Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada.
Costo de los materiales directos por unidad S/. 6.80
Inventario final deseado de materiales directos 45% de la producción del mes siguiente.
Septiembre 250,000 unidades.
Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra
directa:
Mano de obra directa S/300
Impuestos 236
Mantenimiento 820
Calefacción 410
Energía 110
Varios 155
Costos indirectos de fabricación fijos por mes:
Publicidad 4.00%
Comisiones 2.50%
Viajes 3.00%
Incobrables 5.00%
* Salario de ventas S/. 3,500.00
Gastos administrativos:
Se solicita preparar los presupuestos correspondientes para los meses de Junio, Julio y Agosto
20X8. Tener en cuenta:
SE SOLICITA:
a. Presupuesto de ventas
b. Presupuesto de producción
c. Presupuesto de compra de materia prima
d. Presupuesto de consumo de materia prima
e. Presupuesto de mano de obra
f. Presupuesto de costos indirectos
g. Presupuesto de costo de ventas
h. Presupuesto de gastos de venta
i. Presupuesto de gastos de administración
j. Presupuesto de estado de resultado
k. Presupuesto de caja.
Solución
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
S/.
PRECIO UNITARIO S/. 6.80 S/. 6.80 S/. 6.80
6.80
COSTO COMPRA DE M.P. S/. 1,024,794.00 S/. 1,329,502.00 S/. 1,588,174.00 S/. 3,942,470.00
COSTO UNITARIO S/. 6.80 S/. 6.80 S/. 6.80 S/. 6.80
COSTO POR HORA S/. 359.55 S/. 357.40 S/. 341.59 352.85
JUNIO
DETALLE 145.18125 HRS TOTAL
FIJOS VARIABLES
JULIO
DETALLE 196.30768 HRS TOTAL
FIJOS VARIABLES
DETALLE AGOSTO
257.7371 HRSTOTAL
FIJOS VARIABLES
JULIO 3,253,250.00
AGOSTO 3,501,750.00
DETALLE MONTOS
SEGUROS 350.00
IMPUESTOS 450.00
Gastos operativos:
PRESUPUESTO DE CAJA
EGRESOS
NOTAS - CIF
DEPRECIACIÓN -4,500.00
S/. 415,503.12
DEPRECIACIÓN -4,500.00
S/. 519,340.90
DEPRECIACIÓN -4,500.00
S/. 644,104.05
INCOBRABLES -131,250.00
S/. 252,875.00
INCOBRABLES -162,662.50
S/. 312,558.75
INCOBRABLES -175,087.50
S/. 336,166.25
1. DATOS DE VENTAS
11
2. MATERIA PRIMA
VENTAS
Comisiones S/.5,000.00
Sueldos Vendedores 20,000.00
Publicidad 3,000.00
12
OFICINA
Contador 10,000.00
Administrador 12,000.00
Impuestos 500.00
Gastos Varios 5,000.00
TOTAL S/.55,500.00
7. DATOS ADICIONALES
SOLUCION
a) Presupuesto de ventas
Detalle Camisa Polo
Unidades 5,000.00 2,200.00
Precio 75.50 45.00
Total 377,500.00 99,000.00
b) Presupuestos de producción
DETALLE Camisa Polo
Ventas 5,000 2,200
Más Inventario final 980 500
Necesidad de producción 5,980 2,700
Menos inventario inicial -1,200 -550
UNID. A PRODUCIR 4,780 2,150
Hilo UND C2 P1 9,560 0.80 7,648.00 2150 0.80 1,720.00 11,710 9,368.00
Botones UND C 11 P 3 52,580 0.35 18,403.00 6450 0.35 2,257.50 59,030 20,660.50
Etiquetas C1 P1 4,780 0.20 956.00 2150 0.20 430.00 6,930 1,386.00
152,482.00 26,982.50 86,990.00 179,464.50
Comisiones S/.5,000.00
Sueldos vendedores 20,000.00
Publicidad 3,000.00
Total S/.28,000.00
j) Presupuesto de caja
Saldo inicial S/.8,000
Ingresos:
Ventas 357,375
Total ingresos S/.365,375
Egresos
Materiales directos 119,814
Mano de obra directa 26,096
Costos indirectos de fabricación 29,000
Gastos de administración 27,500
Gastos de venta 28,000
Impuesto a la renta 14,500
Total egresos S/.244.910
Saldo de caja S/.120,465