UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CURSO : AUDITORÍA FINANCIERA II

PROFESOR : Dr. MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

I. CASO INDUSTRIAL COSMOS S.A

En el inicio de un proceso de auditoría financiera la compañía Industrial Cosmos S.A., le presenta a la

Sociedad Díaz y Asociados el siguiente balance de comprobación al 31.Dic.2017:

Proveedores 2,390,300 Productos en proceso 2,727,500

Cuentas por cobrar 2,578,000 Propiedad, planta y equipo 18,450,000
comerciales
Efectivo y equivalente de 490,600 Subproductos y desechos 15,000
efectivo
Materia prima 550,000 Provisión CTS 1,409,000
Productos terminados 3,490,000 Suministros diversos 12,500
Depreciación acumulada 925,000 Tributo por pagar 706,000
Ctas por cobrar diversas 2,032,500 Accionariado laboral 55,000
Capital 20,674,000 Cargas diferidas 59,000

Los resultados acumulados al 31.12.2017 son de S/ 4,245,800.

La auditoría comenzó el 12.Oct.2017 no se presentó ninguna limitación. Sin embargo al finalizar el proceso de
auditoría la gerencia no acepto los hallazgos encontrados los mismos que distorsionaban los EE.FF., de la
compañía. Estos hallazgos de auditoría fueron los siguientes:

1. Un cliente cuya cuenta fue provisionada el 30.12.16 y castigada el 30.07.17, había sido cancelado la
factura correspondiente por S/ 1, 412,850 el 30.10.17. Este último hecho no fue registrado por la
compañía al evidenciarse que fue depositado en cuentas corrientes personales del Gerente General que
era el accionista mayoritario de la empresa.

2. En las cuentas por cobrar diversas esta comprometida la suma de S/. 1, 500,000 que corresponde a
depósitos en garantía, al no haberse cancelado arriendos devengados al 31.Dic.2017.

3. Se registro equivocadamente como productos terminados el costo de una herramienta fabricada por la
misma empresa por un costo de S/. 1,805,000.

TEMA

1. Hacer la Cédula de efectos - RDA, identificando los problemas de los estados financieros, NIIF, NIC,
o Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Solución Contable.
2. Estado de Situación Financiero con saldos auditados.
3. Cédula de parámetros de la Tipificación de la opinión del auditor independiente.
4. Indicar el tipo de dictamen u opinión.