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Cliente: Comercial Cajamarquilla SA

A
Estados Financieros al: 31 de diciembre del 2017.

Cuenta: Caja y Bancos

1. OBJETIVOS DE AUDITORIA

Comprobar la autenticidad de los fondos. Los fondos mostrados en el balance deben existir y ser propiedad de la empresa, ya sea que existan en

su poder, en poder de terceros o en tránsito.

● Comprobar que el balance incluye todos los fondos que existen.

● Determinar la disponibilidad o restricciones de fondos.

● Verificar la correcta valuación de monedas extranjeras a los tipos de cambio vigentes a la fecha del balance.

● Comprobar la adecuada presentación en el balance general y la revelación de restricciones y existencia de monedas extranjeras.

2. PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PRELIMINAR
Caja Chica REF

1. Determinar existencia de reglamento de caja chica. WS0001

2. Determinar cuántos fondos de caja existen, quienes son los custodios, el monto de cada uno y su ubicación.
WS0002

3. Investigar fecha del último reembolso, determinar frecuencia y oportunidad en función de saldos disponibles.
WS0002
4. Efectuar arqueos sorpresa simultáneos (con el fin de evitar traspasos de fondos) como sigue:

● Contar el efectivo en presencia del custodio y conciliar con el mayor general

● Relacionar los detalles (fecha, nombre, descripción e importe) de todos los comprobantes, cheques, etc.

● Verificar que no existen comprobantes con fecha anterior al último reembolso. WS0002
Asegurarse que todos los comprobantes, facturas, etc., están debidamente aprobados y que los documentos justificativos son

adecuados.

● Obtener del custodio una explicación de todas las diferencias y excepciones.

● Hacer que el custodio firme la hoja de arqueo como conformidad de que los fondos le fueron devueltos intactos.

Bancos

1. Investigar que cuentas bancarias existen y el uso de cada una.

2. Solicitar las conciliaciones bancarias y revisarlas investigando partidas antiguas o extrañas.


Hacer prueba analítica para verificar razonabilidad de los movimientos de las cuentas corrientes cuando son muchas cuentas corrientes
4. solicitar los movimientos del período. El objetivo de esta prueba es determinar la razonabilidad de los movimientos.

5. Preparar las confirmaciones bancarias solicitando saldos al cierre

FINAL
Caja Chica REF

1. Efectuar corte de ingresos y probar su correcto registro.


WS0002

Bancos

1. Investigar si hay nuevas cuentas bancarias desde la fecha preliminar.

2. Obtener las confirmaciones bancarias.

3. Efectuar corte de documentos y verificar su correcto registro en el período respectivo.

4. Solicitar las conciliaciones bancarias y revisarlas en detalle, para determinar partidas que deban ajustarse, como sigue:

● Cruzar los saldos según bancos de las conciliaciones contra las confirmaciones bancarias o estados de cuenta.

● Revisar que el saldo según libros coincida con el indicado en las conciliaciones.

● Verificar que los cheques pendientes de cambio aparezcan cambiados en los estados de cuenta del período (mes) posterior.

Relacionar e investigar todos los cheques encontrados al realizar la prueba anterior que se emitieron al portador, a nombre de
● bancos, funcionarios y empleados, compañías subsidiarias o afiliadas y todos aquellos que parezcan fuera de lo común en cuanto
a naturaleza, beneficiario e importe, con el fin de determinar que corresponden a las transacciones legítimas.

Verificar que los depósitos en tránsito aparezcan acreditados en el estado de cuenta del período (mes) posterior y verificar las

cantidades registradas en libros.

● Investigar los depósitos en tránsito que fueron acreditados con diferencia de más de tres días.
Investigar y aclarar todas las partidas de la conciliación que no aparezcan en el estado de cuenta enviado por el banco en el

período posterior.

● Investigar y aclarar las partidas de conciliación contabilizadas por el banco con anterioridad a la fecha de la conciliación.

● Revisar traspasos entre bancos, por un período anterior y posterior a la fecha de la conciliación.

● Verificar que los traspasos incompletos aparecen como partida de conciliación.

5. Al recibir de los bancos la respuesta a las confirmaciones, verificar los saldos confirmados contra las conciliaciones.

6. Cerciorarse de que no hay saldos restringidos o comprometidos, que ameriten mencionarse en los estados financieros.

7. Asegurarse de que se hayan recibido todas las confirmaciones bancarias.


SI NO

¿Los fondos mostrados en el balance son propiedad de la empresa?

¿El balance incluye todos los fondos?

Además de lo señalado en el inciso anterior, se debe determinar que dentro de este rubro del balance se incluye todos los fondos y
depósitos que existan.

¿Se determinó la disponibilidad o restricciones de los fondos?

Condiciones fundamentales que deben satisfacerse para la correcta presentación del concepto en el balance general.

¿Se verificó la correcta valuación de cuentas en monedas extranjeras?

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