Anda di halaman 1dari 149

FICHA DE IDENTIFICACIÓN DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

Título: Auditoria tributa


Autor: SELVY SAUCEDO CARVALHO
GERMAN ALFREDO CAUTIN OROZCO
MAURICIO ROLANDO CALDERÓN GONZALES
MARCELO LUCANA CHOQUE
KELLY JACKELINE AMURRIO NUÑEZ
Fecha: 02/octubre/2017
Código de estudiante: 201307948

201308160
201309749

Carrera: Auditoria
Asignatura: Auditoria Tributaria
Grupo: F
Docente: Lic. Hugo Venancio Apaza
Periodo Académico: Semestre 02/2017
Subsede: Santa Cruz de la Sierra
LEGAJO PERMANENTE

1. fuentes de información.
2. marco legal.
2.1. identificación de la empresa.
2.2. testimonio de constitución.
2.3. estructura orgánica.
2.4. nit.
2.5. licencia de funcionamiento.
2.6. afiliación a funda empresa.
2.7. certificado del colegio de auditores.
2.8. propuesta de auditoria.
2.9. presupuesto de horas de auditoria.
3. documentos de referencia.
4. campo de aplicación.
5. responsables a realizar auditoria.
6. auditoria interna tributaria.

LEGAJO DE PLANIFICACION

1. planificación.
1.1. carta de designación de jefe de auditores por MAE
1.1.1 modelo de memorándum de designación de auditor interno
1.2. confirmación de equipo de auditores
1.2.1. nomina de auditores internos
1.2.2. asignación de cargo o responsabilidad
1.2.3. planilla de etapas de auditoria
1.3. solicitud de documentación
1.3.1. carta de solicitud de documento
1.4. recepción de documento y verificación de los documentos
1.4.1. acta recepción de documento
1.5. cronogramas de actividades de trabajo de auditoria
1.6. elaboración de programa de auditoria
1. alcance:
El proceso de auditoría interna alcance desde la selección de operativos a realizarse, la
gerencia de cada empresa a responsables velar por el bien de la empresa y cumplimiento de
normas impositivas por tanto es recomendable que se debe realizar al termino cada gestión al
cierre. De acuerdo que corresponda a la farmacia el tiluchi los diferentes impuestos de
acuerdo al padrón de contribuyente y leyes tributarias como establece.
La auditoría tributaria interna es la parte de control especifico al área o departamento de
contabilidad tributaria, que se puede realizar un proceso de control masivo que detecte
posibles comisiones al cumplimiento de obligaciones tributarias considerando hechos,
elementos, impuestos y periodo específicos en base a parámetros de control para detectar
diferentes cuantitativas mediante sistema de control o información reportado a impuestos
nacionales en base de los documentos que son relacionado a impuestos.

2. FUENTES DE INFORMACIÓN
Auditoria tributaria: toda la información contable y documentos que respalden las
transacciones comerciales que tiene la FARMACIA EL TILUCHI.
También es la información que circula al interior de una empresa u organización. Busca
llevar un mensaje para mantener la coordinación entre los distintos departamentos, permite la
información, difusión y aceptación de pautas para el desarrollo organizacional.
3. MARCO LEGAL
La Ley 843 crea en todo el territorio nacional el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.)

Objeto:

El objeto del IVA es la de gravar las ventas de bienes muebles situados o colocados en el territorio del
país.

También grava los contratos de obras, de prestación de servicios y toda otra prestación, cualquiera fuere
su naturaleza, realizadas en el territorio de la Nación.

El IVA grava las importaciones definitivas.

Las operaciones de reaseguro y coaseguro no están incluidas en el objeto del IVA, por tratarse de
participaciones del seguro principal sujetas al gravamen.

Se entiende por contratos de obra los celebrados verbalmente o por escrito, cualquiera sea la designación
que se les dé y que impliquen la construcción, adecuación, mejoras, reparaciones, transformaciones,
ampliaciones, adiciones e instalaciones, realizadas sobre bienes propios y ajenos.

El gravamen que corresponde por las importaciones definitivas, debe ser pagado por el importador en el
momento del despacho aduanero, ya sea que se encuentre o no inscrito a efectos del Impuesto al Valor
Agregado.

A los fines de la Ley 843, se considera venta, toda transferencia a título oneroso que importe la
transmisión de dominio de cosas muebles. También se considera venta toda incorporación de cosas
muebles en casos de contratos de obras y prestación de servicios y el retiro de bienes muebles de la
actividad gravada de los sujetos pasivos, con destino al uso o consumo particular del único dueño o socios
de las sociedades de personas.

No se consideran comprendidos en el objeto de este impuesto, los intereses generados por operaciones
financieras, entendiéndose por tales las de créditos otorgados o depósitos recibidos por las entidades
financieras. Asimismo, están fuera del objeto del gravamen las operaciones de compra-venta de acciones,
debentures, títulos valores y títulos de crédito.

Tampoco se consideran comprendidas en el objeto del IVA., las ventas ó transferencias que fueran
consecuencia de una reorganización de empresas o de aportes de capitales a las mismas. En estos casos
los créditos fiscales o saldos a favor que pudiera tener la o las empresas antecesoras serán trasladados a la
o las empresas sucesoras.
Los cobros que efectúan la Superintendencia de Electricidad y las distintas empresas de electricidad por
multas provenientes de infracciones tipificadas por la ley de electricidad no se encuentran alcanzadas por
el Impuesto al Valor Agregado.
Sujetos:

Son sujetos pasivos del IVA., las personas individuales o colectivas, que:

a) En forma habitual se dediquen a la venta de bienes muebles


b) Realicen en nombre propio pero por cuenta de terceros venta de bienes muebles
c) Realicen a nombre propio importaciones definitivas
d) Realicen obras o presten servicios o efectúen prestaciones de cualquier naturaleza
e) Realicen operaciones de arrendamiento financiero con bienes muebles.
Adquirido el carácter de sujeto pasivo del IVA, serán objeto del gravamen todas las ventas de bienes
muebles relacionadas con la actividad determinante de la condición de sujeto pasivo, cualquiera fuere el
carácter, la naturaleza o el uso de dichos bienes.

La habitualidad a que se refieren los incisos a), b) y d) del artículo 3º de la Ley 843, que es característica
de los actos de comercio, deberá ser calificada ponderando la naturaleza, cantidad y frecuencia con el que
el vendedor de bienes, muebles y servicios los realice. Conforme a tales elementos se establecerá si el
propósito del contribuyente ha sido adquirirlos para uso o consumo propio o para lucrar con su reventa.

Las ventas de bienes muebles del activo fijo del contribuyente relacionados con la actividad gravada, o su
retiro por el mismo para su uso particular, constituyen operaciones gravadas por el Impuesto al Valor
Agregado. Se debe tomar en cuenta si estos bienes generaron crédito fiscal al momento de ser adquiridos
por el responsable.

Los sujetos pasivos del Impuesto al Valor Agregado, que realicen contratos de obra o prestación de
servicios y de otras prestaciones cualquiera fuere su naturaleza, cuyos precios sean cancelados mediante
pagos parciales están en la obligación de emitir la factura correspondiente en la percepción de cada pago,
debiendo declarar y pagar el Impuesto al Valor Agregado en el periodo al que corresponde. Al finalizar la
obra la suma de los montos facturados deberá representar el 100% del valor del contrato.

Nacimiento del Hecho Imponible:

El hecho imponible se perfeccionará:

a ) En el caso de ventas, sean estas al contado o a crédito, en el momento de la entrega del bien o acto
equivalente que suponga la transferencia de dominio, la cual deberá obligatoriamente estar respaldada por
la emisión de la factura, nota fiscal o documento equivalente.
b) En el caso de contratos de obras o de prestación de servicios y de otras prestaciones, cualquiera fuere
su naturaleza, desde el momento en que se finalice la ejecución o prestación, o desde la percepción total o
parcial del precio, el que fuere anterior.

En el caso de contratos de obras de construcción, a la percepción de cada certificado de avance de obra. Si


fuese el caso de obras de construcción con financiamiento de los adquirentes propietarios del terreno o
fracción ideal del mismo, a la percepción de cada pago o del pago total del precio establecido en el
contrato respectivo.

En todos los casos, el responsable deberá obligadamente emitir la factura, nota fiscal o documento
equivalente.

c) En la fecha en que se produzca la incorporación de bienes muebles en casos de contratos de obras y


prestación de servicios, o se produzca el retiro de bienes muebles de la actividad gravada de los sujetos
pasivos, con destino a uso o consumo particular del único dueño o socios de las sociedades de personas.

d) En el momento del despacho aduanero, en el caso de importaciones definitivas.

e) En el caso de arrendamiento financiero, en el momento del vencimiento de cada cuota y en el del pago
final del saldo de precio al formalizar la opción de compra.

En los casos de servicios que se contra presten mediante pagos parciales del precio, la obligación de
emitir la factura, nota fiscal o documento equivalente, surge en el momento de la percepción de cada
pago.

Resumiendo, el hecho imponible nace en el momento de la emisión de la respectiva factura, nota fiscal o
documento equivalente, o en el de la entrega definitiva de la obra o prestación efectiva del servicio, lo que
ocurra primero; en este último supuesto, la obligación de emitir factura, nota fiscal o documento
equivalente, se perfecciona incuestionablemente en el momento de la entrega definitiva de la obra o de la
prestación efectiva del servicio.

Son comisionistas para fines del tratamiento tributario previsto en la Ley 843, las personas naturales o
jurídicas, que realicen actividades por cuenta de terceros (Empresas Unipersonales, Empresas Jurídicas),
facturando a nombre de estas empresas y percibiendo por esta tarea de intermediación, una comisión, la
cual debe estar respaldada por la factura, nota fiscal o documento equivalente que obligatoriamente emite
el comisionista.
El hecho imponible del Impuesto al Valor Agregado en caso de ventas o de prestación de servicios
mediante tarjetas de crédito, en el primer caso, se perfeccionan en el momento de la entrega del bien o
acto equivalente que suponga la transferencia de dominio, en el segundo caso, en la prestación de
servicios cualquiera fuere su naturaleza, desde el momento en que se finalice la ejecución o prestación, o
desde la percepción total o parcial del precio, el que fuere anterior.

Base Imponible:

La base imponible del IVA., constituye el precio neto de la venta de bienes muebles, de los contratos de
obras de prestación de servicios y de toda otra prestación, cualquiera fuere su naturaleza, consignado en la
factura, nota fiscal o documento equivalente.

El precio de venta es el que resulta de deducir del precio total, las bonificaciones y descuentos hechos al
comprador, el valor de los envases.

Son integrantes del precio neto gravado:

Los servicios prestados juntamente con la operación gravada o como consecuencia de la misma, como
ser: transporte, limpieza, embalaje, seguro, garantía, colocación, mantenimiento y similares

Los gastos financieros, entendiéndose por tales, todos aquellos que tengan origen en pagos diferidos,
incluidos los contenidos en las cuotas de las operaciones de arrendamiento financiero y en el pago final
del saldo.

El IVA forma parte integrante del precio neto de la venta, el servicio o prestación gravada y se facturará
juntamente con éste, es decir, no se mostrará por separado.

De conformidad al artículo 121 del Código Tributario, se dispone sancionar con la multa máxima por
incumplimiento de los Deberes Formales a las empresas que publiciten sus mercaderías con precios sin
impuestos, así como a los medios de comunicación que publiciten estos ilícitos tributarios.

No integran la base imponible del Impuesto al Valor Agregado, las rendiciones de cuentas que las
agencias aduaneras efectúan a sus comitentes, consignando en ellas gastos que han sido efectuados por
cuenta de éstos y que les deben ser reintegrados respaldados con documentos y facturas originales, estas
planillas deben ser elaboradas de forma independiente a la factura que se emita por la comisión, a fin de
evitar confusiones y/o el doble cómputo del crédito fiscal que se genera.

En caso de permuta, uso o consumo propio, la base imponible estará dada por el precio de venta en plaza
al consumidor. Las permutas deberán considerarse como dos actos de venta.

En el caso de las importaciones, la base imponible, estará dada por el valor CIF Aduana, establecido por
la liquidación o en su caso la reliquidación aceptada por la aduana respectiva, más el importe de los
derechos y cargos aduaneros y toda otra erogación necesaria para efectuar el despacho aduanero.
Débito Fiscal:

El Débito Fiscal se determinará aplicando la alícuota del 13% sobre el precio neto de venta, contratos de
obra y de prestaciones de servicios y de toda otra prestación que se hubiese facturado.

Al Débito Fiscal obtenido, se le adicionará el que resulte de aplicar la alícuota del 13% a los montos de
las devoluciones efectuadas, rescisiones, descuentos, bonificaciones o rebajas obtenidas que, respecto del
precio neto de las compras efectuadas, hubiese logrado el responsable en dicho periodo.

El Débito Fiscal surgirá de las facturas, notas fiscales o documentos equivalentes, emitidos en el mes al
que corresponda la liquidación del impuesto.

Crédito Fiscal:

El Crédito Fiscal se determinará aplicando la alícuota del 13% sobre el monto de las compras,
importaciones definitivas, de bienes, contratos de obras o de prestaciones de servicios, o toda otra
prestación o insumo alcanzado por el gravamen, que se hubiesen facturado o cargado mediante
documentación equivalente en el periodo fiscal que se liquida.

Solo darán lugar al cómputo del crédito fiscal, por las compras, adquisiciones o importaciones definitivas,
contratos de obras o servicios o toda otra prestación o insumo de cualquier naturaleza, en la medida en
que se vinculen con las operaciones gravadas, es decir, aquellas destinadas a la actividad por la que el
sujeto resulta responsable del gravamen.

Al Crédito fiscal obtenido, se le adicionará el que resulte de aplicar la alícuota del 13% a los montos de
las devoluciones recibidas, de los descuentos bonificaciones, rebajas o rescisiones que, respecto de los
precios netos de venta, hubiere otorgado el responsable en el periodo fiscal que se liquida.

Si un contribuyente inscrito destinase bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas para donaciones o
entregas a título gratuito, dado que estas operaciones no ocasionan débito fiscal, el contribuyente deberá
reintegrar en el periodo fiscal en que tal hecho ocurra, los créditos fiscales que hubiese computado por los
bienes, servicios, locaciones o prestaciones, empleados en la obtención de los bienes, obras, locaciones o
prestaciones donadas o cedidas a título gratuito. El monto del crédito a reintegrar será actualizado sobre la
base de la variación de las UFV. , producida entre el último día hábil del mes anterior a que el crédito fue
computado y el último día hábil del mes anterior al que corresponda su reintegro.

Las entregas de bienes a título gratuito a personas naturales yo jurídicas en concepto de promoción de
ventas como ser:
Muestras médicas, artículos de propaganda, material publicitario y otros similares, no están sujetos al
reintegro del crédito fiscal establecido en el tercer párrafo del art. 8 del decreto supremo No 21530,
siempre que dichos bienes estén relacionados con la obtención de rentas gravadas y con el giro de la
empresa, que deben ser claramente identificadas con la leyenda: “Muestra gratis yo prohibida su venta “,
debiendo considerar las mismas dentro el costo de las mercancías para efectos contables.

Lo Créditos Fiscales de un determinado mes no podrán ser compensados con débitos fiscales de meses
anteriores.

Exenciones:

Están exentos del IVA. Los bienes importados por los miembros del cuerpo diplomático acreditado en el
país o personas y entidades o instituciones que tengan dicho status de acuerdo a disposiciones vigentes,
convenios internacionales o reciprocidad con determinados países.

También están exentos, las mercaderías que introduzcan “bonafide” los viajeros que lleguen al país, de
conformidad a lo establecido en el arancel aduanero, se aclara que se aplicará el impuesto solamente
sobre el excedente del monto de las mercaderías que introduzcan “bonafide”.

Libros de Ventas IVA:

Se establece un libro de registro denominado “Libro de Ventas IVA”, en el cual se registrarán cronológica
y correlativamente las facturas, notas fiscales, documentos equivalentes o documentos de ajuste, emitidos
en el periodo a declarar y que respalden el Débito Fiscal IVA, asimismo para fines de información
también se deberán registrar los montos del ICE, operaciones no gravadas, exentas u otras gravadas a tasa
cero.

Este registro deberá realizarse diariamente, aplicando mínimamente el siguiente formato:

1. Datos de Cabecera:
a) Título: Libro de Ventas IVA
b) Periodo Fiscal MM/AAAA
c) Nombre o razón social del sujeto pasivo.
d) Número de identificación tributaria (NIT) del sujeto pasivo.
e) Número de casa matriz o sucursal, para el caso de casa matriz consignar el valor cero.
f) Dirección de la casa matriz o sucursal.
2. Datos de las Transacciones:
a) Día, mes y año (DD/MM/AAAA)
b) Número de identificación tributaria (NIT) o número de documento de identificación del
comprador.
c) Nombre o razón social del comprador.
d) Número de factura, nota fiscal o documento equivalente.
e) Número de Autorización.
f) Código de Control (cuando corresponda)
g) Importe total facturado.
h) Importe del Impuesto al Consumo Específico.
i) Importe por montos exentos, gravados a tasa cero u otros conceptos no gravados.
j) Importe neto sujeto al IVA.
k) Débito Fiscal generado.

3. Datos Finales:
Totales parciales y generales.

Los montos consignados en las respectivas columnas serán totalizados mensualmente, a efecto de
la determinación del Débito Fiscal IVA.

Libro de Compras IVA:

Se establece un libro de registro denominado “Libro de Compras IVA”, en el cual se registrarán de


manera cronológica las facturas, notas fiscales, documentos equivalentes o documentos de ajuste,
obtenidos en el periodo a declarar y que respalden el Crédito Fiscal IVA, asimismo para fines de
información también se deberán registrar los montos del ICE, operaciones no gravadas, exentas u otras
gravadas a tasa cero.

Este registro deberá realizarse diariamente, aplicando mínimamente el siguiente formato:

1. Datos de Cabecera:
a) Título “Libro de Compras IVA”
b) Periodo Fiscal MM/AAAA
c) Nombre o razón social del sujeto pasivo
d) Número de identificación tributaria (NIT) del sujeto pasivo
e) Número de casa matriz o sucursal, para el caso de casa matriz consignar el valor cero.
f) Dirección de la casa matriz o sucursal.
2. Datos de las Transacciones:
a) Día, mes año (DD/MM/AAAA)
b) Número de identificación tributaria (NIT) del proveedor.
c) Nombre o razón social del proveedor.
d) Número de factura, nota fiscal o documento equivalente.
e) Número de Autorización.
f) Código de Control (cuando corresponda)
g) Importe total de la factura.
h) Importe del Impuesto al Consumo Específico.
i) Importe por montos exentos, gravados a tasa cero u otros conceptos no gravados.
j) Importe neto sujeto al IVA.
k) Crédito Fiscal obtenido.
3. Datos Finales:
Totales parciales y generales.

Los montos consignados en las respectivas columnas serán totalizados mensualmente, a


efecto de la determinación del Crédito Fiscal IVA.

No corresponde realizar registros agrupados de las operaciones de compras.

Libro de Ventas menores del día:

Se establece un libro de registro auxiliar denominado “Libro de Ventas Menores del Día”, en el cual se
registrarán de manera individual y cronológica las transacciones por montos menores a Bs 5.- no
facturadas en el día.

El registro será elaborado a objeto de respaldar el monto consignado en la factura o nota fiscal que
consolida diariamente el importe de estas operaciones.

El registro de estas operaciones deberá realizarse en el momento de producida la venta o prestación de


servicios, por casa matriz y cada sucursal debidamente registrada en el padrón nacional de contribuyentes,
aplicando mínimamente el siguiente formato:

a) Fecha (DD/MM/AAAA)

b) Cantidad del bien o servicio.

c) Detalle del bien o servicio.

d) Importe del bien o servicio.

e) Totales parciales (de corresponder)


f) Total del día.

Al final del día los montos consignados en las respectivas columnas serán totalizados, para la emisión de
la factura o nota fiscal.

El monto total consignado en la factura o nota fiscal emitida consolidando estas operaciones, se
registrarán en el libro de Ventas IVA en el último registro del día, especificando su condición de resumen
de ventas menores del día en el campo Nombre o Razón Social y consignando el valor cero en el campo
NIT o número de documento de identificación.

Compensación Débito / Crédito Fiscal:

De la diferencia establecida entre el Débito y el Crédito Fiscal, resulte un saldo a favor del fisco, su
importe será ingresado en la forma y plazos que determine la reglamentación. Si por el contrario, la
diferencia resultare en un saldo a favor del contribuyente, este saldo con actualización de valor a través de
las UFVs, podrá ser compensado con el IVA a favor del fisco correspondiente a periodos fiscales
posteriores.

Los saldos a favor del contribuyente serán actualizados por la variación de las Unidades de Fomento a la
Vivienda (UFV), producida entre el último día hábil del mes en que se determinó el saldo a favor y el
último día hábil del mes siguiente.

El impuesto resultante por la diferencia entre el Débito y el Crédito Fiscal, se liquidará y abonará, sobre la
base de la declaración jurada efectuada en el formulario oficial, por periodos mensuales, constituyendo
cada mes calendario un periodo fiscal.

Los contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado, deben presentar la declaración jurada y pagar el
impuesto resultante cuando corresponda, dentro de los plazos establecidos, en el banco designado por la
Administración Tributaria. En la localidades donde no existieran bancos, la presentación y/o pagos se
efectuarán en las colecturías del SIN.

La obligación de presentar la declaración jurada subsiste aún cuando surja un saldo a favor del
contribuyente o que durante el periodo no hubiera tenido movimiento alguno.

El D.S. 25619 del 17/12/99, establece nuevas fechas de vencimiento para la presentación de declaraciones
juradas y pago de los impuestos de liquidación periódica mensual.

 IVA
 RC IVA y Retenciones
 Impuesto a las Transacciones y Retenciones
 I.U.E.
 Retenciones IUE e I.T.
 Beneficiarios del Exterior
Por tanto las fechas de vencimiento de los impuestos, se determinan considerando el último dígito del
Número de Identificación Tributaria (NIT), de acuerdo a la siguiente tabla:

NIT terminados en:

0 hasta el día 13 de cada mes


1 hasta el día 14 de cada mes
2 hasta el día 15 de cada mes
3 hasta el día 16 de cada mes
4 hasta el día 17 de cada mes
5 hasta el día 18 de cada mes
6 hasta el día 19 de cada mes
7 hasta el día 20 de cada mes
8 hasta el día 21 de cada mes
9 hasta el día 22 de cada mes
Según el art. 12 de la Ley 843, el incumplimiento de la obligación de emitir factura, nota fiscal o
documento equivalente, hará presumir, sin admitir prueba en contrario la falta de pago del impuesto, por
lo que el comprador no tendrá derecho al cómputo del Crédito Fiscal.

Toda enajenación realizada por un responsable que no estuviera respaldada por las respectivas facturas,
notas fiscales o documentos equivalentes, determinará su obligación del ingreso del gravamen sobre el
monto de tales enajenaciones, sin derecho a cómputo del crédito fiscal alguno y constituirá delito de
defraudación tributaria.
Ley 812
pág. 19
DECRETO SUPREMO 0772

G A C E T A O F I C I A L D E B O L I V I A

DECRETO SUPREMO Nº 0772z

EVO MORALES AYMA

PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DEL ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

C O N S I D E R A N D O:

Que conforme a la disposición segunda del numeral 11 del Parágrafo I del

Artículo 158 de la Constitución Política del Estado, el Presupuesto General del Estado -

Gestión 2011, fue aprobado mediante Ley Nº 062, de 28 de noviembre de 2010.

Que la Disposición Final Segunda del Presupuesto General del Estado - Gestión
2011, faculta al Órgano Ejecutivo, reglamentar la referida disposición legal.

Que es necesario garantizar la aplicación y cumplimiento de los objetivos y metas de


gestión establecidos por el Presupuesto General del Estado, orientado a fortalecer la
industrialización de los sectores generadores de excedentes a través de la transformación de la
matriz productiva del Estado Plurinacional, coadyuvando al fortalecimiento del aparato
productivo, la continuidad de las políticas sociales y el apoyo a la seguridad alimentaria y
energética.

Que a partir del Auto Constitucional Nº 001/1999, de 18 de junio de 1999, emitido


por el Tribunal Constitucional y en aplicación de la Resolución Ministerial Nº 946, de 22 de

pág. 20
julio de 1999, pronunciada por el ex Ministerio de Hacienda actual Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas, la pe rcepción por rentas de jubilación, es compatible con el pago de salarios
erogados de la misma fuente; sólo en el caso de asegurados jubilados que ejerzan la función de
docencia o cátedra en universidades estatales.

EN CONSEJO DE MINISTROS,

D E C R E T A:

ARTÍCULO 1.- (OBJETO). El presente Decreto Supremo tiene por objeto


reglamentar la aplicación de la Ley N° 062, de 28 de noviembre de 2010, que aprueba el
Presupuesto General del Estado - Gestión 2011.

ARTÍCULO 2.- (PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN E


INMOVILIZACIÓN DE RECURSOS FISCALES).

I. La información de la ejecución presupuestaria mensual deberá ser presentada al


Ministerio de Economía y Finanzas Públicas en medio impreso a nivel institucional y
en medio magnético en forma detallada desagregada por estructura programática,
fuente de financiamiento, organismo financiador y modificaciones presupuestarias,
por rubro y objeto de gasto; asimismo, la información de ejecución física y financiera
de inversión pública en función a la programación mensual, deberá ser registrada en
el Sistema de Información sobre Inversiones – SISIN WEB del Viceministerio de
Inversión Pública y Financiamiento Externo, dependiente del Ministerio de
Planificación del Desarrollo.
II. El registro, confiabilidad, veracidad, certificación y resguardo de la información de
ejecución presupuestaria, física y financiera, es responsabilidad de la Máxima
Autoridad Ejecutiva – MAE de la entidad.
III. En caso de incumplimiento en la presentación de información, el Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas a través del Viceministerio del Tesoro y Crédito
Público, procederá a inmovilizar los recursos de las cuentas corrientes fiscales de las
entidades del sector público, considerando lo siguiente:

pág. 21
a) Para los Gobiernos Autónomos Municipales – GAM. En
consideración al Artículo 6 del Decreto Supremo Nº 27848, de 12 de
noviembre de 2004, sobre Causales de Inmovilización de Recursos
Fiscales, la aplicación gradual de la inmovilización de recursos de las
cuentas corrientes fiscales, se efectuará de acuerdo al siguiente
procedimiento:
1ra. Etapa: Recursos Específicos y de Coparticipación Tributaria, de
manera inmediata.

2da. Etapa: A los treinta (30) días, recursos del Impuesto Directo a los
Hidrocarburos – IDH y Diálogo 2000 (HIPC II).

3ra. Etapa: A los sesenta (60) días, todos los ingresos, incluye recursos
provenientes de donación y crédito

- Certificado de donación, el cual contará con el visado consular de


la representación diplomática de Bolivia en el país de procedencia
de la mercancía donada, excepto cuanto se trate de donaciones de
gobierno a gobierno, de organismos internacionales o de lugares
donde el país no cuente con consulados.
- Datos del donante.
- Valor de la donación.
- Descripción de la mercancía, la cantidad y unidad de medida de la
misma (bultos, unidades, cajas, pallets, etc.) y, en el caso de
vehículos se debe especificar la marca, modelo y número de serie.
- Destino de la donación y, cuando corresponda, el pro yecto en el
que se enmarca.
- Parte de Recepción.
- Documento de Embarque.
b) Para mercancías adquiridas en el extranjero, incluyendo las adquisiciones
en zonas francas nacionales, con recursos de donación o cooperación no
reembolsable:

pág. 22
- El Convenio y/o Contrato debidamente registrado en el
Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo.
- Datos del donante.
- Valor de la donación.
- Descripción de la mercancía, la cantidad y unidad de medida de la
misma (bultos, unidades, cajas, pallets, etc.) y, en el caso de
vehículos se debe especificar la marca, el modelo y número de
serie.
- Destino de la donación y, cuando corresponda, el proyecto en el
que se enmarca.
- Parte de Recepción.
- Documento de Embarque.
- Factura Comercial.
IV. A efectos de regularización del despacho de importación, se deberá cumplir con los
requisitos exigidos por la normativa aduanera, independientemente a la obtención de
la exención tributaria.

V. Las entidades públicas beneficiarias de la exención, deberán prever en sus


presupuestos institucionales los gastos por concepto de almacenaje, transporte y otros
gastos operativos.
VI. En caso de donaciones destinadas a la atención de emergencias y desastres, se
aplicará lo dispuesto en la normativa aduanera, referente a envíos de socorro.

VII. Las solicitudes serán consideradas por el Ministerio de Economía y Finanzas


Públicas y la Aduana Nacional, en el marco de sus competencias.

ARTÍCULO 6.- (CONTRAPARTE PARA RECURSOS DE


FINANCIAMIENTO Y DONACIÓN EXTERNA).

I. Todas las entidades ejecutoras serán responsables de previsionar en sus presupuestos


institucionales los recursos necesarios en calidad de contraparte para cubrir los
gastos establecidos en dichos Convenios, que deben incluir obligaciones impositivas,
si corresponde, conforme a lo establecido en el Decreto Supremo Nº 26516, de 21 de
febrero de 2002.
II. El Ministerio de Planificación del Desarrollo, a través del Viceministerio de
Inversión Pública y Financiamiento Externo, velará que los convenios de

pág. 23
financiamiento y donación externa, incluyan la contraparte nacional para las
obligaciones impositivas y otros gastos, así como el registro en el presupuesto
institucional, cuando corresponda. Para tal efecto, remitirá al Ministerio de Economía
y Finanzas Públicas, informació n detallada de los convenios, programas y proyectos,
montos y entidades beneficiarias.
ARTÍCULO 7.- (GASTOS DECLARADOS NO ELEGIBLES POR LA
COOPERACIÓN INTERNACIONAL).

I. En caso de que se autorice al Tesoro General de la Nación – TGN mediante Decreto


Supremo a cubrir los gastos no elegibles, la solicitud de pago al Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas, debe ser realizada por la MAE de la entidad, a través
del Ministerio cabeza de sector; adjuntando los informes técnico, legal e informe
sobre el inicio de la acción administrativa/legal contra quienes ocasionaron daño
económico al Estado, debidamente firmados por la MAE.
II. El Ministerio de Planificación del Desarrollo, a solicitud del acreedor externo podrá requerir el
débito automático al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, presentando los informes
técnico y legal de la declaración de los gastos no elegibles
ARTÍCULO 8.- (DE LAS ENTIDADES DE SEGURIDAD SOCIAL).
I. Las cuentas fiscales de las entidades que conforman el Sistema de la Seguridad
Social Boliviana, deben ser aperturas en un plazo máximo de sesenta (60) días
calendario, a partir de la publicación del presente Decreto Supremo.
II. En caso de incumplimiento al Parágrafo anterior, la MAE de la entidad de seguridad
social será pasible a sanciones previstas por Ley, debiendo el Ministerio de Salud y
Deportes, como entidad cabeza de sector, efectuar las acciones legales que
correspondan. Asimismo, el Viceministerio del Tesoro y Crédito Público, denunciará
a las instancias pertinentes el citado incumplimiento.
ARTÍCULO 9.- (REMUNERACIÓN MÁXIMA EN EL SECTOR PÚBLICO).

I. Si los ingresos son similares o exceden a la remuneración máxima permitida, las


áreas administrativas - financieras de las entidades contratantes verificarán la
adecuación de las remuneraciones percibidas hasta el límite fijado por Ley. Los
servidores públicos podrán afectar su carga horaria en el caso de docencia
universitaria, acordar con la entidad contratante la disminución de sus
remuneraciones o autorizar a su entidad empleadora el descuento por planillas del
importe excedentario, debiendo ser depositado en la cuenta corriente fiscal Nº

pág. 24
3987069001 - Cuenta Única del Tesoro – CUT apertura en el Banco Central de
Bolivia. El monto excedentario depositado, deberá incluir los aportes de Ley, como
ser Aporte Patronal, Vivienda, Seguro Social a Corto Plazo y Prima por Riesgo
Profesional y Aporte Patronal Solidario.
II. Los montos excedentarios a la remuneración máxima establecida para el Sector
Público, constit uyen deudas imprescriptibles por daño económico al Estado, cuya
recuperación corresponde ser efectuada institucionalmente por la MAE de la entidad
contratante.
III. El Decreto Supremo que aprueba la Escala Salarial para el personal especializado de
una Empresa Pública Nacional Estratégica – EPNE, tendrá vigencia indefinida en
tanto no se modifique la estructura salarial y de cargos de la misma.
IV. Los niveles salariales del personal de las EPNEs que cumpla funciones en el exterior
del país, independientemente de la fuente de financiamiento, serán aprobados
mediante Decreto Supremo expreso, que tendrá vigencia indefinida en tanto no se
modifique la misma.

ARTÍCULO 10.- (DOBLE PERCEPCIÓN).

I. Independientemente de la fuente de financiamiento, tipo de contrato y modalidad de


pago, se prohíbe la doble percepción de remuneraciones por concepto de ingresos
como servidor público o consultor de línea y simultáneamente percibir renta como
titular del sistema de reparto, dietas, honorarios por servicios de consultoría de línea
o producto, u otros pagos por prestación de servicios con cargo a recursos públicos.
II. Las entidades públicas a fin de evitar la doble percepción con recursos públicos,
deberán contar con una Declaración Jurada de sus servidores y consultores de línea,
que certifique la no percepción de otras remuneraciones con recursos públicos, con
excepción de los permitidos por Ley. En caso de que el Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas identifique doble percepción y notifique a las entidades, las
mismas deberán tomar acciones para evitar la doble percepción.
Las planillas de remuneraciones remitidas mensualmente en medio magnético y
físico, al Viceministerio del Tesoro y Crédito Público, por las entidades públicas
incluidas las Universidades y los Gobiernos Territoriales Autónomos, tienen la
misma validez jurídica y fuerza probatoria generando similares responsabilidades
administrativas y/o jurídicas; deberán contener la misma información y ser
refrendadas por autoridades competentes y/o firmas autorizadas.

pág. 25
III. Las personas que perciban Rentas del Sistema de Reparto en calidad de titulares y
que decidan prestar servicios en el sector público, incluidas las Universidades
Públicas y las Entidades Territoriales Autónomas, deberán contar co n la suspensión
temporal expresa del beneficio, mientras dure la prestación de sus servicios.
Se exceptúa de la prohibición señalada en el presente Artículo a los derechohabientes
del Sistema de Reparto. Asimismo, se exceptúa a los rentistas titulares del Sistema
de Reparto que presten servicio de cátedra en las Universidades Públicas; en este
caso, la renta sumada a la remuneración por cátedra impartida, no deben sobrepasar
el nivel de remuneración percibido por el Presidente del Estado Plurinacional de
Bolivia, debiendo las entidades establecer procedimientos administrativos para su
cumplimiento.

IV. Con la finalidad de mejorar la operativa procedimental en la elaboración de planillas,


las entidades públicas deberán implementar un procedimiento específico para el
control y conciliación de los datos liquidados en las planillas salariales y los registros
individuales de cada empleado, siendo las áreas administrativas las encargadas de su
operativización y cumplimiento. Asimismo, deberán prever la ejecución anual de
Auditorías Internas y/o Externas referidas al tema.

ARTÍCULO 11.- (NIVEL DE REMUNERACIÓN DEL PERSONAL


EVENTUAL). La definición de la remuneración del Personal Eventual, debe estar establecida
en función a la escala salarial, para lo cual, las Unidades Administrativas de cada entidad,
elaborarán el cuadro de equivalencia de funciones que será avalado por la Unidad Jurídica y
autorizada por la MAE de la entidad.

ARTÍCULO 12.- (CONTRATACIÓN DE CONSULTORÍAS). La definición de


las remuneraciones de los Consultores de Línea, debe estar establecida en función a la escala
salarial; para lo cual, las Unidades Administrativas de cada entidad, elaborarán el cuadro de
equivalencia de funciones que será avalado por la Unidad Jurídica y autorizada por la MAE de
la entidad.

ARTÍCULO 13.- (CONSULTORÍAS FINANCIADAS CON RECURSOS


EXTERNOS Y CONTRAPARTE NACIONAL).

I. En el marco de sus competencias, se autoriza al Ministerio de Economía y Finanzas


Públicas y al Viceministerio de Inversión Pública y Financiamien to Externo

pág. 26
dependiente del Ministerio de Planificación del Desarrollo, la inscripción o
incremento de las partidas de gasto 25200 “Estudios, Investigaciones, Auditorías
Externas y Revalorizaciones”, 25800 “Estudios e Investigaciones para Proyectos de
Inversión No Capitalizables” y 46000 “Estudios y Proyectos para Inversión”, con
recursos de financiamiento externo de crédito, donación y/o contraparte nacional
establecidos en los convenios específicos, no amerita Decreto Supremo.
Para las demás fuentes de financiamiento el incremento de estas partidas deberá aprobarse
mediante Decreto Supremo.

II. Los recursos adicionales inscritos en el Presupuesto General del Estado de la


presente gestión, destinados a contraparte nacional en consultorías, no podrán ser
transferidos a otras partidas de gasto a los inicialmente declarados.
III. Las reasignaciones presupuestarias al interior de las partidas de gasto 25200
“Estudios, Investigaciones, Auditorías Externas y Revalorizaciones”, 25800
“Estudios e Investigaciones para Proyectos de Inversión No Capitalizables” y 46000
“Estudios y Proyectos para Inversión”, independientemente de la fuente de
financiamiento, no requieren ser aprobadas por Decreto Supremo, siendo estas
modificaciones y su registro responsabilidad de la MAE.

IV. Independientemente de la fuente de financiamiento, las reasignaciones


presupuestarias entre las partidas 25800 “Estudios e Investigaciones para Proyectos
de Inversión No Capitalizables” y 46000 “Estudios y Proyectos para Inversión”, que
no modifiquen el límite presupuestario aprobado, no requieren ser

aprobadas por Decreto Supremo, debiendo estas operaciones ser aprobadas por el
Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo.

ARTÍCULO 14.- (CATEGORÍA Y ESCALAFÓN DEL SECTOR S ALUD). El


pago de la categoría y del escalafón del sector salud, excluye las funciones ejecutivas y
administrativas de las entidades públicas de este sector.

ARTÍCULO 15.- (FIDEICOMISOS).

I. Aspectos generales de los Fideicomisos:


Las entidades autorizadas mediante Decreto Supremo para la constitución de fideicomisos con
recursos del Estado, previa a la asignación de la partida específica en el presupuesto institucional,
deberán establecer en el Decreto Supremo, como mínimo, los siguientes aspectos: monto, fuente,

pág. 27
objeto, finalidad, plazo, fideicomitente, fiduciario y beneficiario de los recursos a ser
fideicomitidos, fuente de reembolso de dichos recursos, la entidad encargada de la supervisión,
seguimiento y evaluación del logro de la finalidad del fideicomiso, y otros aspectos y condiciones
especiales relacionadas a su funcionamiento, necesarios para el cumplimiento de su objeto y
finalidad.
Los recursos para la constitución de fideicomisos serán inscritos por el Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas en el Presupuesto General del Estado. La constitución de fideicomisos en la
presente gestión, será informada por esta Cartera de Estado a la Asamblea Legislativa
Plurinacional en los Estados Financieros del Órgano Ejecutivo.
Los recursos del Estado Plurinacional y derechos transmitidos al fideicomiso constituyen un
patrimonio autónomo e independiente de los patrimonios del fideicomitente, del fiduciario y del
beneficiario. Por involucrar recursos públicos, dichos patrimonios son inembargables y no
podrán ser objeto de medidas precautorias administrativas ni judiciales.
Queda prohibida toda asignación del patrimonio del fideicomiso total o parcial, permanente o
transitoriamente, a otro destino que no fuere el del objeto y finalidad de su constitución.
II. Recuperación de los recursos en fideicomiso.
Los contratos de fideicomiso suscritos entre el fideicomitente, el fiduciario y el beneficiario,
cuando corresponda, deberán especificar claramente la fuente, forma y plazo de reembolso de los
recursos por parte del beneficiario al fiduciario y por parte de éste al fideicomitente.
Una vez recuperados los recursos por parte del fiduciario, estos deberán ser reembolsados al
TGN.
El trámite de protocolización de contratos y adendas a contratos de constitución y administración
de fideicomisos constituidos con recursos del Estado, estará a cargo del fiduciario y deberá
iniciarse en el plazo máximo de treinta (30) días calendario de suscrito el contrato. El fiduciario
deberá además realizar todas las gestiones pertinentes para la conclusión de este trámite y
mantener informado al fideicomitente sobre el estado del mismo.
ARTÍCULO 16.- (GASTOS EXTRAORDINARIOS NO REEMBOLSABLES).

I. Las entidades fiduciarias solicitarán formalmente al fideicomitente la transferencia


de recursos.
II. Las entidades fiduciarias deberán respaldar técnica y legalmente, de manera
documentada, que la solicitud de transferencia de recursos tiene por objeto cubrir
gastos operativos y administrativos que no fueron previstos al momento de la
constitución del Fideicomiso, y que fueran necesarios para viabilizar la labor de
administración del fiduciario.

pág. 28
III. Los recursos no podrán ser utilizados para cubrir pérdidas ocasionadas por las
entidades fiduciarias.
ARTÍCULO 17.- (CONDICIONES GENERALES PARA LA EMISIÓN DE
BONOS DEL TESORO NO NEGOCIABLES PARA EL DESARROLLO – BONDES).

I. Las características y condiciones financieras específicas para cada operación de


emisión de los Bonos del Tesoro no Negociables para el Desarrollo – BONDES, será
determinada por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas mediante Resolución
Ministerial.
II. La fecha de emisión de los BONDES será la fecha de depósito de los recursos por
parte de cada Entidad Territorial Autónoma beneficiaria.
III. El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, en función a los límites de
endeudamiento de cada gestión, establecerá los montos de colocación de los
BONDES.
ARTÍCULO 18.- (CONTRATACIÓN DE ADMINISTRACIÓN
DELEGADA).

I. En tanto se efectúe la transferencia de recursos de cuentas corrientes fiscales, los


contratos de administración delegada vigentes podrán ser objeto de ampliación para
la atención del servicio de corresponsalía a toda la administración pública.
II. El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas a través del Viceministerio del
Tesoro y Crédito Público, realizará la transferencia automática de los saldos de las
cuentas corrientes fiscales de las entidades del sector público, que se encuentran en
otras entidades financieras de la administración delegada, al Banco Unión S.A.;
asimismo, procederá al cierre de las mencionadas cuentas de acuerdo al cronograma
establecido.
ARTÍCULO 19.- (CONTINGENCIAS JUDICIALES).

I. Los Ministerios de Estado y las Entidades Públicas, como resultado de procesos


judiciales que cuenten con Sentencias Judiciales Ejecutoriadas en contra del Estado,
a ser cubiertos con recursos del TGN, previa la transferencia de recursos, deberán
contar con la certificación de presupuesto y disponibilidad de recursos del TGN
emitido por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La transferencia de
recursos deberá ser gestionada y aprobada por el Ministerio responsable del sector.
II. Las Entidades Públicas cuyas obligaciones de pago por procesos judiciales con
Sentencias Judiciales Ejecutoriadas en contra del Estado, a ser cubiertas con recursos

pág. 29
diferentes al TGN, deberán previsionar recursos en la Cuenta de Contingencias
Judiciales.
Las obligaciones descritas en los Parágrafos I y II deberán estar sustentadas con
información verificable, cuantificable y registrada en los Estados Financieros
auditados, informe técnico y jurídico de la acreencia contraída, adjuntando la
Sentencia, Autos de Vista y Autos Supremos, según corresponda, debidamente
legalizados.

ARTÍCULO 20.- (RETENCIÓN, REMISIÓN Y EXCLUSIÓN DE


RETENCIONES JUDICIALES).

I. Corresponderá a los Abogados encargados del Patrocinio de los Procesos del Sector
Público, ante el pronunciamiento de las Autoridades Judiciales y/o Tributarias
competentes, realizar las observaciones oportunas y/o presentar los recursos
pertinentes en los plazos establecidos por Ley. El Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas, al no ser parte en los procesos, no es responsable de las retenciones y/o
remisiones de fondos de Cuentas Corrientes Fiscales, dispuestas por las Autoridades
nombradas.
II. Las Autoridades Judiciales y/o Tributarias, adjunto a su solicitud de Retención y/o
Remisión de Fondos de Cuentas Corrientes Fiscales, deberán transcribir y/o
acompañar las piezas principales es debidamente legalizadas.
ARTÍCULO 21.- (DÉBITO AUTOMÁTICO POR INCUMPLIMIENTO DE
COMPETENCIAS Y POR AFECTACIÓN AL PATRIMONIO ESTATAL).

I. El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, a través del Viceministerio del


Tesoro y Crédito Público, efectuará el débito automático previa evaluación de la
justificación técnica y legal presentada por las entidades solicitantes, por
incumplimiento de acuerdos, obligaciones contraídas, competencias asignadas y
daños ocasionados al Patrimonio Estatal; debiendo comunicar de este hecho a la
entidad afectada, para el registro presupuestario.
II. A objeto de dar cumplimiento a los incisos b) y d) del Artículo 29 del Presupuesto
General del Estado - Gestión 2010, el Viceministerio del Tesoro y Crédito Público en
coordinación con el Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo,
cuando corresponda, evaluará los recursos no ejecutados, en función a la
programación financiera y desembolsos realizados, de acuerdo a lo siguiente:

pág. 30
a) El Viceministerio del Tesoro y Crédito Público procederá a la apertura
de una libreta en la CUT, bajo la denominación de “Bolivia Cambia”.
b) El Viceministerio del Tesoro y Crédito Público, una vez que identifique
los saldos a ser debitados, comunicará a las entidades afectadas, quienes
deberán presentar la documentación que verifique el inicio del proceso
de ejecución de recursos, en un plazo de dos (2) días hábiles.
c) En caso de incumplimiento al plazo establecido, el Viceministerio del
Tesoro y Crédito Público, previa autorización de s u MAE, procederá a
efectuar el débito y transferir los recursos a la libreta “Bolivia Cambia”;
asimismo, comunicará al Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad
Fiscal y al Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento
Externo, cuando corresponda, para que efectúen las modificaciones
presupuestarias y/o ajustes contables.
ARTÍCULO 22.- (RESULTADO FISCAL).

I. Las modificaciones presupuestarias de inversión pública que afecten negativamente


el Resultado Fiscal, previa a su aprobación, deberá ser coordinada con el
Viceministerio del Tesoro y Crédito Público dependiente del Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas, para su programación y previsión de recursos.
II. Las modificaciones presupuestarias que impliquen recursos adicionales del TGN,
para gasto corriente y/o inversión pública, deberán ser autorizadas por el Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas, de acuerdo a la disponibilidad financiera del TGN.
III. Los Ministerios de Economía y Finanzas Públicas y, de Planificación del Desarrollo,
en el marco de sus competencias, informarán anualmente a la Asamblea Legislativa
Plurinacional, sobre los recursos adicionales inscritos.
ARTÍCULO 23.- (REVERSIÓN DE SALDOS EN CAJA Y BANCOS NO
EJECUTADOS). La reversión de saldos en caja y bancos no ejecutados ni devengados al
cierre de la gestión fiscal, se aplicará a las transferencias efectuadas con fuentes de
financiamiento 10 “Tesoro General de la Nación” y 41 “Transferencias del Tesoro General de
la Nación” y Organismo Financiador 111 “Tesoro General de la Nación”, está operación

será efectuada por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.

ARTÍCULO 24.-(PROYECTOS TIPO-MODULARES DE


INFRAESTRUCTURA QUE NO REQUIEREN DE ESTUDIOS DE
PREINVERSIÓN).

pág. 31
I. Los proyectos tipo-modulares de infraestructura social y productiva son parte del
Sistema Estatal de Inversión y Financiamiento para el Desarrollo – SEIF-D.
II. Los Ministerios Cabeza de Sector elaborarán los estudios para los modelos de
proyectos tipo-modular, con énfasis en los siguientes aspectos: diseño de ingeniería,
cómputos métricos, precios unitarios, presupuesto, planos, especificaciones técnicas
e indicadores sociales.
III. Los modelos de proyectos tipo-modular deberán ser aprobados mediante Resolución
expresa del Ministerio Cabeza de Sector, previa evaluación, certificación y
compatibilización del Órgano Rector de Inversión Pública.
IV. El Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo publicará en la
página web los modelos de los proyectos tipo-modular aprobados y disponibles para
su aplicación.

V. La entidad ejecutora bajo su responsabilidad efectuará las siguientes acciones: a)


seleccionará el modelo disponible en la página web del Viceministerio de Inversión
Pública y Financiamiento Externo , b) realizará las adecuaciones que considere
necesarias y c) registrará y ejecutará el proyecto, de acuerdo a la normativa vigente.
ARTÍCULO 25.- (COMPROMISOS DE GASTOS DE INVERSIÓN
MAYORES A UN AÑO). Para solicitar la certificación al Viceministerio de Inversión Pública
y Financiamiento Externo de recursos externos para proyectos de inversión y actividades
institucionales comprendidas en convenios de financiamiento mayores a un (1) año, las
entidades públicas deberán presentar la siguiente documentación: a) Carta de solicitud suscrita
por la MAE, b) Copia del Convenio de financiamiento y c) Disponibilidad de saldos.

ARTÍCULO 26.- (GASTOS DE MANTENIMIENTO EN PROYECTOS DE


INVERSIÓN Y GASTOS DE CAPITAL EN LAS UNIVERSIDADES PÚBLICAS).

Las Universidades Públicas deberán declarar mensualmente los gastos de mantenimiento de la


inversión estatal y de otros gastos de capital ejecutados con recursos de IDH, a través del
Formulario de Declaración Jurada “Programa de Gastos de Mantenimiento de Proyectos de
Inversión y de otros Gastos de Capital”, suscrito por la MAE, debiendo ser remitido al

Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo del Ministerio de Planificación


del Desarrollo o al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas en el marco de sus
competencias, adjuntando Reporte de programación y ejecución física y financiera, por
estructura programática y partida presupuestaria.

pág. 32
ARTÍCULO 27.- (DE LAS TRANSFERENCIAS PÚBLICO - PRIVADAS).

I. Los beneficiarios de las transferencias de recursos públicos en efectivo y/o en especie


e inversiones productivas, son las organizaciones económico -productivas,
organizaciones territoriales, organizaciones privadas sin fines de lucro nacional,
organizaciones indígena originario campesinas y personas naturales, con el objetivo
de estimular la actividad de desarrollo, seguridad alimentaria, reconversión
productiva, educación, salud y vivienda, en el marco del Plan Nacional de Desarrollo
y Planes Sectoriales.
II. Las entidades públicas o unidades/programas del Órgano Ejecutivo del nivel central
del Estado Plurinacional, autorizadas para la ejecución de transferencias público -
privadas son:
a) Aquellas autorizadas mediante Ley o Decreto Supremo.
b) FONADAL, EMPODERAR, PASA, SUSTENTAR, Fondo Nacional de
Inversión Productiva y Social – FPS, Fondo Nacional de Desarrollo
Regional – FNDR, Entidad Ejecutora de Conversión a Gas Natural
Vehicular – EEC-GNV, PRO - BOLIVIA, PROMUEVE - BOLIVIA,
CONOCE - BOLIVIA, INSUMOS - BOLIVIA, Empresa Pública de
Apoyo a la Producción de Alimentos – EMAPA, Infraestructura
Descentralizada para la Transformación Rural – IDTR, Unidad de Apoyo
a la Gestión Social del Ministerio de la Presidencia, Corporación Minera
de Bolivia – COMIBOL, Servicio Nacional para la Sostenibilidad de
Servicios en Saneamiento Básico – SENASBA y Programa de Agua y
Alcantarillado Periurbano.
c) Las entidades públicas que ejecutan programas que involucran
transferencias público – privadas, cuyo financiamiento provenga de
donación externa, crédito externo y/o contraparte nacional, en el marco
de sus respectivos Convenios de Financiamiento y la no objeción del
organismo financiador, cuando corresponda.
d) Las entidades públicas responsables de ejecutar los programas y
proyectos del Fondo Nacional de Solidaridad y Equidad – FNSE, siempre
y cuando dichas transferencias público - privadas se destinen a los
beneficiarios establecidos en el Artículo 8 del Decreto Supremo Nº 0445,
de 10 de marzo de 2010.

pág. 33
e) El Ministerio de Obras Públicas, Servicios y Vivienda a través del
Programa de Vivienda Social y Solidaria – PVS, Programa de
Erradicación de la Extrema Pobreza – PEEP y la Unidad Ejecutora del
Plan de Rehabilitación y Reconstrucción de Viviendas.
f) El Ministerio de Educación para realizar la transferencia de
computadoras personales a los maestros que trabajan en unidades
educativas públicas.
III. Cualquier otra entidad pública o unidad/programa del Órgano Ejecutivo del nivel
central del Estado Plurinacional que requiera realizar transferencias público -
privadas, deberá ser autorizada
DISPOSICIONES FINALES
DISPOSICIÓN FIN AL PRIMERA.- El presupuesto del grupo de gasto 10000
“Servicios Personales”, financiado con fuentes 10 y 41 Organismo Financiador 111 “Tesoro
General de la Nación”, no podrá ser reasignado a otros grupos de gasto.

DISPOSICIÓN FINAL SEGUNDA. - Se autoriza a la Empresa Boliviana de

Industrialización de Hidrocarburos – EBIH, incrementar la partida 46110 “Consultoría por

Producto para Construcciones de Bienes Públicos de Dominio Privado” con los saldos no

ejecutados del fideicomiso aprobado mediante Decreto Supremo Nº 0613, de 25 de agosto


2010.

DISPOSICIÓN FINAL TERCERA.

I. Se autoriza al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas transferir recursos del


TGN a la Empresa Pública Nacional Estratégica denominada Empresa Azucarera San
Buenaventura – EASBA para gastos de funcionamiento de la empresa y para gastos
administrativos y operativos que demande el fideicomiso establecido en el siguiente
Parágrafo.
II. Se autoriza a la EASBA a constituir un fideicomiso, en calidad de fideicomitente,
con las siguientes características generales:
a) Monto: Hasta Bs26.315.752.- (VEINTISEIS MILLONES
TRESCIENTOS QUINCE MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y DOS
00/100 BOLIVIANOS).

pág. 34
b) Fuente: Recursos para la Reconstrucción, Seguridad Alimentaria y
Apoyo Productivo, en el marco de lo dispuesto por el Artículo 6 de la
Ley Nº 050, de 9 de octubre de 2010, vigente por el Artículo 41 de la Ley
Nº 062, de 28 de noviembre de 2010.
c) Finalidad: Financiar en el norte del Departamento de La Paz, el
desarrollo del nuevo emprendimiento productivo para la implementación
agrícola, la producción de caña de azúcar, así como la producción y
comercialización de azúcar refinada y sus derivados, para el fomento a la
producción nacional en procura de la seguridad alimentaria a cargo de la
EASBA.
d) Plazo: Dos (2) año s.
e) Fiduciario: Banco Unión S.A.
f) Beneficiario: Empresa Azucarera San Buenaventura.
g) Reembolso: Los recursos fideicomitidos serán reembolsados al
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas con recursos e ingresos de la
EASBA, dentro del plazo de duración fija do para el fideicomiso. En caso
de incumplimiento se faculta al Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas, a través del Viceministerio del Tesoro y Crédito Público, a
debitar de cualquiera de las cuentas del beneficiario el monto
fideicomitido.
h) El beneficiario es responsable por el uso adecuado de los recursos.
i) La supervisión, seguimiento y evaluación del logro de la finalidad del
Fideicomiso, estará a cargo del Ministerio de Desarrollo Productivo y
Economía Plural.
III. Se autoriza a la EASBA transmitir de manera temporal y no definitiva al Banco
Unión S.A. en calidad de fiduciario, los recursos señalados en el Parágrafo
precedente, a través de la suscripción de un Contrato de Constitución de Fideicomiso.
IV. Se autoriza al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, transferir a la EASBA
recursos para constituir el fideicomiso por el monto señalado en el Parágrafo II de la
presente Disposición Final.

V. Se autoriza a la EASBA incrementar la partida 46100 “Para Construcciones de


Bienes Públicos de Do minio Privado”.

pág. 35
VI. Los Ministerios de Economía y Finanzas Públicas, y de Planificación del Desarrollo,
en el marco de sus competencias y la EASBA, deberán registrar en sus respectivos
presupuestos las operaciones relacionadas con la presente Disposició n Final, en el
marco de la normativa vigente.

DISPOSICIÓN FINAL CUARTA. - De conformidad al Artículo 20 de la Ley Nº


062, que modifica el numeral 11 del Artículo 66 de la Ley N° 2492, de 2 de agosto de 2003,
Código Tributario Boliviano, se reemplaza el Art ículo 37 del Decreto Supremo Nº 27310, de 9
enero de 2004, modificado por el Parágrafo III del Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 27874,
de 26 de noviembre de 2004, con el siguiente texto:

“Se establece el monto mínimo de Bs50.000.- (CINCUENTA MIL 00/100 BOLIVIANOS) a


partir del cual todo pago por operaciones de compra y venta de bienes y servicios, debe estar
respaldado con documento emitido por una entidad de intermediación financiera regulada por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero – ASFI de Impuestos Nacionales y la Aduana
Nacional, en el ámbito de sus atribuciones.”

DISPOSICIÓN FINAL QUINTA. - Se autoriza al Ministerio de Economía y


Finanzas Públicas, incorporar en el Sistema Integrado de Ges tión y Modernización
Administrativa – SIGMA, las modificaciones presupuestarias para la aplicación del Aporte
Patronal Solidario y Aporte Minero Solidario, establecidos en la Ley Nº 065, de 10 de
diciembre de 2010, de Pensiones, de las entidades del sector público, para lo cual el Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas emitirá el instructivo correspondiente.

pág. 36
pág. 37
NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS-NAGAS

CONCEPTO

La Norma de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios


fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores
durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad
del trabajo profesional del auditor.

ORIGEN

Las NAGAS, tiene su origen en los Boletines (StatementonAuditing Estándar – SAS)


emitidos por el Comité de Auditoría del Instituto Americano de Contadores Públicos de los
Estados Unidos de Norteamérica en el año 1948

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Las normas tienen que ver con la calidad
de la auditoría realizada para el Auditor independiente. Los socios de AICPA han
aprobados y adoptado las 10 normas de auditoria generalmente aceptadas que se dividen
en teres grupos

1. Normas Generales
2. Normas de la ejecución del trabajo
3. Normas de informar

Por lo tanto, estas normas son de observación obligatoria para los Contadores Públicos
que ejercen la Auditoría en nuestro país, por cuanto además les servirá como parámetro
de medición de su actuación profesional y para los estudiantes como guías orientadoras
de conducta por donde tendrán que caminar cuando sean profesionales.

Clasificación De Las NAGAS

En la actualidad las NAGAS, vigente en nuestro país son 10, las mismas que constituyen
los (10) diez mandamientos para el auditor y son:
Normas Generales o Personales
a. Entrenamiento y capacidad profesional
b. Independencia
c. Cuidado o esmero profesional.

pág. 38
Normas de Ejecución del Trabajo
d. Planeamiento y Supervisión
e. Estudio y Evaluación del Control Interno
f. Evidencia Suficiente y Competente
Normas de Preparación del Informe
g. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
h. Consistencia
i. Revelación Suficiente
j. Opinión del Auditor
NORMAS PERSONALES

Las normas generales son de naturaleza personal y se relacionan con las cualidades del
auditor y la calidad de su trabajo a diferencia de aquellas normas que se refieren a la
ejecución del trabajo a las relativas al informe. Estas normas personales o generales se
aplican por igual a las áreas del trabajo de campo y al informe. Las personas que
desempeñan una profesión constituyen el factor más importante de la misma por tanto, la
calidad de la gente marca la calidad de la profesión. Dicen como debe ser el auditor para
garantizar que su trabajo sea de calidad.

Es difícil determinar cuáles son los rasgos deseables para una persona; es más
difícil aún especificar cuáles son los rasgos deseables para una profesión. En
consecuencia, estas normas generales son bastante amplias y permiten un
considerable grado de interpretación.[Bailey, 1998]

ENTRENAMIENTO TÉCNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL

La primera norma personal manifiesta:


El examen debe ser ejecutado por personas que tengan entrenamiento adecuado y
estén habilitadas legalmente para ejercer la Contaduría Pública en Colombia. [Ley
43, 7°]
Esa norma personal reconoce que independientemente de lo capaz que sea una persona
en otras disciplinas, incluyendo los negocios y las finanzas, no puede cumplir con las
normas de auditoría sin una educación y una experiencia conveniente en el campo de la
esta disciplina.
Norma General No. 1

pág. 39
La auditoría debe desempeñarse por una
persona o personas que posean un
adiestramiento técnico adecuado y pericia
profesional [Bailey, 1998]

La primera norma general da por sentado que el auditor no puede satisfacer los
requerimientos de normas de auditoría sin poseer dos características: una educación
adecuada complementada con experiencia en campo contable. La primera se logra con
el título universitario y la segunda se comprueba con la tarjeta profesional de contador
público, pues para hacerse acreedor a ella se debe demostrar experiencia en el
desempeño de labores técnico contable no inferior a un año.

En el desarrollo de un trabajo tendiente a expresar una opinión sobre estados financieros


el auditor independiente actúa como un individuo capacitado en las prácticas contables y
procedimientos de auditoría. La obtención de tal capacitación se inicia por la educación
formal de la cual será complementada con experiencia práctica. La educación debe ser
adecuada para formar a un profesional, ampliada con un entrenamiento adecuado para
llenar los requisitos profesionales y no sólo ser lo necesariamente extensa en materia
técnica, sino también incluir educación general es decir formación integral. La formación
universitaria por sí sola no es suficiente para dar cumplimiento con la primera norma
relativa a la persona del auditor, pues debe demostrar que se encuentra habilitado por la
Ley, y esto sólo se puede lograr a través de la tarjeta profesional vigente de Contador
Público.

El examen debe ser realizado por personas que estén habilitadas legalmente para ejercer
la Contaduría Pública en Colombia, es decir estar acreditados por una tarjeta profesional
de Contador Público con plena vigencia, y que tengan entrenamiento adecuado,
conocimientos suficientes sobre la aplicación de los procedimientos y técnicas de
auditoría que garanticen a la colectividad un trabajo basado en un criterio profesional
definido, lo cual se logra con el respectivo título universitario en Contaduría Pública. La
educación formal y la experiencia profesional son complementos la una de la otra. El
entrenamiento de un profesional incluye su conocimiento de adelantos y desarrollo de la
profesión y por lo tanto, él debe estudiar, entender y aplicar las nuevas formas sobre

pág. 40
principios contables y procedimientos de auditoría que vayan siendo emitidas por los
cuerpos reguladores de la profesión.
En el transcurso de su práctica, el auditor independiente encuentra que la administración
emplea variado juicio para la presentación contable de transacciones, juicio que puede ser
justo y objetivo o que puede ir al extremo de resultar en presentaciones erróneas
deliberadas. El auditor independiente es contratado para que examine e informe sobre
los estados financieros debido a que, por medio de su entrenamiento y experiencia, es un
experto en contabilidad y auditoría y adquirido la habilidad de efectuar consideraciones
objetivas y a ejercitar un juicios independiente con relación a la información registrada en
los libros o descubierta a través de su revisión. Como resultado, su opinión provee una
seguridad razonable que los estados financieros hacen una presentación justa de la
información pertinente.
INDEPENDENCIA
El Contador Público debe tener independencia mental en todo lo relacionado
con su trabajo, para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios.[
Ley 43, 7° ]
Norma General No. 2

En todos los asuntos relacionados con el


trabajo asignado, el auditor o los
auditores debe mantener una actitud
mental independiente.[Bailey, 1998]

Esta norma requiere que el auditor sea independiente; además de encontrarse en el


ejercicio liberal de la profesión, no debe estar predispuesto con respecto al cliente que
audita, ya que de otro modo le faltaría aquella imparcialidad necesaria para confiar en el
resultado de sus averiguaciones, a pesar de lo excelentes que puedan ser sus habilidades
técnicas. Sin embargo, la independencia no implica la actitud de un fiscal, sino más bien,
una imparcialidad de juicio que reconoce la obligación de ser honesto no sólo para con la
gerencia y los propietarios del negocio sino también para con los acreedores que de algún
modo confíen, al menos en parte, en el informe del auditor.

pág. 41
Es de suma importancia para la profesión que el público en general mantenga la
confianza en la independencia del auditor. La confianza pública se dañaría por la
comprobación de que en realidad le faltara la libertad y, también podría perjudicarse
porque existieran circunstancias que pudieran influir en la misma. Para lograr esta
libertad, el auditor debe ser intelectualmente honesto; ser reconocido como
independiente, no tener obligaciones o algún interés para con el cliente, su dirección o sus
dueños.

Por ejemplo, un auditor externo que audite una compañía en la que a la vez fuera su
directivo, puede ser intelectualmente honesto, pero no es probable que el público lo
acepte como independiente, ya que en realidad estaría auditando decisiones en las que él
tomó parte. Igualmente, un auditor que posea un interés financiero substancial en una
empresa puede ser honesto en la omisión de su opinión de los estados financieros, pero
el público llegará a dudar de su veracidad. De modo parecido, un auditor con un interés
de cualquier tipo en una compañía, pudiera ser imparcial al expresar su opinión sobre los
estados financieros de la misma, pero el público estaría renuente a creer que lo
fuera. Los auditores independientes no solo deben serlo de hecho; deben evitar
situaciones que puedan llevar a terceros a dudar de su libertad. Un auditor no sólo debe
ser independiente, sino parecer serlo ante terceros y no poseer conflictos de intereses
que limiten su actuación libre.

A través del Código de Ética Profesional (Capítulo Cuarto de la Ley 43), la legislación ha
establecido preceptos para proteger contra la presunción de pérdida de la
independencia. Se hace hincapié en la presunción, porque la posesión de la
independencia intrínseca es una cuestión de calidad personal, más bien que de regla,
que establecen ciertas pruebas objetivas.

La independencia, como decíamos, no implica una actitud de fiscal sino más bien una
imparcialidad de juez que reconoce una obligación de que se haga justicia no sólo para
con la gerencia y dueños o accionistas, sino también para con acreedores, futuros
inversionistas y terceros que puedan tener que confiar en el informe del auditor.

CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONALES

pág. 42
En la ejecución de su examen y en la preparación de sus informes, debe
proceder con diligencia profesional. [Ley 43, 7°]

Norma General No. 3

Debe ejercerse el celo profesional al


conducir una auditoría y en la preparación
del informe. [Bailey, 1998]

Esta norma requiere que el auditor independiente desempeñe su trabajo con el cuidado y
la diligencia profesional debida. La diligencia profesional impone la responsabilidad sobre
cada una de las personas que componen la organización de un auditor independiente, de
apegarse a las normas relativas a la ejecución del trabajo y al informe. El ejercicio del
cuidado debido requiere una revisión crítica en cada nivel de supervisión del trabajo
ejecutado y del criterio empleado por aquellos que intervinieron en el examen. El hecho
de que el auditor sea competente y tenga independencia mental no garantiza que su
examen sea un éxito pues se hace necesario que no actúe con negligencia.
Para actuar con diligencia o celo profesional, prácticamente, el auditor debe cumplir las
restantes nueve normas de auditoría, las dos personales, tres de ejecución del trabajo y
cuatro referentes a la información. Esta norma compendia todo el trabajo de auditoría.
El cuidado debido se hace referencia a lo que el auditor hace y qué tan bien lo hace. Un
ejemplo de éste se observa en lo relativo a los papeles de trabajo, los cuales requieren
que su contenido tenga la suficiencia para justificar la opinión del auditor y la evidencia de
haber cumplido con las Normas de Auditoría.
Como en cualquier clase de servicios, el profesional asume el deber de ejercitar la
capacidad y técnica que posee con cuidado y diligencia adecuadas. El ofrecer un servicio
es indicar que se tiene el grado de técnicas poseídas generalmente por otros del mismo
ramo, y el no poseer tal grado de técnicas constituirían una especie de fraude a quien
utiliza sus servicios. Sin embargo ningún individuo puede garantizar que la tarea que
asume se llevará a cabo sin faltas o errores; él se compromete a tener buena fe e

pág. 43
integridad pero no infalibilidad; y puede ser culpable de negligencia, mala fe o
deshonestidad pero no por las consecuencias de errores de juicio o apreciación.
El auditor debe pues ejercitar adecuado cuidado de manera que, por ejemplo, el
contenido de sus papeles de trabajo sea suficiente para respaldar su opinión y su
representación en cuanto al cumplimiento de Normas de Auditoría de Aceptación General.

pág. 44
pág. 45
pág. 46
370/2008

28 Dra. Alicia Torrez

OTORGAMIENTO DE PODER GENERAL DE


ADMINISTRACION,QUE CONFIERE LOS SOCIOS DE LA SOCIEDAD
ANONIMA, DENOMINADA. “CONSULT & ASOCIADOS S.A.”. Sr.
MAURICIO CALDERÓN GONZALES, A FAVOR EN SU CALIDAD DE
RESPRESENTANTE LEGAL.

SANTA CRUZ DE LA SIERRA, 06/07/2007.

pág. 47
T E S T I M O N I O

INSTRUMENTO No 370/2008.- PODER GENERAL DE ADMINISTRACIÓN N° 631/2008 Y


NUEVO OTORGAMIENTO DE PODER GENERAL DE ADMINISTRACION, QUE CONFIERE LOS
SOCIOS DE LA SOCIEDAD ANONIMA, DENOMINADA CONSULT & ASOCIADOS S.A.,
SEÑOR MIGUEL ANGEL CALI, EN FAVOR EN SU CALIDAD DE REPRESENTANTE LEGAL.
-----------

******************** En
esta ciudad de Santa Cruz de la Sierra, República de Bolivia, a horas
seis con treinta minutos del día viernes primero de julio del año Dos
mil ocho ante mí, Dra. Alicia Torrez Franco, Abogado, Notaria de fe
Pública No 42 de Primera Clase de este Distrito Judicial, con residencia
en esta Capital y los testigos que al final se nombran y Comparecen: los
señores MAURICIO ROLANDO CALDERÓN GONZALES,CON C.I No 12387274 SC,CL
NOELIA CHACON MORALES C.I No 858198778 SC,INGRID YESENIA GODOY LIJERON
C.I 6291574 SC,y, hábiles por derecho, vecinos y domiciliados en esta
ciudad mayores de edad, de mi conocimiento de que doy fe y dicen: Que,
en sus condiciones de socios de la SOCIEDAD ANONIMA, “CONSULT & JASMING
S.A.”,en cumplimiento a la asamblea extraordinaria según escritura de
fecha 06 de julio del año Dos mil siete, cuyá acta se insertara al pie
del presente mandato: REVOCAN en todas y cada una de sus partes el Poder
General de Administración Nº 631/2008, extendido por ante esta misma
Notaria y en cumplimiento a lo estipulado en la cláusula DECIMA TERCERA,
de su escritura de constitución social, confieren Poder General de
administración, cual por derecho se requiere a favor del Sr.: Miguel
Angel Cali, con C.I. Nº 12387274 S.C.; para que asuma la representación

pág. 48
de la SOCIEDAD ANONIMA “CONSULT & JASMING S.A., de modo expresamente
autorizado y con total personería, asuma todos sus actos, operaciones,
transacciones, gestiones, trámites, solicitudes y cuanto pueda y deba
hacer la sociedad, otorgándole todas las facultades generales del
mandato para la consecución de sus fines y objetivos de la sociedad sin
restricción de ninguna clase , a tal efecto confieren todas las
facultades generales y poderes que sean necesarios y en particular sin
que esta enumeración sea limitada si no meramente enunciativa ,las
siguientes:
UNO.- Apersonarse ante toda clase de autoridades nacionales,
departamentales, administrativas, municipales, judiciales, laborales,
aduaneras, policiales, militares, ministerios, sub-secretarías,
presidencia de la república, entidades autónomas, bancarias, personas
naturales, jurídicas, nacionales y/o extranjeras, reclamando,
defendiendo y hacer prevalecer los derechos de la sociedad.
DOS.-Podrá firmar minutas, documentos privados, contratos, reconocer
firmas, firmar protocolos y escrituras públicas inherentes al
funcionamiento y a los intereses de la sociedad.
TRES.- Podrá abrir cuentas corrientes a nombre de la sociedad, en
cualquiera de los bancos comerciales, sean nacionales o extranjeros,
manejar las cuentas corrientes que tenga la sociedad, girar sobre ellas,
hacer traspasos de esas cuentas a otros bancos, girar, cobrar, y endosar
cheques, orden de pago y otros valores mercantiles sobre dicha cuenta,
girar, aceptar, avalar, endosar, cobrar, pagar, y protestar letras de
cambio, pagares y otros títulos calores en cualquier banco, tomar
créditos, préstamos, fianzas, líneas de crédito, garantías a corto y
largo plazo en cualquier banco o institución de crédito, obtener boletas
de garantías y acreditativos, suscribir toda clase de operaciones
bancarias, firmando los contratos correspondientes, fijando las
condiciones, plazos montos intereses y otros, cobrar y percibir lo
gastado, retirar valores al cobro, tomar cartas, renovar obligaciones,
obtener garantías, practicar y aceptar liquidaciones, otorgar y

pág. 49
suscribir recibos.
CUATRO.- Podrá anotar suscribir y obtener registros de las inscripciones
de documentos o títulos en las oficinas de Derechos Reales, Dirección de
Tránsitos, Administración de Impuestos Internos, Alcaldía Municipal,
Ministerio de Industria y Comercio y Turismo, Ministerio de Comunicación
Social, Ministerio de Transporte, de Finanzas y otras oficinas donde sea
necesario y se requiera.
CINCO.- Solicitar y tramitar, hasta obtener préstamos, ofrecer y dar en
garantías hipotecaría los bienes, inmuebles, muebles y otros que se
reconozcan en el futuro como bienes de la sociedad. Podrá otorgar
contratos publicitarios o contratos de cualquier naturaleza, con personas
o entidades y para los casos y en las condiciones que estime conveniente.
SEIS.- Suscribir toda clase de contratos, mercantiles, de comisión,
seguros, aduaneros, de transporte terrestre, marítimos aéreos o contratos
de cualquier naturaleza, con entidades o personas naturales para el caso
en las condiciones que estimen convenientes efectuar convenios de toda
índole, sobre negocios y objetos que sean convenientes a los fines de la
sociedad.
SIETE.- Podrá comprar, vender, alquilar y dar en alquiler, arrendar y dar
en arrendamiento, anticréticos, toda clase de bienes inmuebles y muebles,
fijando las condiciones y estipulaciones en cada caso, con plena facultad
de firmar contratos y documentos inherentes a tal efecto, fijando
precios, condiciones, suscribiendo los contratos respectivos, públicos o
privados, presentar ofertas y/o servicios ante toda clase de autoridades,
instituciones, personas naturales o jurídicas, presentarse a
licitaciones, públicas y/o a invitaciones directas, ante toda clase de
entidades públicas o privadas.
OCHO.- Podrá recibir y contestar todo tipo de correspondencia de la
sociedad, retirar, entregar, en las oficinas correspondientes, toda clase
de valores, giros y paquetes, contratar servicios, de comunicaciones, de
transporte, aduaneros, etc., entregar y retirar mercaderías, cargas de
aduanas, de empresas de transporte y depósitos en general, efectuar

pág. 50
despachos de todo tipo de mercaderías, consignadas a nombre de la
sociedad, reclamando cuando sea preciso.
NUEVE.- Podrá contratar y retirar personal técnico, administrativo y
empleados, fijar sueldos, remuneraciones, concurrir a juntas de
consignación y arbitraje, firmar contratos y convenios, revocar y
cancelar cualquier contrato celebrado, otorgar y firmar finiquitos y
cancelaciones, otorgar recibos, otorgar constancias.
DIEZ.- Podrá apersonarse ante cualquier autoridad tribunal o juez de
competencia ordinaria, Especial, Administrativo, Tributarias y otros,
enjuiciar, seguir lo enjuiciado, presentar escritos, memoriales, toda
clase de demandas, contestaciones, querellas, sean civiles, ejecutivas,
penales, administrativas, laborales. Coactivas, sociales, contencioso,
municipales, tributarias, inconstitucionalidad, directo de nulidad,
compulsar y demandar quiebras, asistir a juntas de acreedores con vos y
votos, reconvenir, replicar, duplicar, jurar y diferir juramento,
presentar toda clase de pruebas, tachar las contrarias, abonar, excusar,
recusar, compulsar, pedir liquidaciones, inspecciones, retenciones,
detenciones, mandamientos, inventarios, desgloses, certificados,
testimonios, copias legalizadas, informes, depósitos, resoluciones,
sentencias, enmiendas, complementaciones, remates, oponer y contestar
toda clase de excepciones, previas, perentorias, cuestiones previas y
prejudiciales, prestar instructivas, juradas, constituirse en parte
civil, nombrar peritos, depositarios, concurrir a audiencias,
inspecciones, debates, y toda clase de diligencias, pedir arraigos,
embargos, recurrir de queja, aceptar y rechazar proposiciones de
convenio, apelar e interponer toda clase de recursos e incidentes,
interpretar amparos constitucionales, Habeas Corpus, Amparos
Administrativos, renunciar términos y recursos legales, desistir y
admitir desistimiento transigir y aceptar transacciones, impugnar
dictámenes y requerimientos, recurrir de cesación de fondos y en suma
tienen toda las facultades inherentes y necesarias para el mejor
cumplimiento de la defensa y hacer prevalecer los derechos de la

pág. 51
sociedad, ante autoridades Judiciales, Administrativas, Laborales, de
transportes, hacendarías y otras que sean necesarias y se requieran.
ONCE.- Otorgar poderes especiales a favor de terceros, para determinados
y concretos casos y gestiones, para trámites administrativos, bancarios,
judiciales, aduaneros, otorgando las facultades que viere conveniente,
sea total o parcialmente detalladas en el presente mandato, pudiendo
revocarlos, sustituirlos, resumirlos total o parcialmente los poderes en
cualquier momento y cuantas veces sea necesario, pagar impuestos,
presentar balances y firmarlos si correspondiera, impugnar y observar
liquidaciones, abrir sucursales en cualquier parte del país y/o del
exterior, presentando todos los documentos que se requiera.
DOCE.- Tramitar y obtener a favor de la Sociedad toda clase de
adjudicaciones, permisos, autorizaciones, liberaciones y demás
solicitudes de cualquier naturaleza y en especial las que se requieren al
objeto social de la Sociedad. En suma la apodera hará y practicará
cuántos actos y diligencias sean conducentes al buen éxito del presente
mandato y necesario para la buena marcha de la Sociedad, sin que por
falta de cláusula alguna deje sustituir sus efectos legales o pueda
tachárselos de insuficientes.- En fe de lo cual y previa lectura, así lo
dice, otorga y firma en presencia de los testigos que suscriben; JHONNY
SIRPA NINA, con C.I. Nº 4528976., y GABRIELA LEDEZMA ZABALA C.I. Nº
2675468 S.C., idóneos y de mi conocimiento.- Doy Fe.- Fdo. Ilegible
Miguel Angel Cali, Lugar y Sello y signo.- Fdo. Ilegible, Dra. Alicia
Torrez F. , Stephanie Vargas Aguilera ,abogada, Notaria de Fe Público
No96 de primera clase.---------------------------------------------------
-----

CONCUERDA.- El presente testimonio con el instrumento con su matriz de


referencia al que su caso necesario me remito, paso ante mí ,expido,
sello y firmo en el lugar y fecha de su otorgamiento.-DOY FE.

pág. 52
pág. 53
IMPUESTOS NACIONALES

CERTIFICADO DE INSCRIPCION

EL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES CERTIFICA QUE:

REGIMEN: REGIMEN GENERAL

TIPO DE CONTRIBUYENTE: PERSONA JURIDICA

EL NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA (NIT) 6314070016

NOMBRE O RAZON SOCIAL: Farmacia el tiluchi

MISMO QUE SE ENCUENTRA CONESTADO: ACTIVO

SIGLA:

DOMICILIO FISCAL
CALLE LA PAZ ESQUINA SUCRE N°805

DEPENDENCIA: 78.-SANTA CRUZ

ALCALDIA: SANTA CRUZ

Y CUENTA CON LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS VIGENTES:

GRAN ACTIVIDAD SERVICIO CONTABLE

ACTIVIDAD PRINCIPAL: Venta al por menor de productos farmaceuticos

FECHA DE INICIO DE ACTIVIDAD PRINCIPAL 28/08/2015

ACTIVIDAD(ES)SEGUNDARIAS

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
 COD IMPUESTO:30-COD FORM:200-SIGLA:IVA-DESCRIPCION:IVA(F-200)AL VALOR AGREGADO
 COD IMPUESTO:50-COD FORM:400-SIGLA:IT-DESCRIPCION:IT(F-400)A LAS TRANSACCIONES
 COD IMPUESTO:14-COD FORM:500-SIGLA:IUE-DESCRIPCION:IUE(F-500)SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS
EMPRESAS
 COD IMPUESTO:40-COD FORM:608-SIGLA:RC-IVA-DESCRIPCION:RC-IVA(F-608)REGIMEN
COMPLEMENTARIO AL IVA

REPRESENTANTE(S)LEGAL(ES)
GABRIELA ORDOÑEZ
EL PRESENTE CERTIFICADO ES EMITIDO POR EL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES E BASE A LOS
ULTIMOS DATOS DECLARADOS POR EL CONTRIBUYENTE A LA FECHA.

EL PRESENTE CERTIFICADO, SE GENERA A SOLICITUD ESPRESA DEL CONTIBUYENTE, SIENDO DE SU ENTERA


RESPONSABILIDAD LA PRESENTACION DEL MISMO EN LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS QUE SEAN PERTINENTES.

pág. 54
MEDIDAS DE SEGURIAD

Impresión con validez probatoria conforme al art.79 de la Ley N°2492 y el 3er.Parrafo del art.7 del D.S N°27310

Código de certificación: 1005066869Codigo de seguridad: 6743252920144128 Fecha de Certificacion:06/06/2008

NIT
NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA

REGIMEN GENERAL
6314070016
Contribuyente: FARMACIA EL TILUCHI EMITE FACTURA
Domicilio Tributario: AV. VIRGEN DE LUJAN S/N ZONA/BARRIO COCA
COLA

Tipo de contribuyente: PERSONA JURIDICA


Representante Legal:

GUISELA ESCALIER

pág. 55
Santa Cruz ,12 de julio de 2015

Señor:

JEFE DE DPTO. DE FISCALIZACIÓN


Y AUTORIZACIONES

Presente.

Ref.: Solicitud de licencia de funcionamiento

Por medio de la presente me dirijo a su autoridad, para solicitarle me extienda una


licencia de Funcionamiento, para mi negocio con Actividad Servicios de una
empresa dedicada al asesoramiento de contabilidad, auditoria y tramite en
general, FARMACIA EL TILUCHI cuyo presente legal es el DOCTORA GUISELA
ESCAIER GONZALES ubicada en la calle La Paz esquina Sucre N° 22.

Agradeciendo a su autoridad dar el visto correspondiente.

Adjuntos fotocopias de los requisitos exigidos por el Municipio

Sin otra particular, saludo a usted con las consideraciones más distinguidas.

Representante legal
GUISELA ESCALIER

pág. 56
FARMACIA EL TILUCHI
GUISELA ESCALIER
NIT 68146857021
SERVICIO
AV. CRISTO REDENTOR 500 SANTA CRUZ
200m2

500120 0018 023

08/07/2007

pág. 57
pág. 58
Santa Cruz, 09 de julio de 2007

Señor:
Ing. Percy Fernández

ALCALDE MUNICIPAL DE LA CIUDAD DE SANTA CRUZ

Presente.-

Ref.- Solicitud del Padrón Municipal.

De nuestra mayor consideración:

Mediante la presente, me dirijo a su autoridad, para que por la sección


correspondiente se me extienda el Padrón Municipal para el funcionamiento legal
de la empresa “ " FARMACIA EL TILUCHI

Sin otro particular saludamos a usted atentamente.

Representante legal
GUISELA ESCALIER

pág. 59
pág. 60
Santa Cruz, 12 de julio de 2015

Señor:
GUISELA ESCALIER
GERENTE GENERAL DE LA CAINCO
Presente. -

Ref.- Petición de Memorial

De nuestra mayor consideración:

Mediante la presente, me dirijo a su autoridad, para solicitar que mediante la


correspondiente sección sea afiliada a la CAINCO, esta nueva empresa de
Servicios cuya denominación es “FARMACIA EL TILUCHI.”

Sin otro particular saludamos a usted atentamente.

Representante legal
GUISELA ESCALIER

pág. 61
REPUBLICA DE BOLIVIA
PREFECTURA DEPARTAMENTO
DE SANTA CRUZ
Santa Cruz, 13 de Junio de 2015

Señores
GUISELA ESCALIER REPRESENTANTE LEGAL
EMPRESA de SERVICIOS “FARMACIA ESCALIER
Telf.: 3462242
Santa Cruz.-

Ref. APROBACION DE LA EMPRESA SERVICIOS “CONSULT &


ASOCIADOS” S.A.

DE NUESTRA MAYOR CONSEDERACION:


Nuestra dependencia como Autoridad a nivel Departamental, en el marco de
las atribuciones establecidas de la Empresa de Servicios “FARMACIA EL
TILUCHI. ubicada en la av. cristo redentor 500, santa cruz de la sierra, en la
ciudad Santa Cruz de la Sierra, Provincia Andrés Ibáñez del Departamento, el
cual se evidencia que cumple con los requisitos exigidos por lo que es
aprobado.

En caso de no darse escrito el cumplimiento en lo previsto en los planes, se


hará posible a sanciones prevista por ley.
Sin otra particular saludamos a usted muy atentamente.

Atte.
Ministerio de Prefectura

pág. 62
pág. 63
pág. 64
MATRICULA DE FUNCIONAMIENTO

LA FUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO EMPRESARIAL “FUNDEMPRESA”,


EN CUMPLIMIENTO A LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN EL CODIGO DE
COMERCIO DEL DECRETO SUPREMO NO. 26215 Y CONTRATO DE
CONCESIÓN SUSCRITO EN FECHA 10 de junio de 2015,CERTIFICA:

LA INSCRIPCIÓN DELA EMPRESA CUYOS DATOS SE DETALLAN A


CONTINUACIÓN:
MATRÍCULA No. : 00007627
FECHA DE ACTUALIZACIÓN :
ÚLTIMO AÑO RENOVADO :
NOMBRE INDUSTRIAL : FARMACIA EL TILUCHI
OBJETO : SERVICIOS CONTABLES
CAPITAL SOCIAL : BS 140.000.00 (BOLIVIANOS CIENTO
CUARENTA MIL 00/00)
CIUDAD : SANTA CRUZ
CODIGO DE CIUDAD : 070000
TIPO DE EMPRESA : “SOCIEDAD ANONIMA”
FECHA DE CONTITUCIÓN : 04 DE JUNIO DE 2015
TESTIMONIO : 0341755
NOTARIO DE FE PUBLICA : NOTARIA DE FE PUBLICA No. 49 DE SANTA
CRUZ
DIRECCIÓN : AV. CRISTO REDENTOR 500, SANTA CRUZ
REPRESENTANTE LEGAL : GUISELA ESCALIER
DULA DE IDENTIDAD : 637488SC

HABIENDO CUMPLIDO CON LAS FORMALIDADES REQUERIDAS POR EL


CÓDIGO DE COMERCIO, LA CITADA EMPRESA PUEDE EJERCER
ACTIVIDADES COMERCIALES EN SU RUBRO.

SANTA CRUZ, 14 de junio de 2015

VALOR DEL CERTIFICADO: Bs.450.00.

pág. 65
pág. 66
Santa Cruz, 01 de Agosto de 2015

Señora:

Dra. GUISELA ESCALIER

ADMINISTRADORA REGIONAL C.N.S.

Ref. SOLICITUD DE AFILIACION

Señora Licenciada:

Mediante la presente solicito a usted la Solicitud de la afiliación de la afiliación a la


Caja Nacional de Salud, pidiendo su honorable autoridad comprenda la
importancia para la constitución de nuestra empresa, atreves del representante
legal GUISELA ESCALIER le rogamos que atienda a nuestra solicitud a la
brevedad posible.

Gestor de salud y confiabilidad como la Caja Nacional de Salud

Esperando su gentil comprensión con todas las consideraciones más distinguidas.

…………………………………………..
GUISELA ESCALIER
Representante legal
CI 8070421 S.C.

pág. 67
Calderon Gonzales Mauricio

06/08/2008

pág. 68
Calderón Gonzáles MAURICIO

pág. 69
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS FARMACIA EL TILUCHI

APORTE
Nº PERSONAL SUELDOS BENEFICIOS SOCIALES PATRONAL TOTAL
Aporte
Cant. Sueldo Aguinaldos Indemnizaciones CNS AFP Solidario Mes

8,33% 8,33% 10% 1,71% 3%

1 GERENTE GENERAL 1 63000,00 5247,90 5247,90 6300,00 1077.30 1890,00 81685,80

2 ENCARGADO DE CUENTAS 1 63000,00 5247,90 5247,90 6300,00 1077.30 1890,00 81685,80

3 ENCARGADO DE VENTA 1 1 63000,00 5247,90 5247,90 6300,00 1077.30 1890,00 81685,80

TOTAL GASTO MENSUAL 189.000,00 10495,8 10495,8 245057,40

TOTAL GASTO ANUAL 2.940.688,80

pág. 70
INFORMACION RELACIONADA CON EL RC - IVA DEPENDIENTES
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

Según Estados Financieros

Remuneraciones Total sueldos netos Total sueldos netos


Ajustes del Sueldos Total remuneración Aportes Laborales
Total pagos al pendientes de pago de computables sujetos computables
Detalle Sueldos y salarios Bonos Horas extras Otros pagos (1) registrados en los Cargos pagada en el a Seguridad Diferencia
personal periodos anteriores al RC - IVA según sujetos al RC - IVA
Diferidos período Social
pagados en el período estados financieros según Form. 608

A B C D E = (A + B+C+D) F G H =E +F-G I J=H-I K L=J-K

Enero 63.000 1.101 10.917 300 75.318 0 0 75.318 75.318 75.318


Febrero 63.000 1.101 10.917 0 75.018 0 0 75.018 75.018 75.018
Marzo 63.000 1.101 10.917 0 75.018 0 0 75.018 75.018 75.018
Abril 63.000 1.101 10.917 0 75.018 0 0 75.018 75.018 75.018
Mayo 63.000 1.101 10.917 0 75.018 0 0 75.018 75.018 75.018
Junio 63.000 1.101 10.917 200 75.218 0 0 75.218 75.218 75.218
Julio 63.000 1.101 10.917 0 75.018 0 0 75.018 75.018 75.018
Agosto 63.000 1.101 10.917 0 75.018 0 0 75.018 75.018 75.018
Septiembre 63.000 1.101 10.917 0 75.018 0 0 75.018 75.018 75.018
Octubre 63.000 1.101 10.917 0 75.018 0 0 75.018 75.018 75.018
Noviembre 63.000 1.101 10.917 0 75.018 0 0 75.018 75.018 75.018
Diciembre 63.000 1.101 10.917 0 75.018 0 0 75.018 75.018 75.018
0
Subtotal 756.000 13.212 131.004 500 900.716 0 0 900.716 0 900.716 0 900.716

Ajuste por Inflación

Total 756.000 13.212 131.004 500 900.716 0 0 900.716 0 900.716 0 900.716

pág. 71
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016
PERIODOS ENERO-DICIEMBRE

pág. 72
FARMACIA TILUCHI
SANTA CRUZ - BOLIVIA

BALANCE GENERAL

Al 31 de Diciembre de 2015
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA NOTA BOLIVIANOS


1 ACTIVO 1,594,719.44
101 ACTIVO CORRIENTE 1,594,719.44
10101 DISPONIBLE 701,871.16
1010101 CAJA NOTA 5 701,871.16
1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 701,871.16
10102 CREDITOS O EXIGIBLE 208,904.61
1010202 IMPUESTOS ANTICIPADOS NOTA 6 208,904.61
1010202001 CREDITO FISCAL IVA 208,904.61
10103 BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE 683,943.67
1010301 INVENTARIOS NOTA 7 683,943.67
1010301001 INVENTARIOS 683,943.67
2 PASIVO 320,593.30
201 PASIVO CORRIENTE 320,593.30
20102 DEUDAS FISCALES 320,593.30
2010201 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS NOTA 8 320,593.30
2010201001 DEBITO FISCAL IVA 260,482.05
2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 60,111.25
3 PATRIMONIO 1,274,126.14
301 PATRIMONIO 1,274,126.14
30101 CAPITAL SOCIAL 1,274,126.14
3010101 CAPITAL SOCIAL NOTA 9 1,274,126.14
3010101006 RESULTADO DE LA GESTION 1,274,126.14

TOTAL ACTIVO 1,594,719.44


TOTAL PASIVO + CAPITAL 1,594,719.44

pág. 73
FARMACIA TILUCHI
SANTA CRUZ - BOLIVIA

ESTADO DE RESULTADOS

Por el periodo terminado al 31 de Diciembre de 2015


(Expresado en Bolivianos)

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA BOLIVIANOS


4 INGRESOS 1,743,225.95
401 INGRESOS 1,743,225.95
40101 INGRESOS ORDINARIOS 1,743,225.95
4010101 VENTAS NETAS 1,743,225.95
4010101001 VENTAS 1,743,225.95
5 GASTOS 469,099.81
502 GASTOS OPERATIVOS 469,099.81
50201 GASTOS DE OPERACION 469,099.81
5020103 SERVICIOS BASICOS 42,458.61
5020103001 ENERGIA ELECTRICA 42,458.61
5020104 GASTOS ADMINISTRATIVOS 366,529.95
5020104001 GASTOS GENERALES 284,468.42
5020104002 MATERIAL DE ESCRITORIO 82,061.53
5020105 IMPOSITIVOS 60,111.25
5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 60,111.25

TOTAL INGRESOS 1,743,225.95


TOTAL GASTOS 469,099.81
UTILIDAD = INGRESOS - GASTOS = 1,274,126.14

pág. 74
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS ENERO-DICIEMBRE

NUMERO
Nº IMP. BASE
NRO. FECHA NIT RAZON SOCIAL DE IMPORTE ICE IVA
Autorización EXENTO IMPONIBLE
FACTURA

02/01/2016 6314070016 RAUL ALBERTO ZAMBRANA 2.71102E+13 2 40100 0 0 40100 5,213.00


03/01/2016 6314070016 GONZALO BERMUDEZ 2.11017E+13 3 40100 0 0 40100 5,213.00
04/01/2016 6314070016 CRISTIAN BRISEÑO 2.11017E+13 4 40100 0 0 40100 5,213.00
05/01/2016 6314070016 RUBEN QUISPE 2.11017E+13 5 40100 0 0 40100 5,213.00
01/02/2016 6314070016 LEONARDO COSSIO 2.11017E+13 6 48803 0 0 48803 6,344.00
02/02/2016 6314070016 DANIELA ZAMORA J. 2.11017E+13 7 48803 0 0 48803 6,344.00
03/02/2016 6314070016 RUBEN QUISPE 2.11017E+13 8 48803 0 0 48803 6,344.00
04/02/2016 6314070016 LUIS ALFREDO HUCHANIT 2.11017E+13 9 48803 0 0 48803 6,344.00
05/02/2016 6314070016 DAVINIA FERNANDEZ 2.11017E+13 10 48803 0 0 48803 6,344.00
01/03/2016 6314070016 SILVIA BEI 2.11017E+13 11 31954 0 0 31954 4,154.00
02/03/2016 6314070016 ROSMERI SIGUAIRO 2.11017E+13 12 31954 0 0 31954 4,154.00
03/03/2016 6314070016 ANULADA 2.11017E+13 13 31954 0 0 31954 4,154.00
04/03/2016 6314070016 KAREN CAMPERO 2.11017E+13 14 31954 0 0 31954 4,154.00
05/03/2016 6314070016 GUSTAVO AGUILAR 2.11017E+13 15 31954 0 0 31954 4,154.00

01/04/2016 6314070016 JKALELIN 2.11017E+13 16 26970 0 0 26970 3,506.10

02/04/2016 6314070016 ANULADA 2.11017E+13 17 26970 0 0 26970 3,506.10

03/04/2016 6314070016 JHAIL ROJAS 2.11017E+13 18 26970 0 0 26970 3,506.10

04/04/2016 6314070016 LUIS ALBERTO CASTEDO 2.11017E+13 19 26970 0 0 26970 3,506.10

05/04/2016 6314070016 DANIEL CABALLERO 2.11017E+13 20 26970 0 0 26970 3,506.10

01/05/2016 6314070016 WILY LALTORE 2.11017E+13 21 17519 0 0 17519 2,277.47

02/05/2016 6314070016 LURDES OVAL 2.11017E+13 22 17519 0 0 17519 2,277.47

pág. 75
03/05/2016 6314070016 CAYETANO REX 2.11017E+13 23 17519 0 0 17519 2,277.47

04/05/2016 6314070016 WILSON JUAREZ 2.11017E+13 24 17519 0 0 17519 2,277.47

05/05/2016 6314070016 MARTHA AP. 2.11017E+13 25 17519 0 0 17519 2,277.47

01/06/2016 6314070016 CARLA ZURITA 2.11017E+13 26 24708 0 0 24708 3,212.04

02/06/2016 6314070016 ALBERT OROMO 2.11017E+13 27 24708 0 0 24708 3,212.04

03/06/2016 6314070016 CELIA CACERES 2.11017E+13 28 24708 0 0 24708 3,212.04

04/06/2016 6314070016 ANTONIO VILLANUEVA 2.11017E+13 29 24708 0 0 24708 3,212.04

05/06/2016 6314070016 SIN NOMBRE 2.11017E+13 30 24708 0 0 24708 3,212.04


GUISELA PATRICIA
01/07/2016 6314070016 SANDOVAL 2.11017E+13 31 30375 0 0 30375 3,948.75

02/07/2016 6314070016 GASTON SALVATIERRA 2.11017E+13 32 30375 0 0 30375 3,948.75

03/07/2016 6314070016 ANULADA 2.11017E+13 33 30375 0 0 30375 3,948.75

04/07/2016 6314070016 BISMAR JIMENEZ 2.11017E+13 34 30375 0 0 30375 3,948.75

05/07/2016 6314070016 KRISTEL MENDEZ 2.11017E+13 35 30375 0 0 30375 3,948.75

01/08/2016 6314070016 MARIA DEL CARMEN C. 2.11017E+13 36 28262 0 0 28262 3,674.06

02/08/2016 6314070016 SIN NOMBRE 2.11017E+13 37 28262 0 0 28262 3,674.06

03/08/2016 6314070016 CESAR MENACHO 2.11017E+13 38 28262 0 0 28262 3,674.06

04/08/2016 6314070016 ALCANOVA S.R.L. 2.11017E+13 39 28262 0 0 28262 3,674.06

05/08/2016 6314070016 CARLOS ROMERO 2.11017E+13 40 28262 0 0 28262 3,674.06

01/09/2016 6314070016 EDUARDA KADIMA 2.11017E+13 41 24444 0 0 24444 3,177.72

02/09/2016 6314070016 CARMEN ARREÑO 2.11017E+13 42 24444 0 0 24444 3,177.72

03/09/2016 6314070016 FELIPE CUELLAR 2.11017E+13 43 24444 0 0 24444 3,177.72

04/09/2016 6314070016 MARISOL VEGA 2.11017E+13 44 24444 0 0 24444 3,177.72

05/09/2016 6314070016 WALTER MORALES 2.11017E+13 45 24444 0 0 24444 3,177.72

pág. 76
01/10/2016 6314070016 JULIA TICONA 2.11017E+13 46 18303 0 0 18303 2,379.39

02/10/2016 6314070016 CLAUDIA AÑEZ 2.11017E+13 47 18303 0 0 18303 2,379.39

03/10/2016 6314070016 EULOGIO VARGAS 2.11017E+13 48 18303 0 0 18303 2,379.39

04/10/2016 6314070016 ANIBAL VARGAS 2.11017E+13 49 18303 0 0 18303 2,379.39

05/10/2016 6314070016 CESAR MOVA 2.11017E+13 50 18303 0 0 18303 2,379.39

01/11/2016 6314070016 ALEJANDRO HURTADO 2.11017E+13 51 30485 0 0 30485 3,963.05

02/11/2016 6314070016 REYNA CORREA 2.11017E+13 52 30485 0 0 30485 3,963.05

03/11/2016 6314070016 BENARCIO GOMEZ 2.11017E+13 53 30485 0 0 30485 3,963.05

04/11/2016 6314070016 CRISTINA ROCA LOBO 2.11017E+13 54 30485 0 0 30485 3,963.05

05/11/2016 6314070016 JOMY BARROS 2.11017E+13 55 30485 0 0 30485 3,963.05

01/12/2016 6314070016 SIN NOMBRE 2.11017E+13 56 38280 0 0 38280 4,976.40

02/12/2016 6314070016 RODRIGO MORENO 2.11017E+13 57 38280 0 0 38280 4,976.40

03/12/2016 6314070016 ANDREZ MOLDES 2.11017E+13 58 38280 0 0 38280 4,976.40

04/12/2016 6314070016 ELDA ORTIZ 2.11017E+13 59 38280 0 0 38280 4,976.40

05/12/2016 6314070016 PRIMITIVO MAMANI 2.11017E+13 60 38280 0 0 38280 4,976.40


01/01/2016 6314070016 REINA CENTELLOZ 2.71102E+14 1 40100 0 0 40100 5,213.00
1,743,226 0 0 1209860 157,281.80

pág. 77
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS ENERO

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT RAZON SOCIAL FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA

6314070016 REINA CENTELLOZ 2.7110213 1 40100 0 0 40100


01/01/2016 5,213.00

6314070016 0
02/01/2016 RAUL ZAMBRANA 2.7110213 2 40100 0 40100 5,213.00

GONZALO
6314070016 0
03/01/2016 BERMUDE 2.1101713 3 40100 0 40100 5,213.00

6314070016 0
04/01/2016 CRISTIAN BRISEÑO 2.1101713 4 40100 0 40100 5,213.00

6314070016 RUBEN QUISPE 2.1101713 5 40100 0 0 40100


05/01/2016 5,213.00

pág. 78
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS FEBRERO

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT RAZON SOCIAL FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA

6314070016 0
01/02/2016 LEONARDO COSSIO 2.1101713 6 48803 0 48803 6,344.00

6314070016 0
02/02/2016 DANIELA ZAMORA J. 2.1101713 7 48803 0 48803 6,344.00

6314070016 0
03/02/2016 RUBEN QUISPE 2.1101713 8 48803 0 48803 6,344.00

6314070016 0
04/02/2016 LUIS HUCHANIT 2.1101713 9 48803 0 48803 6,344.00

6314070016 DAVINIA 0
05/02/2016 FERNANDEZ 2.1101713 10 48803 0 48803 6,344.00

pág. 79
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS MARZO

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT RAZON SOCIAL FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA

6314070016 0
01/03/2016 SILVIA BEI 2.1101713 11 31954 0 31954 4,154.00

6314070016 ROSMERI 0
02/03/2016 SIGUAIRO 2.1101713 12 31954 0 31954 4,154.00

6314070016 0
03/03/2016 ANULADA 2.1101713 13 31954 0 31954 4,154.00

6314070016 0
04/03/2016 KAREN CAMPERO 2.1101713 14 31954 0 31954 4,154.00

6314070016 0
05/03/2016 GUSTAVO AGUILAR 2.1101713 15 31954 0 31954 4,154.00

pág. 80
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS ABRIL

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT RAZON SOCIAL FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA

01/04/2016 6314070016 JKALELIN 2.1101713 16 26970 0 0 26970 3,506.10

6314070016
02/04/2016 ANULADA 2.1101713 17 26970 0 0 26970 3,506.10

6314070016
03/04/2016 JHAIL ROJAS 2.1101713 18 26970 0 0 26970 3,506.10

6314070016 LUIS ALBERTO


04/04/2016 CASTEDO 2.1101713 19 26970 0 0 26970 3,506.10
DANIEL
05/04/2016 6314070016 CABALLERO 2.1101713 20 26970 0 0 26970 3,506.10

pág. 81
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS MAYO

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT RAZON FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
SOCIAL

6314070016
01/05/2016 WILY LALTORE 2.1101713 21 17519 0 0 17519 2,277.47

6314070016
02/05/2016 LURDES OVAL 2.1101713 22 17519 0 0 17519 2,277.47

6314070016
03/05/2016 CAYETANO REX 2.1101713 23 17519 0 0 17519 2,277.47

6314070016
04/05/2016 WILSON JUAREZ 2.1101713 24 17519 0 0 17519 2,277.47

6314070016
05/05/2016 MARTHA AP. 2.1101713 25 17519 0 0 17519 2,277.47

pág. 82
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS JUNIO

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT RAZON SOCIAL FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA

01/06/2016 6314070016 CARLA ZURITA 2.1101713 26 24708 0 0 24708 3,212.04

6314070016
02/06/2016 ALBERT OROMO 2.1101713 27 24708 0 0 24708 3,212.04

6314070016
03/06/2016 CELIA CACERES 2.1101713 28 24708 0 0 24708 3,212.04

6314070016 ANTONIO
04/06/2016 VILLANUEVA 2.1101713 29 24708 0 0 24708 3,212.04

6314070016
05/06/2016 SIN NOMBRE 2.1101713 30 24708 0 0 24708 3,212.04

pág. 83
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS JULIO

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT RAZON SOCIAL FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA

GUISELA
6314070016 PATRICIA
01/07/2016 SANDOVAL 2.1101713 31 30375 0 0 30375 3,948.75

6314070016 GASTON
02/07/2016 SALVATIERRA 2.1101713 32 30375 0 0 30375 3,948.75

6314070016
03/07/2016 ANULADA 2.1101713 33 30375 0 0 30375 3,948.75

6314070016
04/07/2016 BISMAR JIMENEZ 2.1101713 34 30375 0 0 30375 3,948.75

6314070016
05/07/2016 KRISTEL MENDEZ 2.1101713 35 30375 0 0 30375 3,948.75

pág. 84
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS AGOSTO

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT RAZON SOCIAL FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA

6314070016 MARIA DEL


01/08/2016 CARMEN C. 2.1101713 36 28262 0 0 28262 3,674.06

6314070016
02/08/2016 SIN NOMBRE 2.1101713 37 28262 0 0 28262 3,674.06

6314070016
03/08/2016 CESAR MENACHO 2.1101713 38 28262 0 0 28262 3,674.06

6314070016
04/08/2016 ALCANOVA S.R.L. 2.1101713 39 28262 0 0 28262 3,674.06

6314070016
05/08/2016 CARLOS ROMERO 2.1101713 40 28262 0 0 28262 3,674.06

pág. 85
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS SEPTIEMBRE

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT RAZON SOCIAL FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA

6314070016
01/09/2016 EDUARDA KADIMA 2.1101713 41 24444 0 0 24444 3,177.72

6314070016
02/09/2016 CARMEN ARREÑO 2.1101713 42 24444 0 0 24444 3,177.72

6314070016
03/09/2016 FELIPE CUELLAR 2.1101713 43 24444 0 0 24444 3,177.72

6314070016
04/09/2016 MARISOL VEGA 2.1101713 44 24444 0 0 24444 3,177.72

6314070016
05/09/2016 WALTER MORALES 2.1101713 45 24444 0 0 24444 3,177.72

pág. 86
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS OCTUBRE

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT RAZON SOCIAL FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA

01/10/2016 6314070016 JULIA TICONA 2.1101713 46 18303 0 0 18303 2,379.39

02/10/2016 6314070016 CLAUDIA AÑEZ 2.1101713 47 18303 0 0 18303 2,379.39

03/10/2016 6314070016 EULOGIO VARGAS 2.1101713 48 18303 0 0 18303 2,379.39

04/10/2016 6314070016 ANIBAL VARGAS 2.1101713 49 18303 0 0 18303 2,379.39

05/10/2016 6314070016 CESAR MOVA 2.1101713 50 18303 0 0 18303 2,379.39

pág. 87
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS NOVIEMBRE

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT RAZON SOCIAL FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA

ALEJANDRO
6314070016
01/11/2016 HURTADO 2.1101713 51 30485 0 0 30485 3,963.05

6314070016
02/11/2016 REYNA CORREA 2.1101713 52 30485 0 0 30485 3,963.05

6314070016
03/11/2016 BENARCIO GOMEZ 2.1101713 53 30485 0 0 30485 3,963.05

6314070016 CRISTINA ROCA


04/11/2016 LOBO 2.1101713 54 30485 0 0 30485 3,963.05

6314070016
05/11/2016 JOMY BARROS 2.1101713 55 30485 0 0 30485 3,963.05

pág. 88
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE VENTAS
PERIODOS DICIEMBRE

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT RAZON SOCIAL FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA

01/12/2016 6314070016 SIN NOMBRE 2.1101713 56 38280 0 0 38280 4,976.40

6314070016
02/12/2016 RODRIGO MORENO 2.1101713 57 38280 0 0 38280 4,976.40

03/12/2016 6314070016 ANDREZ MOLDES 2.1101713 58 38280 0 0 38280 4,976.40

04/12/2016 6314070016 ELDA ORTIZ 2.1101713 59 38280 0 0 38280 4,976.40

05/12/2016 6314070016 PRIMITIVO MAMANI 2.1101713 60 38280 0 0 38280 4,976.40

pág. 89
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRA
PERIODOS ENERO-DICIEMBRE
NUM.
IMP IMP. BASE
NIT DE DE
NRO. FECHA PROVEEDOR Nº Autorización ORT ICE EXE IMPO IVA
PROVEDOR FACTU
E NTO NIBLE
RA
01/01/2016 1028129026 TERAPEUTICA BOLIVIANA S.A. "TERBOL S.A." 790400151512432 4205 40100 0 0 40100 5,213.00
LABORATORIOS DE COSMETICA Y FARMOQUIMICA
02/01/2016 1020603028 S.A. "COFAR S.A." 2904004153897 4663 40100 0 0 40100 5,213.00
03/01/2016 1015307021 TELCHI LTDA. 7904001521936 6116 40100 0 0 40100 5,213.00
04/01/2016 1020711029 LABORATORIOS VITA S.A. 2904001457376 3323 40100 0 0 40100 5,213.00
05/01/2016 1020521023 DROGUERIA INTI S.A. 2904001433934 30990 40100 0 0 40100 5,213.00
01/02/2016 1028301022 PHARMA INVESTI S.R.L. 794001502765 13673 48803 0 0 48803 6,344.39
02/02/2016 1014883021 LABORATORIOS A.B.D. LTDA. 7904001538228 857 48803 0 0 48803 6,344.39
03/02/2016 1028435021 DISTRIBUIDORA GUTIERREZ Y CIA S.R.L. 790400152386 5989 48803 0 0 48803 6,344.39
04/02/2016 1020627026 TECNOFARMA S.A. 7904001506170 5159 48803 0 0 48803 6,344.39
05/02/2016 1015307021 TELCHI LTDA. 271401600002673 3423 48803 0 0 48803 6,344.39
01/03/2016 1018351029 LAQFAGAL FARMA INDUSTRIA S.R.L. 2904001471521 613 16729 0 0 16729 2,174.77
02/03/2016 1020521023 DROGUERIA INTI S.A. 2904001433934 31631 16729 0 0 16729 2,174.77
03/03/2016 1028301022 PHARMA INVESTI S.R.L. 7904001502765 13934 16729 0 0 16729 2,174.77
04/03/2016 1028625022 "LABORATORIOS IFA" S.A. 7904001569546 11028 16729 0 0 16729 2,174.77
05/03/2016 1020111021 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. 2904001477225 6957 16729 0 0 16729 2,174.77
01/04/2016 1020111021 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. 2904001477225 7017 16319 0 0 16319 2,121.47
02/04/2016 1007045023 GRUPO ALCOS S.A. 2904001450564 2960 16319 0 0 16319 2,121.47
03/04/2016 1020711029 LABORATORIOS VITA S.A. 2904001457376 3566 16319 0 0 16319 2,121.47
04/04/2016 148508025 SANAT PHARMA S.R.L. 265401600003705 65 16319 0 0 16319 2,121.47
05/04/2016 121657020 MHEDICAL PHARMA S.R.L. 7904001555047 731 16319 0 0 16319 2,121.47
01/05/2016 1028435021 DISTRIBUIDORA GUTIERREZ Y CIA S.R.L. 7904001523386 6486 20537 0 0 20537 2,669.81

pág. 90
02/05/2016 1028435021 DISTRIBUIDORA GUTIERREZ Y CIA S.R.L. 7904001523386 6487 20537 0 0 20537 2,669.81
03/05/2016 1020111021 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. 2904001477225 7914 20537 0 0 20537 2,669.81
04/05/2016 1020111021 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. 2904001477225 7800 20537 0 0 20537 2,669.81
05/05/2016 1020521023 DROGUERIA INTI S.A. 2904001433934 33607 20537 0 0 20537 2,669.81
01/06/2016 1028301022 PHARMA INVESTI S.R.L. 265401600006154 411 22137 0 0 22137 2,877.81
02/06/2016 1020345023 QUIMIZA LTDA. 790400156740 4875 22137 0 0 22137 2,877.81
03/06/2016 1563275010 LUIS ARTEMIO LUCCA SUAREZ 7901001550361 16969 22137 0 0 22137 2,877.81
04/06/2016 229728029 IMPORTADORA LOGMARK ESAPRO S.A 2904001433002 8690 22137 0 0 22137 2,877.81
05/06/2016 1015307021 TELCHI LTDA. 7904001521936 7372 22137 0 0 22137 2,877.81
LABORATORIOS DE COSMETICA Y FARMOQUIMICA
01/07/2016 1020603028 S.A. "COFAR S.A." 2904001453897 5467 34914 0 0 34914 4,538.82
02/07/2016 121657020 MHEDICAL PHARMA S.R.L. 7904001555047 882 34914 0 0 34914 4,538.82
03/07/2016 1020521023 DROGUERIA INTI S.A. 2904001433934 34248 34914 0 0 34914 4,538.82
04/07/2016 1028301022 PHARMA INVESTI S.R.L. 265401600006154 821 34914 0 0 34914 4,538.82
VICKFARMA ESPECIALIDADES FARMACEUTICAS
05/07/2016 162034029 S.R.L 760100779013 5420 34914 0 0 34914 4,538.82
01/08/2016 1022269026 GRUPO EMPRESARIAL VALENCIA S.R.L. 3904001264725 1954 32485 0 0 32485 4,223.05
02/08/2016 1020111021 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. 2904001477225 9338 32485 0 0 32485 4,223.05
03/08/2016 1014883021 LABORATORIOS A.B.D. LTDA. 7904001538228 1051 32485 0 0 32485 4,223.05
04/08/2016 1020521023 DROGUERIA INTI S.A. 2904001433934 34795 32485 0 0 32485 4,223.05
05/08/2016 1028301022 PHARMA INVESTI S.R.L. 265401600006154 1108 32485 0 0 32485 4,223.05
01/09/2016 1020111021 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. 2904001477225 9493 27170 0 0 27170 3,532.10
02/09/2016 1028435021 DISTRIBUIDORA GUTIERREZ Y CIA S.R.L. 7904001523386 7077 27170 0 0 27170 3,532.10
LABORATORIOS BAGO DE BOLIVIA SOCIEDAD
03/09/2016 1020503020 ANONIMA 2904001476796 7746 27170 0 0 27170 3,532.10
LABORATORIOS BAGO DE BOLIVIA SOCIEDAD
04/09/2016 1020503020 ANONIMA 2904001476796 7747 27170 0 0 27170 3,532.10
LABORATORIOS BAGO DE BOLIVIA SOCIEDAD
05/09/2016 1020503020 ANONIMA 2904001476796 8378 27170 0 0 27170 3,532.10
LABORATORIO QUIMICO FARMACEUTICO
01/10/2016 1005321025 INDUSTRIAL " DELTA" 2904001417490 23238 23038 0 0 23038 2,994.94
IMFAR S.R.L. IMPORTADORA DE PRODUCTOS
02/10/2016 1014653025 FARMACEUTICOS 7904001498167 7415 23038 0 0 23038 2,994.94

pág. 91
03/10/2016 1028625022 "LABORATORIOS IFA" S.A. 7904001569546 13044 23038 0 0 23038 2,994.94
04/10/2016 1028625022 "LABORATORIOS IFA" S.A. 7904001569546 13041 23038 0 0 23038 2,994.94
05/10/2016 1006889026 "LABORATORIOS FARMACEUTICOS LAFAR S.A." 2904001454370 1416 23038 0 0 23038 2,994.94
LABORATORIO QUIMICO FARMACEUTICO
01/11/2016 1005321025 INDUSTRIAL " DELTA" 2904001417490 23675 15157 0 0 15157 1,970.41
IMFAR S.R.L. IMPORTADORA DE PRODUCTOS
02/11/2016 1014653025 FARMACEUTICOS 265401600010020 149 15157 0 0 15157 1,970.41
IMFAR S.R.L. IMPORTADORA DE PRODUCTOS
03/11/2016 1014653025 FARMACEUTICOS 265401600010020 150 15157 0 0 15157 1,970.41
04/11/2016 1028625022 "LABORATORIOS IFA" S.A. 7904001569546 16725 15157 0 0 15157 1,970.41
05/11/2016 1028625022 "LABORATORIOS IFA" S.A. 7904001569546 16724 15157 0 0 15157 1,970.41
143
01/12/2016 1853213014 RENY EVELIN HEREDIA ARACENA 7904001529098 1895 32 0 0 14332 1,863.16
143
02/12/2016 1028435021 DISTRIBUIDORA GUTIERREZ Y CIA S.R.L. 7904001523386 7078 32 0 0 14332 1,863.16
143
03/12/2016 1853213014 RENY EVELIN HEREDIA ARACENA 7904001529098 1962 32 0 0 14332 1,863.16
143
04/12/2016 1028129026 TERAPEUTICA BOLIVIANA S.A. "TERBOL S.A." 7904001512432 5784 32 0 0 14332 1,863.16
143
05/12/2016 1015117024 SAN FERNANDO S.R.L. 7904001538069 3289 32 0 0 14332 1,863.16
1,743, 1,743,22 226,619.3
SUB TOTAL 226 6.00 8
1,743, 1,743,22
TOTAL 226 6.00

pág. 92
pág. 93
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRAS
PERIODOS ENERO

N.- AUTORIZACION IMP. BASE


NRO N.- IMPORTE
FECHA NIT PROVEEDOR FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
PROV.
TERAPEUTICA
BOLIVIANA S.A. 0
01/01/2016 0
1028129026 "TERBOL S.A." 790400151512432 4205 40100 40100 5,213.00
LABORATORIOS
DE COSMETICA Y 0
FARMOQUIMICA
02/01/2016 0
1020603028 S.A. "COFAR S.A." 2904004153897 4663 40100 40100 5,213.00

03/01/2016
0 0
1015307021 TELCHI LTDA. 7904001521936 6116 40100 40100 5,213.00
LABORATORIOS 0
04/01/2016 0
1020711029 VITA S.A. 2904001457376 3323 40100 40100 5,213.00
DROGUERIA INTI 0
05/01/2016 0
1020521023 S.A. 2904001433934 30990 40100 40100 5,213.00

pág. 94
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRAS
PERIODOS FEBRERO

N.- AUTORIZACION IMP. BASE


NRO N.- IMPORTE
FECHA NIT PROVEEDOR FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
PROV.
PHARMA INVESTI
01/02/2016 1028301022 S.R.L. 794001502765 13673 48803 0 0 48803 6,344.39
LABORATORIOS
02/02/2016 1014883021 A.B.D. LTDA. 7904001538228 857 48803 0 0 48803 6,344.39
DISTRIBUIDORA
GUTIERREZ Y CIA
03/02/2016 1028435021 S.R.L. 790400152386 5989 48803 0 0 48803 6,344.39

04/02/2016 1020627026 TECNOFARMA S.A. 7904001506170 5159 48803 0 0 48803 6,344.39

05/02/2016 1015307021 TELCHI LTDA. 271401600002673 3423 48803 0 0 48803 6,344.39

pág. 95
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRAS
PERIODOS MARZO

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT PROVEEDOR FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
PROV.
LAQFAGAL FARMA
01/03/2016 1018351029 INDUSTRIA S.R.L. 2904001471521 613 16729 0 0 16729 2,174.77
DROGUERIA INTI
02/03/2016 1020521023 S.A. 2904001433934 31631 16729 0 0 16729 2,174.77
PHARMA INVESTI
03/03/2016 1028301022 S.R.L. 7904001502765 13934 16729 0 0 16729 2,174.77
"LABORATORIOS
04/03/2016 1028625022 IFA" S.A. 7904001569546 11028 16729 0 0 16729 2,174.77
SOUTH AMERICAN
05/03/2016 1020111021 EXPRESS S.A. 2904001477225 6957 16729 0 0 16729 2,174.77

pág. 96
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRAS
PERIODOS ABRIL

N.- AUTORIZACION IMP. BASE


NRO N.- IMPORTE
FECHA NIT PROVEEDOR FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
PROV.

SOUTH
AMERICAN
01/04/2016 1020111021 EXPRESS S.A. 2904001477225 7017 16319 0 0 16319 2,121.47

GRUPO ALCOS
02/04/2016 1007045023 S.A. 2904001450564 2960 16319 0 0 16319 2,121.47

LABORATORIOS
03/04/2016 1020711029 VITA S.A. 2904001457376 3566 16319 0 0 16319 2,121.47

SANAT PHARMA
04/04/2016 148508025 S.R.L. 265401600003705 65 16319 0 0 16319 2,121.47

MHEDICAL
05/04/2016 121657020 PHARMA S.R.L. 7904001555047 731 16319 0 0 16319 2,121.47

pág. 97
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRAS
PERIODOS MAYO

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT PROVEEDOR FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
PROV.

DISTRIBUIDORA
GUTIERREZ Y CIA
01/05/2016 1028435021 S.R.L. 7904001523386 6486 20537 0 0 20537 2,669.81
DISTRIBUIDORA
GUTIERREZ Y CIA
02/05/2016 1028435021 S.R.L. 7904001523386 6487 20537 0 0 20537 2,669.81

SOUTH AMERICAN
03/05/2016 1020111021 EXPRESS S.A. 2904001477225 7914 20537 0 0 20537 2,669.81

SOUTH AMERICAN
04/05/2016 1020111021 EXPRESS S.A. 2904001477225 7800 20537 0 0 20537 2,669.81

DROGUERIA INTI
05/05/2016 1020521023 S.A. 2904001433934 33607 20537 0 0 20537 2,669.81

pág. 98
pág. 99
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRAS
PERIODOS JUNIO

N.- AUTORIZACION IMP. BASE


NRO N.- IMPORTE
FECHA NIT PROVEEDOR FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
PROV.
PHARMA
01/06/2016 1028301022 INVESTI S.R.L. 265401600006154 411 22137 0 0 22137 2,877.81

02/06/2016 1020345023 QUIMIZA LTDA. 790400156740 4875 22137 0 0 22137 2,877.81


LUIS ARTEMIO
03/06/2016 1563275010 LUCCA SUAREZ 7901001550361 16969 22137 0 0 22137 2,877.81
IMPORTADORA
LOGMARK
04/06/2016 229728029 ESAPRO S.A 2904001433002 8690 22137 0 0 22137 2,877.81

05/06/2016 1015307021 TELCHI LTDA. 7904001521936 7372 22137 0 0 22137 2,877.81

pág. 100
pág. 101
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRAS
PERIODOS JULIO

N.- AUTORIZACION IMP. BASE


NRO N.- IMPORTE
FECHA NIT PROVEEDOR FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
PROV.
LABORATORIOS
DE COSMETICA Y
FARMOQUIMICA
01/07/2016 1020603028 S.A. "COFAR S.A." 2904001453897 5467 34914 0 0 34914 4,538.82
MHEDICAL
02/07/2016 121657020 PHARMA S.R.L. 7904001555047 882 34914 0 0 34914 4,538.82
DROGUERIA INTI
03/07/2016 1020521023 S.A. 2904001433934 34248 34914 0 0 34914 4,538.82
PHARMA INVESTI
04/07/2016 1028301022 S.R.L. 265401600006154 821 34914 0 0 34914 4,538.82
VICKFARMA
ESPECIALIDADES
FARMACEUTICAS
05/07/2016 162034029 S.R.L 760100779013 5420 34914 0 0 34914 4,538.82

pág. 102
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRAS
PERIODOS AGOSTO

N.- AUTORIZACION IMP. BASE


NRO N.- IMPORTE
FECHA NIT PROVEEDOR FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
PROV.
GRUPO
EMPRESARIAL
01/08/2016 1022269026 VALENCIA S.R.L. 3904001264725 1954 32485 0 0 32485 4,223.05
SOUTH AMERICAN
02/08/2016 1020111021 EXPRESS S.A. 2904001477225 9338 32485 0 0 32485 4,223.05
LABORATORIOS
03/08/2016 1014883021 A.B.D. LTDA. 7904001538228 1051 32485 0 0 32485 4,223.05
DROGUERIA INTI
04/08/2016 1020521023 S.A. 2904001433934 34795 32485 0 0 32485 4,223.05
PHARMA INVESTI
05/08/2016 1028301022 S.R.L. 265401600006154 1108 32485 0 0 32485 4,223.05

pág. 103
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRAS
PERIODOS SEPTIEMBRE

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT PROVEEDOR FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
PROV.
SOUTH AMERICAN
01/09/2016 1020111021 EXPRESS S.A. 2904001477225 9493 27170 0 0 27170 3,532.10
DISTRIBUIDORA
GUTIERREZ Y CIA
02/09/2016 1028435021 S.R.L. 7904001523386 7077 27170 0 0 27170 3,532.10
LABORATORIOS
BAGO DE BOLIVIA
SOCIEDAD
03/09/2016 1020503020 ANONIMA 2904001476796 7746 27170 0 0 27170 3,532.10
LABORATORIOS
BAGO DE BOLIVIA
SOCIEDAD
04/09/2016 1020503020 ANONIMA 2904001476796 7747 27170 0 0 27170 3,532.10
LABORATORIOS
BAGO DE BOLIVIA
SOCIEDAD
05/09/2016 1020503020 ANONIMA 2904001476796 8378 27170 0 0 27170 3,532.10

pág. 104
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRAS
PERIODOS OCTUBRE

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT PPROVEEDOR FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
PROV.
LABORATORIO
QUIMICO
FARMACEUTICO
INDUSTRIAL "
01/10/2016 1005321025 DELTA" 2904001417490 23238 23038 0 0 23038 2,994.94
IMFAR S.R.L.
IMPORTADORA DE
PRODUCTOS
02/10/2016 1014653025 FARMACEUTICOS 7904001498167 7415 23038 0 0 23038 2,994.94
"LABORATORIOS
03/10/2016 1028625022 IFA" S.A. 7904001569546 13044 23038 0 0 23038 2,994.94
"LABORATORIOS
04/10/2016 1028625022 IFA" S.A. 7904001569546 13041 23038 0 0 23038 2,994.94
"LABORATORIOS
FARMACEUTICOS
05/10/2016 1006889026 LAFAR S.A." 2904001454370 1416 23038 0 0 23038 2,994.94

pág. 105
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRAS
PERIODOS NOVIEMBRE

N.- AUTORIZACION IMP. BASE


NRO N.- IMPORTE
FECHA NIT PROVEEDOR FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
PROV.
LABORATORIO
QUIMICO
FARMACEUTICO
INDUSTRIAL "
01/11/2016 1005321025 DELTA" 2904001417490 23675 15157 0 0 15157 1,970.41
IMFAR S.R.L.
IMPORTADORA DE
PRODUCTOS
02/11/2016 1014653025 FARMACEUTICOS 265401600010020 149 15157 0 0 15157 1,970.41
IMFAR S.R.L.
IMPORTADORA DE
PRODUCTOS
03/11/2016 1014653025 FARMACEUTICOS 265401600010020 150 15157 0 0 15157 1,970.41
"LABORATORIOS
04/11/2016 1028625022 IFA" S.A. 7904001569546 16725 15157 0 0 15157 1,970.41
"LABORATORIOS
05/11/2016 1028625022 IFA" S.A. 7904001569546 16724 15157 0 0 15157 1,970.41

pág. 106
NOMBRE O RAZON SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
NUMERO DE NIT 6314070016 LIBROS DE COMPRAS
PERIODOS DICIEMBRE

N.- IMP. BASE


NRO AUTORIZACION N.- IMPORTE
FECHA NIT PROVEEDOR FACTURA ICE EXCENTO IMPONIBLE IVA
PROV.
RENY EVELIN
01/12/2016 1853213014 HEREDIA ARACENA 7904001529098 1895 14332 0 0 14332 1,863.16
DISTRIBUIDORA
GUTIERREZ Y CIA
02/12/2016 1028435021 S.R.L. 7904001523386 7078 14332 0 0 14332 1,863.16
RENY EVELIN
03/12/2016 1853213014 HEREDIA ARACENA 7904001529098 1962 14332 0 0 14332 1,863.16
TERAPEUTICA
BOLIVIANA S.A.
04/12/2016 1028129026 "TERBOL S.A." 7904001512432 5784 14332 0 0 14332 1,863.16
SAN FERNANDO
05/12/2016 1015117024 S.R.L. 7904001538069 3289 14332 0 0 14332 1,863.16

pág. 107
NOMBRE O RAZON SOCIAL: FARMACIA EL TILUCHI

NIT: 6314070016

GESTION 2016

Según
MESES Crédito fiscal LIBRO DE COMPRAS C.F S/G LIBRO
Contabilidad
ENERO 204.958 26.645 203.958 26.515
FEBRERO 243.500 31.655 244.015 31.722
MARZO 83.500 10.855 83.643 10.874
ABRIL 81.583 10.606 81.583 10.606
MAYO 104.683 13.609 102.683 13.349
JUNIO 110.368 14.348 110.378 14.349
JULIO 174.568 22.694 174.568 22.694
AGOSTO 162.424 21.115 162.424 21.115
SEPTIEMBRE 140.484 18.263 140.484 18.263
OCTUBRE 115.191 14.975 115.191 14.975
NOVIEMBRE 95.786 12.452 75.786 9.852
DICIEMBRE 110.245 14.332 110.245 14.332
TOTALES 1.627.291 211.548 1.604.958 208.645
TOTALES 1.627.291 211.548 1.604.958 208.645

pág. 108
PAPEL DE TRABAJO DE AUDITORIA EXTERNA
ANÁLISIS DE FACTURAS DE COMPRAS DE GESTION 2016

NUMERO DE AUDITORIA 2017


NOMBRE O RAZON
SOCIAL FARMACIA EL TILUCHI
ACTIVIDAD COMPRA Y VENTAS DE MEDICAMENTOS
DIRECCION O DOMICILIO AV. VIRGEN DE LUJAN. BARRIO COCA COLA
NUMERO DE NIT 6314070016
(EXPRESADO
PERIODOS DE AUDITADOS ENERO-DICIEMBRE 2016 EN
BOLIVIANOS)
DATOS DE FORMULARIO 11 - SEGÚN CONTABLES
Fecha REGISTRO
Nº Importe N.I.T. Concepto de IMPORTE
NRO. Factura del Razon Social proveedor Nº Autorización SEGÚN OBS
Fac. Factura Proveedor Compra VALIDO
periodo CONTADOR
TERAPEUTICA BOLIVIANA S.A.
1
39100
MEDICAMENTOS NO SI 1,000.00
01/01/2016 1 "TERBOL S.A." 790400151512432 1028129026
LABORATORIOS DE COSMETICA Y
2
02/01/2016 2 FARMOQUIMICA S.A. "COFAR S.A." 2904004153897 40100 1020603028
MEDICAMENTOS SI NO 0.00
3 03/01/2016 3 TELCHI LTDA. 7904001521936 40100 1015307021 MEDICAMENTOS SI NO 0.00
4 04/01/2016 4 LABORATORIOS VITA S.A. 2904001457376 40100 1020711029 MEDICAMENTOS SI NO 0.00
6 05/01/2016 5 DROGUERIA INTI S.A. 2904001433934 40100 1020521023 MEDICAMENTOS SI NO 0.00
7 01/02/2016 6 PHARMA INVESTI S.R.L. 794001502765 48803 1028301022 MEDICAMENTOS SI NO 0.00
8 02/02/2016 7 LABORATORIOS A.B.D. LTDA. 7904001538228 48803 1014883021 MEDICAMENTOS SI NO 0.00
DISTRIBUIDORA GUTIERREZ Y CIA
9
03/02/2016 8 S.R.L. 790400152386 48288 1028435021
MEDICAMENTOS NO SI -515.00
10 04/02/2016 9 TECNOFARMA S.A. 7904001506170 48803 1020627026 MEDICAMENTOS SI NO 0.00
11 05/02/2016 10 TELCHI LTDA. 271401600002673 48803 1015307021 MEDICAMENTOS SI NO 0.00
LAQFAGAL FARMA INDUSTRIA
12
01/03/2016 11 S.R.L. 2904001471521 16729 1018351029
MEDICAMENTOS SI NO 0.00
13 02/03/2016 12 DROGUERIA INTI S.A. 2904001433934 16729 1020521023 MEDICAMENTOS SI NO 0.00

pág. 109
14 03/03/2016 13 PHARMA INVESTI S.R.L. 7904001502765 16729 1028301022 MEDICAMENTOS SI NO 0.00
15 04/03/2016 14 "LABORATORIOS IFA" S.A. 7904001569546 16729 1028625022 MEDICAMENTOS SI NO 0.00
16 05/03/2016 15 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. 2904001477225 16729 1020111021 MEDICAMENTOS SI NO 0.00
17 01/04/2016 16 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. 2904001477225 16229 1020111021
MEDICAMENTOS NO SI 500.00
18 02/04/2016 17 GRUPO ALCOS S.A. 2904001450564 16229 1007045023 MEDICAMENTOS NO SI 500.00
19 03/04/2016 18 LABORATORIOS VITA S.A. 2904001457376 15319 1020711029 MEDICAMENTOS NO SI 1,000.00
20 04/04/2016 19 SANAT PHARMA S.R.L. 265401600003705 16319 148508025 MEDICAMENTOS SI NO 0.00
21 05/04/2016 20 MHEDICAL PHARMA S.R.L. 7904001555047 16319 121657020 MEDICAMENTOS SI NO
DISTRIBUIDORA GUTIERREZ Y CIA
22 01/05/2016 21 S.R.L. 7904001523386 20537 1028435021
MEDICAMENTOS SI NO
DISTRIBUIDORA GUTIERREZ Y CIA
23 02/05/2016 22 S.R.L. 7904001523386 20537 1028435021
MEDICAMENTOS SI NO
24 03/05/2016 23 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. 2904001477225 20537 1020111021 MEDICAMENTOS SI NO
25 04/05/2016 24 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. 2904001477225 20537 1020111021
MEDICAMENTOS SI NO
26 05/05/2016 25 DROGUERIA INTI S.A. 2904001433934 20537 1020521023 MEDICAMENTOS SI NO
27 01/06/2016 26 PHARMA INVESTI S.R.L. 265401600006154 22137 1028301022 MEDICAMENTOS SI NO
28 02/06/2016 27 QUIMIZA LTDA. 790400156740 22137 1020345023 MEDICAMENTOS SI NO
29 03/06/2016 28 LUIS ARTEMIO LUCCA SUAREZ 7901001550361 22137 1563275010 MEDICAMENTOS SI NO
30 02/07/2016 32 MHEDICAL PHARMA S.R.L. 7904001555047 34914 121657020 MEDICAMENTOS SI NO
31 03/07/2016 33 DROGUERIA INTI S.A. 2904001433934 34914 1020521023 MEDICAMENTOS SI NO
32 04/07/2016 34 PHARMA INVESTI S.R.L. 265401600006154 34914 1028301022 MEDICAMENTOS SI NO
VICKFARMA ESPECIALIDADES
33 05/07/2016 35 FARMACEUTICAS S.R.L 760100779013 34914 162034029
MEDICAMENTOS SI NO
GRUPO EMPRESARIAL VALENCIA
34 01/08/2016 36 S.R.L. 3904001264725 32485 1022269026
MEDICAMENTOS SI NO
35 02/08/2016 37 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. 2904001477225 32485 1020111021
MEDICAMENTOS SI NO
36 03/08/2016 38 LABORATORIOS A.B.D. LTDA. 7904001538228 32485 1014883021 MEDICAMENTOS SI NO
37 04/08/2016 39 DROGUERIA INTI S.A. 2904001433934 32485 1020521023 MEDICAMENTOS SI NO
38 05/08/2016 40 PHARMA INVESTI S.R.L. 265401600006154 32485 1028301022 MEDICAMENTOS SI NO
39 01/09/2016 41 SOUTH AMERICAN EXPRESS S.A. 2904001477225 27170 1020111021 MEDICAMENTOS SI NO

pág. 110
DISTRIBUIDORA GUTIERREZ Y CIA
40 02/09/2016 42 S.R.L. 7904001523386 27170 1028435021
MEDICAMENTOS SI NO
LABORATORIOS BAGO DE BOLIVIA
41 03/09/2016 43 SOCIEDAD ANONIMA 2904001476796 27170 1020503020
MEDICAMENTOS SI NO
LABORATORIOS BAGO DE BOLIVIA
42 04/09/2016 44 SOCIEDAD ANONIMA 2904001476796 27170 1020503020
MEDICAMENTOS SI NO
LABORATORIOS BAGO DE BOLIVIA
43 05/09/2016 45 SOCIEDAD ANONIMA 2904001476796 27170 1020503020
MEDICAMENTOS SI NO
LABORATORIO QUIMICO
44 FARMACEUTICO INDUSTRIAL " MEDICAMENTOS SI NO
01/10/2016 46 DELTA" 2904001417490 23038 1005321025
IMFAR S.R.L. IMPORTADORA DE
45 02/10/2016 47 PRODUCTOS FARMACEUTICOS 7904001498167 23038 1014653025
MEDICAMENTOS SI NO
46 03/10/2016 48 "LABORATORIOS IFA" S.A. 7904001569546 23038 1028625022 MEDICAMENTOS SI NO
47 04/10/2016 49 "LABORATORIOS IFA" S.A. 7904001569546 23038 1028625022 MEDICAMENTOS SI NO
"LABORATORIOS FARMACEUTICOS
48 05/10/2016 50 LAFAR S.A." 2904001454370 23038 1006889026
MEDICAMENTOS SI NO
LABORATORIO QUIMICO
49 FARMACEUTICO INDUSTRIAL " MEDICAMENTOS NO SI
01/11/2016 51 DELTA" 2904001417490 15157 1005321025 12,000.00
IMFAR S.R.L. IMPORTADORA DE
50 02/11/2016 52 PRODUCTOS FARMACEUTICOS 265401600010020 15157 1014653025
MEDICAMENTOS NO SI 3,000.00
IMFAR S.R.L. IMPORTADORA DE
51 03/11/2016 53 PRODUCTOS FARMACEUTICOS 265401600010020 15157 1014653025
MEDICAMENTOS NO SI 1,500.00
52 04/11/2016 54 "LABORATORIOS IFA" S.A. 7904001569546 15157 1028625022 MEDICAMENTOS NO SI 1,000.00
53 05/11/2016 55 "LABORATORIOS IFA" S.A. 7904001569546 15157 1028625022 MEDICAMENTOS NO SI 4,500.00
54 01/12/2016 56 RENY EVELIN HEREDIA ARACENA 7904001529098 14332 1853213014 MEDICAMENTOS SI NO
DISTRIBUIDORA GUTIERREZ Y CIA
55 02/12/2016 57 S.R.L. 7904001523386 14332 1028435021
MEDICAMENTOS SI NO
56 03/12/2016 58 RENY EVELIN HEREDIA ARACENA 7904001529098 14332 1853213014 MEDICAMENTOS SI NO
TERAPEUTICA BOLIVIANA S.A.
57 04/12/2016 59 "TERBOL S.A." 7904001512432 14332 1028129026
MEDICAMENTOS SI NO
58 05/12/2016 60 SAN FERNANDO S.R.L. 7904001538069 14332 1015117024 MEDICAMENTOS SI NO
SUB-TOTAL 1,743,226 208,645.00
TOTAL GENERAL 1,743,226 1,722,362.00

pág. 111
pág. 112
pág. 113
370/2008

28 Dra. Alicia Torrez

OTORGAMIENTO DE PODER GENERAL DE


ADMINISTRACION,QUE CONFIERE LOS SOCIOS DE LA SOCIEDAD
ANONIMA, DENOMINADA. “CONSULT & ASOCIADOS S.A.”. Sr.
MAURICIO CALDERÓN GONZALES, A FAVOR EN SU CALIDAD DE
RESPRESENTANTE LEGAL.

pág. 114
SANTA CRUZ DE LA SIERRA, 06/07/2007.

pág. 115
T E S T I M O N I O

T E S T I M O N I O

INSTRUMENTO No 370/2008.- PODER GENERAL DE ADMINISTRACIÓN N° 631/2008 Y


NUEVO OTORGAMIENTO DE PODER GENERAL DE ADMINISTRACION, QUE CONFIERE LOS
SOCIOS DE LA SOCIEDAD ANONIMA, DENOMINADA CONSULT & ASOCIADOS S.A.,
SEÑOR MIGUEL ANGEL CALI, EN FAVOR EN SU CALIDAD DE REPRESENTANTE LEGAL.
-----------

******************** En
esta ciudad de Santa Cruz de la Sierra, República de Bolivia, a horas
seis con treinta minutos del día viernes primero de julio del año Dos
mil ocho ante mí, Dra. Alicia Torrez Franco, Abogado, Notaria de fe
Pública No 42 de Primera Clase de este Distrito Judicial, con residencia
en esta Capital y los testigos que al final se nombran y Comparecen: los
señores MAURICIO ROLANDO CALDERÓN GONZALES,CON C.I No 12387274 SC,CL
NOELIA CHACON MORALES C.I No 858198778 SC,INGRID YESENIA GODOY LIJERON
C.I 6291574 SC,y, hábiles por derecho, vecinos y domiciliados en esta
ciudad mayores de edad, de mi conocimiento de que doy fe y dicen: Que,
en sus condiciones de socios de la SOCIEDAD ANONIMA, “BARKER GROUP
S.R.L” en cumplimiento a la asamblea extraordinaria según escritura de
fecha 06 de julio del año Dos mil siete, cuyá acta se insertara al pie
del presente mandato: REVOCAN en todas y cada una de sus partes el Poder
General de Administración Nº 631/2008, extendido por ante esta misma
Notaria y en cumplimiento a lo estipulado en la cláusula DECIMA TERCERA,
de su escritura de constitución social, confieren Poder General de
administración, cual por derecho se requiere a favor del Sr.: Miguel
pág. 116
Angel Cali, con C.I. Nº 12387274 S.C.; para que asuma la representación
de la SOCIEDAD ANONIMA”BARKER GROUP S.R.L”., de modo expresamente
autorizado y con total personería, asuma todos sus actos, operaciones,
transacciones, gestiones, trámites, solicitudes y cuanto pueda y deba
hacer la sociedad, otorgándole todas las facultades generales del
mandato para la consecución de sus fines y objetivos de la sociedad sin
restricción de ninguna clase , a tal efecto confieren todas las
facultades generales y poderes que sean necesarios y en particular sin
que esta enumeración sea limitada si no meramente enunciativa ,las
siguientes:
UNO.- Apersonarse ante toda clase de autoridades nacionales,
departamentales, administrativas, municipales, judiciales, laborales,
aduaneras, policiales, militares, ministerios, sub-secretarías,
presidencia de la república, entidades autónomas, bancarias, personas
naturales, jurídicas, nacionales y/o extranjeras, reclamando,
defendiendo y hacer prevalecer los derechos de la sociedad.
DOS.-Podrá firmar minutas, documentos privados, contratos, reconocer
firmas, firmar protocolos y escrituras públicas inherentes al
funcionamiento y a los intereses de la sociedad.
TRES.- Podrá abrir cuentas corrientes a nombre de la sociedad, en
cualquiera de los bancos comerciales, sean nacionales o extranjeros,
manejar las cuentas corrientes que tenga la sociedad, girar sobre ellas,
hacer traspasos de esas cuentas a otros bancos, girar, cobrar, y endosar
cheques, orden de pago y otros valores mercantiles sobre dicha cuenta,
girar, aceptar, avalar, endosar, cobrar, pagar, y protestar letras de
cambio, pagares y otros títulos calores en cualquier banco, tomar
créditos, préstamos, fianzas, líneas de crédito, garantías a corto y
largo plazo en cualquier banco o institución de crédito, obtener boletas
de garantías y acreditativos, suscribir toda clase de operaciones
bancarias, firmando los contratos correspondientes, fijando las
condiciones, plazos montos intereses y otros, cobrar y percibir lo
gastado, retirar valores al cobro, tomar cartas, renovar obligaciones,

pág. 117
obtener garantías, practicar y aceptar liquidaciones, otorgar y
suscribir recibos.
CUATRO.- Podrá anotar suscribir y obtener registros de las inscripciones
de documentos o títulos en las oficinas de Derechos Reales, Dirección de
Tránsitos, Administración de Impuestos Internos, Alcaldía Municipal,
Ministerio de Industria y Comercio y Turismo, Ministerio de Comunicación
Social, Ministerio de Transporte, de Finanzas y otras oficinas donde sea
necesario y se requiera.
CINCO.- Solicitar y tramitar, hasta obtener préstamos, ofrecer y dar en
garantías hipotecaría los bienes, inmuebles, muebles y otros que se
reconozcan en el futuro como bienes de la sociedad. Podrá otorgar
contratos publicitarios o contratos de cualquier naturaleza, con personas
o entidades y para los casos y en las condiciones que estime conveniente.
SEIS.- Suscribir toda clase de contratos, mercantiles, de comisión,
seguros, aduaneros, de transporte terrestre, marítimos aéreos o contratos
de cualquier naturaleza, con entidades o personas naturales para el caso
en las condiciones que estimen convenientes efectuar convenios de toda
índole, sobre negocios y objetos que sean convenientes a los fines de la
sociedad.
SIETE.- Podrá comprar, vender, alquilar y dar en alquiler, arrendar y dar
en arrendamiento, anticréticos, toda clase de bienes inmuebles y muebles,
fijando las condiciones y estipulaciones en cada caso, con plena facultad
de firmar contratos y documentos inherentes a tal efecto, fijando
precios, condiciones, suscribiendo los contratos respectivos, públicos o
privados, presentar ofertas y/o servicios ante toda clase de autoridades,
instituciones, personas naturales o jurídicas, presentarse a
licitaciones, públicas y/o a invitaciones directas, ante toda clase de
entidades públicas o privadas.
OCHO.- Podrá recibir y contestar todo tipo de correspondencia de la
sociedad, retirar, entregar, en las oficinas correspondientes, toda clase
de valores, giros y paquetes, contratar servicios, de comunicaciones, de

pág. 118
transporte, aduaneros, etc., entregar y retirar mercaderías, cargas de
aduanas, de empresas de transporte y depósitos en general, efectuar
despachos de todo tipo de mercaderías, consignadas a nombre de la
sociedad, reclamando cuando sea preciso.
NUEVE.- Podrá contratar y retirar personal técnico, administrativo y
empleados, fijar sueldos, remuneraciones, concurrir a juntas de
consignación y arbitraje, firmar contratos y convenios, revocar y
cancelar cualquier contrato celebrado, otorgar y firmar finiquitos y
cancelaciones, otorgar recibos, otorgar constancias.
DIEZ.- Podrá apersonarse ante cualquier autoridad tribunal o juez de
competencia ordinaria, Especial, Administrativo, Tributarias y otros,
enjuiciar, seguir lo enjuiciado, presentar escritos, memoriales, toda
clase de demandas, contestaciones, querellas, sean civiles, ejecutivas,
penales, administrativas, laborales. Coactivas, sociales, contencioso,
municipales, tributarias, inconstitucionalidad, directo de nulidad,
compulsar y demandar quiebras, asistir a juntas de acreedores con vos y
votos, reconvenir, replicar, duplicar, jurar y diferir juramento,
presentar toda clase de pruebas, tachar las contrarias, abonar, excusar,
recusar, compulsar, pedir liquidaciones, inspecciones, retenciones,
detenciones, mandamientos, inventarios, desgloses, certificados,
testimonios, copias legalizadas, informes, depósitos, resoluciones,
sentencias, enmiendas, complementaciones, remates, oponer y contestar
toda clase de excepciones, previas, perentorias, cuestiones previas y
prejudiciales, prestar instructivas, juradas, constituirse en parte
civil, nombrar peritos, depositarios, concurrir a audiencias,
inspecciones, debates, y toda clase de diligencias, pedir arraigos,
embargos, recurrir de queja, aceptar y rechazar proposiciones de
convenio, apelar e interponer toda clase de recursos e incidentes,
interpretar amparos constitucionales, Habeas Corpus, Amparos
Administrativos, renunciar términos y recursos legales, desistir y
admitir desistimiento transigir y aceptar transacciones, impugnar

pág. 119
dictámenes y requerimientos, recurrir de cesación de fondos y en suma
tienen toda las facultades inherentes y necesarias para el mejor
cumplimiento de la defensa y hacer prevalecer los derechos de la
sociedad, ante autoridades Judiciales, Administrativas, Laborales, de
transportes, hacendarías y otras que sean necesarias y se requieran.
ONCE.- Otorgar poderes especiales a favor de terceros, para determinados
y concretos casos y gestiones, para trámites administrativos, bancarios,
judiciales, aduaneros, otorgando las facultades que viere conveniente,
sea total o parcialmente detalladas en el presente mandato, pudiendo
revocarlos, sustituirlos, resumirlos total o parcialmente los poderes en
cualquier momento y cuantas veces sea necesario, pagar impuestos,
presentar balances y firmarlos si correspondiera, impugnar y observar
liquidaciones, abrir sucursales en cualquier parte del país y/o del
exterior, presentando todos los documentos que se requiera.
DOCE.- Tramitar y obtener a favor de la Sociedad toda clase de
adjudicaciones, permisos, autorizaciones, liberaciones y demás
solicitudes de cualquier naturaleza y en especial las que se requieren al
objeto social de la Sociedad. En suma la apodera hará y practicará
cuántos actos y diligencias sean conducentes al buen éxito del presente
mandato y necesario para la buena marcha de la Sociedad, sin que por
falta de cláusula alguna deje sustituir sus efectos legales o pueda
tachárselos de insuficientes.- En fe de lo cual y previa lectura, así lo
dice, otorga y firma en presencia de los testigos que suscriben; JHONNY
SIRPA NINA, con C.I. Nº 4528976., y GABRIELA LEDEZMA ZABALA C.I. Nº
2675468 S.C., idóneos y de mi conocimiento.- Doy Fe.- Fdo. Ilegible
Miguel Angel Cali, Lugar y Sello y signo.- Fdo. Ilegible, Dra. Alicia
Torrez F. , Stephanie Vargas Aguilera ,abogada, Notaria de Fe Público
No96 de primera clase.---------------------------------------------------
-----

CONCUERDA.- El presente testimonio con el instrumento con su matriz de

pág. 120
referencia al que su caso necesario me remito, paso ante mí ,expido,
sello y firmo en el lugar y fecha de su otorgamiento.-DOY FE

pág. 121
pág. 122
IMPUESTOS NACIONALES

CERTIFICADO DE INSCRIPCION

EL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES CERTIFICA


TIPO DE CONTRIBUYENTE: PERSONA JURIDICA
REGIMEN: REGIMEN GENERAL

EL NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA (NIT) 68146857021

NOMBRE O RAZON SOCIAL: BARKER GROUP S.R.L

MISMO QUE SE ENCUENTRA CONESTADO: ACTIVO

SIGLA: BARKER GROUP SRL

DOMICILIO FISCAL
CALLE LA PAZ ESQUINA SUCRE N°805

DEPENDENCIA: 70.-SANTA CRUZ

ALCALDIA: SANTA CRUZ

Y CUENTA CON LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS VIGENTES:

GRAN ACTIVIDAD SERVICIO CONTABLE

ACTIVIDAD PRINCIPAL: CONSULTORIA

FECHA DE INICIO DE ACTIVIDAD PRINCIPAL 01/07/2015

ACTIVIDAD(ES)SEGUNDARIAS

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
 COD IMPUESTO:30-COD FORM:200-SIGLA:IVA-DESCRIPCION:IVA(F-200)AL VALOR AGREGADO
 COD IMPUESTO:50-COD FORM:400-SIGLA:IT-DESCRIPCION:IT(F-400)A LAS TRANSACCIONES
 COD IMPUESTO:14-COD FORM:500-SIGLA:IUE-DESCRIPCION:IUE(F-500)SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS
EMPRESAS
 COD IMPUESTO:40-COD FORM:608-SIGLA:RC-IVA-DESCRIPCION:RC-IVA(F-608)REGIMEN
COMPLEMENTARIO AL IVA

REPRESENTANTE(S)LEGAL(ES)
GABRIELA ORDOÑEZ
EL PRESENTE CERTIFICADO ES EMITIDO POR EL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES E BASE A LOS
ULTIMOS DATOS DECLARADOS POR EL CONTRIBUYENTE A LA FECHA.

EL PRESENTE CERTIFICADO, SE GENERA A SOLICITUD ESPRESA DEL CONTIBUYENTE, SIENDO DE SU ENTERA


RESPONSABILIDAD LA PRESENTACION DEL MISMO EN LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS QUE SEAN PERTINENTES.

MEDIDAS DE SEGURIAD

Impresión con validez probatoria conforme al art.79 de la Ley N°2492 y el 3er.Parrafo del art.7 del D.S N°27310

Código de certificación: 1005066869Codigo de seguridad: 6743252920144128 Fecha de Certificacion:06/06/2008

pág. 123
NIT
NUMERO DE IDENTIFICACION
TRIBUTARIA
REGIMEN GENERAL
68146857321
EMITE FACTURA
Contribuyente: BARKER GROUP S.R.L.

Domicilio Tributario: CASA MATRIZ CALLE LA PAZ Y ESQUINA


SUCRE N°22

Gran actividad: SERVICIO

Representante Legal:

MAURICIO CALDERON
GONZALES

pág. 124
Santa Cruz ,12 de julio de 2015

Señor:

JEFE DE DPTO. DE FISCALIZACIÓN


Y AUTORIZACIONES

Presente.

Ref.: Solicitud de licencia de funcionamiento

Por medio de la presente me dirijo a su autoridad, para solicitarle me extienda una


licencia de Funcionamiento, para mi negocio con Actividad Servicios de una
empresa dedicada al asesoramiento de contabilidad, auditoria y tramite en
general, BARKER GROUP S.R.L. Cuyo presente legal es el Sr. MAURICIO
CALDERON GONZALES ubicada en la calle La Paz esquina Sucre N° 22.

Agradeciendo a su autoridad dar el visto correspondiente.

Adjuntos fotocopias de los requisitos exigidos por el Municipio

Sin otra particular, saludo a usted con las consideraciones más distinguidas.

Representante legal
MAURICIO CALDERON GONZALES

pág. 125
BARKER GROUP S.R.L
MAURICIO CALDERON GONZALESI
NIT 68146857021
SERVICIO
AV. CRISTO REDENTOR 500 SANTA CRUZ
200m2

500120 0018 023

08/07/2007

pág. 126
pág. 127
Santa Cruz, 09 de julio de 2007

Señor:
Ing. Percy Fernández

ALCALDE MUNICIPAL DE LA CIUDAD DE SANTA CRUZ

Presente.-

Ref.- Solicitud del Padrón Municipal.

De nuestra mayor consideración:

Mediante la presente, me dirijo a su autoridad, para que por la sección


correspondiente se me extienda el Padrón Municipal para el funcionamiento legal
de la empresa “BARKER GROUP” S.R.L.

Sin otro particular saludamos a usted atentamente.

Representante legal
MAURICIO CALDERON GONZALES

pág. 128
pág. 129
Santa Cruz, 12 de julio de 2015

Señor:
MARCELO LUCANA
GERENTE GENERAL DE LA CAINCO
Presente. -

Ref.- Petición de Memorial

De nuestra mayor consideración:

Mediante la presente, me dirijo a su autoridad, para solicitar que mediante la


correspondiente sección sea afiliada a la CAINCO, esta nueva empresa de
Servicios cuya denominación es “BARKER GROUP” S.R.L.

Sin otro particular saludamos a usted atentamente.

Representante legal
MAURICIO CALDERON GONZALES

pág. 130
REPUBLICA DE BOLIVIA
PREFECTURA DEPARTAMENTO
DE SANTA CRUZ
Santa Cruz, 13 de Junio de 2015

Señores
MAURICIO CALDERÓN GONZALES REPRESENTANTE LEGAL
EMPRESA de SERVICIOS “BARKER GROUP” S.R.L.
Telf.: 3462242
Santa Cruz.-

Ref. APROBACION DE LA EMPRESA SERVICIOS “CONSULT &


ASOCIADOS” S.A.

DE NUESTRA MAYOR CONSEDERACION:


Nuestra dependencia como Autoridad a nivel Departamental, en el marco de
las atribuciones establecidas de la Empresa de “BARKER GROUP” S.R.L.
ubicada en la av. cristo redentor 500, santa cruz de la sierra, en la ciudad
Santa Cruz de la Sierra, Provincia Andrés Ibáñez del Departamento, el cual se
evidencia que cumple con los requisitos exigidos por lo que es aprobado.

En caso de no darse escrito el cumplimiento en lo previsto en los planes, se


hará posible a sanciones prevista por ley.
Sin otra particular saludamos a usted muy atentamente.

Atte.
Ministerio de Prefectura

pág. 131
pág. 132
MATRICULA DE FUNCIONAMIENTO

LA FUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO EMPRESARIAL “FUNDEMPRESA”,


EN CUMPLIMIENTO A LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN EL CODIGO DE
COMERCIO DEL DECRETO SUPREMO NO. 26215 Y CONTRATO DE
CONCESIÓN SUSCRITO EN FECHA 10 de junio de 2015,CERTIFICA:

LA INSCRIPCIÓN DELA EMPRESA CUYOS DATOS SE DETALLAN A


CONTINUACIÓN:
MATRÍCULA No. : 00007627
FECHA DE ACTUALIZACIÓN :
ÚLTIMO AÑO RENOVADO :
NOMBRE INDUSTRIAL : BARKER GROUP S.R.L.
OBJETO : SERVICIOS CONTABLES
CAPITAL SOCIAL : BS 140.000.00 (BOLIVIANOS CIENTO
CUARENTA MIL 00/00)
CIUDAD : SANTA CRUZ
CODIGO DE CIUDAD : 070000
TIPO DE EMPRESA : “SOCIEDAD ANONIMA”
FECHA DE CONTITUCIÓN : 04 DE JUNIO DE 2015
TESTIMONIO : 0341755
NOTARIO DE FE PUBLICA : NOTARIA DE FE PUBLICA No. 49 DE SANTA
CRUZ
DIRECCIÓN : AV. CRISTO REDENTOR 500, SANTA CRUZ
REPRESENTANTE LEGAL : MAURICIO CALDERÓN GONZALES
DULA DE IDENTIDAD : 637488SC

HABIENDO CUMPLIDO CON LAS FORMALIDADES REQUERIDAS POR EL


CÓDIGO DE COMERCIO, LA CITADA EMPRESA PUEDE EJERCER
ACTIVIDADES COMERCIALES EN SU RUBRO.

SANTA CRUZ, 14 de junio de 2015

VALOR DEL CERTIFICADO: Bs.450.00.

pág. 133
pág. 134
Santa Cruz, 01 de Agosto de 2015

Señora:

Dra. Ana Betty Izaguirre Suarez

ADMINISTRADORA REGIONAL C.N.S.

Ref. SOLICITUD DE AFILIACION

Señora Licenciada:

Mediante la presente solicito a usted la Solicitud de la afiliación a la Caja Nacional


de Salud, pidiendo su honorable autoridad comprenda la importancia para la
constitución de nuestra empresa, atreves del representante legal MAURICIO
ROLANDO CALDERON GONZALES le rogamos que atienda a nuestra solicitud
a la brevedad posible.

Gestor de salud y confiabilidad como la Caja Nacional de Salud.

Esperando su gentil comprensión con todas las consideraciones más distinguidas.

…………………………………………..
MAURICIO CALDERON GONZALES
Representante legal
CI 8151748 S.C.

pág. 135
Calderon Gonzales Mauricio

06/08/2008

pág. 136
Calderón Gonzáles MAURICIO

pág. 137
pág. 138
LEGAJO DE PLANIFICACION

MEMORÁNDUM DISIGNACION COMO JEFE DE AUDITORIA TRIBUTARIA

DE: DOC.. GUISELA GUERRERO ESCALIER

GERENTE GENERAL DE EMPRESA BARKERGROUP S.R.L

A: Lic. GERMAN CAUTIN OROSCO

JEFE DE AUDITOR A LA FARMACIA TILUCHI.

REF. DISIGNACION AUDITOR INTERNO

Del 06/10/2017 AL 10/11/2017

FECHA : Santa Cruz de la Sierra, 31 de diciembre 2017

Por el mérito que usted se ha ganado en nuestra empresa y por la sugerencia por parte del
Directorio de la Empresa han nombrado a dicho auditor. Por esta razón usted es nombrado como
jefe de auditoria Interno para elaborar una auditoria Tributaria a gestión 2017 de acuerdo las normas
internas de la empresa.

PRINCIPALES FUNCIONES Y TAREAS

1. Coordinar, programar y ejecutar actividades Tributaria de acuerdo su manual especifico


asignado
1. Dirigir al Equipo de Auditores CONSULTORA A & H... con el fin de lograr objetivos
trazados y programa operativo anual de la Equipo de Auditores CONSULTORA A&H
2. Supervisar las actividades de la Equipo de Auditores CONSULTORA A & H... en distintas
áreas de la coordinadoras para su mejor prestación de servicios y cumplimiento de acuerdo a
la normativa nacional de ley de impuestos.
3. Programar y supervisar el complimiento trabajo de las Equipo.
4. Hacer cumplir las tareas asignadas a cada una de las coordinadoras y personal de apoyo.
5. Coordinar el diseño detallado de los sistemas, métodos, normas y procedimientos.
6. Velar el resguardo de toda la documentación y los bienes y tangibles e intangibles de la
Equipo de Auditores “BARKER GROUP” S.R.L.
7. Elaborar los cronogramas de trabajo y determinar la asignación de tareas a que corresponde
a cada una del área designada de acuerdo manual de funcionamiento.
II - REQUISITOS ESPECIFICOS PARA LA FUNCION

1. Educación formal: Profesional en contaduría pública.

pág. 139
2. Experiencia en manejo de subordinados - equipos de personal y forma mando democrático
y mando lineal.
3. Experiencia en la coordinación de personal y contabilidad y auditoría bajo los parámetros
normativas.
4. Áreas de experiencia en la contabilidad, auditoria, tributaria.
5. Trabajos de investigación y/o publicaciones en materias de contabilidad y auditoría.
6. Poseer amplia autoridad reconocida en su campo de especialización para integrar equipos
de trabajo conformados por expertos y consultores de distintas áreas profesionales,
coordinar los subordinados de mando lineal.
7. Manejo de sistema de administración programas de contabilidad y auditoría.
8. Contar con principio ético profesional y bajo las normas establecidas
FALTAS (DE LAS PROHIBICIONES

1. Se establece las siguientes prohibiciones para los funcionarios de la Equipo de Auditores


CONSULTORA A & H
2. Realizar acciones en contra de la Equipo de Auditores “BARKRT GROUP” S.R.L o revelar
informaciones confidenciales o mal uso de materiales (usar material de la Equipo de
Auditores “BARKER GROUP” S.R.L. para beneficio personal sin autorización del
propietario de la Equipo de Auditores “BARKER GROUP” S.R.L. Abandonar el horario de
trabajo antes de la hora establecida o antes de concluir su trabajo pendiente.
3. Falsificar o alterar las documentaciones que netamente sea interés de la Equipo de
Auditores “BARKER GROUP” S.R.L. a favor de los terceros.
Señor GUISELA GERRERO ESCALIER. Usted cuenta con todo el apoyo por parte de Gerente
General, Para ejecutar en los plazos establecidos de acuerdo sus funciones mencionadas
anteriormente. A partir de la fecha de asignación

Atentamente.

GERENTE GENERAL

pág. 140
1.7. Confirmación de equipo de auditores

1.7.1. Nómina de auditores internos

ITEM NOMBRE Y APELLIDO AREA

1 GERMAN CAUTIN JEFE DE AUDITORIA

2 MARCELO LUCANA SUPERVISOR

3 SELVY SAUCEDO AUDITOR 1

4 MAURICIO CALDERÓN AUDITOR 2

5 KELLY AMURRIO AUDITOR 3

TOTAL SELECCIONADO POR AREA

1.7.2. asignación de cargo o responsabilidad

ITEM NOMBRE Y APELLIDO AREA HORAS COSTO DE COSTO DE


HORAS HORAS

1 GERMAN CAUTIN JEFE DE 50 2.000.-


40
AUDITORIA
2 MARCELO LUCANA SUPERVISOR 40 15 600.-
3 SELVY SAUCEDO AUDITOR 1 20 10 200.-
4 MAURICIO CALDERÓN AUDITOR 2 20 10 200.-

5 KELLY AMURRIO AUDITOR 3 20 10 200.-


TOTAL SELECCIONADO POR 150 3.200.-
HORAS
AREA

pág. 141
1.7.3. planilla de etapas de auditoria

ETAPAS DE EJECUCION DE AUDITORIA INTERNA


ITEM COMISION PLANIFICACION EJECUCION EN TOTAL FECHA DE FECHA
DE DE HORAS DE DE HORAS ELABORACION HORAS DE INICIO DE FINAL DE
AUDITORES AUDITORIA DE DE INFORMES AUDITORIA AUDITORIA AUDITORIA
AUDITORIA
1 GERMAN 25 10 15 50 01/08/2017 31/11/2017
CAUTIN
OROSCO
2 MARCELO 15 20 5 40 01/08/2017 31/11/2017
LUCANA
3 MAURICIO 2 16 2 20 01/08/2017 31/11/2017
CALDERON
4 SELVY 2 16 2 20 01/08/2017 31/11/2017
SAUCEDO
5 KELY 2 16 2 20 01/08/2017 31/11/2017
AMURRIO
TOTAL DE HORAS 46 78 26 150
Y COSTOS

ELABORADO POR REVISADO POR

pág. 142
Carta de solicitud de documento

Santa Cruz 06 DE SEPTIEMBRE 2017

Señor.
Lic. GUISELA GUERRERO ESCALIER
Gerente General
FARMACIA TILUCHI
Presente.
Ref. SOLICITUD DE DOCUMENTACION PARA EJECUCION DE AUDITORIA
TRIBUTARIA
De mi mayor consideración:
Tengo el agrado de dirigir la presente para saludarlo y a la vez solicitarle se sirva evaluar le solicito
documentaciones Contables específicamente área de Información Tributaria
Dicha documentaciones que sea dirijo a gerente general de firma de auditoria en los plazos y fichas
horas indicada de acuerdo el Memorándum Asignación.

Nro. DETALLE DE DOCUMENTACION


1 CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UNA TIENDA
2 TESTIMONIO DE CONSTITUCION
3 FUNDEMPRESA
4 SEDES
5 CERTIFICADO DE INSCRIPCION IMPUESTOS
NACIONALES
6 NIT
7 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
8 LCV- ENVIÓ DE LCV- LIBROS AUXILIARES DD.JJ DE
GESTIÓN 2016
9 ESTADOS FINANCIEROS – USUARIO Y CONTRASEÑA DE
OFICINA VIRTUAL
10 MANUAL DE FUNCIONES.
11 ORGANIGRAMA
12 DECLARACION JURADA
13 PLANILLA DE SUELDOS
Las documentaciones citadas anteriormente nos puedan hacer llegar Área de Auditoria en un tiempo
no mayor de 3 días desde la fecha.

pág. 143
Sin otro particular saludo muy atentamente

Att.

Lic. GERMAN CAUTIN OROSCO.

JEFE DE AUDITORIA

1.8. recepción de documento y verificación de los documentos

1.8.1. acta recepción de documento

ACTA DE RECEPCION DE DOCUMENTOS

CONSULTORIA INTEGRAL A & H NUM. DE OPERACIONES DE AUDITORIA FECHA Y HORA


DPTO. AUDITORIA NOA001-03-2017 05/10/2017
NOMBRE Y APELLIDO O RAZON
RUC O NIT DOMICILIO
SOCIAL
EMPRESA
241914023 CALLE LOS VICOS
BARKERGROUP S.R.L
ATENDIDO POR CLIENTE RESPONSABLE X AREA DE AUDITORIA DE VERIFICACION
GERMAN CAUTIN
NOMBRE Y APELLIDOS OROSCO INTERNA X EXTERNA
CARGO QUE OCUPA GERENTE GENERAL
DOCUMENTO D IDENTIDAD 9794810
TELEFONO 70061995
FOJAS DOCUMENTOS PRESENTADOS PERIODOS OBSERVACIONES
CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UNA ENERO A FOTOCOPIA COTEJADA
2016
233 TIENDA DICIEMBRE CON EL ORIGINAL
ENERO A FOTOCOPIA COTEJADA
FUNDEMPRESA 2016
407 DICIEMBRE CON EL ORIGINAL
ENERO A FOTOCOPIA COTEJADA
SEDES 2016
8 DICIEMBRE CON EL ORIGINAL
CERTIFICADO DE INSCRIPCION IMPUESTOS ENERO A FOTOCOPIA COTEJADA
2016
117 NACIONALES DICIEMBRE CON EL ORIGINAL
CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UNA ENERO A
2016 REPORTES DEL SISTEMA
301 TIENDA DICIEMBRE

ENERO
NIT FOTOCOPIA
LICENCIA DE ENERO A
FUNCIONAMIENTO DICIEMBRE

LCV- ENVIÓ DE LCV- LIBROS AUXILIARES ENERO A FOTOCOPIA COTEJADA


DD.JJ DE GESTIÓN 2016 DICIEMBRE CON EL ORIGINAL

pág. 144
ESTADOS FINANCIEROS – USUARIO Y ENERO A FOTOCOPIA COTEJADA
CONTRASEÑA DE OFICINA VIRTUAL DICIEMBRE CON EL ORIGINAL
ENERO A
ORGANIGRAMA
DICIEMBRE

TOTAL OBSERVACIONES
FOJAS

1066

FIRMA DEL FUNCIONARIO DE CONSULTORIA FIRMA RESPONSABLE


HUGO VENANCIO APAZA

4989482

1.9. cronogramas de actividades de trabajo de auditoria

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE TRABAJO DE AUDITORIA


ITE SEPTIEMPBR NOVIEMBR
ACTIVIDADES OCTUBRE
M E E
1 Inicio de Auditoria 0 0
2 Planificación de Trabajo 0 0
3 Solicitud y Recepción de Doc. 0 0
4 Trabajo de Campo 0
5 Evaluación de Resultados 0

6 Elaboración de Informe

7 Entrega de Documentos

pág. 145
PROGRAMA DE AUDITORIA EXTERNA

DATOS GENERALES:

Empresa : FARMACIA TILUCHI

Representante : GUISELA GERRERO ESCALIER.

Domicilio : AV. VIRGEN DE LUJAN BARRIO COCACOLA.

Auditoria Nº : NOA001-03-2017

Alcance : Realizar Auditoria Tributaria – Determinacion de


Impuestos Pagados de Acuerdo a las Normas

proveniende las ventas de Productos y Ser. Importaciones

Períodos : Enero a Diciembre de Gestión 2017

 Verificar la correcta registro y entrega dinero cobrado por la ventas de pasajes y comisiones por
envió de encomiendas en los periodos establecidos por de actividad de la empresa de acuerdo a
las norma internas establecidas por la empresa.

 Analizar y verificar dota las documentaciones para determinar los saldos desde 01 de enero a 31
diciembre 2016

AUDITOR
PROCEDIMIENTOS REFERENCIA
ASIGNADO

1. Planificación :
Elaboración de programas de auditoría de acuerdo la
naturaleza y requerimiento de la empresa.

 Determinar el objetivo de auditoría e información


requerida por el cliente.
 Elaborar programa de Trabajo
 Solicitud de Documentación al responsables de
documentos y archivos.
 Recepción de Documentación (Elaborar Acta de
Recepción de Documentos).

pág. 146
2. Coordinación y Asignación de Trabajo al Personal de la
Empresa
Coordinar el trabajo de auditoría con el personal de la empresa
para lograr en las fechas y plazos determinados según el
contrato.

Asignar de documentación al personal para verificar y revesar


para determinar los plazos y trabajo de campo.

3. Registro de la Documentación presentado por el Cliente:

Elaborar e modelo de registro de información para optimizar el


tiempo y tener información requerida para llegar al objetivo de
Auditoria.
 Verificar la documentacion y registro de ingresos según el
docuemento envio ( encomienda de ciudad Santa Cruz -
Revisión de
Trinidad )
Documentos
 Verificacion de Libro Descargo del periodo observado
(Papeleta de Liquidacion)
 Analisis de Exctracto de Deposito por Parte de Empresa
BFR
 Otros medios que acompañe verificacion de Ingresos y
Egresos
4. Determinación de Total Saldo o deferencia de Depósitos
y Reitero :

Determinar si existen diferencia en cuando en los depósitos en


efectivo y saldos al final de periodo Observado.

Luego de los resultados preliminares de auditoría solicitar


documentación cumplimentaría para sustentar los saldos
determinados

Comunicar al Empresa auditoria realizados de acuerdo nuestro


programa para que pueda proporcionar información
Cumplimentaría..
Recepción de la documentación de descargo adicional, (Si
corresponde). Evaluación de documentos de descargos, (Si
corresponde).

pág. 147
5. Elaboración del Informe Final de Auditoria:

Devolución de documentación original al Empresa (Si


corresponde).
Elaborar el Informe de Auditorio Financiera y la Recomendación
(si corresponde) de acuerdo nuestra Normas de Auditoria.

6. Conclusión de la Auditoria Financiera:

Preparar toda la documentación revesado y analizado y foliar de


acuerdo el orden de trabajo realizado y naturaleza de
Documentación.

Concluir en el Sistema de Información de Auditoría Financiera de


Acuerdo el programa y planificación de Trabajo.

Revesar y Analizar el contenido de Documentación en forma


Minuciosa y luego preparar informe final para concluir en la fecha
establecida BFR

Elaborar detalle de Ingreso, Egresos para determinar los saldos y


respaldar informe de acuerdo los parámetros bajo la evidencia EXPEDIENT
E
obtenidas según auditoria realizado dentro de análisis Financiera
Auditoría
Elaborar Informe Gerencial de acuerdo los resultados de auditoría Tributaria
Gestión 2016
y Análisis Financiera y Daño Económica causado para que en
casos que existir saldos por recuperar a favor de la Empresa.

7. Remitir el Cuerpo de Antecedentes a la Empresa o Cliente:


Remitir todo los Documentos actuados en trabajo de auditoría
financiera con respectivo marcas y evidencia encontrada en
proceso de auditoría.

Solicitar al máxima autoridad de la empresa para entregar los


resultados de auditoría e informar de acuerdo el objetivo de

pág. 148
Auditoria

09-10-2017

PREPARAD APROBADO
FECHA DE ELABORACIÓN
O POR POR

pág. 149