000 6.000.000.000
Utang Jangka Panjang 6.642.900.000 6.642.900.000
Lainnya
Setoran Modal 20.000.000.000 20.000.000.000
Laba Ditahan 24.692.267.600 24.692.267.600

Laba Tahun Berjalan


Pendapatan Usaha 240.960.000.000 5.400.000.000 246.360.000.000

Harga Pokok Pendapatan 192.768.000.000 192.768.000.000


Biaya Gaji Karyawan 8.651.200.000 8.651.200.000
Biaya Listrik Kantor 756.501.400 756.501.400
Biaya Telepon Kantor 536.865.800 25.380.000 562.245.800
Biaya Transportasi 875.600.000 875.600.000
Karyawan
poin
Biaya ATK Kantor 475.200.000 475.200.000
Biaya Penyusutan
Peralatan Tambang 7.875.000.000 850.000.000 8.725.000.000
Biaya Pegawai Kontrak 3.134.870.000 912.000.000 4.046.870.000
Biaya Pajak 6.520.690.400 1.484.000.000 8.004.690.400
Biaya Kantor Lainnya 286.800.000 286.800.000
Pendapatan Lain-Lain 6.335.660.000 6.335.660.000
Biaya Lain-Lain 5.130.820.000 5.130.820.000
Biaya Bunga Bank 8.400.000.000 8.400.000.000

508.763.627.600 508.763.627.600 13.971.380.000 13.971.380.000 238.682.927.600 252.695.660.000 271.842.700.000 257.829.967.600

14.012.732.400 14.012.732.400

252.695.660.000 252.695.660.000 271.842.700.000

SKOR 5 poin 6 poin 6 poin 15 poin


poin
PT. MULIA SUMBER SEJAHTERA
NERACA (Audited)
TAHUN 2013

AKTIVA PASIVA
Aset Lancar Utang Lancar
Kas Rp. 132.540.000,- Utang Usaha Rp. 100.959.540.000,-
Bank 69.991.200.000,- Utang Karyawan 2.569.800.000,-
Piutang Usaha 81.612.960.000,- Utang Lain-Lain 1.490.460.000.-
Piutang Lain-Lain 7.360.000.000,- Pendapatan Diterima Dimuka 9.800.000.000.-
Persediaan Lahan 45.374.000.000.- Jumlah Utang Lancar Rp. 114.819.800.000,-
Biaya Dibayar Dimuka 2.016.000.000.-
Jumlah Aset Lancar Rp. 206.486.700.000,-
Utang Jangka Panjang
Aset Tetap Utang Bank Rp. 60.000.000.000,-
Tanah Rp. 11.356.000.000,- Utang Komisaris 6.000.000.000,- 8 poin
Bangunan 24.000.000.000,- Utang Jangka Panjang Lainnya 6.642.900.000,-
Kendaraan 13.500.000.000,- Jumlah Utang Jangka Panjang Rp. 72.642.900.000,-
Peralatan Tambang 16.500.000.000,-
Jumlah Aset Tetap Rp. 65.356.000.000,-
Ekuitas
Akumulasi Penyusutan Setoran Modal Rp. 20.000.000.000,-
Bangunan Rp. 4.800.000.000,- Laba Ditahan 24.692.267.600,-
Kendaraan 10.125.000.000,- Laba Tahun Berjalan 14.012.732.400.-
Peralatan Tambang 10.750.000.000,- Jumlah Ekuitas Rp. 58.705.000.000,-
Jumlah Penyusutan Rp. 25.675.000.000.-
TOTAL AKTIVA TOTAL PASIVA
Rp. 246.167.700.000,- Rp. 246.167.700.000.-
poin
PT. MULIA SUMBER SEJAHTERA
LAPORAN LABA RUGI (AUDITED)
YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2013

Pendapatan Usaha Rp. 246.360.000.000,-

Harga Pokok Pendapatan 192.768.000.000,-


Laba Kotor Rp. 53.592.000.000,-
Biaya Administrasi dan Umum

Biaya Gaji Karyawan Rp. 8.651.200.000,-


Biaya Listrik Kantor 756.501.400,-
Biaya Telepon Kantor 562.245.800,-
Biaya Transportasi Karyawan 875.600.000,-
Biaya ATK Kantor 475.200.000,-
Biaya Penyusutan Peralatan Tambang 8.725.000.000,-
Biaya Pegawai Kontrak 4.046.870.000,- 7 poin
Biaya Pajak 8.004.690.400,-
Biaya Kantor Lainnya 286.800.000,-
Jumlah Biaya Administrasi dan Umum Rp. 32.384.107.600,-
Pendapatan dan Biaya Lain-Lain

Pendapatan Lain-Lain Rp. 6.335.660.000,-


Biaya Lain-Lain 5.130.820.000,-
Jumlah Pendapatan dan Biaya Lain-Lain Rp. 1.204.840.000,-
2. Laba Sebelum Biaya Bunga Bank Rp. 22.412.732.400,-

Biaya Bunga Bank Rp. 8.400.000.000,- 25 poin


LABA BERSIH Rp. 14.012.732.400,-