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PRESENTACIÓN

Actualmente en el Perú se constituyen infinidades de empresas con el fin de ser personas


prosperas y obtener ingresos, pero encaminar una empresa no solo es eso, tenemos que
tener en cuenta el área contable y administrativa ya que estas áreas son pilares para que
la empresa progrese año a año. Es por ello que las empresas deben buscar la clave para
fortalecer el ámbito financiero con el fin de poder consolidar las funciones empresariales
para de esta forma mejore día a día y obtenga rentabilidad.

El control interno como proceso integrado eficaz y eficiente para determinar la influencia
en la gestión contable, procedimientos y operaciones empresariales, implica en optimar
funciones financieras y alcanzando metas trazadas.

Los conocimientos adquiridos a lo largo del desarrollo de mi carrera me han permitido


plantear la siguiente tesis: “EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA
GESTIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA GOLDEN AMAZON GROUP S.A.C.”
elaborado con el objetivo para obtener el título de Contador Público.

Asimismo, se busca dar a conocer la finalidad primordial de solucionar problemas


prácticos, a partir de allí se podrán sugerir soluciones que impacten el mejoramiento de
las condiciones de gestión, esto será un aporte para las personas involucradas en dichas
áreas y para la empresa.

.
ÍNDICE

PRESENTACIÓN ........................................................................................................... iii


DEDICATORIA .............................................................................................................. iv
AGRADECIMIENTOS .....................................................................................................v
ÍNDICE ............................................................................................................................ vi
RESUMEN ........................................................................................................................x
ABSTRACT .................................................................................................................... xi
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... xii
CAPÍTULO I ...................................................................................................................13
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................................13
1.1 Situación Problemática .....................................................................................14
1.2 Formulación del Problema ................................................................................22
1.2.1 Problema General: .....................................................................................22
1.2.2 Problemas Específicos: ..............................................................................22
1.3 Objetivos ...........................................................................................................22
1.3.1 Objetivo General: ......................................................................................22
1.3.2 Objetivos Específicos: ...............................................................................22
1.4 Justificación e Importancia de la Investigación ................................................23
1.4.1 Justificación de la Investigación: ...............................................................23
1.4.2 Importancia de la Investigación:................................................................23
1.5 Limitaciones de la Investigación: .....................................................................23
CAPÍTULO II ..................................................................................................................24
MARCO TEÓRICO ........................................................................................................24
2.1 Antecedentes de Estudios: ................................................................................25
2.2 Bases Teóricas y Científicas: ............................................................................27
2.2.1 Base Teórica y Científicas Relacionadas al Control Interno .....................27
2.2.2 Bases Teóricas y Científicas Relacionado a la Gestión Contable .............42
2.3 Definición Conceptual de la Terminología Empleada ......................................47
CAPÍTULO III ................................................................................................................50
MÉTODO ........................................................................................................................50
3.1 Tipo y Diseño de Investigación ........................................................................51
3.1.1 El Tipo de Investigación: ...........................................................................51
3.1.2 Diseño de Investigación: ...........................................................................51
3.2 Población y Muestra .........................................................................................53
3.2.1 Población: ..................................................................................................53
3.2.2 Muestra ......................................................................................................54
3.3 Hipótesis ...........................................................................................................55
3.3.1 Hipótesis General ......................................................................................55
3.3.2 Hipótesis Específica ..................................................................................55
3.4 Variables–Operacionalización ..........................................................................56
3.4.1 La Variable Independiente.........................................................................56
3.4.2 La Variable Dependiente ...........................................................................56
3.5 Métodos e Instrumentos de Investigación ........................................................57
3.5.1 Métodos .....................................................................................................57
3.6 Procedimientos de Análisis Estadísticos de Datos............................................57
3.6.1 Métodos de Análisis de Datos ...................................................................58
CAPÍTULO IV RESULTADOS .....................................................................................60
4.1 Análisis de fiabilidad ........................................................................................61
4.2 Análisis Descriptivo de Frecuencia por Dimensiones y Variables ...................61
4.2.1 Análisis Descriptivo General .....................................................................61
4.2.2 Análisis Descriptivos de las Variables: .....................................................63
4.2.4.1 Variable Independiente ..........................................................................63
4.2.4.2 Variable Dependiente.............................................................................64
4.2.3 Análisis Descriptivos de las Dimensiones: ................................................66
4.2.3.1 Dimensión: Ambiente de Control ..........................................................66
4.2.3.2 Dimensión: Evaluación de Riesgo .........................................................67
4.2.3.3 Dimensión: Actividades de Control .......................................................69
4.2.3.4 Dimensión: Información y Comunicación .............................................70
4.2.3.5 Dimensión: Plan Organizacional ...........................................................72
4.2.3.6 Dimensión: Desempeño Financiero .......................................................74
4.2.3.7 Dimensión: Normas y Políticas Contables ............................................76
4.2.3.8 Dimensión: Confiabilidad de la Información Financiera.......................77
4.2.3.9 Dimensión: Delegación de Funciones ...................................................78
4.3 Prueba de Hipótesis...........................................................................................80
4.3.1 Correlaciones de Muestras Relacionadas ..................................................80
4.3.2 Prueba de Muestras Relacionadas .............................................................80
CAPÍTULO V .................................................................................................................83
DISCUSIÓN ....................................................................................................................83
5.1 Discusión ..........................................................................................................84
5.2 Conclusiones .....................................................................................................87
5.3 Recomendaciones .............................................................................................88
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ............................................................................89
ANEXOS .........................................................................................................................93
RESUMEN

En el estudio determinamos la situación problemática: La deficiencia de la gestión


contable de los trabajadores en Golden Amazon Group S.A.C., a partir de ello se formuló
el siguiente problema: ¿Cómo el control interno influye en la gestión contable de la
empresa Golden Amazon Group S.A.C.? En la justificación se determina que es
pertinente ya que se identifica que se debe mejorar la gestión contable para las deficiencias
cumpliendo las expectativas trazadas.

A sí mismo la hipótesis alterna es: Si se aplicara el control interno entonces, influirá en


la gestión contable para un mejor desarrollo financiero de la empresa Golden Amazon
Group S.A.C. El objetivo de la investigación es: Determinar la influencia del control
interno en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.

En el contexto de la investigación, el diseño es no experimental - transversal, este tipo de


diseño implican la recolección de datos en un solo corte observando los fenómenos tal y
como ocurren naturalmente, sin intervenir en su desarrollo donde el tipo de investigación
del estudio es: descriptivo-correlacional. La población está conformada por 13
trabajadores, donde la muestra es el total de la población los cuales se aplican en los
cuestionarios. En la prueba de hipótesis el grado de significación de las variables es 0.00,
concluyendo que: Si se aplicara el control interno entonces, influirá en la gestión contable
para un mejor desarrollo financiero de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.

Palabras claves: Control Interno, Gestión Contable, Componentes, Organización,


Método, Procedimiento, Operaciones Financieras, Proceso de Gestión, Información
Financiera, Confiabilidad, Toma de Decisiones.
ABSTRACT

On this research, we found the following situation: The management accountant


deficiency of workers in Golden Amazon Group SAC company, according to that, the
following problem was formulated: What is the internal control influence into the
management accountant of Golden Amazon Group SAC? In justification part we
mentioned some solutions because we realized that we need to improve the accounting
management getting the expectations outlined.

The alternative hypothesis is: If internal control is applied, will it affect the accounting
management for a better financial development of the Golden Amazon Group SAC? The
aim of this research is: To determine the internal control influence in accounting
management of Golden Amazon Group SAC.

In the context of research, the design is non experimental-transversal, this type of design
involve collecting data in a single cut observing phenomena as they occur naturally
without interfering in its development, where the type of research study is: descriptive -
correlational. Population consists of 13 employees; where the sample is the total
population in which the questionnaires are applied. In the hypothesis test the significance
grade of variables is 0.00, concluding: If internal control is applied, will it affect the
accounting management for a better financial development of the Golden Amazon Group
SAC?

KEY WORDS: Internal Control, Accounting Management, Components, Organization,


Method, Procedure, Financial Operations, Management Process, Financial Information,
Reliability, Decision Making.
INTRODUCCIÓN

El tema de la presente tesis se titula “Control Interno y su influencia en la Gestión


Contable de la Empresa Golden Amazon Group S.A.C.” La situación problemática
del estudio es la deficiencia que presenta el área de gestión contable ya que no considera
el control interno como una alternativa de equilibrio en la empresa para mejorar el
ámbito financiero y organizacional entre otro, y se puedan desarrollar apropiadamente
en la empresa y mejore esta área.

El problema general es ¿Cómo el control interno influye en la gestión contable de la


empresa Golden Amazon Group S.A.C.?

El objetivo de la investigación es determinar la influencia del control interno en la


gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.

Los resultados de la investigación confirman la hipótesis que han sido planteadas en el


trabajo, Si se aplica el control interno entonces, influirá en la gestión contable para un
mejor desarrollo financiero de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.

El desarrollo integral de la investigación consta en cinco capítulos, los cuales se escriben


a continuación:

En capítulo I, se presenta el planteamiento del problema que comprende: situación


problemática, formulación del problema, objetivos, justificación y limitaciones.

El capítulo II, corresponde al marco teórico que abarca: antecedentes y bases teóricas,
científicas.

El capítulo III, se describe el método que corresponde al análisis de la hipótesis del


trabajo.

El capítulo IV, se dará a conocer los resultados y discusión.

El capítulo V, se dará a notar las conclusiones y recomendaciones.

Y, por último, las referencias bibliográficas empleadas que complementan la investigación


y que han facilitado el desarrollo de mi tesis, como también la recolección de datos y los
anexos.
CAPITULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Situación Problemática:

La evolución de la empresa desde sus inicios denoto deficiencia en cuanto a la aplicación


del control interno ya que no se realiza un planteamiento adecuado sobre el desarrollo de
las actividades y funciones de la gestión contable realizadas, unas de las áreas con
importancia no cuentan con un adecuado control interno.
En Lima, la empresa a investigar tiene una problemática sobre el control interno, lo que
determina las causas que hacen necesario una investigación del mismo en la empresa
Golden Amazon Group S.A.C., ubicada en la ciudad de Lima, distrito de La Victoria.

Ya que el control interno es una necesidad administrativa y contable de todo ente


económico debe de figurar como un requisito que debe manejar la empresa.

Las causas específicas que existe es la posibilidad de contar con un control interno no
muy bien especificado y por ende personal desorientados y no capacitados, que hacen que
la custodia de los activos sea deficiente, que la ejecución del cumplimiento de funciones
no se efectúe apropiadamente y que no se genere información confiable sobre la cual se
puedan fundamentar decisiones operativas y financieras importantes en forma
satisfactoria, por lo que deviene imprescindible el control interno.

Un adecuado sistema de control interno contable, poseen información financiera


periódica, completa y oportuna para la toma de decisiones, salvaguarda de activos,
eficiencia y eficacia operativa; es el fundamento para dar cumplimiento al objetivo
general de la presente investigación en la cual se plantea esta investigación del control
interno, a través de manuales administrativo y contable, que mediante la formulación y
análisis de procedimientos, se identifique y minimice las debilidades de control interno,
y se presenten oportunamente los estados financieros para la toma de decisiones, con el
fin de ayudar a la unidad de análisis a desarrollarse como un ente económico capaz de
generar mayor utilidad al optimizar sus recursos.

Este informe de investigación de tesis tiene relevancia porque permite acercarnos a


conocer de alguna manera los problemas principales de la empresa Golden Amazon
Group S.A.C. a través de ciertos criterios obtenidos mediante la investigación.
1.2 Formulación del Problema:

1.2.1 Problema General:

¿Cómo influye el control interno en la gestión contable de la empresa Golden


Amazon Group S.A.C.?

1.2.2 Problemas Específicos:

¿Cuándo la evaluación de riesgo influye en la gestión contable de la empresa


Golden Amazon Group S.A.C.?

¿En qué aspecto la supervisión influye en la gestión contable de la empresa


Golden Amazon Group S.A.C.?

1.3 Objetivos:

1.3.1 Objetivo General:

Determinar la influencia del control interno en la gestión contable de la empresa


Golden Amazon Group S.A.C. Para considera la importancia que tienes los
objetivos y componentes en la contabilidad de la empresa ya que no solo se
llevaría a cabo una información eficaz y eficiente, sino que también un progreso
económico mayor.

1.3.2 Objetivos Específicos:

Analizar la influencia de la evaluación de riesgo en la gestión contable de la


empresa Golden Amazon Group S.A.C. Este objetivo se realizó con ayuda de una
ficha de evaluación y guía de observación para comprobar la necesidad del control
interno que presenta el área de la empresa con respecto a este objetivo.
Investigar la influencia de la supervisión en la gestión contable de la empresa
Golden Amazon Group S.A.C. Se realizó este objetivo con la ayuda de una guía
de observación lista de cotejo con el fin de detectar la necesidad del control
interno.
1.4 Justificación e Importancia de la Investigación:

1.4.1 Justificación de la Investigación:

La investigación se justifica porque se logrará determinar la importancia de la


necesidad del control interno para cambios que facilite la toma de decisiones.

Se determinara que tan viable es la aplicabilidad de este sistema, así mismo esta
investigación permitirá aplicar el control interno basado en los componentes para
solucionar la calidad de información tomando decisiones acertadas de la mano con
las estipulaciones de normas y manuales para así mejorar la competitividad y
contribuir al logro de objetivos planeados beneficiando de esta forma a la empresa
Golden Amazon Group S.A.C., sino también a empresas similares ya que estos
tendrán información concisa y precisa al momento de solicitar cualquier asistencia
técnica.

1.4.2 Importancia de la Investigación:

Ésta presente tesis es importante porque ayudará a definir la importancia del


control interno en la empresa y como esto influye considerablemente en la gestión
contable para llevar a cabo una empresa exitosa, rentable y así poder aportar
mediante este trabajo una forma diferente de poder medir los resultados
empresariales e identificar si las compañías tienen un control interno efectivo,
eficiente, eficaz y si logran cumplirlos y ser competitivos en el mercado.

A los estudiantes les permitirá obtener información relacionada con el estudio y


aplicaciones de nuevos enfoques de sistemas de control interno, a profesionales
servirá de apoyo al momento que necesitaren hacer alguna implementación en
organizaciones similares, y otros usuarios que estén realizando estudios similares.

1.5 Limitaciones de la Investigación:

La información de la empresa Golden Amazon Group S.A.C. es habitualmente


restringida por parte de la gerencia en la obtención de información necesaria para la
realización de la tesis.
La información de manuales y normas solo tiene acceso la gerencia.
Poco tiempo disponible para extraer información de la empresa.
CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO

2.1 Antecedentes de Estudios:

Flores, J. (2016), en su trabajo de investigación denominado: "El control como


herramienta para la efectividad de las empresas", presentado en la Universidad Nacional
del Callao.

Para lograr las perspectivas fijadas en una empresa es necesario disponer de un control
interno y externo que no esté solo en el papel si no que sea una implementación bien
elaborada basándose en la infraestructura de las empresas, desde ese punto la empresa
puede partir con existo.

“Esta tesis se realizó con el fin de lograr las metas y objetivos empresariales estipulados
por la empresa ya que es necesario disponer de un control interno bien elaborado”.

Tolosa, A. (2016), en la tesis denominada: “Problemas de investigación en el


aseguramiento y calidad de la información contable control interno contable y
administrativo”.

La importancia en cuanto a la realización de esta tesis es el poder evaluar la medición que


hacen las empresas a través de sistemas de control internos y poder aportar mediante este
trabajo al lector una forma diferente de poder medir los resultados empresariales y así
identificar si las compañías tienen un sistema de control interno efectivo, eficiente y
eficaz, si logran cumplirlos ya que el sistema de control interno se denomina al conjunto
de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal.

“Este tema es de suma importancia ya que se da en el día a día, sobre la problemática


que tienen actualmente las empresas en cuanto a la información contable y como se debe
de solucionar, esto es gracias a la implementación del control interno”.

Paiva, F. (2017), en la tesis denominada: “Control interno y su incidencia en la


rentabilidad de empresa Cobros del Norte S.A.”.

En esta investigación se evalúa el control interno y su incidencia en la rentabilidad de la


empresa Cobros del Norte S. A., en el año 2015, con el fin de aportar recomendaciones
para que exista una mejorar. El tipo de estudio es descriptivo y de corte transversal porque
se está evaluando un periodo, siendo este el 2015. El enfoque es cualitativo con técnicas
cuantitativas y cualitativas. Se aplicaron entrevistas y encuestas, se reforzó con
investigación documental para confirmar la veracidad de la información brindada. La
investigación se elaboró en base a los componentes del modelo COSO y la rentabilidad
se basa en el análisis costo-beneficio.

Según la problemática encontrada se corrobora que el control interno es deficiente


analizando las grandes debilidades encontradas durante el proceso empezando desde el

ambiente de control de la empresa, siendo uno de los principales problemas la mala


segregación de funciones y la falta de información financiera a tiempo.

Se recomienda tomar medidas correctivas para solucionar las debilidades, en primer lugar
la elaboración de un manual de procedimientos, un manual de funciones donde se
establezcan las líneas de autoridad y responsabilidad, y la supervisión constante del
proceso de compras.

“Los problemas en esta tesis es la deficiencia del control interno ya que se mencionan
algunos componentes, de esta forma se demuestra la importancia que tiene el control
interno en una empresa para que su rentabilidad no se vea afectada por estos malos
manejos”.

Cedeno, V. & Franco, P. (2016), en la tesis denominada: “Implementación del sistema


de control interno en el área financiera de la empresa Franco Seemp Cía. Ltda., para el
año 2014”.
Los autores mencionan que el éxito de esta compañía radica en el excelente trabajo
profesional brindado a sus clientes, quienes se encuentran satisfechos con los resultados
obtenidos en sus empresas. Sin embargo, los socios dedican la mayor parte de su tiempo
con sus clientes, descuidando la parte administrativa y financiera, así como del control
interno de su empresa.

Es por ello que se decide implementar un sistema de control interno en el área financiera
de la empresa, a fin de contribuir a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la
misma, fijando y evaluando los procedimientos administrativos y financieros que ayudan
a que la empresa logre sus metas ya que es primordial que en la compañía se detecten
irregularidades o errores y se busque una solución factible evaluando todos los niveles de
autoridad, evaluando la administración del personal y evaluando el manejo de los recursos
aplicando el informe COSO.

“En esta tesis queda claro que el control interno se debe de considerar en cualquier
empresa que quiera progresar y ser exitosa, es por ello que se implementa el sistema de
control interno para que de estar forma contribuya tanto al sistema contable como a
evaluaciones administrativas para obtener resultados exitosos y beneficie
financieramente”.
2.2 Bases Teóricas y Científicas:
2.2.1 Base Teórica y Científicas Relacionadas al Control Interno:

Moreno, A. (2017), nos manifiesta que la clasificación del control interno es un sentido
amplio que incluye controles que pueden ser catalogados como contables o
administrativos.

La clasificación entre controles contables y controles administrativos variaría de acuerdo


con las circunstancias individuales.

Control administrativo

Los controles administrativos comprenden el plan de organización y todos los métodos y


procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en operaciones y adhesión a
las políticas de la empresa y por lo general solamente tienen relación indirecta con los
registros financieros. Incluyen más que todos controles tales como análisis estadísticos,
estudios de noción y tiempo, reportes de operaciones, programas de entrenamientos de
personal y controles de calidad.

En el control administrativo se involucran los planes de organización y los


procedimientos y registros relativos a los procedimientos decisorios que orientan la
autorización de transacciones por parte de la gerencia. Implica todas aquellas medidas
relacionadas con la eficiencia operacional y la observación de políticas establecidas en
todas las áreas de la organización.

El control administrativo se establece de la siguiente manera:

El control administrativo incluye, pero no se limita al plan de organización,


procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de decisión que conducen
a la autorización de operaciones por la administración. Esta autorización es una función
de la administración asociada directamente con la responsabilidad de lograr los objetivos
de la organización y es el punto de partida para establecer el control contable de las
operaciones.

Control contable

Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los métodos y


procedimientos relacionados principal y directamente a la salvaguardia de los activos de
la empresa y a la confiabilidad de los registros financieros. Generalmente incluyen
controles tales como el sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes
contables de los deberes de operación y custodia de activos y auditoría interna.

“El autor Moreno nos manifiesta sobre la clasificación de control interno, siendo estas
control administrativo y control contable indicando las actividades de cada una de ellas
que en realidad se asemejan en mi opinión ya que estas se involucran plenamente pero
no quiere decir que son iguales”.
Vizcarra, M. (2017), nos manifiesta sobre la importancia de la confiablidad de modelo
de control interno.

Muestra las cuatro etapas que debe recorrer normalmente el control interno en su
desarrollo.
Rodríguez, V. (2016), nos dice que el marco integrado de control que plantea el informe
COSO consta de cinco componentes interrelacionados, derivados del estilo de la dirección
e integrados al proceso de gestión:

 Ambiente de control

 Evaluación de riesgos

 Actividades de control

 Información y comunicación

 Supervisión

El ambiente de control refleja el espíritu ético vigente en una entidad respecto del
comportamiento de los agentes, la responsabilidad con que encaran sus actividades, y la
importancia que le asignan al control interno.

Sirve de base de los otros componentes ya que es dentro del ambiente reinante que se
evalúan los riesgos y se definen las actividades de control tendientes a neutralizarlos.
Simultáneamente se capta la información relevante y se realizan las comunicaciones
pertinentes, dentro de un proceso supervisado y corregido de acuerdo con las
circunstancias.

El modelo refleja el dinamismo propio de los sistemas de control interno. Así, la


evaluación de riesgos no sólo influye en las actividades de control, sino que puede
también poner de relieve la conveniencia de reconsiderar el manejo de la información y
la comunicación.

No se trata de un proceso en serie, en el que un componente incide exclusivamente sobre


el siguiente, sino que es interactivo multidireccional en tanto cualquier componente puede
influir, y de hecho lo hace en cualquier otro.

Existe también una relación directa entre los objetivos (Eficiencia de las operaciones,
confiabilidad de la información y cumplimiento de leyes y reglamentos), y los cinco
componentes referenciados, la que se manifiesta permanentemente en el campo de la
gestión: las unidades operativas y cada agente de la organización conforman
secuencialmente un esquema orientado a los resultados que se buscan, y la matriz
constituida por ese esquema es a su vez cruzada por los componentes.
Es fundamentalmente consecuencia de la actitud asumida por la alta dirección, la gerencia
y por carácter reflejo los demás agentes con relación a la importancia del control interno
y su incidencia sobre las actividades y resultados.

Fija el tono de la organización y sobre todo provee disciplina a través de la influencia que
ejerce sobre el comportamiento del personal en su conjunto.

Constituye el andamiaje para el desarrollo de las acciones y de allí deviene su


trascendencia, pues como conjunción de medios, operadores y reglas previamente
definidas, traduce la influencia colectiva de varios factores en el establecimiento,
fortalecimiento o debilitamiento de políticas y procedimientos efectivos en una
organización.

Los principales factores del ambiente de control son:

 La filosofía y estilo de la dirección y la gerencia.

 La estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de


procedimiento.

 La integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de


todos los componentes de la organización, así como su adhesión a las políticas y
objetivos establecidos.

 Las formas de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo


del personal.

 El grado de documentación de políticas y decisiones de formulación de programas


que contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.

En las organizaciones que lo justifiquen, la existencia de consejos de administración y


comités de auditorías con suficiente grado de independencia y calificación profesional.

El ambiente de control reinante será tan bueno, regular o malo como lo sean los factores
que lo determinan. El mayor o menor grado de desarrollo y excelencia de éstos hará, en
ese mismo orden, a la fortaleza o debilidad del ambiente que generan y consecuentemente
al tono de la organización.

Evaluación de riesgos

El control interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que afectan las
actividades de las organizaciones. A través de la investigación y análisis de los riesgos
relevantes y el punto hasta el cual el control vigente los neutraliza se evalúa la
vulnerabilidad del sistema. Para ello debe adquirirse un conocimiento práctico de la
entidad y sus componentes de manera de identificar los puntos débiles, enfocando los
riesgos tanto al nivel de la organización (interno y externo) como de la actividad.
El establecimiento de objetivos es anterior a la evaluación de riesgos. Si bien aquéllos no
son un componente del control interno, constituyen un requisito previo para el
funcionamiento del mismo.

Los objetivos (relacionados con las operaciones, con la información financiera y con el
cumplimiento), pueden ser explícitos o implícitos, generales o particulares. Estableciendo
objetivos globales y por actividad, una entidad puede identificar los factores críticos del
éxito y determinar los criterios para medir el rendimiento.

A este respecto cabe recordar que los objetivos de control deben ser específicos, así como
adecuados, completos, razonables e integrados a los globales de la institución.

Una vez identificados el análisis de los riesgos incluirá:

 Una estimación de su importancia / trascendencia.

 Una evaluación de la probabilidad / frecuencia.

definición del modo en que habrán de manejarse.

Dado que las condiciones en que las entidades se desenvuelven suelen sufrir variaciones,
se necesitan mecanismos para detectar y encarar el tratamiento de los riesgos asociados
con el cambio. Aunque el proceso de evaluación es similar al de los otros riesgos, la
gestión de los cambios merece efectuarse independientemente, dada su gran importancia
y las posibilidades de que los mismos pasen inadvertidos para quienes están inmersos en
las rutinas de los procesos.

Existen circunstancias que pueden merecer una atención especial en función del impacto
potencial que plantean:

cambios en el entorno.

definición de la política institucional.

organizaciones o restructuraciones internas.

ingreso de empleados nuevos, o rotación de los existentes.

nuevos sistemas, procedimientos y tecnologías.

celebración del crecimiento.

nuevos productos, actividades o funciones.

Los mecanismos para prever, identificar y administrar los cambios deben estar orientados
hacia el futuro, de manera de anticipar los más significativos a través de sistemas de
alarma complementados con planes para un abordaje adecuado de las variaciones.
Actividades de control

Están constituidas por los procedimientos específicos establecidos como un reaseguro


para el cumplimiento de los objetivos, orientados primordialmente hacia la prevención y
neutralización de los riesgos.

Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la organización y en cada


una de las etapas de la gestión, partiendo de la elaboración de un mapa de riesgos según
lo expresado en el punto anterior: conociendo los riesgos, se disponen los controles
destinados a evitarlos o minimizarlos, los cuales pueden agruparse en tres categorías,
según el objetivo de la entidad con el que estén relacionados:

 Las Operaciones

 La confiabilidad de la información financiera

 El cumplimiento de leyes y reglamentos

En muchos casos, las actividades de control pensadas para un objetivo suelen ayudar
también a otros: los operacionales pueden contribuir a los relacionados con la
confiabilidad de la información financiera, éstas al cumplimiento normativo, y así
sucesivamente.

Información y comunicación

Así como es necesario que todos los agentes conozcan el papel que les corresponde
desempeñar en la organización (funciones, responsabilidades), es imprescindible que
cuenten con la información periódica y oportuna que deben manejar para orientar sus
acciones en consonancia con los demás, hacia el mejor logro de los objetivos.

La información relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal modo que
llegue oportunamente a todos los sectores permitiendo asumir las responsabilidades
individuales.

La información operacional, financiera y de cumplimiento conforma un sistema para


posibilitar la dirección, ejecución y control de las operaciones.

Está conformada no sólo por datos generados internamente sino por aquellos provenientes
de actividades y condiciones externas, necesarios para la toma de decisiones.

Los sistemas de información permiten identificar, recoger, procesar y divulgar datos


relativos a los hechos o actividades internas y externas, y funcionan muchas veces como
herramientas de supervisión a través de rutinas previstas a tal efecto. No obstante resulta
importante mantener un esquema de información acorde con las necesidades
institucionales que, en un contexto de cambios constantes, evolucionan rápidamente. Por
lo tanto deben adaptarse, distinguiendo entre indicadores de alerta y reportes cotidianos
en apoyo de las iniciativas y actividades estratégicas, a través de la evolución desde
sistemas exclusivamente financieros a otros integrados con las operaciones para un mejor
seguimiento y control de las mismas.

Ya que el sistema de información influye sobre la capacidad de la dirección para tomar


decisiones de gestión y control, la calidad de aquél resulta de gran trascendencia y se
refiere entre otros a los aspectos de contenido, oportunidad, actualidad, exactitud y
accesibilidad.

La comunicación es inherente a los sistemas de información. Las personas deben conocer


a tiempo las cuestiones relativas a sus responsabilidades de gestión y control. Cada
función ha de especificarse con claridad, entendiendo en ello los aspectos relativos a la
responsabilidad de los individuos dentro del sistema de control interno.

Asimismo, el personal tiene que saber cómo están relacionadas sus actividades con el
trabajo de los demás, cuáles son los comportamientos esperados, de qué manera deben
comunicar la información relevante que generen.

Los informes deben transferirse adecuadamente a través de una comunicación eficaz. Esto
es, en el más amplio sentido, incluyendo una circulación multidireccional de la
información: ascendente, descendente y transversal.

La existencia de líneas abiertas de comunicación y una clara voluntad de escuchar por


parte de los directivos resultan vitales.

Además de una buena comunicación interna, es importante una eficaz comunicación


externa que favorezca el flujo de toda la información necesaria, y en ambos casos importa
contar con medios eficaces, dentro de los cuales tan importantes como los manuales de
políticas, memorias, difusión institucional, canales formales e informales, resulta la
actitud que asume la dirección en el trato con sus subordinados. Una entidad con una
historia basada en la integridad y una sólida cultura de control no tendrá dificultades de
comunicación.
Supervisión

Incumbe a la dirección la existencia de una estructura de control interno idónea y


eficiente, así como su revisión y actualización periódica para mantenerla en un nivel
adecuado. Procede la evaluación de las actividades de control de los sistemas a través del
tiempo pues toda organización tiene áreas donde los mismos están en desarrollo, necesitan
ser reforzados o se impone directamente su reemplazo debido a que perdieron su eficacia
o resultaron inaplicables. Las causas pueden encontrarse en los cambios internos y
externos a la gestión que al variar las circunstancias generan nuevos riesgos a afrontar.

El objetivo es asegurar que el control interno funciona adecuadamente a través de dos


modalidades de supervisión: actividades continuas o evaluaciones puntuales.

Las primeras son aquellas incorporadas a las actividades normales y recurrentes que
ejecutándose en tiempo real y arraigadas a la gestión, generan respuestas dinámicas a las
circunstancias sobrevinientes.

En cuanto a las evaluaciones puntuales corresponden las siguientes consideraciones:

a) Su alcance y frecuencia están determinados por la naturaleza e importancia de los


cambios y riesgos que éstos conllevan, la competencia y experiencia de quienes aplican
los controles, y los resultados de la supervisión continuada.

b) Son ejecutados por los propios responsables de las áreas de gestión (autoevaluación),
la auditoría interna (incluida en el planeamiento o solicitada especialmente por la
dirección) y los auditores externos.

c) Constituyen en sí todo un proceso dentro del cual, aunque los enfoques y técnicas
varíen, priman una disciplina apropiada y principios necesarios.

La tarea del evaluador es averiguar el funcionamiento real del sistema: que los controles
existan y estén formalizados, que se apliquen cotidianamente como una rutina
incorporada a los hábitos, y que resulten aptos para los fines perseguidos.

d) Responden a una determinada metodología, con técnicas y herramientas para medir la


eficacia directamente o a través de la comparación con otros sistemas de control
probadamente buenos.

e) El nivel de documentación de los controles varía según la dimensión y complejidad de


la entidad.

Existen controles informales que, aunque no estén documentados, se aplican


correctamente y son eficaces, si bien un nivel adecuado de documentación suele aumentar
la eficiencia de la evaluación, y resulta más útil al favorecer la comprensión del sistema
por parte de los empleados. La naturaleza y el nivel de la documentación requieren mayor
rigor cuando se necesite demostrar la fortaleza del sistema ante terceros.

f) Debe confeccionarse un plan de acción que contemple:


 El alcance de la evaluación

 Las actividades de supervisión continuadas existentes.

 La tarea de los auditores internos y externos.

 Áreas o asuntos de mayor riesgo.

 Programa de evaluaciones.

 Evaluadores, metodología y herramientas de control.

 Presentación de conclusiones y documentación de soporte

 Seguimiento para que se adopten las correcciones pertinentes.

Las deficiencias o debilidades del sistema de control interno detectadas a través de los
diferentes procedimientos de supervisión deben ser comunicadas a efectos de que se
adopten las medidas de ajuste correspondientes.
Según el impacto de las deficiencias los destinatarios de la información pueden ser tanto
las personas responsables de la función o actividad implicada como las autoridades
superiores.
2.2.2 Bases Teóricas y Científicas Relacionado a la Gestión Contable:

Sánchez, f. (2009), indica que la contabilidad de gestión o contabilidad directiva, consiste


en la utilización, análisis e interpretación de la información obtenida de la contabilidad
financiera de cara a la adopción de decisiones a corto plazo en el seno de la organización.
Es subjetiva y orienta sus aplicaciones hacia aquellos sujetos que tienen poder de decisión
sobre la actividad de la empresa, mejora el procedimiento de toma de decisiones mediante
el uso de los datos contables.

Está sujeta a escasos o nulos requisitos formales o legales dado el marco restringido de
su actuación, de ello que sea menos estandarizada y objetiva pero útil para la empresa.
Una de las partes más importantes de la contabilidad de gestión es la contabilidad de
costes.

Puede hacer uso de herramientas como el coste de oportunidad, costes del capital o la
valoración del riesgo que son de utilidad a la organización en la toma de decisiones.
Además, con la aparición de las modernas técnicas de gestión, ya sea de calidad o en el
aparato productivo, la contabilidad de gestión adquiere notable relevancia. Básicamente
centra su estudio a todos los procesos que componen la cadena de valor de la empresa,
otorgando una visión a corto, medio, y largo plazo.

Objetivos de la contabilidad de gestión

La contabilidad de gestión debe tratar las funciones de planificación de los gerentes,


lo que supone:

 La identificación de tareas.

 Planificación de los flujos de recursos óptimos y su medición.

Problemas de organización que incluye:

 Adecuación entre la estructura de la firma y las tareas.

 Instalación y mantenimiento de un sistema de información y comunicación


efectiva.

 Medición de los recursos existentes, descubrimiento de la ejecución


excepcional e identificación de los factores causantes de dichas excepciones.

Función del control de gestión, que incluye:

 Determinar las características de las áreas de ejecución apropiadas que son


significativas en términos de las tareas.

 Contribuir a motivar las realizaciones individuales deseables mediante una


comunicación realista de la información respecto de las tareas.

Los controles contables comprenden:

El plan de organización y todos los métodos y procedimientos cuya misión es


salvaguardar los activos y la confiabilidad de los registros contables.

Deben brindar seguridad razonable sobre lo siguiente:

1. Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones de la administración.

2. Las operaciones se registran debidamente para facilitar la preparación de estados


financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados, Lograr salvaguardar los activos.

3. Poner a disposición de la gerencia información suficiente y oportuna para la


toma de decisiones.

4. La existencia contable de los bienes se debe comparar periódicamente con la


existencia física y se toman las medidas oportunas en caso de presentarse
diferencias.

“Tadero hace mención a los procesos de gestión contable brindando de esta forma
seguridad a diferentes tipos de operaciones realizadas en la empresa dando con algunas
coincidencias con respecto a control interno y a la forma de desarrollo”.

Joya, R. (2010), nos da a conocer sobre indicadores de gestión contable.

Los indicadores de gestión son medidas utilizadas para determinar el éxito de un proyecto
o una organización. Los indicadores de gestión suelen establecerse por los líderes del
proyecto u organización, y son posteriormente utilizados continuamente a lo largo del
ciclo de vida, para evaluar el desempeño y los resultados.

Los indicadores de gestión suelen estar ligados con resultados cuantificables, como ventas
anuales o reducción de costos en manufactura.
Tipos de indicadores de gestión

Existen diversas clasificaciones de los indicadores de gestión.

Según los expertos en contabilidad gerencial, por ejemplo, los indicadores de gestión se
clasifican en seis tipos:

1. Ventaja competitiva,

2. Desempeño financiero,

3. Flexibilidad,

4. Utilización

5. Recursos de calidad

6. Servicio y de innovación.

Los dos primeros son de "resultados", y los otros cuatros tienen que ver con los "medios"
para lograr esos resultados.

Otros los clasifican en tres dimensiones:

1. Económicos (obtención de recursos)

2. Eficiencia (producir los mejores resultados posibles con los recursos


disponibles)

3. Efectividad (el nivel de logro de los requerimientos u objetivos).

Tradicionalmente, las empresas han medido su desempeño basándose exclusivamente en


indicadores financieros clásicos (aumento de ventas, disminución de costos, etc.). La
gerencia moderna, sin embargo, exige al gerente realizar un seguimiento mucho más
amplio, que incluya otras variables de interés para la organización.

Criterios para establecer indicadores de gestión

Para que un indicador de gestión sea útil y efectivo tiene que cumplir con una serie de
características, entre las que destacan: relevante (que tenga que ver con los objetivos
estratégicos de la organización), claramente definido (que asegure su correcta
recopilación y justa comparación), fácil de comprender y usar, comparable (se pueda
comparar sus valores entre organizaciones, y en la misma organización a lo largo del
tiempo), verificable y costo-efectivo (que no haya que incurrir en costos excesivos para
obtenerlo).
Sistema de gestión contable: Es la que permite llevar un registro y el control sistemático
de todas las operaciones financieras que se realizan en la misma.

El sistema de gestión contable está dirigido por un modelo básico complementado por un
sistema de información bien planificado y diseñado ofreciendo de esta manera
compatibilidad control flexibilidad y una relación aceptable entre costo y beneficio.

En cuanto a los datos que deben ser registrados, estos influyen muchísimo en el momento
en que los ejecutivos tienen que tomar sus decisiones comerciales.

La gestión contable se lleva a cabo en tres etapas;

La primera de ellas es el registro de la actividad financiera en la empresa, y en este caso


la gestión contable lleva un registro de toda la actividad comercial que se lleva a cabo en
un día común en la empresa. Por lo general en una compañía se realizan todo tipo de
transacciones que pueden ser expresadas en términos monetarios y los mismos deben ser
registrados en los correspondientes libros contables de la empresa, de todas formas es
importante que sepamos que no todos las actividades comerciales que lleve a cabo una
empresa se midan y describan en una manera objetiva en términos monetarios.

La segunda etapa de la gestión contable es la clasificación de la información que se trata


de un registro completo acerca de las actividades comerciales; esta etapa implica
habitualmente una gran cantidad de datos ya que de esta manera resulta muy útil para
aquellas personas que están encargadas de tomar las decisiones, por ello la información
debe ser clasificada en diferentes categorías: se deben agrupar por separado aquellas
transacciones que reciben dinero y las que lo emiten.

La última etapa de la gestión contable es el resumen de la información. En este caso


decimos que para que la información contable sea empleada por aquellas personas
encargadas de tomar las decisiones comerciales en una empresa, la misma debe ser
resumida. Para ilustrar un ejemplo diremos que una redacción completa sobre todas las
transacciones comerciales de una empresa sería demasiado extensa para cualquier
persona que tuviera el trabajo de leerla. Los empleados que son responsables de comprar
la mercancía, tiene que utilizar la información de las cuentas que se encuentra resumida
por producto.

Los gerentes de almacén por su parte suelen utilizar esta información resumida por
departamento, etc. Estas tres etapas descriptas representan los medios que se utilizan para
la creación de la información con la cual se guiara la gestión contable.

No obstante, este proceso está relacionado con algo más que la creación de información,
ya que también involucra considerablemente a la comunicación entre quienes estén
interesados como también la interpretación de la misma para poder servir como respaldo
en la toma de dediciones. Una gestión contable debe siempre proporcionar la información
precisa a los gerentes encargados de la compañía como también a varios usuarios externos
que muestran interés en las actividades financieras que la empresa suele llevar a cabo.
Los objetivos de la gestión contable, como todo sistema operativo en una empresa, la
gestión contable posee sus propios objetivos que se encuentran diseñados para colaborar
con el logro de las metas impuestas por la compañía.

La gestión contable tiene por objetivo predecir el flujo de efectivo; tomar las decisiones
en cuanto a las inversiones y créditos; apoyar a los administradores en cuanto a la
planeación, la organización y la dirección de los negocios relacionados con la empresa;
fundamentar la determinación de precios, tarifas y vagas tributarias; ejercer un cierto
control sobre las operaciones económicas de la empresa; contribuir para la evaluación de
los beneficios o el impacto social que pueda llegar a tener la actividad que desarrolla la
empresa en la comunidad.

La importancia de la gestión contable radica en que absolutamente todos los entes


comerciales y financieros, tiene la necesidad de mantener un control sobre todos los
movimientos que ocurren en la empresa. De esta manera se obtendrá una mayor
productividad y un mayor aprovechamiento del patrimonio que la misma posee. Por otro
lado, los servicios que son aportados por la gestión contable suelen ser imprescindibles
para obtener la información necesaria en cuanto al área legal de una empresa.

“Joya hace mención de los indicadores de gestión contable manifestando la importancia


en la vida empresarial midiéndolo como indicador financiero clásico, en cambio ahora
exige al gerente realizar un seguimiento mucho más extenso ya que es estos tiempos el
mundo empresarial exige mayor cobertura para poder facilitar las operaciones,
presentación de estados financieros, presupuestos etc.”

2.3 Definición Conceptual de la Terminología Empleada.


Control interno: Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que
afectan a una entidad pública o privada.

Ambiente de control: El ambiente de control define al conjunto de circunstancias


que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y
que son por lo tanto determinantes del grado en que los principios de este último
imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales.

Jerarquía: La jerarquía es el criterio que permite establecer un orden de superioridad


o de subordinación entre personas, instituciones o conceptos.

Integridad: Es una propiedad deseable en las bases de datos. Gracias a la integridad


referencial se garantiza que una entidad (fila o registro) siempre se relacione con otras
entidades válidas.

Decisiones: Es el producto final del proceso mental-cognitivo específico de un


individuo o un grupo de personas u organizaciones.
Evaluación de riesgo: Es uno de los pasos que se utiliza en un proceso de gestión de
riesgos.

Tecnología: Es el conjunto de conocimientos técnicos, científicamente ordenados,


que permiten diseñar y crear bienes y servicios.

Evaluaciones: Es la acción de estimar calcular o señalar el valor de algo.

Reorganizaciones: Cambio de la forma en que algo está organizado.

Actividades de control: Están constituidas por los procedimientos específicos


establecidos como un reaseguro para el cumplimiento de los objetivos.

Controles físicos: Comprenden sistemas de autorizaciones y aprobaciones de


transacciones, segregaciones de funciones en los diferentes departamentos.

Seguridad informática: Comprende software (bases de datos, metadatos, archivos),


hardware y todo lo que la organización valore (activo), y signifique un riesgo si esta
información confidencial.

Segregación de funciones: Es un método que usan las organizaciones para separar


las responsabilidades de las diversas actividades que intervienen en la elaboración de
los estados financieros, incluyendo la autorización y registro de transacciones así
como mantener la custodia de activos.

Flujo: Suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la
capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así
como sus necesidades de liquidez.

Compromiso: Vínculo de lealtad por el cual el trabajador desea permanecer en la


organización, debido a su motivación implícita.

Supervisión: Inspección de un trabajo o actividad por un superior.

Plan de trabajo: Es una herramienta que permite ordenar y sistematizar información


relevante para realizar un trabajo.

Gestión contable: Hace uso de los datos de la contabilidad dentro de la organización,


es subjetiva y orienta sus aplicaciones hacia aquellos sujetos que tienen poder de
decisión sobre la actividad de la empresa, mejora el procedimiento de toma de
decisiones mediante el uso de los datos contables.

Estructuración: Disposición, organización y distribución de las partes que componen


un todo.

Estrategias: Técnica y conjunto de actividades destinadas a conseguir un objetivo.

Análisis financiero: Es el estudio que se hace de la información contable, mediante


la utilización de indicadores y razones financieras.
Reglamentos: Es una serie de normas que nos ayudan a estar en armonía y a mantener
el orden dentro de una sociedad.

Medidas preventivas: Es algo que se puede hacer antes de que ocurra un


acontecimiento desagradable y no beneficie a la empresa.

Confiabilidad de la información financiera: Se define cono la veracidad de la


información que se ha de brinda en una empresa.

Delegación de funciones: Consiste en comendar a una persona la realización de una


actividad laboral.

Toma de decisiones: Es el proceso mediante el cual se realiza una elección entre las
opciones o formas para resolver diferentes situaciones laborales.

Organigrama: Es la representación gráfica de la estructura de una empresa o


cualquier otra organización.

Controles: Es una etapa primordial en la administración, pues, aunque una


empresa cuente con magníficos planes, una estructura organizacional adecuada y una
dirección eficiente.

Información financiera: Es el conjunto de datos que se emiten en relación con las


actividades derivadas del uso y manejo de los recursos financieros asignados a una
institución. Es aquella información que produce la contabilidad indispensable para la
administración y el desarrollo de las empresas y por lo tanto es procesado y
concentrado para uso de la gerencia y personas que trabajan en la empresa.
CAPÍTULO III
MÉTODO

3.1 Tipo y Diseño de Investigación

3.1.1 El Tipo de Investigación:

El tipo de investigación que se utilizó en la tesis es Descriptiva – Correlacional ya que


describe los hechos observados y estudian las relaciones entre la variables dependiente e
independiente, esto quiere decir que se estudia la relación entre dos variables.

Investigación Descriptiva - Correlacional

Hernández, M. señala que la preocupación de este tipo de investigación “radica en


describir algunas características fundamentales de conjuntos homogéneos de fenómenos;
utilizando criterios sistemáticos para destacar los elementos esenciales, es decir, miden,
evalúan o recolectan datos sobre diversos conceptos (variable), aspectos, dimensiones o
componentes del fenómeno a investigar.

Por otra parte Hernández, Fernández y Baptista, señalan que “Las investigaciones
descriptivas utilizan criterios sistemáticos que permiten poner de manifiesto la estructura
o el comportamiento de los fenómenos en estudio, proporcionando de ese modo
información sistemática y comparable con la de otras fuentes”.

Hernández, M., la investigación correlacional es el tipo de estudio que persigue medir el


grado de relación existente entre dos o más conceptos o variables.

Por lo tanto el nivel de investigación que se aplica en esta tesis es "Descriptivo-


Correlacional", ya que describe los componentes más importantes que tiene el control
interno que se debe de implementar para obtener una mejoría en la gestión contable de la
empresa Golden Amazon Group SAC.

3.1.2 Diseño de Investigación:

El diseño empleado en el presente estudio es no experimental transversal, ya que este tipo


de estudio está enfocado en la determinación del grado de relación existente entre dos
variables. Se va a recolectar los datos a través de las técnicas adecuadas para luego
proceder a la información y llegar a conclusiones que permitirán aceptar o rechazar la
hipótesis.
V1
M

V2
M = Muestra

V1 = Control interno

V2 = Gestión contable

r = Correlación entre dichas variables

Diseño cuantitativo: Utiliza el diseño para analizar la certeza de las hipótesis formuladas
en un contexto en particular o para aportar evidencia respecto a los lineamientos de
investigación.

Diseño cualitativo: Dispone de distintas clases de diseños preconcebidos y debemos


elegir uno o varios entre las alternativas existentes, o desarrollar nuestra propia estrategia.

Diseños experimentales: En ellos el investigador desea comprobar los efectos de una


intervención específica, en este caso el investigador tiene un papel activo, pues lleva a
cabo una intervención.

Diseños no experimentales: En ellos el investigador observa los fenómenos tal y como


ocurren naturalmente, sin intervenir en su desarrollo.

Los estudios cuantitativos tienden a ser altamente estructurados, de modo que el


investigador especifica las características principales del diseño antes de obtener un solo
dato. Por el contrario, el diseño de los estudios cualitativos es más flexible; permite e
incluso estimula la realización de ajustes, a fin de sacar provecho a la información reunida
en las fases tempranas de su realización.

Los diseños transversales implican la recolección de datos en un solo corte en el tiempo,


mientras que los diseños longitudinales reúnen datos en dos o más momentos.
La aplicación de un diseño longitudinal es recomendable para el tratamiento de problemas
de investigación que involucran tendencias, cambios o desarrollos a través del tiempo, o
bien, en los casos en que se busque demostrar la secuencia temporal de los fenómenos.

3.2 Población y Muestra

3.2.1 Población:

La Empresa Golden Amazon Group S.A.C, se encuentra ubicado en el distrito de La


Victoria, actualmente cuenta con 13 trabajadores en dichas áreas, así como sigue:

 Área de Facturación (3 Trabajadores)

 Área de Gerencia y Administración (3 Trabajadores)

 Área de Contabilidad (5 Trabajadores)

 Área de Exportación (2 Trabajadores)

El diccionario de la RAE,define la población en su acepción sociológica como


“Conjunto de los individuos o cosas sometido a una evaluación estadística mediante
muestreo”. En cualquier investigación, el primer problema que aparece, relacionado
con este punto, es la frecuente imposibilidad de recoger datos de todos los sujetos o
elementos que interesen a la misma.

Una población se precisa como un conjunto finito o infinito de personas u objetos que
presentan características comunes.

Destacamos algunas definiciones:

"Una población es un conjunto de todos los elementos que estamos estudiando, acerca
de los cuales intentamos sacar conclusiones". Levin & Rubín .

"Una población es un conjunto de elementos que presentan una característica común".


Cadenas.

El tamaño que tiene una población es un factor de suma importancia en el proceso de


investigación estadística y en nuestro caso social, y este tamaño vienen dando por el
número de elementos que constituyen la población, según el número de elementos la
población puede ser finita o infinita. Cuando el número de elementos que integra la
población es muy grande, se puede considerar a esta como una población infinita, por
ejemplo; el conjunto de todos los números positivos.
3.2.2 Muestra:

Se elegirá como muestra la totalidad de los trabajadores ya que son pocos para el
desarrollo de la tesis.

Muestra de la Investigación

Dónde:

n Es el tamaño de la muestra que se va a tomar en cuenta para el trabajo de campo.


Es la variable que se desea determinar.
Representan la probabilidad de la población de estar o no incluidas en la muestra.
Pyq De acuerdo a la doctrina, cuando no se conoce esta probabilidad por estudios
estadísticos, se asume que p y q tienen el valor de 0.5 cada uno.
Representa las unidades de desviación estándar que en la curva normal definen
Z una probabilidad de error= 0.05, lo que equivale a un intervalo de confianza del
95 % en la estimación de la muestra, por tanto el valor Z = 1.96
N El total de la población. En este caso 13 personas considerando a aquellas
personas que tuvieron elementos para responder por los temas técnicos de la
investigación.
EE Representa el error estándar de la estimación, de acuerdo a la doctrina, debe ser
0.09 o menos. En este caso se ha tomado 0.05

Reemplazando:

n=(0.5*0.5*POTENCIA(1.96,2)*13)/((POTENCIA(0.05,2)*12)+(0.5*0.5*POTENCIA(
1.96,2)))
= 13

Una vez definido el problema a investigar, formulados los objetivos y delimitadas las
variables se hace necesario determinar los elementos o individuos con quienes se va a
llevar a cabo el estudio o investigación. Esta consideración nos conduce a delimitar el
ámbito de la investigación definiendo una población y seleccionando la muestra.
Cualquier característica medible de la población se denomina parámetro, los valores de
los parámetros calculados sobre muestras se conocen como estadísticos o estadígrafos y
describen a las citadas muestras.
Se define tradicionalmente la población como “el conjunto de todos los individuos
(objetos, personas, eventos, etc.) en los que se desea estudiar el fenómeno”. Éstos deben
reunir las características de lo que es objeto de estudio, (Latorre, Rincón y Arnal, 2011).
El individuo, en esta acepción, hace referencia a cada uno de los elementos de los que se
obtiene la información. Los individuos pueden ser personas, objetos o acontecimientos.

La muestra es una representación significativa de las características de una población, que


bajo, la asunción de un error (generalmente no superior al 5%), estudiamos las
características de un conjunto poblacional mucho menor que la población global.

"Una muestra debe ser definida en base de la población determinada, y las conclusiones
que se obtengan de dicha muestra solo podrán referirse a la población en referencia",
Cadenas.

Los expertos en estadística recogen datos de una muestra. Utilizan esta información para
hacer referencias sobre la población que está representada por la muestra. En
consecuencia, muestra y población son conceptos relativos. Una población es un todo y
una muestra es una fracción o segmento de ese todo.

3.3 Hipótesis

3.3.1 Hipótesis General

El control interno influirá en la gestión contable de la empresa Golden Amazon


Group S.A.C.

3.3.2 Hipótesis Específica

La evaluación de riesgo influirá en la gestión contable de la empresa Golden


Amazon Group S.A.C.

La supervisión influye en la gestión contable de la empresa Golden Amazon


Group S.A.C.
3.4 Variables–Operacionalización

Una variable se puede definir como toda aquella característica o cualidad que
identifica a una realidad y que se puede medir, controlar y estudiar mediante un
proceso de investigación.

3.4.1 La Variable Independiente:

Es aquella propiedad, cualidad o característica de una realidad, evento o


fenómeno, que tiene la capacidad para influir, incidir o afectar a otras variables.
Se llama independiente, porque esta variable no depende de otros factores para
estar presente en esa realidad en estudio.

Algunos ejemplos de variables independientes son; el sexo, la raza, la edad, entre


otros. Veamos un ejemplo de hipótesis donde está presente la variable
independiente: “Los niños que hacen tres años de educación preescolar, aprenden
a leer más rápido en primer grado.” En este caso la variable independiente es
“hacen tres años de educación preescolar.” Porque para que los niños de primer
grado aprendan a leer más rápido, depende de que hagan tres años de educación
preescolar.

3.4.2 La Variable Dependiente:

Es aquella característica, propiedad o cualidad de una realidad o evento que


estamos investigando. Es el objeto de estudio, sobre la cual se centra la
investigación en general. También la variable independiente es manipulada por el
investigador, porque el investigador él puede variar los factores para determinar
el comportamiento de la variable.
3.5 Métodos e Instrumentos de Investigación

3.5.1 Métodos

El método a desarrollarse en el siguiente trabajo será el método Inductivo - Deductivo,


porque tomaremos variables específicas de la gestión contable y nos centraremos en el
control interno de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.

Método Inductivo

Estudia los fenómenos o problemas desde las partes hacia el todo, es decir analiza los
elementos del todo para llegar a un concepto o ley. También se puede decir que sigue un
proceso analítico sintético.

Método Deductivo

Es lo contrario del exterior. Estudia un fenómeno o problema desde el todo hacia las
partes, es decir analiza el concepto para llegar a los elementos de las partes del todo.
Entonces diríamos que su proceso es sintético analítico.

Método Mixto

Este método es la combinación del método deductivo e inductivo, por tanto, se aplicará de
acuerdo a las necesidades y circunstancias que se necesitan en una investigación.

3.6 Procedimientos de Análisis Estadísticos de Datos

Los datos serán analizados a partir de la utilización de la técnica estadística mediante la


elaboración de cuadros y gráficos para la respectiva investigación Los datos obtenidos
serán ordenados en cuadros y gráficos estadísticos siguiendo el orden de los ítems o
preguntas que aparecen en la guía de encuesta. Utilizando el programa SPSS para el
procesamiento de datos.

Se establece entre las necesidades de información y las preguntas u observaciones que se


harán. Con el propósito de responder a las preguntas de investigación planteadas se
selecciona un diseño específico de investigación. Los diseños de investigación, pueden
ser experimentales o no experimentales, "Una vez que seleccionamos el diseño de
investigación apropiado y la muestra adecuada de acuerdo con nuestro problema de
estudio, la siguiente etapa consiste en recolectar los datos pertinentes sobre las variables
involucradas en la investigación”. Recolectar los datos implica tres actividades
estrechamente relacionadas entre sí:
Seleccionar un instrumento de medición.

Aplicar ese instrumento de medición, es decir, medir las variables.

Preparar las mediciones obtenidas para que puedan analizarse correctamente.

3.6.1 Métodos de Análisis de Datos

Son herramientas útiles para organizar, describir y analizar los datos recogidos con
los instrumentos de investigación.

Seriación

La seriación es una noción matemática básica, o pre lógica, conformando un


cimiento principal para el posterior concepto de número, sobre todo en el caso de
los ordinales.

Seriar significa en este caso establecer un orden por jerarquías, muchas veces por
tamaño (del más chico al más grande), ya que es la característica más fácil de
identificar para este tipo de ejercicios.
Codificación

Es el proceso por el cual la información de una fuente es convertida en símbolos


para ser comunicada. En otras palabras, es la aplicación de las reglas de un código.

Es un sistema proceso mediante el cual nos ayuda a interpretar signos poco


comunes.

Es el proceso en donde el emisor convierte las ideas que quiere transmitir en


signos que puedan ser recibidos fácilmente por el receptor.

Tabulación

Tabular es organizar datos en una tabla de columnas que tiene forma de tabla.
Expresar por medio de tablas, valores, magnitudes u otros datos. Desplazar el
cursor a una posición determinada, saltando varias posiciones de pantallas, para
visualizar a partir de esa posición.

Por ejemplo, se suma la información de cada columna del registro, obtenida de


totales y/o porcentajes de cada rubro o tipo del registro o encuesta en un período
de tiempo determinado o de un valor x (depende del área temática).
CAPÍTULO IV
RESULTADOS

4.1 Análisis de fiabilidad

Estadísticas de fiabilidad

Alfa de Cron
N de elementos
Bach

,974 32

Como se puede apreciar, el resultado tiene un valor α de .974, lo que indica que
este instrumento tiene un alto grado de confiabilidad, validando su uso para la
recolección de datos de la investigación.

Hipótesis General

El Control Interno Influirá en la Gestión contable de la empresa Golden Amazon Group


S.A.C.

Hipótesis Alterna

Si se aplicara el Control Interno entonces, influirá en la Gestión contable para un mejor


desarrollo financiero de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.

Hipótesis Nula

Si se aplicara el control interno entonces no influirá en la gestión contable para un mejor


desarrollo financiero de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.
5.1 Conclusiones

Las conclusiones a los que he llegado en función de los objetivos, son los siguientes:

Para comenzar en relación al objetivo general, el cual pide “Determinar la influencia del
control interno en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”,
según los resultados se observa que la variable de control interno expresa una correlación
del 0.865, lo cual indica que existe una relación positiva de estudio, sobre una muestra de
13 individuos, en tanto que los resultados relacionados con la variable de gestión contable,
donde podría manifestar efectivamente que el control interno índice en la gestión contable
de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.

En relación al primer objetivo específico, se requirió “Analizar la influencia del ambiente


de control en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”, por lo
que se obtuvo un diagnostico situacional actual sobre los planes trabajos en la
organización que dieron como resultado un déficit en cuanto a entorno laboral como los
planes organizacionales.

En cuanto al segundo objetivo específico, donde se buscó “Observar la influencia de la


evaluación de riesgo en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”
cuyos resultados se basan en cuanto a la confiabilidad de información y los cargos del
personal mostrando un nivel bajo cuanto a este componente y al desempeño financiero.

En relación al tercer objetivo específico, el cual se solicitó “Indagar la influencia de las


actividades de control en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group
S.A.C.”, cuyo resultado es un proceso regular en cuanto a los manejos contables como
conciliaciones, aprobaciones y las normas y políticas contables que desarrollan en la
empresa.

En cuanto al cuarto objetivo específico, se requirió “Examinar la influencia de la


información y comunicación en la gestión Contable de la empresa Golden Amazon Group
S.A.C.”, por lo que se manifiesta que la confiabilidad de la información financiera es de
suma importancia ya que si existe este objetivo específico no hubiera consecuencias
desfavorables.

En cuanto al quinto y último objetivo específico, donde se buscó “Investigar la influencia


de la supervisión en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”,
cuyos resultados se brinda al área contable un control y monitoreo de los ingresos
contables y delegación de funciones llegando a la conclusión que existes una supervisión
regular.
5.2 Recomendaciones

Las recomendaciones en base a las conclusiones, son las siguientes:

Para comenzar en relación al objetivo general, el cual pide “Determinar la influencia del
control interno en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”, mi
propuesta es la de llevar a cabo la aplicación de los cincos componentes del control interno
para de esta manera iniciar una reestructuración de los diferentes criterios de gestión de
la empresa como ya se mostró anteriormente, el fin de mejorar el área contable, que en mi
opinión es la más importante de una empresa ya que maneja el área financiera y la
rentabilidad entre otros.

En relación al primer objetivo específico, se requirió “Observar la influencia del ambiente


de control en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”, se
propone implementar la jerarquización y toma de decisiones por parte de gerencia con
planes de trabajos diarios en la organización para así tomar consideración de la
importancia de las decisiones que se dan en la entidad.

En cuanto al segundo objetivo específico, donde se buscó “Analizar la influencia de la


evaluación de riesgo en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”,
se propone realizar capacitaciones para reforzar la evaluación de riesgo ya que de esta
forma poder obtener una información financiera totalmente confiable para la toma de
decisiones y presentación de Estados Financieros.

En relación al tercer objetivo específico, el cual se solicitó “Indagar la influencia de las


actividades de control en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group
S.A.C.”, se propone reforzar las actividades de control realizando reuniones laborales
para manifestar las normas y políticas contables que la empresa tiene actualmente y si se
han ido modificado con el tiempo.

En cuanto al cuarto objetivo específico, se requirió “Examinar la influencia de la


información y comunicación en la gestión Contable de la empresa Golden Amazon Group
S.A.C.”, se propone la rotación periódica (bimestrales) al encargado del área de
contabilidad para que haya una mejor confiabilidad de información financiera

En cuanto al quinto y último objetivo específico, donde se buscó “Investigar la influencia


de la supervisión en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”, se
propone estipular normas de supervisión constantemente para mejorar el control interno
de la empresa dando delegación de funciones a trabajadores que gerencia autorice para que
de esta forma evalúe las decisiones tomadas.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

LIBRO

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%22%2C+presentado+en+la+Universidad+Nacional+del+Callao.&aqs=chrome..69i
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ANEXOS
MATRIZ DE CONSISTENCIA
Título: Control Interno y su influencia en la Gestión Contable de la Empresa Golden Amazon Group S.A.C.

PROBLEMA OBJETIVO HIPÓTESIS VARIABLES/ INDICADORES METODOLOGÍA


Dimensiones

GENERAL GENERAL GENERAL Control Interno Tipo de investigación

 Tecnología
¿Cómo influye el Control Interno en Determinar la influencia del El Control Interno Influirá en la Aplicada
Evaluación de riesgos.  Evaluaciones
la Gestión Contable de la Empresa Control Interno en la Gestión Gestión contable de la empresa
 Reorganizaciones
Golden Amazon Group S.A.C.? Contable de la empresa Golden Golden Amazon Group S.A.C. Diseño de
Amazon Group S.A.C. investigación
 Plan de trabajo
Supervisión  Seguimiento (Nivel de
ESPECÍFICO ESPECÍFICO ESPECÍFICO
 Causas Investigación)
¿Cuándo la Evaluación de Riesgo Analizar la influencia de la La Evaluación de Riesgo influye en
Evaluación de Riesgo en la la Gestión Contable de la empresa
 Gerencia general Descriptivo –
influye en la Gestión Contable de la
Gestión Contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.  Valores Éticos correlacional
Empresa Golden Amazon Group Ambiente de control
S.A.C.? Golden Amazon Group S.A.C.
 Desempeño Laboral
Población
Investigar la influencia de la
¿En qué aspecto la supervisión Supervisión en la Gestión La supervisión influye en la Gestión Empresa Golden Amazon
influye en la Gestión Contable de la Contable de la empresa Golden Contable de la empresa Golden Gestión Contable Group S.A.C., está
Empresa Golden Amazon Group Amazon Group S.A.C. Amazon Group S.A.C. conformado por 13
S.A.C.?  Estructuración
Plan Organizacional trabajadores
 Objetivos
Analizar como incide el  Estrategias
¿De qué manera incide el ambiente ambiente de control en la Muestra
El ambiente de control incide de
de control en la gestión contable de la gestión contable de la empresa
Golden Amazon Group S.A.C.
manera directa en la gestión Normas y  Reglamentos Se tomará como muestra
empresa Golden Amazon Group
S.A.C.? contable de la empresa empresa Políticas  Cumplimientos el total de la población.
Golden Amazon Group S.A.C. Contables  Medidas preventivas

 Política de pagos.
Liquidez  Política de cobranzas.
 Flujo de caja Proyectado.
ENCUESTA

Trabajador: Cargo: Sexo:

Instrucciones: Marque con un aspa (x) en la casilla numerada según tu criterio.


Escala: (1) Nunca; (2) Casi nunca; (3) Algunas veces; (4) La mayoría de veces; (5) Siempre.

Variable Independiente

Dimensiones N° Aspectos a considerar en el CONTROL INTERNO 1 2 3 4 5


¿Se establecen jerárquicamente la jefatura de cada una de las áreas por
1 parte de Gerencia?

AMBIENTE DE ¿Existe compromiso profesional y valores éticos para la empresa?


CONTROL 2
¿Existe comunicación organizacional en cuanto a las tomas de
3 decisiones?

¿Los programas de Contabilidad que utiliza la empresa son confiables?


4
EVALUACIÓN ¿Se realiza la Evaluación de Riesgo en el departamento de
5
DE RIESGOS contabilidad?
¿Realizan rotaciones de cargos al personal?
6
¿Se realiza conciliaciones de las bases de datos y las operaciones
7 procesadas con los registros contables?

¿Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados


ACTIVIDADES
8 y aprobados por el área de contabilidad?
DE CONTROL

¿El Contador General tiene alguna relación con las personas


9 encargadas del manejo de fondos e inversiones de la empresa?

¿Son útiles los Informes que actualmente se preparan?


10
INFORMACIÓN
¿La presentación de los Estados Financieros se realiza oportunamente?
Y 11
COMUNICACIÓN ¿Durante los años trascurridos han comunicado algunos cambios en la
12
gerencia?
¿Realizan planes de trabajo para controlar los registros Inadecuados?
13
¿Se realizan supervisiones de los registros Contables realizados en
14
SUPERVISIÓN cada área?
¿Se le comunica al personal las políticas contables, procedimientos,
15 controles internos y regulatorios?
Variable Dependiente

Dimensiones N° Aspectos a considerar en la GESTIÓN CONTABLE 1 2 3 4 5


¿Se revisan y modifican periódicamente las gráficas de organización
16 para reflejar los cambios efectuados en el Organismo?
PLAN
¿Realizan los objetivos establecidos por parte de Gerencia para
ORGANIZACIONAL 17
beneficio de la empresa?
18 ¿Realizan las estrategias establecidos por la gerencia?
¿La información financiera brindada cuenta con la aprobación del
19
encargado del área contable?
20 ¿Realizan comparaciones de los estados financieros con años anteriores?
DESEMPEÑO
FINANCIERO ¿Los informes financieros cuentan con un plazo establecido para
21 presentar la información requerida por la gerencia?

22 ¿Se preparan oportunamente los estados financieros periódicos?

23 ¿Se realizan modificaciones sobre normas y políticas del área contable?


¿Se han fijado normas que sirvan de base para evaluar las actividades
24
NORMAS Y realizadas?
POLITICAS ¿Determinan políticas que orienten a la Gerencia para el cumplimiento
25 de la toma de decisiones?
CONTABLES
¿Se han tomado medidas preventivas para evitar alguna desviación de
26 los planes o normas establecida por la Empresa?

27 ¿El acceso a la información financiera es restringido?


CONFIABILIDAD
¿Es buena la integración de los sistemas informáticos con el objeto social
DE LA 28 de la empresa para operaciones confiables?
INFORMACIÓN
FINANCIERA 29 ¿El ingreso de información es supervisado por algún encargado?
¿Cada área se encargar de la Toma de decisiones, bajo su
30
responsabilidad, autorizadas por la Gerencia?
DELEGACIÓN DE
31 ¿La empresa cuenta con un organigrama de las funciones establecidas?
FUNCIONES
En relación con la Toma de decisiones. ¿Se establece procedimientos a
32
seguir?

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