Anda di halaman 1dari 3

Kuesioner Pengendalian Intern – Aktiva Tetap

YA TIDAK KOMENTAR


1 Apakah pembelian aktiva tetap
dilakukan oleh agen pembelian?


2 Apakah semua pembelian aktiva tetap
dimintakan persetujuan Dewan
Komisaris?


3 Apakah perusahaan memiliki kebijakan
untuk membedakan suatu pengeluaran
dikapitalisasi atau diperlakukan
sebagai beban reparasi dan
pemeliharaan?


4 Apakah penghentian aktiva tetap
diotorisasi oleh pejabat yang
berwenang?


5 Apakah prosedur yang menjamin
bahwa semua transaksi penghentian
aktiva tetap telah dicatat?


6 Apakah perusahaan
menyelenggarakan rekening pembantu
aktiva tetap?


7 Apakah rekening pembantu aktiva
tetap tersebut direkonsiliasi secara
periodic dengan rekening kontrolnya


8 Adakah pencocokan periodik antara
rekening pembantu aktiva tetap
dengan aktiva yang bersangkutan?
CSF-8

PT BINA CITRA PESONA


PENGENDALIAN INTERN – AKTIVA TETAP
Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern
Kekuatan-kekuatan Pengujian Substantif yang
dapat Ditempuh
1 Pembelian dilakukan oleh agen -Wawancara
pembelian. -Observasi
2 Seluruh pembelian aktiva tetap -Observasi
harus mendapat persetujuan dewan -Wawancara
komisaris. -Pengecekan dokumen terkait
4 Penghentian aktiva tetap -Observasi
diotorisasi oleh pejabat yang -Konfirmasi ke pihak terkait
berwenang. -Pengecekan dokumen
5 Adanya prosedur yang menjamin -Observasi
bahwa semua transaksi -Wawancara
penghentian aktiva tetap telah
dicatat.
6 Perusahaan menyelenggarakan -Vouching
rekening pembantu aktiva tetap. -Pengecekan Dokumen
-Observasi
7 Rekonsiliasi secara periodik -Pengecekan Dokumen
terhadap rekekning pembantu -Vouching
aktiva tetap dengan rekening -Rekalkulasi
kontrolnya. -Observasi
8 Rekening pembantu aktiva tetap -Vouching
dengan aktiva yang bersangkutan -Pengecekan Dokumen
dicocokkan secara periodik. -Observasi
CWF-8

PT BINA CITRA PESONA


PENGENDALIAN INTERN – AKTIVA TETAP
Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern
Kelemahan-kelemahan Kesalahan yang Dapat Pengujian Substantif
Terjadi yang Dapat Ditempuh
3 Perusahaan tidak Adanya kemungkinan -Observasi akun terkait
memiliki tergabungnya -Pengecekan Dokumen
kebijakan yang pengeluaran -Rekalkulasi
membedakan dikapitalisasi dengan -Vouching
suatu pengeluaran beban reparasi dan
dikapitalisasi atau pemeliharaan karena
diperlakukan tidak dibedakan.
sebagai beban
reparasi dan
pemeliharaan.