Actividad de aprendizaje 2

Evidencia: Contribuyentes y obligaciones tributarias

Las obligaciones tributarias a cargo de los contribuyentes constituyen parte del proceso
legal que trae consigo una actividad comercial, por tal motivo es importante conocer
cada uno de los procedimientos necesarios para realizar de manera efectiva los
respectivos tributos. Teniendo en cuenta lo anterior, desarrolle el siguiente taller
planteando siete (7) casos comerciales y determine el procedimiento para establecer el
valor a pagar según el tipo de impuesto asignado en cada uno de ellos.

Procedimiento / valor a
Impuesto Planteamiento de un caso
pagar
La ganancia ocasional, es pues la
diferencia que hay entre el valor de la
venta de un activo menos su costo fiscal.
Valor costo fiscal:
Un ejemplo puede ser la venta de una 50.000.000+venta
Renta y
bodega cuyo valor costo fiscal es de 70.000.000
ganancia
$50.000.000 y es vendida en $70.000.000.
ocasional En este caso estamos ante una ganancia Ganancia ocasional:
ocasional de $20.000.000. 20.000.000

Impuesto sobre Concontadores S.A.S. es una empresa Valor factura

la Renta para la dedicada a prestar servicios de auditoría y
Equidad (CREE) contabilidad, y dentro de su portafolio de
clientes se encuentra ABPO S.A.S, sujeto $ 2.000.000
pasivo del CREE. Por los servicios que le
fueron prestados dentro del mes de mayo IVA
del 2013 se cobraron $ 2.000.000, los
cuales están sujetos al siguiente
tratamiento $ 320.000

Rte. Fte. por honorarios

(11%)

$ 220.000

Rte. Fte. CREE (0.6%)

 $ 12.000

Valor a pagar

$ 2.088.000

Impuesto al Lo primero que se observa

Pedro, que es comerciante, le compra aes que Pedro le agregó $50
Valor Agregado
Juan un producto por $100 más Iva. Pedrode valor al producto, ya que
(IVA) le paga a Juan un total de $116 lo compró en 100 y lo
suponiendo una tarifa del 16% de Iva. vendió en 150.
Pedro revende ese producto en $150 más
Pedro ha recaudado $24
Iva, es decir que lo vende en $174
de Iva, pero pagó $16
cuando compró su
producto a Juan. Luego,
cuando Pedro le presenta
la declaración de Iva a la
Dian, dice:

Cobré 24 de Iva y
previamente pagué 16, mi
saldo a pagar es de 8 (24-
16)

Los 24 corresponden al Iva

generado y los 16 el Iva
descontable.

Como se observa, Pedro

en realidad sólo pagó a la
Dian $8, que corresponde
al 16% de los $50 que
agregó al producto que
compró a Juan en $100.

De allí que el Iva se conoce

como impuesto al valor
agregado, porque en
realidad el comerciante y el
producto, sólo pagan el Iva
 correspondiente al valor
que agregaron a lo que
vendieron o fabricaron.

Si un producto se compra
en 100 y se vende en 100,
hay cero valor agregado y
cero impuesto, ya que el
Iva generado es igual al
descontable ($16),
generando un Iva a pagar
de cero.

Quien en realidad debe

pagar el Iva, es el
consumidor final puesto
que este no podrá
descontarse el Iva que
page en sus compras,
como sí lo hace el
productor o el comerciante.

Impuesto al 1. Calcular el impuesto

consumo El bar holiday de propiedad de la Sociedad generado en el servicio de
Comerciar Ltda. recibe durante el primer bar a la tarifa del 12 por
bimestre de 1991 por su actividad la suma ciento, así: 20.000.000 -
de 20.000.000 de pesos que incluye el 20.000.000 \ $ 2.142.857
impuesto sobre las ventas. En el bimestre, 1.12 2. Para calcular los
ha efectuado compras de licores impuestos descontables:
nacionales por 3.000.000 de pesos a la tiene derecho a la totalidad
tarifa del 12 por ciento y le facturan IVA por estar el servicio de bar
por 360.000 pesos. gravado con la tarifa del 12
por ciento.

Suma el IVA facturado en

las compras por valor de
360.000 pesos.

3. Valor del impuesto a

pagar en el bimestre:
Impuesto generado -

el IPU a calcular es el de una casa
ubicada en el estrato tres, cuyo avalúo
Impuesto predial catastral es de 105.000.000 millones de105.000.000
pesos.
impuesto descontable \
valor a pagar. 2.142.857 -
360.000 \ $ 1.782.857
Valor que debe cancelar
con la presentación de la
declaración bimestral de
ventas.
Las tarifas de este
impuesto serán fijadas por
los respectivos concejos y
oscilarán entre el 1 por mil
y 16 por mil del respectivo
avalúo.
(Avalúo
Catastral) x 3 (Tarifa) /
1.000 = 315.000.
315.000 es el Impuesto
Predial Unificado a pagar
por una casa de uso
residencial ubicada en el
estrato 3 de la ciudad.