Universidad Nacional del Nordeste Facultad Ciencias Económicas

Auditoría
Cuestionario guía
Unidad IX a XIV

Este Cuestionario se presenta como un instrumento de apoyo u orientador para la

revisión de algunos de los temas de las unidades del programa de la asignatura.
Para resolverlo se debe consultar la bibliografía dada enunciada en el programa de
la materia y el material desarrollado en las clases teóricas y prácticas.
Aclaración: este cuestionario no abarca todos los temas de cada unidad del
programa.

1. Enuncie para cada uno de los siguientes ciclos de auditoría:

 Nómina y Personal
 Obtención de financiación propia y ajena
1.a. Sus principales características, componentes, cuentas que intervienen,
operaciones y documentación.
1.b. Sus factores de riesgo inherente y de control (como mínimo tres (3) de cada uno)
1.c. Qué enfoque de auditoría decidiría usted para realizar el trabajo en cada uno de
los ciclos. Fundamente su respuesta.

2. Explique las particularidades que tiene el Ciclo Nómina y Personal respecto al

control y cómo afecta en la decisión del enfoque para la auditoría de este Ciclo.

3. Redacte el procedimiento de auditoría más adecuado que usted aplicaría para

validar la afirmación de integridad de la nómina.

4. Redacte los procedimientos de auditoría que aplicaría para satisfacer los objetivos de
“integridad, exposición y valuación” en los préstamos a largo plazo.

5. ¿Qué procedimientos de auditoría aplicaría usted para determinar la razonabilidad

de las variaciones –cualitativas y cuantitativas- del Patrimonio Neto?
6. Enuncie las tareas finales que debe realizar el Auditor en la etapa de conclusión de
la auditoría y explique qué procedimientos aplica en cada una de ellas.

7. ¿Qué finalidad tiene el Auditor con la revisión de los papeles de trabajo en la

última etapa de la auditoria? (enuncie -como mínimo- tres finalidades)

8. ¿Cuál es el contenido de la Carta de Gerencia? ¿Qué importancia tiene para el

Auditor obtener esta evidencia? Quién la confecciona? Quién la firma?

9. La negativa de la dirección a proporcionar la Carta de Gerencia siempre es una

limitación al alcance de la tarea del Auditor?

10. El Auditor puede emitir una opinión no modificada -favorable sin salvedades- en
su Informe aunque no obtenga la Carta de Gerencia?

11. Redacte un Informe del Auditor completo siguiendo la estructura de las normas de
auditoría vigentes (RT 37 de la FACPCE).

12. ¿Qué tipo de opiniones puede emitir el Auditor en su informe?

13. ¿En qué circunstancias el Auditor emite una opinión adversa?

14. ¿En qué situaciones el Auditor decide una abstención de opinión?

15. ¿Cuándo se considera que un error tiene efecto generalizado en los Estados
Contables según la RT 37 de la FACPCE?

16. En qué situaciones el Auditor incluye un párrafo de énfasis en su Informe? Y un

párrafo sobre otras cuestiones?

17. El Auditor puede emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información

contenida en los Estados Contables o una opinión sobre la preparación de la
información contable, ambos respecto a sus aspectos más significativos.
¿Cuándo corresponde emitir una u otra opinión?

18. Explique las diferencias que hay entre el Informe breve y extenso del Auditor.

19. Qué procedimientos se aplican, usualmente, en una Revisión limitada de Estados

Contables de períodos intermedios?
20. Describa las principales características de un Informe de Revisión Limitada de
períodos intermedios, puntualizando las diferencias con un Informe breve del
Auditor.

21. Describa el tipo de opinión que emite el profesional que realiza un encargo de
revisión limitada de períodos intermedios.

22. Explique qué documentación solicitaría usted a un cliente –Total Luz SRL- que le
pide una Certificación de los ingresos por ventas del 1º semestre/2017 e indique
qué procedimientos aplicó sobre dicha documentación.

23. Enuncie los Servicios Relacionados contemplados en las normas de auditoría

vigentes (RT 37-FACPCE) y sus principales características.

24. Explique la diferencia que existe entre los encargos de aseguramiento y los
servicios relacionados respecto a la opinión que emite el profesional que los
realiza.

25. En qué consiste la Certificación que realiza el Contador Público contemplada en la

RT 37? De dos (2) ejemplos.

26. ¿El Contador emite una opinión en una Certificación?

27. Enuncie los casos en que existe falta de independencia del Auditor respecto al
ente cuya información es objeto de la auditoría s/RT 37.

28. ¿Qué pasa con los saldos de apertura cuando los Estados Contables son
auditados por primera vez o cuando los Estados Contables del período anterior
fueron auditados por otro Auditor?

29. Dada la siguiente afirmación: “La Auditoría externa es un encargo profesional que
solamente se puede realizar sobre un juego completo de Estados Contables.”
Indique si es correcta o incorrecta. Fundamente su respuesta.

30. Qué requisito se exige para aceptar realizar la auditoría de un juego de Estados
Contables resumidos?

31. El Auditor debe reportar operaciones sospechosas de lavado de activos de origen

delictivo a la UIF según está contemplado en la normativa legal y de dicho
 Organismo. ¿Qué características debe tener el ente auditado para que surja esta
obligación?

32. ¿Qué tipo de responsabilidad surge de la ley Penal Tributaria para el Auditor
externo de Estados Contables? ¿Qué tipo de imputación pueden hacerle a dicho
profesional en el desempeño de dicho encargo?

33. ¿Qué tipo de responsabilidad surge -para el Auditor de Estados Contables y

Síndico societario- del delito de balance falso e incompleto contemplado en el
artículo 300 inc. 3 del Código Penal?¿Pueden ser imputados de autores de dicho
delito? Fundamente su respuesta.