DIRECCION GENERAL IMPUESTOS INTERNOS

MANUAL DE AUDITORIA FISCAL

Direccion General Impuestos Internos

Gerencia de Fiscalizacion Externa

República Dominicana
Marzo 2008

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 DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

Juan Hernández Batista

Director General

Germania Montás
Subdirectora General
de Operaciones y Tecnología

Soraya Nivar
Subdirectora General Recaudación

Roberto Rodríguez
Subdirector General de
Jurídica y Reconsideración

Carlos J. Santos Gerencia de Fiscalización

Subdirector General Patria Taveras
de Fiscalización Ana Mateo
Samuel Jiménez

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 CONTENIDO

INTRODUCCION

MARCO CONCEPTUAL

MARCO LEGAL

PROCESO DE AUDITORIA FISCAL

PLANIFICACION ESTRATEGICA
RECOPILACION DE DATOS DE LA EMPRESA
REVISION ANALITICA PRELIMINAR
ANÁLISIS DE RIESGOS

CRONOGRAMA PARA LOS PROCEDIMIENTOS Y ESTIMACIÓN DEL TIEMPO QUE

DEMANDARÁ LA AUDITORIA.

EJECUCION DEL PROGRAMA

TECNICAS DE AUDITORIA FISCAL
PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACION
PROCEDIMIENTOS SECTOR CONSTRUCCION
PROCEDIMIENTOS SECTOR HOTELERO
PROCEDIMIENTOS SECTOR EMPRESAS ASEGURADORAS

ESTRUCTURACION DE EXPEDIENTE Y RESULTADO DE LA AUDITORIA

INFORME DE FISCALIZACIÓN
PROCEDIMIENTOS DE EVENTOS SUBSECUENTES
ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
DECLARACIÓN JURADA
INFORMACIONES COMPLEMENTARIAS DEL CONTRIBUYENTE
PLAN DE AUDITORIA
SUMARIO DE AJUSTES
PAPELES DE TRABAJO

PRESENTACION DE INFORME

EVALUACION DEL DESEMPEÑO DEL EQUIPO DE AUDITORIA

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 INTRODUCCION

Nuestra legislación tributaria ha sufrido varias modificaciones desde el año 2004 hasta la fecha,
las cuales han permitido incrementar las recaudaciones, reducir la evasión y fortalecer el control fiscal,
creando un nuevo paradigma e influyendo en la forma de llevar a cabo la labor de fiscalización de los
impuestos que administra la DGII.

La Gerencia de Fiscalización Externa, ha recibido nuevas herramientas para disminuir los riesgos
de control y detección de la evasión fiscal, por lo que nos hemos visto en la necesidad de estructurar y
organizar el manual de auditoria, adaptándolo a las modificaciones legales realizadas.

El presente manual de auditoria, constituye una herramienta de apoyo a las labores de los
auditores de la gerencia de fiscalizacion externa, proporcionando un marco teórico orientado a los
aspectos neurálgicos de una auditoria fiscal, así como los elementos prácticos más importantes que se
conjugan en el desarrollo del trabajo de campo. Este documento trata en forma detallada la función de
fiscalización ejercida por la administración tributaria. En él, se describen los procedimientos de
planeación, ejecución, resultados e informe de la auditoria fiscal, así como el diseño de los papeles de
trabajo, la estructuración del expediente y un modelo práctico que ilustra al auditor sobre como debe
ejecutar la labor de auditoria.

Es importante señalar, que todos los procesos definidos en este manual de auditoria responden a la
realidad actual, sin embargo no deben considerarse estáticos, por el contrario, el presente documento
deberá ser revisado periódicamente, a fin de adecuarlo a los cambios que se produzcan en las normas de
contabilidad y auditoria, así como a las modificaciones que experimenten las normativas fiscales y los
niveles de eficiencia establecidos.

Todo el esfuerzo realizado por el equipo que ha trabajado en la elaboración de este manual, debe
ser acompañado con un programa de capacitación técnica de los auditores, que permita un uso eficiente
del mismo, así como por un equipo de revisión que garantice la calidad de las auditorias realizadas.

Por último, esperamos que el presente manual sirva de guía y constituya una referencia necesaria
en el desarrollo de la función fiscalizadora de la administración tributaria durante los próximos años.

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 Las tareas de la Gerencia de Fiscalizacion Externa, se enmarca dentro del plan estratégico de la
Dirección General Impuestos Internos, en el cual se destacan los siguientes enunciados:

VISION

Ser una organización con prestigio y credibilidad, usando políticas, procedimientos y

sistemas de información eficientes, con gente ética y profesionalmente inobjetable, para aumentar
sostenidamente las recaudaciones, reduciendo la evasión y respetando los derechos de los
contribuyentes.

MISION

Garantizar la aplicación cabal y oportuna de las leyes tributarias, brindando servicio de calidad a
los contribuyentes para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones.

VALORES INSTITUCIONALES
 Honradez
 Lealtad
 Dinamismo
 Respecto a las leyes
 Compromiso Social.

La Dirección General de Impuestos Internos cuenta con varias facultades, dentro de la cual
podemos mencionar la de inspección y fiscalización. A través de la facultad de fiscalización, la DGII
puede exigirle a los contribuyentes todas y cada una de las informaciones y documentos necesarios
con el objeto de verificar que sean cumplidas las disposiciones del código tributario y de otras leyes,
reglamentos y normas tributarias puesta a su cargo.

OBJETIVOS
General
Brindar una herramienta útil para la realización de los trabajos de fiscalización, buscando
estandarizar los procesos de planificación, investigación, resultados y redacción de la misma, orientado a
mejorar la eficiencia y calidad de la auditoria y la gerencia de fiscalización externa.
Específicos
Facilitar un manual básico para ser utilizado como guía en la labor de los auditores, estableciendo
procedimientos mínimos a seguir en la ejecución de programas de auditorias, así como la
estructuración de los expedientes teniendo en cuenta los documentos necesarios que estos deben contener.

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 MARCO CONCEPTUAL

Auditoria Fiscal
Consiste en la investigación de las cuentas del balance general y estado de resultado,
documentación y registros efectuados por el contribuyente, orientada a comprobar que las bases tributarias
se hayan determinado de acuerdo con las normas técnicas que regulan la contabilidad y cumpliendo con
las disposiciones legales contenidas en el Código Tributario.

Contribuyente
Es aquel respecto al cual se verifica el hecho generador de la obligación tributaria. El sujeto
directo o pasivo del impuesto.

Evasión
Se define como toda acción u omisión dolosa, violadora de las disposiciones tributarias destinada a
reducir total o parcialmente la carga tributaria en provecho propio o de terceros, en perjuicio del sujeto
activo de la obligación tributaria.
Incurre en evasión tributaria el que mediante acción u omisión, produce una disminución ilegítima
de los ingresos tributarios, en perjuicio del sujeto activo de la obligación tributaria.

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 MARCO LEGAL

La Dirección General de Impuestos Internos para sus actuaciones está amparada en el siguiente Marco
Legal compuesto por:

 Constitución de la República Dominicana: Art. 9, literal e.

 Código Tributario, Ley 11-92, modificado por la:

o Ley 147-00, sobre Reforma Tributaria
o Ley 11-01, sobre Reforma Tributaria
o Ley 12-01, sobre Reforma Tributaria
o Ley 288-04, sobre Reforma Tributaria
o Ley 557-05, sobre Reforma Tributaria
o Ley 227-06, que otorga personalidad jurídica y autonomía funcional, presupuestaria,
administrativa, técnica y patrimonio propio a la Dirección General de Impuestos Internos
(DGII).
o Ley 495-06, sobre Rectificación Tributaria
o Ley 56-07, que declara de prioridad nacional los sectores pertenecientes a la cadena textil,
confección y accesorio; pieles, fabricación de calzados de manufactura de cuero y crea un
régimen nacional regulatorio para estas industrias.
o Ley 57-07, Incentivo sobre las energías renovables y regímenes especiales.
o Ley 172-07, que reduce la tasa del I.S.R.
o Ley 173-07, de Eficiencia Recaudatoria.
o Ley 175-07, sobre reducción de tasas para el sector de bebidas alcohólicas y tabaco.
o Ley 225-07, que modifica la Ley de Rectificación Tributaria 495-06.
o Ley 392-07, sobre competitividad e innovación industrial.
o y demás Leyes Tributarias

 Decreto 139-98 (Modificado por los decretos 195-01, 1520-04)

 Decreto 140-98 (Modificado por el decreto 196-01)

 Decreto 79-03 (Modificado por el decreto 1360-04)

 Decreto 1521-04

 Decreto 254-06 (Reglamento para la Regulación de la Impresión, Emisión y Entrega de

Comprobantes Fiscales)

 Resoluciones y Normas Generales vigentes.

 Disposiciones Administrativas.

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PROCESO DE AUDITORIA FISCAL
El proceso de auditoria comprende las siguientes etapas:
Etapa Descripción
1 Planificación Estratégica Traducir la asignación de fiscalización, en un programa de
auditoria.
2 Ejecución Ejecución del programa de auditoria
3 Estructuración de expediente y Organizar en secciones el trabajo de auditoria y determinar
Resultado de la Auditoria. resultados de la misma.
4 Presentación de Informe El informe de auditoria, es el documento donde se presentan
las conclusiones del trabajo realizado, el cual describe el
hallazgo, base legal y el resultado determinado.

I.- PLANIFICACION ESTRATEGICA DEL TRABAJO DE FISCALIZACION

La planeación estratégica de una fiscalización tiene como objetivo lograr una mayor eficiencia y
efectividad de los procedimientos de auditoria utilizados y reducir los riesgos de detección. En esta etapa
de la auditoria se procura conocer a fondo las características y aspectos de relevancia fiscal del
contribuyente objeto de fiscalización, como pueden ser: antecedentes fiscales, actividad económica, sector
o línea de negocio en el que opera, participación en el mercado, controles internos, nivel de riego fiscal,
entre otros.
Indudablemente la eficacia de una buena Auditoria Fiscal estará, en cierto modo condicionada a la
existencia o buen uso que se haga de la fuente de información con que se cuente o procure en el curso del
trabajo. La existencia de una efectiva planeación de la auditoria permite conocer el alcance y amplitud que
se asigna a la labor del fiscalizador.
En síntesis, un programa de auditoria tiene dos funciones básicas. Con anterioridad a la
fiscalización, sirve de guía para los procedimientos que se llevan a cabo, mientras que posteriormente
permite evaluar los procedimientos realizados, asegurándose de la calidad.
En la primera etapa del proceso de fiscalización se prepara un programa de auditoria, el cual tiene
como punto de partida la asignación del trabajo, ya que este señala el objetivo de la fiscalización y por
consiguiente, el área de trabajo que ha de cubrir el programa. Finalmente el equipo de auditores registra
los resultados de las actividades de planeación en un programa de auditoria.
El programa de auditoria, se define como la selección de las técnicas y procedimientos que deben ser
aplicados para comprobar la confiabilidad de las cifras contenidas en los estados financieros y en la
declaración jurada de impuestos. Cada programa de auditoria se debe enfocar de acuerdo con las
características y naturaleza de la entidad que se audite, es decir en función del tipo de trabajo que se le
encomiende a cada auditor.

Los procedimientos de la etapa de planeación incluyen:

 Recopilar datos sobre la empresa.
 Efectuar una revisión analítica preliminar.
 Efectuar un análisis de riesgos sobre la base de los datos obtenidos en la revisión analítica.
 Preparar un cronograma para los procedimientos, basándose en una estimación del tiempo que
demandará la auditoria.
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Sobre la base de los resultados de estos procedimientos, el equipo de auditores puede establecer:
 Qué componente debe controlar (cuentas de ingresos, gastos u otras), a fin de formarse un juicio
de la auditoria como un todo (la declaración de impuestos).
 El alcance que debe tener el control de cada componente.
 Qué combinación efectiva y eficiente de procedimientos de auditoria debe llevarse a cabo para
recopilar la información que necesite para su conclusión.
 Cual será finalmente el contenido o los aspectos de relevancia del plan de auditoria.
 Cómo planeará su tiempo.
Aplicando los procedimientos incluidos en el programa de trabajo, el auditor obtiene las
informaciones que requiere para llegar a una conclusión. Esto se conoce como la prueba de auditoria. Las
actividades de auditoria deben constituir una base sólida para una conclusión sobre los resultados de la
fiscalización. Una base sólida se logra mediante la profundidad y coherencia adecuada de los
procedimientos aplicados. La profundidad de los procedimientos debe basarse en el análisis de riesgo, la
importancia fiscal y la relación entre los recursos a utilizar y la magnitud de los resultados esperados de
la fiscalización.

Recopilación de datos sobre la empresa y conocimiento del tipo de negocio.

Para elaborar el programa de auditoria, el equipo de auditores deberá recopilar los datos sobre el
contribuyente objeto de la fiscalización. En esta etapa se procura obtener suficiente información del
mismo y del tipo de negocio, con el objetivo de evaluar el nivel de riesgo de la auditoria.
Como método de análisis se plantea el examen de todo tipo de documentación, las cuales pueden
estar en poder de la administración, obtenerse a través del contribuyente o de terceros, como pueden ser:
 Declaraciones juradas de impuestos
 Reportes de costos, gastos e ITBIS adelantado
 Informaciones del sistema de información cruzada
 Estados financieros
 Actas del consejo de administración
 Reportes externos emitidos por organismos públicos o privados
 Evaluaciones preliminares realizadas al sistema de información y controles internos
 Presupuestos
 Márgenes de rentabilidad determinados por organismos supervisores para el sector al que
pertenezca la empresa objeto de fiscalización.
 Comportamiento tributario del contribuyente, sus accionistas, administradores, etc.
Todos los aspectos antes señalados no son limitativos, solo se intenta edificar sobre aspectos a
considerar para realizar una evaluación en base al conocimiento del contribuyente. En algunos casos sólo
se podrá aplicar una o varias de estas alternativas.

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Entrevista

Esta técnica es de gran importancia, que tiene como objetivo conocer de forma global la opinión de
los principales directivos de las empresas respecto a las operaciones de las mismas, sus procedimientos
administrativos y de control interno y el entorno del negocio. Una buena entrevista le ahorrará tiempo
valioso durante la investigación.

Se debe tener presente que para obtener buenos resultados en una entrevista, ésta debe hacerse a la
persona indicada. (Contribuyente, gerente, representante legal o todos). Otra fase muy importante del
análisis preliminar es la planeación de la entrevista inicial. Verifique las inconsistencias e indicadores de
evasión encontrados previamente, con la finalidad de no pasarlos por alto cuando esté realizando la
entrevista.

Hay tres aspectos igualmente importantes en una entrevista que usted siempre necesita conocer:

1. Preparación: Empiece cada entrevista con metas y preguntas específicas. Un bosquejo de las
áreas que necesitan ser cubiertas, es una guía útil a la cual usted debe referirse durante la
entrevista para refrescar su memoria y para no exceder los tópicos más importantes. Esto es
esencial cuando usted está entrevistando a un representante legal de una sociedad o al mismo
contribuyente, tratándose de una persona natural. Recuerde, no debe improvisar la preparación de
la entrevista.

2. Atención: Escuche con cuidado todas las respuestas del contribuyente. Los mejores
entrevistadores son los mejores escuchas. Esté preparado para hacer preguntas de
conformidad con las respuestas y efectuar seguimiento a las respuestas dadas. Si usted
no comprende alguna respuesta, haga más preguntas sobre el mismo tema hasta que se
sienta satisfecho de que entiende claramente lo que el contribuyente está diciendo.

3. Documentación: Durante la entrevista, aproveche y tome notas de los aspectos mas relevantes de
la misma.

Al entrevistar al contribuyente, es esencial que su comunicación con él sea efectiva y directa para
recibir la más valiosa información. Es importante que el contribuyente se sienta a gusto durante el
desarrollo de la entrevista. Trate de saludar de una manera cordial y cálida, no de una manera dominante e
intimidante.

Explíquele al contribuyente cómo ha sido seleccionado para ser auditado y que ese hecho no significa
necesariamente que haya que practicarle ajustes a sus declaraciones de impuestos.

Empiece preguntándole sobre sus negocios, ¿qué hace?, ¿cuándo los inició?, datos que nos lleven a
conocer el negocio, etc. A los contribuyentes generalmente les encanta hablar sobre su trabajo. Usted
puede encontrar cómo llevarse bien con un contribuyente con solo escucharlo.

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Preguntas y aspectos en la entrevista inicial.

1. ¿Qué cargo desempeña en la empresa?

2. Si es propietario, indagar sobre los orígenes de su negocio, experiencia y anécdotas
(esto crea un buen ambiente entre las partes)
3. ¿Qué tiempo lleva laborando en la empresa?
4. ¿Tiene algún vínculo con la empresa además de empleado?
5. ¿Qué capacidad productiva de venta y de competencia tiene la empresa?
6. ¿Número de empleados, en la empresa, producción, monto de pago de los servicios
públicos y administración?
7. Determinar la capacidad de emisión de documentos internos (facturas, recibos de
caja, comprobantes de egreso).
8. Preguntar sobre la posibilidad de hacer un recorrido por las instalaciones de la empresa.
9. ¿Qué procesos de producción y/o ventas existen?
10. ¿Qué controles internos existen en los procesos operativos de la empresa?
11. Los cargos directivos, ¿están en cabeza de los familiares socios y/o personas
independientes?
12. Averiguar sobre su experiencia en procesos de fiscalizaciones anteriores?
13. ¿Solicitar el informe de la auditoria externa.
14. Indagar sobre la persona encargada de preparar las declaraciones juradas de impuesto?
15. ¿Cuestionar si la empresa está en proceso expansión o proyectos de ampliación en el futuro?
16. ¿Se ha llevado a cabo algún proceso de reorganización últimamente?
17. Cuál ha sido el comportamiento en ingresos y gastos en los últimos años (dos).
18. ¿Considera que su negocio es económicamente estable? No, ¿porqué?, ¿qué lo afecta?
19. ¿Qué tipo de aplicación informática utiliza para sus registros contables?
20. ¿Es exportador? ¿Importador?
21. ¿Qué canales utiliza para la distribución de sus productos?
22. ¿Cuál es la composición accionaria de la empresa?
23. Identificación de los socios, así como los cargos que ellos desempeñan en la
compañía.
24. Acciones que cada uno posea en otras sociedades, identificándolos plenamente.

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Revisión analítica preliminar.
Una vez recopilados los datos sobre la empresa objeto de la fiscalización, los auditores someterán el
contenido a un análisis preliminar. A tal fin, ordenan, clasifican y analizan los datos y determinan los
vínculos entre si. De todos los datos disponibles, el equipo de auditoria trata de derivar conexiones,
tendencia, punto de atención especial y preguntas que deben ser tratadas en el transcurso de la misma.
Asimismo toma en consideración la información que sirvió de base para seleccionar a la entidad o
declaración de impuesto objeto de fiscalización.

Riesgo de auditoria, marco conceptual.

En el desarrollo de cualquier programa de auditoria, existen razones de tiempo, costo y de otras
índoles que hacen que el auditor base sus conclusiones en los resultados de muestreos y no en exámenes
completos de todas las operaciones y de los componentes que determinan la obligación fiscal de un
contribuyente. Independientemente del grado de efectividad de la planificación de una auditoria y del
nivel profesional con que se aborden los diferentes temas que convergen en el desarrollo de la misma, al
final de cada proceso de auditoria siempre habrá un mínimo de incertidumbre existiendo el riesgo de que
el informe del auditor contenga conclusiones erróneas. A este aspecto se le denomina riesgo de auditoria,
para lo cual al momento de evaluar su incidencia en el resultado final de una auditoria, se deben tomar
en consideración tres elementos:

1. Riesgo inherente: se puede definir como la susceptibilidad a errores de importancia que

tiene una cuenta, agrupación o conjunto de operaciones antes de tomar en consideración
la eficiencia con que funcionan los controles internos. Se trata, por tanto, de un riesgo
consustancial que, en el caso de una auditoria fiscal, con sus matices y peculiaridades, su
inobservancia puede dar al traste con errores sustancialmente mayor que lo generalmente
estimado en una auditoria.
Ejemplo # 1:
Transacciones
Gran volumen de transacciones. Gran cantidad de productos dentro de los cuales existen
gravados y exentos del ITBIS.
Nivel de riesgo inherente
ALTO MEDIO BAJO
X
Ejemplo # 2:
Transacciones
Muchos volúmenes de transacciones, sistema de registro manual con varios meses de
atraso, volúmenes de transacciones de montos significativos, riesgo de pérdida por
obsolescencia.
Nivel de riesgo inherente
ALTO MEDIO BAJO
X 12
 2. Riesgo de control: es el riesgo de que los sistemas de control interno establecidos no
sean capaces de detectar errores significativos o de evitar que estos se produzcan.

Ejemplo # 1:
Existe un departamento de auditoria interna eficiente, se implementan oportunamente l as
recomendaciones de controles internos. Los directivos y dueños están constantemente dando
seguimiento a las operaciones.
Nivel de riesgo de control
ALTO MEDIO BAJO
X
Ejemplo # 2:
La secretaria del encargado de almacén concilia las cuentas bancarias, las cuales
tienen un nivel de atraso de tres y cuatro meses. Los estados financieros no cuadran con
los registros. No existe un sistema de inventario eficiente.
Nivel de riesgo de control
ALTO MEDIO BAJO
X
3. Riesgo de detección: se define como la probabilidad de que los errores o mecanismos de
evasión sustanciales, individualmente considerado o en su conjunto, no sean
convenientemente detectados por parte del auditor y por tanto den lugar a una conclusión
errónea respecto a los resultados de la auditoria.
Ejemplo # 1:
Negocio:
Empresa ampliamente conocida, ocupa buena posición en el mercado, buenos resultados
financieros, auditada por instituciones de prestigio.
Comportamiento Fiscal:
Las fiscalizaciones anteriores no han evidenciado impugnaciones por montos
significativos.
Estructura Administrativa:
Directivos reputados y de capacidad reconocida, la empresa es dirigida por un consejo de
administración, lleva sus operaciones contables a través de sistemas computarizados y
posee el personal necesario para llevar los registros contables de manera eficiente.

Nivel de riesgo de detección

ALTO MEDIO BAJO
X
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Ejemplo #2:
Negocio:
Mercado saturado, existen muchos negocios del mismo tipo. No existen políticas definidas
de gerencia, el contribuyente fue penalizado por la Dirección General de Aduanas por
declarar incorrectamente sus importaciones, las ventas crecen año tras año pero la renta
disminuye injustificadamente.
Comportamiento Fiscal:

Es omiso de ITBIS. La oficina de Grandes contribuyentes ha tenido que darle seguimiento

debido a que muchas veces realiza su declaración tardía. Se acogió a todas las normas
posibles.
Estructura Administrativa:

La empresa es dirigida por su único dueño y a pesar del crecimiento que experimenta
sigue llevando su sistema de registro manual, el cual en algunas ocasiones difiere de los
E/F; el Departamento de Contabilidad está sobrecargado y es deficiente.

La secretaria del encargado de contabilidad concilia la cuenta bancaria, la cual mantiene

con un atraso de tres meses.

Nivel de riesgo de detección

ALTO MEDIO BAJO
X

Ambiente de control:

Aunque en el proceso de planeación de una auditoria fiscal, desde el punto de vista de la DGII nuestro
principal objetivo se orienta a la comprobación de lo declarado por el contribuyente, no obstante
incluimos la evaluación de los controles internos, de modo tal que dicha evaluación nos refleje la actitud
de la gerencia hacia la necesidad genuina de establecer un sistema de controles eficientes que dé al traste
con un menor número de errores.

Una evaluación rápida de la calidad profesional del nivel gerencial puede evidenciar el nivel de control
de éste sobre las operaciones. La ausencia de una adecuada segregación de funciones y empleados de
nivel medio de bajo nivel profesional o sobrecargados de trabajo puede inducir a errores materiales.

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Técnicas para evaluar el alcance de los controles internos del contribuyente.

La comprensión de la estructura y política de control interno de un contribuyente es un paso

importante hacia los objetivos de una fiscalización. A continuación, describimos algunas de las técnicas
o procedimientos que los auditores pueden poner en práctica a los fines de evaluar los controles internos
de un contribuyente objeto de fiscalización.
 Identificar a las persona (s) responsables del mantenimiento de los registros y determinar su
autoridad en las operaciones del negocio. Recuerde que la concentración de autoridad y
responsabilidad en las manos de cualquier persona sin especialidad en el tema indica controles
inadecuados.

 Confirmar que el contenido de las declaraciones de los diferentes impuestos es conciliado con
los registros y los libros. Si esto no ocurre, entonces hay indicios de que los controles pueden
ser inadecuados o que no se están usando procesos contables adecuados.

 Determinar si los libros reglamentarios y registros están completos y al día.

 Revisar el manual operativo, folletos de instrucciones y cualquier otro material impreso que el
contribuyente utilice en la operación del negocio.

 En el caso de negocios de único dueño, verificar que las cuentas bancarias personales del
propietario del establecimiento (de ahorros y corrientes) no reflejen movimientos
significativos que puedan indicar que el contribuyente esté recibiendo dinero como resultado
de operaciones del negocio que no estén contabilizando.

 Determinar si las cuentas bancarias son conciliadas al final de cada mes.

 Verificar que todos los documentos en caso de que sean pre-numerados son usados siguiendo
un orden secuencial. 

 Comprobar que los estados financieros del período a fiscalizar fueron auditados por una firma de
auditores independientes o por un profesional desvinculado laboralmente de la empresa

Las técnicas antes señaladas no son limitativas, la intención es ilustrar con ejemplos algunos
aspectos que los auditores pudieran considerar como relevantes al momento de evaluar los controles de
un contribuyente. Por consiguiente, las mismas no aplican para todos los casos, sino que dependiendo del
tipo de negocio y de las características de sus operaciones, los auditores deberán ponderar cuales
técnicas les permiten medir con cierto grado de objetividad los niveles de controles con que opera el
contribuyente objeto de fiscalización.

Materialidad
El concepto de materialidad es utilizado en el proceso de planeación para definir la importancia
relativa que pudieran tener los componentes, transacciones o unidades del negocio a examinar, a la vez
que nos da una percepción del riesgo con relación a los E/F y por consiguiente la importancia de estos
desde el punto de vista fiscal. La materialidad desde el punto de vista de cada contribuyente podría ser
expresada en términos porcentuales o absolutos para dejar identificada la importancia relativa de los
componentes, transacciones o unidades de rotación por áreas, en los casos en que se esté fiscalizando más
de un período fiscal.
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Selección de Muestras
El trabajo de auditoria no necesariamente implica una revisión del total de transacciones o saldos
contenidos en los registros del contribuyente, por lo cual se hace necesario utilizar procedimientos de
muestreo, debiendo la muestra ser representativa de las partidas o transacciones a ser analizadas.
Existen muestreos estadísticos y no estadísticos, sin embargo independientemente del método utilizado,
todas las partidas del universo deberán tener la misma oportunidad de selección con la finalidad de que la
muestra sea representativa.
Dentro del muestreo no estadístico podemos seleccionar las muestras, basados en selecciones aleatorias o
al azar.
Al seleccionar las muestras es importante tener siempre presente:
 Los objetivos de la fiscalización.
 El universo o números de partidas o rubros con relevancia fiscal
 El Riesgo fiscal de la auditoria y de cada unas de las partidas
 Y el error tolerable.

Decisiones preliminares de planeación

Luego de haber analizado toda la información disponible, con la finalidad de evaluar e identificar
posibles áreas con problemas, deben considerarse los riesgos inherentes de control desde el punto de vista
global, ya que normalmente, esa evaluación se basa sustancialmente del conocimiento acumulativo del
contribuyente y de las informaciones obtenidas en la fase preliminar de planeación.
En esta tarea se deberá establecer el bosquejo de la estrategia par auditar cada contribuyente en
particular, en la cual se debe incluir:
-Determinación de áreas a auditar.
-Muestras a tomar.
-Rotación de áreas, en caso de auditar más de un año.
-Determinar si es posible descansar en los controles internos.
-Y otros.

Rotación del énfasis de la auditoria

Cuando se está auditando más de un período, el concepto de rotación implica, la racionalización del
trabajo de auditoria en función del riesgo fiscal determinado basado en la experiencia del primer período
fiscalizado. Para la DGII, se fundamenta en la evaluación del riesgo probada, mediante el análisis del
ambiente de control y el nivel de confianza de estos.

Factores que inciden en los planes de rotación:

Menor rotación
Mayor riesgo inherente
Ambiente de control débil
Estados financieros inexistentes, poco fiables ó rudimentarios
Muchos errores detectados por los auditores externos, opinión con salvedad.

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Mayor rotación
Menor riesgo inherente
Ambiente de control efectivo
Estados financieros confiables
Errores mínimos y/o inmateriales detectados

Identificación de componentes
Los componentes en su concepto general, pueden ser partidas de los estados financieros, los cuales
contienen elementos que son el resultado de agrupaciones de cuentas de naturaleza similares, en cuanto al
nivel de riesgo, tratamiento contable, etc.
Existen un número de componentes, los cuales incluyen:

 Efectivo.
 Cuentas por cobrar- ingresos.
 Inventarios y costos de producción.
 Compras y cuentas por pagar.
 Préstamos por pagar.
 Inversiones.
 Otros Activos.
 Otros Pasivos.
 Patrimonios.
 Gastos.
 Otros.
Estos componentes deberán variar dependiendo del tipo de negocio, ya que por ejemplo en un banco
comercial los componentes evidentemente variarían.

Planificación por componentes

El formato para la documentación del plan estratégico de auditoria definido por la DGII debe contener:

 Identificación de componentes
 Documentación de factores de riesgo, analizados durante el desarrollo del plan estratégico.
 Procedimientos de auditoria a utilizar por componentes.
 Alcance de cada procedimiento de auditoria.
 Tiempo presupuestado por supervisor (a) y auditores (as).
 Referencia donde se realizó cada procedimiento.

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II.- EJECUCION DE LA AUDITORIA

En esta etapa del proceso de fiscalización, el auditor tributario implementa el programa de

auditoria que se ha preparado. Este programa señala las rutas que ha de seguir el trabajo de campo. La
información que se obtiene durante la ejecución del trabajo puede indicar que se debe ajustar el programa
de auditoria preparado antes de concluir con la misma. Por ejemplo, es posible que la nueva información
lleve al auditor a pensar que uno o más elementos no han sido considerados o han sido considerados
erróneamente en el análisis de riesgo. Además durante la ejecución de este control fiscal se puede hacer
evidente que los procedimientos utilizados no son aplicables o suficientes, o que para esta auditoria en
particular, podrían haberse logrado mejores resultados utilizando otros procedimientos. En tales casos el
auditor tributario sugiere al supervisor ajustar el referido programa. Por tanto, la preparación del mismo
no es un proceso estático, sino interactivo y dinámico.
Este proceso envuelve la organización de los procedimientos de auditoria de forma más eficiente,
ampliando o aclarando los mismos, indicando el método de ejecución de cada procedimiento,
determinando el alcance específico del trabajo y el tiempo. En esta etapa de la auditoria se le indica al
equipo exactamente la labor a realizar logrando de esta manera la eficiencia y eficacia de la misma.
El programa de auditoria debe ser revisado y aprobado por el Gerente de fiscalizacion externa
antes de ser ejecutado por el auditor.
En la ejecución del programa, el auditor fiscal deberá obtener suficiente evidencia probatoria, a
través de las técnicas de comparación, investigación, observación, revisión y confirmación para tener una
base razonable sobre los resultados.

Técnicas de auditoria fiscal

Es un conjunto de tareas rutinarias, gestiones o métodos que utiliza el auditor fiscal para obtener
evidencias respecto a los resultados de un balance o registro contable. La realización de estas técnicas
permite cerciorarse de la autenticidad y correcta contabilización de las operaciones y del correcto
cumplimiento de las normas fiscales.

Dependiendo del tipo de empresa, el auditor puede emplear una serie de técnicas de auditoria que
se mencionan a continuación:
1) Comparaciones de los Estados Financieros con la documentación que lo sustentan.
2) Investigación o indagación oral (entrevista).
3) Realizar observación.
4) Revisión analítica de cuentas contables.
5) Cálculo aritmético.
6) Confirmaciones de los hechos a través de documentos externos.
7) Seguimiento contable.
8) Conciliación.
9) Comprobación.
10) Inspección.
11) Tabulación.
12) Estimación.

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Comparación
Es una técnica de auditoria que permite comprobar si las cifras presentadas en los estados
financieros coinciden con las declaraciones juradas de impuestos y la documentación que soporta los
mismos.
Algunos ejemplos de informaciones que se pueden comparar son los siguientes:
 Informaciones de ingresos por concepto de intereses registrados por el contribuyente y los
intereses cobrados que reflejan los estados bancarios.
 Informaciones de gastos de sueldos y salarios registrados y los gastos de sueldos declarados en la
TSS.
 Informaciones de gastos de honorarios de personas físicas registrados y declarados en IR-2 con los
honorarios declarados en el IR-17 e IT-1.
 Informaciones de ingresos registrados y declarados en IR-2 y los ingresos declarados en los IT-1.

Investigación o indagación oral

Es una técnica que permite conocer todos los aspectos relacionados con la operatividad de la
empresa, mediante preguntas que se formulan al personal gerencial. Esta técnica facilita formarse una
opinión sobre un hecho o asunto determinado. Sin embargo, las conclusiones o juicios necesariamente
exigen una comprobación o evidencia que lo respalde suficientemente, lo que se logra, a través de la
aplicación de otras técnicas de auditoria, según sea el caso.

Observación
Es la acción mediante la cual el auditor estudia y advierte, en forma apreciativa los hechos o
acontecimientos y circunstancias en que estos se desarrollan en las distintas operaciones o gestiones de la
empresa que se audita.
Una forma ideal de aprender del contribuyente es observando sus actividades y los procesos
operativos. Por supuesto, que esta observación se puede llevar a cabo en el proceso de la auditoria, pero la
información no sería muy confiable, debido a que existe una tendencia a ocultar cosas durante el periodo
de la misma. Asimismo, es posible que las actividades de la empresa se lleven a cabo en otro lugar o en
otro momento. No obstante, siempre es importante ver lo que esta ocurriendo durante la auditoria. Una
forma efectiva de observar la realidad de la empresa es efectuando una visita de sorpresa, donde se pueda
observar sus inventarios, activos fijos y el personal que labora en la misma. La observación en el campo
de trabajo permite recopilar informaciones sobre el alcance de las actividades del contribuyente tales
como: Capacidad de producción o comercialización, horario laboral, personal requerido, obtención de
listas de precios, gama de productos que vende, evaluación de los registros contables y obligaciones
tributarias.

Revisión analítica de cuentas contables

Es el estudio crítico de ciertos hechos que permiten llegar a conclusiones de que la información
sujeta a esta técnica está dentro o fuera de lo normal. Consiste en separar elementos y agruparlos de
acuerdo a su naturaleza u origen de tal forma, que el examen practicado por el auditor permita formarse un
juicio conceptual sobre la razonabilidad del saldo o movimiento de un registro o cuenta contable.

19
 El valor del análisis de cuentas contables depende, entre otras cosas, de la fiabilidad de los datos
asociados en el análisis. Las medidas de control interno pueden ser una forma importante de preparación
de datos, si aseguran la integridad de los mismos. En la aplicación de esta técnica de auditoria el análisis y
la interpretación de los resultados suelen ir juntos. El control basado en estándares puede ser parte de los
procedimientos dentro de esta técnica.
La revisión analítica que se está realizando para obtener pruebas de auditoria se conoce como
revisión analítica de control y además, hay una revisión analítica preliminar que no forma parte del
análisis cuantitativo de las cuentas o registros, debido a que no produce pruebas de auditoria, sino que es
utilizada para elaborar el plan estratégico de la auditoria. La revisión analítica preliminar tiene los
siguientes objetivos:
 Obtener impresión general del contenido de las declaraciones juradas de impuestos
 Indicar cuentas o registros que deben ser auditados
 Señalar cambios en la naturaleza de las operaciones
 Ampliar y/o actualizar los conocimientos que tiene el auditor de la empresa, que le permite evaluar
el riesgo inherente.
 Señalar problemas que afectan la continuidad de la empresa.

Cálculo aritmético
Consiste en la verificación de la corrección aritmética de los cálculos efectuados por la empresa
auditada, mediante el recálculo realizado por el auditor. Entre algunos ejemplos citamos los siguientes:
-Multiplicaciones de unidades en existencias por precios unitarios (libro de inventario).
-Sumas de columnas, libros contables o remuneraciones.
-Cálculos de tasas de impuestos sobre bases imponibles en declaraciones juradas.

Confirmaciones
Es la acción tendente a asegurarse de la ocurrencia o no de transacciones, mediante la obtención de
informaciones y pronunciamientos de terceras personas ajenas a las operaciones de la empresa.
En sentido general, es más probable que los documentos provenientes de personas ajenas a la
empresa sean más confiables y objetivos que los registros internos de la empresa que se está auditando, en
consecuencia el uso de esta técnica de auditoria se hace imprescindible en la ejecución del programa de
auditoria.

Seguimiento contable
Esta técnica permite que el auditor se asegure que el ciclo contable se ha efectuado de acuerdo a
las normas y principios contables generalmente aceptados y las disposiciones tributarias vigentes.

Conciliación

Esta técnica implica hacer que se concuerden dos conjuntos de datos relacionados, separados e
independientes.

20
Comprobación
Esta técnica permite verificar la existencia, legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones
efectuadas por una empresa, mediante la verificación de los documentos que la justifican.

Inspección
Es el examen físico de los bienes materiales y de los documentos, con el objetivo de cerciorarse de la
existencia de un activo o de una operación registrada o presentada en los estados financieros.

Tabulación
Es la técnica de auditoria que consiste en agrupar los resultados obtenidos en diferentes áreas,
segmentos o elementos examinados, de manera que se facilite la elaboración de las conclusiones.

Estimación
Es la técnica que permite determinar el valor de ciertas cuentas basados en la observación del
comportamiento de la misma en períodos anteriores.

Los procedimientos de auditoria fiscal

Consisten en un conjunto de técnicas que el auditor aplica a la información sujeta a revisión,
mediante las cuales obtiene evidencia para sustentar su opinión profesional o el resultado de la
investigación. En tal virtud, se entienden las técnicas de auditoria como un detalle de los procedimientos
de auditoria.
El auditor fiscal, generalmente, no puede obtener evidencia necesaria y suficiente, mediante la
aplicación de un solo procedimiento de auditoria, sino que por el contrario debe examinar los hechos
contables que se le presentan a través de la aplicación simultánea o sucesiva de varios procedimientos de
auditoria.
Debemos señalar que cuando se aplica o se ejecutan los procedimientos de auditoria se dice que se
está realizando una prueba de auditoria. En conclusión, podemos señalar que los procedimientos de
auditoria son un conjunto de técnicas, que puestos en práctica constituyen pruebas de auditoria.
A continuación citamos los procedimientos de auditoria utilizados con frecuencia en la auditoria
fiscal:
1) Conciliaciones globales.
2) Revisiones de conciliaciones bancarias y arqueos de caja.
3) Análisis de cumplimiento de la legislación fiscal.
4) Pruebas de desembolsos.

Se entiende por conciliaciones globales el procedimiento de síntesis, mediante el cual se

comprueban que las bases imponibles declaradas a efecto de un impuesto son íntegras y se corresponden
con los registros contables de la empresa y que las mismas coinciden con las bases imponibles equivalente
en otros impuestos. Por ejemplo: ventas declaradas para fines de ITBIS y las ventas declaradas para
fines del ISR coinciden con las ventas reflejadas en contabilidad.

21
Las pruebas de auditoria fiscal
Consisten en la aplicación de diferentes procedimientos de auditoria orientados a obtener evidencia
suficiente, de que los activos y pasivos fiscales están debidamente reflejados en las cuentas contables del
contribuyente.

Pruebas de cumplimiento y sustantivas

Por razones de eficiencia las pruebas de cumplimiento se deben programar para ser llevadas a cabo
al tiempo que se revisan otras áreas tales como activos fijos, compras, ventas, nómina, gastos, etc. Por
ejemplo la verificación de los requisitos para deducirse el impuesto adelantado en ITBIS se puede realizar
al mismo tiempo que se comprueba los comprobantes fiscales de compras (facturas) y gastos, como parte
de las pruebas de cumplimiento.
En conclusión, las pruebas de cumplimiento se definen como procedimientos de revisión
permanente que abarcan todas las actividades económicas, con el objeto fundamental de que todos los
contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias relativas a la emisión de los documentos legales
(comprobantes fiscales y conduces), su registro, declaración y pago de los impuestos correspondientes.

Dentro de las pruebas de cumplimientos indicamos las siguientes:

 Verificar que la actividad comercial que desarrolla el contribuyente corresponda a la declarada.
 Comprobar que el domicilio del local o sucursal sea el que consigna los documentos de
constitución o en los registros de la administración tributaria.
 Verificar que los documentos, tales como comprobantes fiscales, conduces, etc., sean emitidos
cumpliendo los requisitos exigidos por la ley, reglamentos o resoluciones vigentes.
 Cotejar una muestra de facturas de ventas con los registros contables y el libro de ventas.
 Verificar una muestra de conduces de despacho a fin de comprobar que se encuentren debidamente
facturados.

Las pruebas sustantivas consisten en la obtención de evidencia sobre la existencia, valoración y

totalidad de los activos y pasivos fiscales reconocidos en la contabilidad.
Dado que el auditor fiscal no revisa el 100% de las operaciones realizadas por la empresa auditada,
las conciliaciones globales permiten obtener evidencia sobre la razonabilidad de las bases imponibles
declaradas al efecto del ITBIS, en comparación con las bases imponibles declaradas en el mismo periodo
fiscal en otros impuestos. Por ejemplo, las ventas declaradas en ITBIS coinciden con las ventas
declaradas para el mismo periodo, con el ISR.
Dentro de las pruebas sustantivas podemos señalar las siguientes:
 Procedimientos analíticos de cuentas contables (pruebas analíticas)
 Pruebas de detalle de transacciones y saldos
 Pruebas de cortes de documentos
 Verificación de existencias
 Pruebas de desembolsos
 Pruebas de depreciación de activos fijos
 Pruebas de importación
 Pruebas de facturación

22
 Los procedimientos analíticos: consisten en un análisis económico e interpretación de grupos o
series de cifras y cuentas preparadas de antemano. Estos procedimientos permiten establecer las
fluctuaciones o variaciones de cifras que requieren investigación o que son objeto de ajustes fiscales.
La prueba de detalle: es el procedimiento de auditoria orientado hacia los datos, cuyo objetivo es
determinar las cantidades totales de determinadas cuentas. Una técnica de auditoria que se utiliza
frecuentemente en una prueba de detalles, es la verificación de los hechos contables con documentos
externos y/o registros internos.
Las pruebas de cortes de documentos: consisten en establecer que los documentos están
registrados dentro del período fiscal que corresponden. En esta prueba se debe establecer el número de
documentos a ser revisados, el método de selección y el período que abarca la prueba.
La prueba de desembolso: permite comprobar que las erogaciones de efectivo están soportadas
adecuadamente, que se efectuaron las retenciones de impuestos correspondientes, que guardan relación
con las operaciones normales de la empresa y que están conforme a lo estipulado por el Código Tributario
y sus reglamentos.
La prueba de depreciación de activos fijos: consiste en determinar la existencia y propiedad de
los activos fijos y el nivel del gasto de depreciación que debe deducirse la empresa, conforme a las
disposiciones establecidas en el Código Tributario.
La prueba de importación de mercancía: permite comprobar razonablemente el costo de las
mercancías importadas, comparando el costo de la importación que figura en la documentación de la DGA
con los costos de importación registrados por el contribuyente, en interés de establecer si existen
diferencias objeto de ajustes fiscales.
La prueba de facturación: consiste en verificar la exactitud de las facturas de ventas, a fin de
establecer secuencia numérica de los comprobantes fiscales; que las mismas se realizaron conforme a los
documentos de despacho (conduces); que la clasificación de exentas y gravadas se realizó adecuadamente
para fines de ITBIS y que los ingresos declarados en el ISR coinciden con los ingresos declarados en
ITBIS.
La verificación de existencia: es una prueba de detalles que procura establecer que los activos,
pasivos, capital, ingresos, costos y gastos que reflejan los libros contables, realmente existen. Las técnicas
de auditorias utilizadas para las verificaciones de existencia incluyen:

 Toma de inventarios: mediante este procedimiento el auditor establece la existencia de

determinadas mercancías o bienes, suministros, equipos, instalaciones, vehículos.

 Verificación de expiración: es una prueba de existencia, mediante la cual el auditor determina si

un pasivo específico ha sido pagado o liquidado al final del año fiscal.

 Verificación de origen: es una prueba de existencia, mediante la cual se determina en que

momento, en el tiempo, se creó un rubro del balance general. Por ejemplo el auditor puede
establecer en que momento se creó una cuenta por pagar, controlando las facturas en cuestión.
El diseño de los procedimientos de auditoria está determinado por la naturaleza y el alcance del
trabajo que se pretende ejecutar, no obstante hemos establecido procedimientos de auditorias básicos que
pueden ser aplicados en todas la auditoria que ejecuta la Gerencia de fiscalización, los cuales detallamos a
continuación:

23
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
(IMPUESTO SOBRE LA RENTA)

EFECTIVO
Verificar selectivamente los movimientos de la cuenta de efectivo, validando montos significativos y
comprobando que las partidas recibidas por la empresa, hayan sido depositadas íntegramente en las
cuentas bancarias de la misma.
Cotejar los saldos de esta cuenta con las conciliaciones bancarias, a fin de establecer su razonabilidad
Verificar en las conciliaciones bancarias, que los cargos y créditos estén sustentado por los
comprobantes fiscales emitidos por entidades financieras.
Realizar pruebas selectivas con valores significativos de desembolsos, a fin de comprobar que los pagos
realizados por la empresa, por concepto de compras de bienes y servicios, estén sustentados por los
comprobantes fiscales adecuados, conforme al decreto 254-06.

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

Comprobar que los activos fijos de categoría I registrados en los libros del contribuyente, estén a
nombre de la empresa y debidamente declarados ante la administración tributaria. En caso de que existan
activos que no estén registrados a nombre de la empresa y por consiguiente, no figuren en los registros de
la administración tributaria y no estén en proceso de transferencia, impugnar el gasto por depreciación de
los mismos.
 Comprobar que los activos fijos verificados en el Sistema de Información Cruzada (SIC), estén
debidamente registrados en los libros del contribuyente, en caso contrario verificar si los mismos fueron
vendidos y que se efectuaron los cálculos para determinar posibles ganancias o pérdidas, de renta o
capital.
Validar el balance inicial de las cuentas de los activos depreciables, a través de la declaración jurada del
período fiscal anterior (Anexo D), con la finalidad de efectuar correctamente el cálculo de la depreciación.
Verificar que las adquisiciones de activos en el mercado local, estén sustentadas por comprobantes
válidos para crédito fiscal y las importadas por las documentaciones aduanales correspondientes.
Comprobar la adecuada clasificación de los activos fijos por categoría, según el Código Tributario y
asegurarse que los activos de categoría 1 estén amparados por el título de propiedad, segregando terreno
de la edificación, de forma tal, que la base depreciable no incluya el terreno.
Verificar que las reevaluaciones de activos depreciables no han sido consideradas como base para fines
del cálculo del gasto por depreciación.

DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

En caso de que el contribuyente realizará el ajuste por inflación de sus activos fijos, verificar si el
mismo fue efectuado de acuerdo a lo establecido en el decreto 1520-04.

24
INVERSIONES
Verificar que las mismas estén debidamente registradas y amparadas por los documentos
correspondientes.

OTROS ACTIVOS
Comprobar que las pólizas de seguros estén avaladas por su comprobante fiscal correspondiente según
la norma 08-06.
Verificar que las pólizas sean propiedad de la empresa y que la amortización se efectúe durante el
período de vigencia.

Verificar que los activos intangibles tales como licencias: contratos de no competencia, derecho de
autor, franquicias y otros, se amorticen en el período de vigencia del contrato. En el caso de que estos
contratos se efectúen en el mercado local deben de estar respaldados por su comprobante fiscal
correspondiente.

MEJORAS EN PROPIEDAD ARRENDADA

Verificar que las inversiones en mejoras de propiedades arrendadas, estén avaladas por comprobantes
con valor de crédito fiscal y que su amortización se efectúe en el plazo de ejecución establecido en el
contrato o en un período de cinco años, el que sea mayor.

CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

Verificar que todas las partidas incluidas en las cuentas por pagar proveedores representen deudas reales
de la empresa.
Comprobar que las compras de bienes y servicios locales estén amparadas en el comprobante fiscal
correspondiente.
Verificar que las cuentas auxiliares estén cuadradas con sus respectivas cuentas controles.

Realizar confirmaciones de saldo de las cuentas por pagar a los principales proveedores locales y
comprobar en el sistema de información cruzada que esos proveedores han reportado sus operaciones.
Comprobar que las cuentas por pagar a proveedores del exterior sean producto de compras de bienes y
servicios, y que las mismas estén avaladas por las facturas y las documentaciones de aduanas
correspondientes.

DOCUMENTOS POR PAGAR

Analizar los movimientos contables de esta partida y los contratos de préstamos que la soportan,
asegurándonos que los mismos poseen el número de comprobante fiscal correspondiente.
Verificar que los fondos obtenidos en calidad de préstamos, fueron utilizados en las operaciones de la
empresa y que los gastos generados por concepto de intereses sean razonablemente registrados. En caso de
préstamos con entidades de crédito en el exterior, comprobar que a los intereses girados o acreditados,
hayan sido objeto de la retención correspondiente.

25
ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTES
Verificar que las amortizaciones de esta cuenta se realicen en la medida que se vayan realizando las
ventas.

PATRIMONIO
Verificar que los aumentos y disminuciones de la cuenta de patrimonio estén debidamente justificados.
Verificar los movimientos de la cuenta de aporte a futuras compras de acciones y los soportes que
avalan la misma, a fin de establecer la legitimidad de su origen.
Comparar la conformación del capital accionario de la empresa en el período auditado con el período
anterior, a fin de establecer si se han producido ventas de acciones y comprobar si los accionistas han
declarado la ganancia o pérdida de capital.

INGRESOS / CUENTAS POR COBRAR

Conciliar los ingresos presentados en la Declaración Jurada de Renta (IR-2), la sumatoria de los ingresos
declarados en IT-1 y el reporte de ingreso según norma 01-07 (informaciones validadas previamente por el
SIC) con los montos contenidos en los estados financieros auditados y los registros contables de la
empresa.
Solicitar en forma electrónica, el detalle de las facturaciones de las empresas que no estén incluidas en la
Norma 01-07, indicando Nombre y Código del Cliente, No. Comprobante fiscal por tipo de facturación
autorizado por la DGII, Fecha, Valor Neto e ITBIS cobrado, a fin de realizar las siguientes pruebas:

Validar los montos de las ventas realizadas, a través de comprobantes con valor de crédito fiscal con los
montos de compras reportados por terceros.
Verificar las ventas realizadas, a través de comprobantes para consumidor final que representen montos
significativos, con el objetivo de detectar posibles contribuyentes.
Comparar los ingresos por concepto de ventas a crédito, con el movimiento de los débitos de las cuentas
por cobrar clientes, excluyendo el ITBIS y establecer origen de posibles diferencias.
Asegurarse que los movimientos débitos de la cuenta de efectivo coinciden con las ventas al contado,
cobro de ventas a crédito, otros ingresos, préstamos, etc. y en caso de existir diferencias, determinar origen
de las mismas y efectuar los ajustes de lugar.
Analizar los comprobantes fiscales anulados por el contribuyente, a fin de comprobar si fueron
reportados como costos y adelantos por terceros.
Solicitar una relación de cuentas por cobrar al cierre del ejercicio fiscal, a fin de confirmar con los
clientes los saldos más significativos.
Analizar los movimientos mensuales de las provisiones o reservas de cuentas de dudosos cobros y
asegurarse de que esta partida no exceda el 4% de las cuentas por cobrar clientes al cierre del ejercicio
fiscal y que estén debidamente autorizadas según lo establecido en la Ley 11-92.
Asegurarse que los precios de ventas a empresas relacionadas, se ajusten a los valores que por
operaciones similares, se cobren entre empresas independientes. (Precio de transferencia).

26
Verificar que las devoluciones en ventas estén amparadas por entradas de almacén y por notas de crédito
con número de comprobante fiscal, indicando nombre o razón social del contribuyente adquiriente,
número del comprobante fiscal modificado y fecha de emisión.
Cuando se trate de empresas pertenecientes al sector líneas aéreas:
Cuando se trate de empresas dominicana analizar las cuentas de ingresos por concepto de
transportes de pasajeros y equipajes, tomando en consideración que todas sus operaciones deben
ser consideradas como originadas en la República Dominicana, cualesquiera que sean los
aeropuertos entres los cuales se efectúe el tráfico.
 Cuando se trate de empresas extranjeras, analizar los ingresos generados por concepto de
transporte de pasajeros y equipajes, cuyo punto de origen en ruta sea la republica dominicana, a
fin de establecer su razonabilidad.
Establezca correspondencia entre los ingresos por ventas de pasajes, con los impuestos de salidas
pagados a ésta Administración Tributaria, pagos por servicios efectuados al Departamento
Dominicano de Aviación Civil, concesionarios de aeropuertos (AERODOM) y operadores de
aeropuertos privados.

OTROS INGRESOS
Comprobar que cada retiro de activos fijos por venta están soportado por el comprobante fiscal
correspondiente, según el decreto 254-06 y en el caso específico de ventas de activos categoría I,
comprobar que se efectuaron los cálculos para determinar la ganancia en venta de activos.
Comprobar que en el caso de ventas de terrenos o acciones correspondientes a inversiones en otras
compañías, se efectuaron los cálculos para la determinación de la ganancia de capital (si la hubiere) y que
las mismas sean debidamente declaradas.
Comprobar que los intereses devengados por inversiones en el sistema financiero tales como:
Certificados financieros, depósitos de ahorros y a plazo, cuentas corrientes, cédulas hipotecarias, (bonos y
otros) y préstamos concedidos, estén adecuadamente valorados y registrados en los libros contables del
contribuyente, en función de sus vencimientos.
Verificar que los ingresos por diferencias cambiarias están registrados, conforme a las disposiciones del
Código Tributario.

COSTOS / INVENTARIOS
Conciliar el costo presentado en la Declaración Jurada (IR-2), con los estados financieros, registros
contables y el reporte 6-06 de la empresa, asegurarnos que no existan diferencias excepto las originadas
por aquellas partidas que no ameritan comprobantes fiscales, como son: depreciación, amortización y
otros.
Verificar que las compras de bienes y servicios locales, que incidan en la determinación del costo de
venta, están sustentadas por comprobantes válidos para crédito fiscal, y validar dichos valores con las
ventas reportadas por terceros.
Comprobar que los costos declarados por mercancías importadas, están sustentados con comprobantes
fehacientes regulares (tales como, Facturas del proveedor, Manifiestos, BL y Recibos de aduana),
conformes con la ley, y que fueron aquellos que sirvieron de base para la liquidación de los impuestos
pagados, excepto el ITBIS, debiendo los mismos corresponder al periodo fiscalizado.

27
Asegurarse, en caso de que exista diferencia entre el valor registrado por el importador y el valor que
sirvió de base al cálculo de los impuestos arancelarios, esté registrado el valor menor.
Evaluar la razonabilidad del costo de la mercancía vendida, que debe ser igual al crédito de la cuenta de
inventario, cuando la empresa posee inventario perpetuo.
Comprobar que la empresa utiliza para la valuación de sus inventarios el método UEPS, en su defecto
que disponga de la autorización de la DGII, manteniendo consistencia en la utilización del método
seleccionado.
En caso de que la empresa utilice el sistema de inventario perpetuo, solicitar las hojas de costo de
producción que muestren los cálculos para la determinación del costo unitario de los productos
seleccionados y que los mismos estén soportados por los comprobantes fiscales correspondientes.
Verificar si fueron efectuados ajustes globales de inventario y que estén auto impugnado en IR-2.
Verificar que las compras en tránsito, no fueron consideradas en la determinación del costo de venta o
producción.
Comprobar que los descargos de inventario por mercancías obsoletas o deterioradas estén autorizados
por la DGII.
Asegurar que el balance inicial del periodo auditado, corresponde al balance final de los inventarios del
periodo anterior.
Comprobar que el costo de ventas corresponde a transacciones y eventos realizados durante el periodo
fiscal y que se haya determinado en forma razonable y consistente.

GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

Verificar los gastos reportados en el IR2, por conceptos de sueldos y otras remuneraciones pagadas al
personal bajo relación de dependencia y comparar con el IR13, reporte de la TSS según el sistema de
información cruzada y registros contables. Establecer origen de posibles diferencias.
Conciliar los gastos presentados en la Declaración Jurada (IR-2), con los estados financieros, registros
contables y el reporte 6-06 de la empresa, asegurarnos que no existan diferencias excepto las originadas
por aquellas partidas que no ameritan comprobantes fiscales, como son: depreciación, amortización y
otros.
Comprobar que los gastos declarados por el contribuyente, sean razonables y guarden relación con las
operaciones de la empresa.

Analizar exhaustivamente los gastos por concepto de servicios de alquiler, honorarios, comisiones,
asistencia técnica, derechos de uso, intereses, entre otros servicios prestados por personas físicas o
jurídicas domiciliadas en el exterior, a fin de comprobar la razonabilidad de los mismos y la correcta
retención del impuesto.
Verificar los gastos registrados a través de comprobantes para gastos menores y reportados en el
formulario 6-06. En caso de que los mismos representen montos significativos, determinar su
razonabilidad.
Comprobar que el impuesto sobre retribuciones complementarias, el impuesto sobre la renta y otras
partidas no deducibles de conformidad con el Art. 288 del Código Tributario, no hayan sido consideradas
como gastos en la determinación de la Renta Neta Imponible.
28
Verificar que los gastos por concepto de donaciones no excedan del 5% de la Renta Neta Imponible
determinada y que las entidades beneficiarias estén inscritas previamente en el registro especial que lleva
la Administración Tributaria.
Comprobar que los gastos por concepto de provisiones o reservas, se materializaron dentro del período
fiscal que se registraron y que los mismos cumplen con las exigencias establecidas en la Ley. En el caso
de provisiones por cuentas incobrables, cuando el contribuyente se acoja a este método, comprobar que el
mismo no lleva a pérdidas adicionales, acreencias específicas que resulten incobrables.
Analizar exhaustivamente los gastos por concepto de: Depreciación y Amortización, Diferencias
Cambiarias, Provisiones, Regalías, Ajustes por Inflación, así como otras partidas que no ameriten
desembolsos de efectivo y el uso de comprobantes fiscales, a fin de comprobar su razonabilidad. En el
caso de mejoras de propiedad arrendadas, comprobar que el gasto por concepto de dicha amortización se
efectuó atendiendo al plazo establecido por la Ley. (5 años o el tiempo de vigencia del contrato, el que sea
mayor, artículo 22 párrafo IV del Reglamento 139-98).
Verificar que el contribuyente no se deduzca gastos por pérdida en ventas de activos fijos, excepto
cuando por efecto de la transferencia o retiro de activos, el balance de las cuentas conjuntas de las
categorías 2 y 3 sea cero.

29
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
(ITBIS)

INGRESOS
Verificar que los ingresos presentados en las Declaraciones Juradas mensuales (IT-1), los montos
presentados en el IR-2 y el reporte según norma 01-07 (informaciones validadas previamente por el SIC),
se correspondan con los estados financieros auditados y los registros contables de la empresa.
Validar los montos de las ventas realizadas, a través de comprobantes con valor de crédito fiscal con los
montos de compras reportados por terceros.
Preparar sumaria de ingresos por totales mensuales, clasificando las ventas entre exentas y gravadas, a
fin de comparar con las declaraciones juradas de ITBIS y establecer posibles diferencias.
Analizar los ingresos por concepto de ventas exentas del ITBIS realizadas a empresas acogidas a
regímenes especiales de tributación y productores de bienes exentos, comprobando que dichas
instituciones están debidamente autorizadas por la DGII a realizar compras de insumos en el mercado
local libre del referido impuesto.

Cuando se trate de ventas exentas por concepto de exportaciones, comprobar que la empresa auditada
está debidamente registrada como exportador y que dichas operaciones estén avaladas con el formulario
único de exportación, comprobantes de embarques y otros documentos, además realizar cruce con el
Centro de Exportación e Inversión de la R. D. (CEI-RD), a fin de validar los datos reportados por el
contribuyente.
Realizar prueba de secuencia numérica por tipo de comprobante fiscal y por punto de emisión.

Verificar que las devoluciones en ventas estén amparadas por entradas de almacén y por notas de crédito
con número de comprobante fiscal, indicando nombre o razón social del contribuyente adquiriente,
número del comprobante fiscal modificado y fecha de emisión; para fines de ITBIS, que estén dentro del
plazo de 30 días establecido por la Ley.
Comprobar que los descuentos por pronto pago están avalados por notas de crédito con número de
comprobante fiscal autorizado por la DGII y asegurarse de que los mismos no afecten la base imponible
de los ingresos del ITBIS.

Comprobar que las promociones u obsequios de productos o servicios gravados con el ITBIS, otorgados
de manera separada a las facturas de ventas, fueron incluidos dentro de la base para la determinación del
referido impuesto, debiendo los mismos estar registrados al costo.

Cuando se trate de empresas pertenecientes al sector líneas aéreas:

Analizar las cuentas de ingresos por concepto de transportes de pasajeros y equipajes, tomando
en consideración el precio de ventas de todos los boletos aéreos comprados o emitidos en la
República Dominicana o en cualquier parte del mundo, cuyo punto de origen en su ruta sea la
República Dominicana, asegurándose de que los referidos ingresos sean gravados con el ITBIS.
Establezca correspondencia entre los ingresos por ventas de pasajes, con los impuestos de salidas
pagados a ésta Administración Tributaria, pagos por servicios efectuados al Departamento
Dominicano de Aviación Civil, concesionarios de aeropuertos (AERODOM) y operadores de
aeropuertos privados.
30
OTROS INGRESOS
Verificar que los ingresos por concepto de ventas de activos de categoría 2 y 3, estén debidamente
declarados en los IT-1 y sustentados por los comprobantes fiscales correspondientes.
Asegurarse de que las prestaciones accesorias, tales como; transporte, fletes, embalaje, intereses por
financiamiento se facturen o no por separado, pactados al momento de la transferencia hayan sido
incluidos en la base imponible para el cálculo del ITBIS.

ADELANTOS EN COMPRAS LOCALES E IMPORTADAS

Analizar los adelantos declarados por la empresa en sus IT-1, considerando los siguientes
aspectos:
Que los adelantos en compras locales considerados en las declaraciones juradas de ITBIS (IT-1),
reportados de acuerdo a la norma 01-07, se correspondan con los valores contenidos en los registros de la
empresa o los montos obtenidos a través de confirmaciones de saldos con terceros. En caso de diferencia,
establecer origen y efecto de las mismas.
Que el ITBIS considerado como adelanto no haya sido registrado como parte del costo, gasto o activo y
que los mismos correspondan a compras de bienes y servicios realizadas en el período en que se
efectuaron dichas deducciones.
Que la erogación sobre la cual se aplicó el adelanto sea deducible a los fines del impuesto sobre la renta.
 Que el monto del ITBIS adelantado no incluya partidas correspondientes a ITBIS pagados para la
adquisición de materiales a ser incorporados en activos de categoría I.
En el caso de importaciones, validar los adelantos considerados en los IT-1 con los registros contables
de la empresa.

ITBIS DE TERCEROS
Comprobar que a los pagos por concepto de servicios gravados, efectuados a personas físicas y jurídicas
se les haya realizado la retención del impuesto, que estos hayan sido declarados y pagados, dentro del
plazo establecido y que los mismos estén amparados por los comprobantes fiscales de lugar. Comparar
estas partidas con los gastos reportados en el IR2, por concepto de honorarios, alquileres, servicios
profesionales y otros pagos.

31
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
(RETENCIONES)

GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

Verificar los gastos reportados en el IR2, por conceptos de sueldos y otras remuneraciones pagadas al
personal bajo relación de dependencia y comparar con el IR13, reporte de la TSS según el sistema de
información cruzada y registros contables. Establecer origen de posibles diferencias.
Verificar, de acuerdo a su materialidad, los pagos a personas físicas por concepto de: honorarios,
alquileres, intereses, premios, comisiones y otros, así como gastos por retribuciones complementarias
reportados mediante el formulario 6-06, IR17 e IT-1, con los registros contables de la empresa. Establecer
origen de posibles diferencias.
Conciliar los gastos reportados en el IR2, por concepto de pagos al personal bajo relación de
dependencia y los pagos a personas físicas por concepto de honorarios, alquileres, intereses, premios y
otros, con el reporte de la TSS según el sistema de información cruzada, las declaraciones juradas
mensuales de otras retenciones (IR17) y estos a su vez con los registros contables de la empresa,
confirmando que los referidos gastos, están sustentados en comprobantes fiscales, en caso de que
apliquen y que se efectuaron las retenciones de los impuestos correspondientes.
 Seleccionar una muestra de los sueldos y otras remuneraciones pagadas al personal y determinar si los
mismos se corresponden con el nivel jerárquico de los empleados y guardan relación con los montos
pagados en empresas similares, además determinar la correcta retención del impuesto sobre la renta.
Comprobar que los pagos efectuados a personas físicas o jurídicas no domiciliadas en el país, por
concepto de honorarios profesionales, asistencia técnica, alquileres, intereses y otros servicios, hayan sido
objeto de la retención y pago del impuesto correspondiente.

DIVIDENDOS
Analizar los movimientos de las cuentas del patrimonio, en caso de que se haya distribuido dividendo en
efectivo, comprobar que la distribución de los mismos haya sido objeto de la retención y pago del
impuesto correspondiente.
Analizar los movimientos de las cuentas por cobrar a empleados, ejecutivos y empresas relacionadas,
verificando la existencia de préstamos a accionistas que no generen intereses y no se amorticen durante el
período fiscal, con el objetivo de determinar posibles distribuciones de dividendos no declarados

En adición a los procedimientos de auditoria fiscal descritos precedentemente, a continuación detallamos

procedimientos específicos para los sectores de:
 Construcción.
 Hoteles.
 Compañías Aseguradoras.

32
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA EMPRESAS DEL SECTOR CONSTRUCCION
(IMPUESTO SOBRE LA RENTA)

ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTES

Asegurarse de que el balance de ésta cuenta esté avalado exclusivamente por avance de clientes para
aplicarlos a futuras ventas de inmuebles o para ser aplicados a futuras construcciones de obras.

Verificar que las amortizaciones de esta cuenta se realicen en la medida que se vayan realizando las
ventas de inmuebles o se vayan ejecutando los proyectos de construcción.

INGRESOS / CUENTAS POR COBRAR

Verificar que lleven el sistema de contabilidad por proyectos, cuando tengan dos o más obras en proceso
de ejecución simultáneamente, de forma tal que se pueda establecer el monto de los ingresos que
corresponde a cada proyecto.

Comprobar selectivamente que los valores que contienen los contratos que soportan las operaciones de
venta de inmuebles coincidan con los valores que figuran en los contratos que sirvieron de base para su
transferencia y que los mismos se ajusten a los parámetros de avalúo establecidos por la DGII.

Verificar que los ingresos que generan las empresas constructoras que poseen el método de registro
contable establecido en el artículo No.304, literal b del Código Tributario estén soportados por
cubicaciones y facturas con número de comprobante fiscal.

Comprobar que las empresas de construcción que fabrican inmuebles para la venta, reconozcan sus
ingresos al momento de la entrega del bien o la venta del mismo, lo que suceda primero y asegurarse que
el recibo de ingreso o contrato de venta contenga el número de comprobante fiscal correspondiente.

Asegurarse que las operaciones de ventas llevadas a cabo por las empresas constructoras, hayan sido
pactadas a precio que guarden relación con los precios publicados por el sector inmobiliario en: revistas,
boletines y diarios de circulación nacional.

Comprobar mediante visita efectuada a los proyectos de construcción, que los inmuebles que conforman
el inventario al cierre del periodo objeto de fiscalización, realmente no fueron vendidos, a fin de establecer
posibles ingresos no declarados.

33
COSTOS / INVENTARIOS
Verificar que hayan sido depositados en la DGII copia de los presupuestos de todas las obras en proceso
de construcción o terminadas que indique costo estimado y plazo de ejecución, conforme a las
disposiciones contenida en la Norma General No.07-2007 de fecha 26 de junio del 2007.
Comprobar la exactitud y uniformidad de la valoración de las unidades en inventarios y comprobar si las
referidas existencias son propiedad de la empresa.
Comprobar que los costos por concepto de mano de obra sean razonables y guarden relación con los
parámetros establecidos para cada tipo de obra, por las entidades que regulan el sector de la construcción.
(Secretaria de Estado de Obras Públicas y el Colegio de Ingenieros, arquitectos y agrimensores (CODIA).
Cuando se trate de proyectos nuevos, comprobar que se ha remitido a la administración la información
relativa a dicho proyecto dentro del plazo establecido en la norma general 07-07, a fin de poder optar por
la exención establecida en el título V del código tributario, sobre impuesto a los activos, en caso de
incumplimiento del citado plazo sin una oportuna justificación, se impugnará la referida exención.

Comprobar que todos los gastos por concepto de pagos realizados a maestros constructores y ajusteros,
para ser distribuidos a los trabajadores bajo su dependencia hayan sido reportados anualmente en forma
electrónica, conjuntamente con la declaración jurada de impuesto sobre la renta, indicando nombre y
cédula de quien recibió el pago, fecha y monto del mismo. En caso de que dichas partidas no hayan sido
reportadas, impugnar los referidos gastos.

Comprobar que los costos y gastos por concepto pagos de servicios brindados por técnicos profesionales
liberales y otras personas físicas, cuya labor haya sido prestada sin estar bajo relación de dependencia de la
empresa constructora, estén sustentado por el comprobante fiscal correspondiente.

Comprobar que todos los costos y gastos incurridos por las empresas de construcción, por concepto de
compra de materiales y servicios necesarios para realizar las obras, estén soportados con el comprobante fiscal
correspondiente.

34
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA EMPRESAS DEL SECTOR CONSTRUCCION
(ITBIS)

INGRESOS

Verificar que los ingresos que se perciben por concepto de honorarios profesionales por la ejecución de
obras bajo contrato de administración y otros servicios gravados, se facture el ITBIS correspondiente.

ADELANTOS EN COMPRAS LOCALES E IMPORTADAS

Comprobar que el monto del ITBIS adelantado no incluya partidas correspondientes a ITBIS pagados
para la adquisición de materiales a ser incorporados en activos de categoría I.

ITBIS DE TERCEROS

Comprobar que a los pagos efectuados a personas jurídicas (contratista o sub-contratista) por concepto
de trabajos de construcción que incluya materiales, equipos o piezas de construcción, se les retiene el
30% del ITBIS aplicado sobre el 10% del monto total pagado.

Comprobar que los servicios sujetos a ITBIS, brindado por una persona física, hayan sido objeto de la
retención del 100% del dicho impuesto, por parte de la empresa constructora. En el caso de que los
referidos servicios sean prestados por personas jurídicas, comprobar la retención del 30% del ITBIS
facturado por dichos servicios.

35
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA EMPRESAS DEL SECTOR CONSTRUCCION
(RETENCIONES)

Comprobar que los pagos realizados a maestros constructores y ajusteros por concepto de servicios de
construcción de obras, tales como: albañilería, plomería, pintura, carpintería, ebanistería y similares y los
pagos para ser distribuido entre al personal que trabaja bajo su exclusiva dependencia, hayan sido objeto
de la retención del 2% por concepto de impuesto sobre la renta, establecida en el artículo No.309 el
Código Tributario , el artículo 70 del Reglamento 139-98 de fecha 13 de abril de 1998, modificado por el
Decreto No.195-01 de fecha 8 de febrero del 2001 y la Norma General No.07-2007 de fecha 26 de junio
del 2007.

Verificar que los pagos efectuados a Ingenieros, arquitectos, agrimensores y otros profesionales
similares, por concepto de honorarios profesionales por servicios prestados, sean objeto de la retención del
10% del valor facturado, establecida en el Código Tributario y sus Reglamentos y en caso de que estos
profesionales estén registrados como contribuyentes, verificar que los referidos pagos están soportados por
comprobante fiscal de proveedor informal.

36
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA EMPRESAS DEL SECTOR HOTELERO
(IMPUESTO SOBRE LA RENTA)

INGRESOS / CUENTAS POR COBRAR

Comparar la tarifa utilizada por el contribuyente para el registro de sus ingresos, con la tarifa promedio
determinada al dividir los ingresos totales entre el número de huéspedes alojados en el hotel, las tarifas
publicadas en Internet y estudios sobre ventas de paquetes turísticos, a fin de determinar la razonabilidad
de los ingresos registrados.
Comparar las tarifas correspondientes a ventas de paquete turísticas declaradas por la empresa, con las
tarifas utilizadas por hoteles de categorías similares, ubicados en la misma zona geográfica, a fin de
establecer la razonabilidad de las mismas.
Comprobar que los ingresos por habitación registrados por el contribuyente, guarden relación con los
reportes de ama de llaves y auditor nocturno en lo relativo al número de huéspedes y habitaciones
ocupadas (reporte de estadísticas y reporte de discrepancias).
Comprobar que la tasa de cambio utilizada por el contribuyente para convertir a moneda nacional, las
ventas efectuadas en monedas extranjeras se corresponda con la tasa promedio de los bancos comerciales
o la publicada por el banco central.
Analizar las operaciones de ventas de paquetes turísticos, realizadas con empresas relacionadas (tour
operadores) y comparar los precios de las mismas, con los establecidos en iguales servicios prestados a
empresas independientes, a fin de establecer su razonabilidad.

OTROS INGRESOS
 Comprobar el registro de otros ingresos tales como: teléfonos, lavanderías, tiendas o gift shop,
alquileres de locales comerciales y equipos, club de vacaciones y otros, a fin de establecer su
razonabilidad.

37
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA EMPRESAS DEL SECTOR HOTELERO
(ITBIS)

INGRESOS
Comparar la tarifa utilizada por el contribuyente para el registro de sus ingresos, con la tarifa promedio
determinada al dividir los ingresos totales entre el número de huéspedes alojados en el hotel, las tarifas
publicadas en Internet y estudios sobre ventas de paquetes turísticos, a fin de determinar la razonabilidad
de los ingresos presentados en su declaración jurada de ITBIS.
Comprobar que la tasa de cambio utilizada por el contribuyente para convertir a moneda nacional las
ventas efectuadas en monedas extranjeras, se corresponda con la tasa promedio de los bancos comerciales
o la publicada por el banco central.
Verificar que los cálculos para la determinación de los ingresos exentos por ventas de paquete todo
incluido se hayan efectuado conforme a la Resolución Ejecutiva 01-2002 y la Norma 02-06, teniendo en
cuenta el periodo fiscalizado y el porcentaje de operaciones exentas autorizado.

38
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA COMPAÑIAS ASEGURADORAS
(IMPUESTO SOBRE LA RENTA)

 INVERSIONES DE LAS RESERVAS

Comprobar que las inversiones de las reservas matemáticas, para riesgos y previsiones están registradas
por sus valores reales y además declarados en IR-2 los ingresos generados por estas.

PRIMAS, CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

Esta cuenta Representa las primas a cargo de los asegurados y las cuentas de intermediarios, funcionarios,
empleados y otros relacionados, que al cierre de un periodos fiscal estén pendientes de cobros.
 Asegúrese de que todas las primas suscritas y renovadas estén registradas y declaradas como ingresos
 Revisar de forma selectiva los cobros efectuados a los intermediarios de seguros y reaseguradores
originados por préstamos, para asegurarnos de que los intereses generados fueron declarados en IR-2.

DEUDORES POR REASEGURO Y COASEGURO

Esta cuenta reúne principalmente los derechos de cobro del asegurador o reasegurador como resultado de
las operaciones de reaseguro aceptado y coaseguro de la compañía líder.
 Verificar que todas las primas por reaseguros y coaseguros aceptados haya sido registradas en el
debito de esta cuenta y el crédito dado a la cuenta de ingresos.

RESERVAS MATEMATICAS, PARA RIESGOS EN CURSO Y RIESGOS CATASTROFICOS.

 Comprobar que las reservas matemáticas, riesgo en curso y especificas fueron determinadas
correctamente y que las mismas están certificadas por la superintendencia de seguros.
 Asegúrese de que la reserva de previsión no haya sido creada con debito a gasto, debido a que las
mismas se constituyen sobre los beneficios después de impuestos. (Art. 144 de la Ley 146-02.)
 Comprobar que al liberar las reservas matemática, de riesgos en curso y de riesgos catastróficos se
registraron los ingresos correspondientes.
 Asegurarnos de que el monto por reservas liberada en el año en proceso de fiscalización se
corresponda con el valor de las reservas constituida en el año anterior.
 Comprobar que las reservas constituidas en el año en proceso de fiscalización se corresponda con lo
registrado como gasto por este concepto en este mismo periodo.

PAGOS RECIBIDOS POR ADELANTADO

Está integrada por las siguientes cuentas:
 Primas recibidas por adelantado, depósitos para ventas de acciones, intereses recibidos por adelantado,
comisiones de reaseguros recibidos por adelantados y otros.
 Asegúrese de que los ingresos devengados (debitos cuenta pagos recibidos por adelantados) hayan
sido aplicados a las cuentas de ingresos correspondiente y que los mismos fueron declarados en IR-2.
39
CAPITAL, RESERVAS Y BENEFICIOS ACUMULADOS.
Bajo esta clasificación, se agrupan, el capital en acciones de los aseguradores y reaseguradores
nacionales y extranjeros, constituidos bajo las leyes de la REPUBLICA DOMINICANA, conforme a
los Art. No.12 y 13 de la Ley 146-02 Sobre Seguros y Fianzas de la Republica, el capital radicado en
el país por los aseguradores y reaseguradores extranjeros (sucursales de compañías extranjeras) por las
reservas de capital y los beneficios obtenidos en el desenvolvimiento de las actividades de seguros.
 En los casos de aumento de capital, comprobar el origen del mismo y si fueron pagados los
impuestos correspondientes, en caso de disminución por ventas de acciones compruebe si la misma
origino ganancia de capital sujeta al pago de impuesto.
 Asegúrese de que las reservas de previsión y libre constituida en el periodo en proceso de
fiscalización, no haya sido con cargo a gasto. (debe ser con cargo a las utilidades acumuladas).
 Asegúrese de que la distribución de dividendos en efectivo, haya sido objeto de retención.

 INGRESOS
Las empresas dedicadas a la actividad de seguros y reaseguros registran todos los ingresos devengados en
sus cuentas correspondientes, sin embargo solo tributa por los ingresos percibidos, debido a que mediante
constitución y liberación de reservas se efectúa los ajuste de lugar, de esta forma queda como gasto la
parte de los ingresos registrados y que no fueron cobrados en el presente ejercicio y como ingreso los
gastos registrados en el ejercicio anterior por concepto de reservas. Los conceptos de ingresos de este tipo
de empresa son:
Por primas suscritas, comisiones, reclamaciones por siniestros (en primas cedidas), por la liberación
de las reservas matemáticas, de riesgos y otras constituidas en el ejercicio anterior, por las primas de
reaseguros aceptados locales y del exterior, por intereses y dividendos obtenidos sobre las inversiones de
fondos de garantías y de las reservas, por deducible y por ventas de salvamentos o rescates.

a.- Ingresos por primas suscritas

 Verificar selectivamente los ingresos reportados por primas suscritas, a través de las pólizas emitidas
y_o renovadas, comprobar que las mismas contengan número de comprobante fiscal y que además
hayan sido declaradas como ingresos en IR-2.
 Verifique de forma selectiva los cobros de primas mediante los recibos de ingresos y asegúrese de que
mismos están registrados.
 Concilie el total cobrado en el mes según recibos de ingresos, con lo reportado a la Superintendencia
de Seguros.
 Asegúrese de que cuando se efectúen cancelaciones de contrato por póliza, las primas vencidas hayan
sido reportadas como ingresos.
 Comprobar que las ventas realizadas por intermediarios de seguros (Agentes y/o Corredores), estén
avaladas por comprobantes fiscales emitidos por las compañías aseguradoras y/o ARS a nombre del
cliente que se trate. (Norma 8-06).

40
b.- Ingresos por comisiones

 Verifique a través de contratos y acuerdos dé que las comisiones por reaseguros cedidos, las
adicionales o de contingencia del ejercicio en proceso de fiscalización hayan sido registradas y
declaradas en IR-2.
 Asegúrese de que las comisiones no devengadas sobre primas de reaseguros cedidos del ejercicio
anterior fueron registradas y declaradas en IR-2.
 Comprobar que las comisiones a intermediarios sobre primas no devengadas del presente ejercicio se
hayan registradas y declaradas en IR-2.

c.- Reclamaciones por siniestros (en primas cedidas), por la liberación de las reservas matemáticas,
de riesgos y otras constituidas en el ejercicio anterior.
 Verificar las reclamaciones por siniestro y Comprar que en los casos de que en la póliza objeto de
reclamación estén compartidos los riesgos (coaseguros o reaseguros) los valores pagados por estos
hayan sido declarados como ingresos.
 Comprobar que las reservas matemáticas, de riesgos y otras, por reclamaciones que fueron
constituidas en el ejercicio anterior al fiscalizado (declaradas gastos en ese ejercicio), se hayan
declarados como ingresos en el IR-2. del ejercicio en proceso de fiscalización.

d.- Primas de reaseguros aceptados locales y del exterior

 Comprobar que las primas por reaseguros proporcionales aceptados localmente y del exterior están
registradas y declaradas correctamente.

e.- Ingresos por deducibles

 Comprobar que los ingresos generados por concepto del valor reembolso por los asegurados o
descontados en caso de pago de siniestro, fue registrado y declarado en IR-2.

f.- Ingresos por rescates o salvamentos.

 Comprobar que los ingresos por ventas de rescates o salvamentos, están registrados y declarados
correctamente.

GASTOS DE OPERACIONES
De la misma forma en que se presentan los procedimientos de auditoria para la investigación de los
ingresos, a continuación se presentan los procedimientos especializados para la auditoria de los gastos del
sector de seguros.
Los conceptos de gastos incurridos por las empresas de seguros para generar los ingresos son los
siguientes:
Reclamaciones pagadas por siniestros, comisiones a intermediarios sobre primas no devengadas del
ejercicio anterior, comisiones no devengadas sobe primas de reaseguros cedidos del presente ejercicio,
primas por reaseguros cedidos localmente y del exterior, reservas matemáticas y para riesgos del presente
ejercicio, reaseguros aceptados y otros gastos.

41
a.- Reclamaciones pagadas por siniestros.
En esta cuenta, se registran todas las indemnizaciones efectuadas durante el periodo fiscal.
 Revisar los soportes de las indemnizaciones de mayor valor, comprobando las condiciones de las
pólizas y monto pagado por el siniestro, para asegurase de la veracidad de gasto.

b.- Comisiones a intermediarios sobre primas no devengadas del ejercicio anterior.

Esta se refiere a las comisiones pagadas, correspondiente a las primas no cobradas en el ejercicio anterior.
 Verifique este gasto mediante los reportes de primas cobradas, cheques emitidos por este concepto y
las transferencias, para comprobar razonabilidad del mismo.

c.- Comisiones no devengadas sobe primas de reaseguros cedidos del presente ejercicio.
Las empresas aseguradoras perciben comisiones por primas cedidas, las cuales son reportadas como
ingresos, en esta cuenta se registra como gasto las comisiones no cobradas en el ejercicio.
 Comprobar mediante reporte que las comisiones cargas a gasto no fueron cobradas, en caso contrario
hacer los ajustes de lugar.

d.- Primas por reaseguros cedidos localmente y del exterior.

 Comprobar a través de los contratos y acuerdos que estas primas fueron realmente cedidas y que en el
caso de las del exterior se efectuaron las retenciones correspondientes.

e.- Reservas matemáticas y para riesgos del presente ejercicio.

Esta se refieren al gasto por constitución de reservas matemáticas y de riesgos en el ejercicio presente.
 Comprobar mediante la revisión de los informes emitidos por la Superintendencia de seguros que los
gastos considerados por este concepto son reales.

f.- Reaseguros aceptados.

En esta cuenta se agrupan, todos los conceptos de gastos, originados en el desenvolvimiento de las
operaciones del asegurador, referentes a los riesgos aceptados en reaseguros.
 Verificar de forma selectiva los contratos de reaseguros aceptados para comprobar la razonabildad del
gasto presentado en IR-2.
 Asegúrese de que los pagos a los reaseguradores domiciliados en el extranjero se le hayan efectuado
las retenciones y que las misma se le reportaron a la DGII.
 Verificar que las primas cedidas a reaseguradores locales fueron reportadas a la DGII.
 Comprobar que los pagos por concepto de comisiones efectuados a los Agentes y/o Corredores y
promotores de salud, estén reportados a la DGII, según formato de la Oficina Virtual. (Norma 8/06).

42
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA COMPAÑIAS ASEGURADORAS
(RENTENCIONES)

 Asegúrese de que los pagos y transferencias a los reaseguradores domiciliados en el extranjero se

le hayan efectuado las retenciones y que las mismas se le reportaron a la DGII.
 Los procedimientos para la auditoria de las cuentas sujetas a retenciones podemos obtenerlos en el
manual general de fiscalización.

43
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA COMPAÑIAS ASEGURADORAS
(ITBIS)

 INGRESOS

Los Ingresos gravados con ITBIS hasta la entrada en vigencia de la Ley 495-06, son los siguientes:
Por primas suscritas, comisiones, reclamaciones por siniestros (en primas cedidas), por la liberación de las
reservas matemáticas, de riesgos y otras constituidas en el ejercicio anterior, por las primas de reaseguros
aceptados locales y del exterior, por deducible y por ventas de salvamentos o rescates.
 Verifique de forma selectiva estos ingresos, mediante los recibos de ingresos y reportes de cobros,
asegúrese de que mismos están registrados y declarados en IT-1.
 Concilie el total cobrado en el mes según recibos de ingresos, con lo reportado a la
Superintendencia de Seguros y lo declarado a la DGII en IT-1.
 Solicite las pólizas canceladas y compruebe que las primas vencidas hayan sido declaradas
correctamente.
 Comprobar que los cobros efectuados por los conceptos antes señalados fueron declarados en los
IT-1 y reportados a la Superintendencia de Seguros.
 Asegúrese de que las reservas liberadas en el ejercicio en proceso de fiscalización fueron
reportadas como ingresos.
 Comprobar que la tasa aplicada en la determinación del impuesto sobre prima cobradas se del
16%.
 Compruebe que en caso de que la empresa haya declarado ingresos exentos los mismos estén
debidamente justificados.

 ITBIS DE TERCEROS
 Comprobar que el caso de pagos a personas físicas por concepto de: servicios, honorarios,
comisiones y otros fue retenido el ITBIS correspondiente y que en caso de pagos a personas jurídicas
por concepto de servicios se haya retenido el 30% del ITBIS.

 ADELANTOS
 Asegúrese mediante las documentaciones soporte como son: cheques, transferencia bancarias,
facturas, contratos de reaseguros y otros, que los adelantos considerados en sus IT-1 son reales.

44
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA COMPAÑIAS ASEGURADORAS
(IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO)

A partir del 1 de Enero del 2007, las empresas dedicadas a la actividad de seguros, pagaran Impuesto
Selectivo en lugar de ITBIS. (Ley 495-06).
La tasa para el cálculo del impuesto selectivo es de un 16%, sobre la base de las primas cobradas.
Los Ingresos gravados con SELECTIVO, son los siguientes:

Por primas suscritas, comisiones, reclamaciones por siniestros (en primas cedidas), por la liberación de las
reservas matemáticas, de riesgos y otras constituidas en el ejercicio anterior, por las primas de reaseguros
aceptados locales y del exterior, por deducible y por ventas de salvamentos o rescates

 Verifique de forma selectiva estos ingresos, mediante los recibos de ingresos y reportes de cobros,
asegúrese de que mismos están registrados y declarados en DSS.

 Concilie el total cobrado en el mes según recibos de ingresos, con lo reportado a la

Superintendencia de Seguros y lo declarado a la DGII en DSS.

 Solicite las pólizas canceladas y compruebe que las primas vencidas hayan sido declaradas
correctamente.

 Comprobar que los cobros efectuados por los conceptos antes señalados fueron declarados en los
DSS y reportados a la Superintendencia de Seguros.

 Asegúrese de que las reservas liberadas en el ejercicio en proceso de fiscalización fueron

reportadas como ingresos.

 Comprobar que la tasa aplicada en la determinación del impuesto sobre prima cobradas se del
16%.

 Compruebe que en caso de que la empresa haya declarado ingresos exentos los mismos estén
debidamente justificados.
De acuerdo a lo establecido en la Norma 13-07, las Aseguradoras están excluidas de las retenciones del
ITBIS pagado a los agentes y corredores de seguros.

45
III- ESTRUCTURACION DE EXPEDIENTE Y RESULTADOS DE AUDITORIA
DISTRIBUCION Y FORMATO DE LOS EXPEDIENTES
Modelo de Carpeta de Fiscalización.
Los archivos de las documentaciones resultantes de las fiscalizaciones, se distribuyen en ocho secciones
básicas, separadas entre sí e incluidas dentro de la carpeta de fiscalización y que se describen claramente
en la parte frontal de esta.

Distribución de secciones

Informe de
fiscalización
2

Procedimientos
De eventos 3
Subsecuentes

Estados
Financieros y 4
Balance de
Comprobación

Declaración 5
Jurada

Informaciones
Complementarias
del Contribuyente
6

Plan de
Auditoria 7

Sumario de
Ajustes 8

Papeles de
Trabajo

46
1. INFORME DE FISCALIZACIÓN
El informe de auditoria, es el documento donde se presentan las conclusiones del trabajo realizado, el
cual describe el hallazgo, base legal y el resultado determinado.

2. PROCEDIMIENTOS DE EVENTOS SUBSECUENTES

En esta sección se presentan procedimientos orientados a la comprobación de hechos que ocurrieron
con posterioridad a la fecha de cierre y que resulten importantes para confirmar la razonabilidad de las
operaciones.
La importancia de llevar a cabo estos procedimientos radica en que a través de ellos se
pueden obtener hallazgos de conducta del contribuyente que podrían incidir en los resultados de la
fiscalización que se ejecuta.

3. ESTADOS FINANCIEROS Y BALANZA DE COMPROBACION

Estados Financieros: Detalles o registros que presentan en forma sistemática y ordenada aspectos de la
situación económica y financiera en un periodo determinado, de acuerdo a principios de contabilidad
generalmente aceptados y normas legales vigentes.
Balanza de Comprobación: Es una lista de todos los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas
del mayor para comprobar la igualdad, sumándolos en columnas separadas y se utiliza principalmente,
para localizar errores dentro de un período identificado de tiempo facilitando encontrarlos detalladamente.

4. DECLARACION JURADA
Manifestación bajo juramento comunicada a la administración tributaria de hechos que constituyen la
base para la determinación de una obligación tributaria.

5. INFORMACIONES COMPLENTARIAS DEL CONTRIBUYENTE

En esta sección se colocan todas las informaciones y datos acerca del contribuyente que se consideran
necesarios, y en el orden siguiente:

1. Formulario de informaciones complementarias

2. Notificación
3-Carta de presentación
4. FI-9
5- Reporte de los últimos pagos de Tesorería de la Seguridad Social.
6- Confirmaciones comerciales y bancarias.
7- Cruces de información
8- Otras informaciones del contribuyente.

47
6. PLAN DE AUDITORIA
La planeación estratégica de una fiscalización tiene como objetivo lograr una mayor eficiencia y
efectividad de los procedimientos de auditoria utilizados y evaluar los riesgos de detección, inherentes y
de control.

Esta sección está compuesta por:

1.- Memo a la Planeación, donde debemos explicar la actividad económica de la empresa, los aspectos del
negocio, riesgos inherentes, breve descripción del sistema de información del contribuyente,
consideraciones de control interno, políticas contables, método de valuación de inventarios, frecuencia de
solicitudes y tipos de comprobantes fiscales utilizados por la empresa, entre otros.
2.- Plan de Auditoria, en este detallamos los componentes del balance general y estado de resultados, el
valor de dichos componentes, factor de riesgo, valuación de riesgo, procedimientos de auditoria, alcance y
tiempo presupuestado para auditor y supervisor, este debe ser realizado en el sistema Control de Auditoria
(CAU).

7. SUMARIO DE AJUSTES
Es el documento donde se plasman los ajustes fiscales encontrados en la auditoria, este formulario
incluye:
a) Referencia: para indicar el lugar donde se encuentra el análisis y hallazgos que dio
origen al ajuste.
b) Descripción del ajuste: breve detalle del concepto del ajuste.
c) Valor: es la cantidad del ajuste que se ha practicado.
d) Firma: debe ser firmado por al auditor y el supervisor.

8.- PAPELES DE TRABAJO

Diseño de Papeles de Trabajo de las Auditorias.
La distribución usada por la Gerencia de Fiscalización para la documentación de los papeles de trabajo
de auditoria esta conformada por el Balance General (B/G) y el Estado de Resultado (E/R), provenientes
de los estados financieros auditados de la empresa.
Existe una distribución en segmentos utilizados con la finalidad de hacer mas manejable el análisis y
documentación del trabajo del auditor, estos segmentos los llamamos cedulas sumarias, en ellas se
resumen cuentas a analizar por cada componente, los cuales identificamos con las letras A,… B,…C,…D,
etc.…, para los activos a revisar.

Cédulas sumarias, distribución en los papeles de trabajo Nota 1:

AA = Cuentas por Pagar.
BB = Documentos por Pagar, si los hay.
CC = Retenciones.
DD = Otros.

48
 C
E/R B Inventarios D AA
Estado de A Cuentas Activos E Pasivo CC
Resultados Efectivo por Pagar Fijos Otros
Corriente Capital
Activos

Las cedulas sumarias de los componentes de pasivos y capital estarán identificadas por letras
duplicadas, por ejemplo: AA, BB, CC, etc.,…con lo cual se requiere identificar las diferentes cedulas del
pasivo o capital de acuerdo a sus categorías.
De esta forma todo el trabajo realizado, estará referenciado y documentado en un área
específica, ejemplo: efectivo (A), deberá tener la siguiente numeración A1, A2, A3, A4…An, lo mismo
ocurrirá con las demás áreas auditadas y documentadas en los papeles de trabajo.

Todo lo anterior cumple con el objetivo de tener los papeles de trabajo organizados en áreas específicas
(Componentes) lo cual nos permitirá:
1. Asignar y organizar el trabajo por áreas especificas.
2. Tener un control de las áreas de trabajo bajo examen y de aquellas que para nosotros no tienen un
interés fiscal según nuestra planeación.
3. Nos da una idea de conjunto del trabajo realizado
4. Permite una mejor asignación por niveles de riesgo
5. Los papeles de trabajo se pueden organizar en la medida que vamos trabajando, sin la necesidad de
esperar terminar la auditoria.

Contenido de la hoja de trabajo

Los Papeles de trabajo documentan el alcance y profundidad de la auditoria, las técnicas
utilizadas y sus conclusiones. Esta documentación, es requerida en todos los casos y deberá contener sus
notas sobre técnicas específicas y procedimientos.
Las hojas de trabajo deberán tener las siguientes características:
 Completas y precisas.
 Relevantes.
 Claras y comprensibles.
 Legibles y limpias.
  Documentadas en un formato estandarizado.

49
Completo y Preciso
Las hojas de trabajo deben estar completas y precisas para amparar el producto de su trabajo
y mostrar el alcance de su auditoria. Deben detallar y describir los procedimientos utilizados para
obtener la evidencia.

Todos los cálculos matemáticos realizados por los auditores deberán ser precisos, presentando
cálculos, muestreos completos y precisos, incluyendo la identidad de quienes las elaboraron.

Las hojas de trabajo deberán también mostrar la extensión de los cálculos que fueron
verificados, a través del uso de marcas de auditorias cuando haya pie de nota.

Utilice marcas de auditoria para señalar que los cálculos en la hoja de trabajo han sido
verificados en cuanto a su precisión. Estas son definidas en una descripción en cada hoja de trabajo o en
la primera hoja de trabajo de un grupo de contingencias. Haga las marcas en tinta roja u otro color que
las haga resaltar. Utilice este procedimiento en todas las hojas de trabajo. La persona que verifique los
cálculos deberá firmar y poner la fecha en cada una de ellas.

Relevante
Limite la información en su hoja de trabajo a información importante y relevante al plan
de auditoria. Las hojas de trabajo contienen resúmenes y memorando relacionados, análisis y
copias de documentos relevantes para los resultados y conclusiones de la auditoria.
Evite detalles excesivos, tales como: copias de documentos muy numerosos, largas listas de
registros auditados, descripción de procedimientos involucrados.

Los puntos complejos que requieren de un detalle más significativo deberán ensamblarse dentro
de carpetas separadas o arreglarlos en carpetas con espiral. Usted nunca debe bacilar en incluir detalles
relevantes, aún si son muy grandes.

Al efectuar una auditoria, particularmente cuando se realicen entrevistas o se fiscalicen los libros
del contribuyente, registros y documentación de soporte, usted puede obtener material que no es
directamente pertinente a su objetivo actual, pero puede ser relevante conforme progresa la auditoria.
Para evitar acumulación excesiva de detalles en las hojas de trabajo, tome notas cortas de este material y
mantenga las notas en carpetas informales hasta que usted pueda determinar su relevancia para la auditoria.

Claro y Comprensible
Las hojas de trabajo deberán ser claras y comprensibles sin explicación suplementaria para que
cualquiera que las use pueda determinar el propósito, el alcance de la auditoria, y sus conclusiones. Estas
deberán mostrar los detalles de la evidencia obtenida, los procedimientos y metodología utilizada
para obtenerla. Ser conciso es importante, pero no sacrifique la claridad y que sea incompleto por ahorrar
tiempo y papel.

Legible y limpio
Las hojas de trabajo deben ser legibles y limpias; de otra forma, se pierde tiempo en la revisión,
preparación y referencia. Hojas de trabajo descuidadas pueden perder su valor como evidencia.

50
Documentado en un Formato Estandarizado

Prepare las hojas de trabajo en un formato estandarizado para:

  Hacerlas accesibles y fácil de manejar y guardar
  Tome poco tiempo para documentarlas
 Darle una apariencia profesional

Existen tres tipos básicos de hojas de trabajo:

1. Narrativos, las que son resúmenes escritos de evidencia física obtenida a través de
observación directa y evidencia testimonial obtenida a través de entrevistas.
2. Programaciones, las que son listados y resúmenes de datos numéricos y evidencia
analítica.
3. Evidencia documentaria, que son copias obtenidas durante la auditoria.

Al preparar las hojas de trabajo, estas deberán contener en su encabezado, lo siguiente:

 Logo de la institución
 Nombre o razón social del contribuyente.
 Número de cédula o R.N.C.
 Período Fiscal
 Cuenta analizada
Nota: Al final de la hoja de trabajo, debe consignarse el nombre del auditor actuante y la fecha en
que se preparó la hoja de trabajo.

La hoja de Trabajo debe contener copias de los documentos como información anexa, si tienen
carácter probatorio, si son relevantes y si son requeridas para llegar a una conclusión. Si un
contribuyente tiene un programa que usted usa para verificar los elementos en el manejo contable, el
programa debe usarse como una prueba documental en lugar de volver a copiar la información. Todas las
copias deben ser anotadas en cuanto al propósito o indexadas al documento que refleja su propósito.

La legibilidad de la documentación es un aspecto de calidad muy importante. Mientras más fácil sea
leer un documento, más fácil será entenderlo. Esto es importante tanto desde el punto de vista del revisor,
como desde el punto de vista del contribuyente.

Contenido
El contenido reflejará la técnica de auditoria desarrollada, hecho, ley aplicable y
conclusiones a las que se ha llegado. Estos cuatro elementos deben estar documentados en el cuerpo del
documento en un orden lógico, de manera que cualquier persona que no sea el auditor, Jefe de División y
Jefe de Grupo, pueda revisar el expediente y determinar fácilmente lo que usted hizo y porqué lo hizo.

Técnica de Documentación
Las técnica de documentación tienen como objetivo lograr una mejor documentación de los papeles
de trabajo al definir los elementos indispensables en los mismos, así como reducir el tiempo de redacción
y mejorar la calidad de la misma.

51
Elementos básicos requeridos en la documentación de los papeles de trabajo:

Existen diferentes formas de documentación las cuales varían dependiendo de los objetivos
perseguidos y del estilo personal del redactor, sin embargo en auditoria existen elementos básicos que
deben tomarse en cuenta para lograr una comunicación eficiente y objetiva.

En la sección de los papeles de trabajo, se puede ver la forma de archivo de estos y algunos ejemplos
de documentación.

En adición, presentamos algunos formatos que nos servirán para ilustrar los mismos.

Existen los siguientes elementos:

1. Referencia cruzada, nos indica cuales áreas de los papeles de trabajo están relacionadas al trabajo de
auditoria realizado.

2. Descripción breve del hallazgo, en el mismo se realiza una descripción clara, precisa y objetiva de los
ajustes encontrados, los cuales deben estar debidamente soportados, incluyendo su base legal y las
conclusiones a que hemos llegado.
3. Soporte legal del hallazgo, sobre los resultados de nuestra auditoria, hace referencia a los artículos de
la Ley en que basamos nuestras impugnaciones.
4. Firma del auditor, del supervisor y fecha, son las evidencias de quienes hicieron el trabajo de
investigación y la fecha en que se realizó el mismo.

Conclusiones de auditoria:
En algunos casos será necesario emitir nuestra opinión la cual deberá reflejar el resultado final de
nuestro trabajo. Para los fines de la DGII deberemos documentar nuestra conclusión tomando en cuenta
los siguientes elementos:
1. Documentación breve del trabajo realizado.
2. Referencia del área o de las áreas donde se realizo el trabajo.
3. Resultado del trabajo de auditoria.
4. Firma del auditor.
A continuación se presenta un ejemplo de la forma que debemos documentar nuestras
conclusiones:
Conclusión:
Al analizar las cuentas de ingresos de la Empresa XX, C. por A., correspondiente al ejercicio fiscal
2006, a través del mayor general, reporte de ventas, entradas de diario y comparar sus movimientos con
las cuentas por cobrar a clientes, determinamos que en dicho período el contribuyente dejó de declarar
ingresos operacionales ascendentes a RD$ 3,000,000.00, el cual procedimos a ajustar conforme a las
disposiciones contenidas en el Art. 272 de la Ley 11-92 y Art. 4 del Reglamento 139-98. Ver Ajuste 1
en SA-1.
____________________________ ____________________________
Firma del auditor Firma del supervisor

52
 Este ejemplo no intenta limitar el uso de la expresión individual como elemento característico de cada
persona, solamente se muestra la forma de documentación como un procedimiento de auditoria definido
por la DGII para redactar los papeles de auditoria de forma eficiente.

Evidencia de revisión de los papeles de trabajo:

Para los fines de la Gerencia de Fiscalización todos los análisis que conforman los papeles de trabajo
deberán estar firmados por el supervisor en la parte inferior derecha en señal de haber revisado el mismo;
en ningún caso los papeles de trabajo pueden ser remitido al Gerente del Departamento sin haber
cumplido con este procedimiento.

Documentaciones a ser incluidas en los papeles de trabajo:

Como resultado de los avances tecnológicos muchas veces el contribuyente dispone de gran cantidad
de informes y reportes gerenciales que podemos utilizar en nuestro trabajo de auditoria, con lo cual no es
necesario hacer muchas cedulas analíticas (vaciados) de informaciones; en esos casos solo seria necesario
anexar a los papeles de trabajo copia de dichas informaciones previamente validadas con los registros.
En ese mismo orden de ideas, solo incluiremos en los papeles de trabajo los hallazgos que formen
parte de nuestras impugnaciones, sin embargo es importante que las pruebas de auditorias así como todo
procedimiento utilizado queden claramente documentados en los papeles de trabajo.

Técnicas de las referencias cruzadas de las informaciones.

Las técnicas de las referencias cruzadas de las informaciones tienen como objetivo lograr una mayor
eficiencia en el archivo de los papeles de auditoria, permitir una mejor revisión de los papeles de trabajo y
facilita formarnos una idea en conjunto de las partidas examinadas con relación a los registros de los
contribuyentes y como encajan estos en los mismos.
En la sección inicial referente a las cédulas sumarias se muestra la composición de los papeles de
trabajo y se explica de manera gráfica la forma de amarre y archivo de los mismos.
En este sentido, detrás de cada cédula sumaria (A, B, etc., AA, BB, etc.), se archivarán cédulas
complementarias, resultantes del trabajo de auditoria: A, A1, A2, A3, A5, An; tantos números como sea
necesario añadir, cada auditor puede numerar dentro de cada sección las pagina (as) a medida que va
realizando el trabajo de auditoria o bien cuando mas de un auditor trabaja mas de una área podrán
enumerar las paginas (sin repetir los números) en forma continua.
En algunos casos por ejemplo, pueden saltarse uno o varios números dentro de una misma sección pero
al finalizar el trabajo debe cerrar los espacios no usados con una nota en el encabezado en los papeles de
trabajo que diga ‘’no usado’’.
Con esto mantenemos la secuencia identificando claramente que no existen saltos en las páginas. Por
Ejemplo: (No usadas A4-A7)
Es importante observar que solo existe una cedula sumaria por sección y detrás de estas, se pueden
crear tantas hojas de análisis como se necesiten. De esta manera el foliado es más práctico y rápido.
En el caso de la DGII se define la forma de referencia como sigue: los números que provienen de las
hojas de análisis deben ir en un círculo y a la izquierda del número que se quiere referenciar.

53
 La cédula sumaria donde se encuentra el número al que se esta haciendo referencia, irá en la parte
superior izquierda tal como se observa en la sección de las cedulas sumarias mencionadas, esta es la regla
general adoptada por la DGII para fines de documentación en los papeles de trabajo de auditoria.

En algunos casos para documentar los resultados de nuestra investigación será necesario continuar en
otra página, esto motivado fundamentalmente porque a veces la documentación que justifica nuestra
investigación no es factible incluirla en una misma hoja, entonces debemos usar un tipo de referencia
cruzada de la forma siguiente:

En la página donde están las informaciones Ver explicación en B6

analizadas se indica con una marca de Amercedes
Auditoria.
25/04/06

Y donde se explica el resultado de Viene de v en B5

nuestra investigación se referencia de la Aramirez
forma siguiente:
25/04/06

54
IV.-PRESENTACIÓN DEL INFORME DE LA AUDITORIA FISCAL
Una vez efectuados los procedimientos y técnicas de auditoria fiscal para agotar la planeación
previamente propuesta, se ha concluido en trabajo de campo, en que el auditor fiscal en base a pruebas
selectivas dirige su atención a la detección de incumplimientos a las leyes tributarias, reuniendo
evidencias de sus hallazgos.
Es el momento en que el auditor fiscal prepara un informe de auditoria donde describe claramente los
resultados de su trabajo, el cual describe el hallazgo, base legal y el resultado determinado.
El informe de auditoria fiscal debe ser realizado de modo tal, que pueda ser interpretado sin necesidad
de requerir informaciones adicionales, no obstante, podrían darse casos en los que se imposibilita describir
todas las partidas, por lo tanto se plasmarían individualmente solo las mas importantes, y se agruparían las
demás en conceptos genéricos.
Debe estar presentado en hojas timbradas que contengan el Escudo Nacional, seguido de de los
conceptos: Dirección General de Impuestos Internos, el RNC y la denominación asignada al año en curso
por el Estado Dominicano.
Cada página del informe debe contener en el pie de página a la izquierda lo siguiente: GFE (Gerencia
de Fiscalización Externa) con el número asignado por el departamento de apoyo administrativo.
La composición del informe de auditoria fiscal consta de dos ( 2 ) partes, como sigue:
a- La primera parte contiene tres ( 3 ) páginas donde se detalla lo siguiente:
1- Primera Página (Ver Anexo xxx)
 Razón social
 Nombre comercial
 RNC
 Impuesto a fiscalizar y el periodo
 Detalle en caso necesario si se trata de alguna empresa acogida a regímenes especiales de
tributación, por ejemplo Ley de Zonas Francas, desarrollo fronterizo, entre otras).

2- Segunda Página (Ver anexo xxx)

 Actividad del contribuyente
 Principales accionistas, número de cédula y/o RNC, nacionalidad, porcentaje de
participación
 Principales directivos, número de cédula, cargos y sueldos actuales
 Fecha de inicio de operaciones del contribuyente.
3- Tercera Página (Ver anexo xxx)
 Impuesto determinado en la fiscalización, recargos, intereses y sanciones si proceden
 Detalle de la fecha hasta la que fueron calculados los recargos e intereses, información
sobre reducciones o eliminaciones de pérdidas compensables y saldos a favor declarados
por el contribuyente y la observación “sin interés fiscal” si fuera el caso.
Esta tercera página concluye con la firma de los Auditores actuantes, el Supervisor, el Gerente de
auditoria y el Subdirector de Fiscalización.

55
 b- La segunda parte, está compuesta por la descripción de hallazgos, que tendrá tantas páginas como
sean necesarias, el encabezado debe tener la razón social del contribuyente y el periodo e impuesto
fiscalizado, además del titulo “Descripción de Hallazgos”.
Como forma de estandarizar la presentación del informe de auditoria fiscal, debemos tener presente cinco
(5) elementos básicos, que recogen los aspectos más importantes de los mismos:

1- Título del Hallazgo:

Define claramente el concepto impugnado y/o ajustado, iniciándose regularmente con los ajustes
relativos a ingresos, seguidos por las deducciones no admitidas y aceptaciones que procedan.

2- Descripción de la impugnación:
Describe las partidas impugnadas, valor y las conclusiones de nuestra investigación

3- Base legal:
Hace referencia a los artículos de la Ley tributaria, normas, reglamentos, decretos y disposiciones
internas sobre los cuales se sustentan los ajustes o impugnaciones determinados.

4- Números de Secuencia de las Impugnaciones:

Indican la secuencia lógica de cada impugnación, dentro del informe de auditoria fiscal.

5- Referencia de los papeles de trabajo:

Nos indica en que sección de estos se documentó la impugnación especifica, el informe de auditoria
fiscal debe estar estrechamente relacionado con los papeles de trabajo, de modo que, sea manejable y
entendible en cualquier instancia que se requiera su verificación o comprobación, como es el caso de los
diferentes recursos a que suelen acogerse los contribuyentes en uso de las facultades otorgadas por las
leyes tributarias.

ANEXOS DEL INFORME:

Anexo al informe de auditoria fiscal se adjunta el Formulario de Discusión de Ajustes, es un documento

que utiliza la Gerencia de Fiscalización para informar y discutir con el contribuyente los ajustes fiscales
que se han practicado en el proceso de la auditoria.
La base para preparar este documento es la sumaria de ajustes contenida en los papeles de trabajo, los
conceptos y valores que se presentan es este formulario deben ser claros, precisos.
Este formulario debe ser firmado por el contribuyente, previa discusión, en caso de que el contribuyente
no este de acuerdo con los ajustes, el equipo de auditoria actuante debe incluir una nota aclaratoria
explicando la causa del por que no esta firmando, es de vital importancia que el nombre, apellido y cargo
de los representantes del contribuyente con quien se discutieron los ajustes propuestos estén contenidos en
este formulario, aunque lo firme una sola persona, además debe ser firmado por los auditores actuantes y
el supervisor.

56
 EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DEL EQUIPO DE AUDITORIA

Actuante:
Cada Supervisor y Auditor será evaluado después de cada auditoria. El objetivo de esta evaluación,
es poder medir el nivel de desempeño de estos y a la vez hacer las recomendaciones necesarias
para mejorar su capacidad.
Las promociones dentro del departamento de fiscalización externa, serán basadas en las evaluaciones
realizadas.
Definición de factores a tomar en cuenta comunicación:
Capacidad de quien ocupa el puesto de trasmitir conceptos claros ya sea de manera verbal o escrita.
Se refiere también a la habilidad para escuchar y buscar aclaración sobre los puntos de vistas de otros.
Solución a problemas y toma de decisiones:
Habilidad del ocupante del puesto para diferenciar los datos importantes, definir las
interrelaciones y soluciones practicas para el logro de las metas del puesto y de la organización.
Se refieren también a la demostración de los individuos que están en el puesto los cuales perciben,
plantean y dan solución a cuestiones o preguntas que carecen de una respuesta automática, es decir, que
requieren de un razonamiento intelectual complejo.
Productividad y efectividad:
Volumen o cantidad de servicios hechos de acuerdo con la naturaleza y con las condiciones
de servicio. Cantidad y eficiencia del trabajo producido en un periodo especifico de
tiempo. Hace referencia a la relación que existe entre el trabajo total realizado y la cantidad
del mismo.
Calidad y conocimiento del trabajo:
Hace referencia a la exactitud, la frecuencia de errores, la presentación, el orden, y el esmero que
caracterizan el trabajo del empleado. Así mismo, se refiere a la comprensión de los componentes
funcionales del propio puesto, conocimiento del campo especializado y técnico de su trabajo. Así como
conocimientos de las relaciones del trabajo con otras áreas.

Manejo de la presión:
Capacidad de quien ocupa el puesto de responder de manera organizada y efectiva ante situaciones
de cambio o alteración de las prioridades.
Criterio:
Es la capacidad de juicio de las personas para dar respuestas, en forma confiable y apegada a la
realidad, ante las situaciones y problemas que el trabajo le presenta, con base en el conocimiento, la
información, las experiencias pasadas y el sentido común.

Planeación:
Es la capacidad que se precisa en el puesto para dibujar escenarios futuros, prever y programar las
actividades en diferentes etapas. Elaborar programas de acuerdo a una selección de alternativas,
definiendo objetivos, metas, políticas y estrategias, etc..

Coordinación con el superior inmediato:

Disposición del ocupante del cargo para mantener informado a su superior sobre los avances de su
trabajo.

57
Relaciones con el contribuyente:
Se refiere a la cortesía y tacto de quien ocupa la posición en el trato con los contribuyentes.

Puntualidad y asistencia:
Se refiere a la presencia en su puesto de trabajo y al cumplimiento de los horarios establecidos por la
institución.

Presupuesto y control del tiempo:

Responsabilidades cuanto al cumplimiento de fechas en la realización de las tareas inherentes a su
puesto.

Liderazgo:
Se refiere a la capacidad y destreza para dirigir la actividad de otros, tanto en el ámbito colectivo
como individual, cumpliendo los objetivos en forma efectiva. Se refiere también a la capacidad para
persuadir y convencer a los además a que realicen las labores designadas.

Delegación:
Es la habilidad para establecer una distinción clara y objetiva entre lo que debe hacer
personalmente y lo que debe ser asignado a sus subalternos.

Trabajo en equipo:
Capacidad de quien ocupa el puesto de integrarse y colaborar con su superior y/o compañeros
de labores, a fin de lograr objetivos comunes.

Iniciativa y creatividad:
Toma en consideración la sensatez de las decisiones del empleado cuando no ha recibido
instrucciones detalladas o ante situaciones poco comunes. Se refiere también a la ingeniosidad y
capacidad de crear proyectos e ideas propias, sugiriendo nuevas alternativas sobre la base de situaciones
establecidas.

Habilidades interpersonales:
Capacidad del ocupante del puesto para mantener la armonía en el trato de los demás.
Actitud hacia de DGII:
Se considera a la actitud de respeto, identificación, y entrega que posee el funcionario con relación a
su puesto y a la institución a la que pertenece.

Actitud para aceptar los cambios:

Capacidad del ocupante del puesto para aceptar situaciones nuevas.

58
 DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

FORMULARIO DE EVALUACION DEL DESEMPEÑO DE

Nombre Cedula No. Cargo

Fecha de Ingreso

DESCRIPCION DE ASIGNACION
Nombre del Contribuyente RNC
Número de horas aproximadas Período: de a:
Indique la complejidad de esta asignación tomando en consideración el nivel de experiencia del auditor:

Dificil Normal Facil

Según la complejida de la asignación y el nivel de experiencia, marque los numeros debajo señalados para indicar
la calidad de la ejecución del auditor como sigue: (5) Excepcional (4) Sobre las Espectativas (3) Dentro de lo esperado
(2) Por debajo de lo esperado (necesita mejorar), (1) Insatisfactorio, (0) No aplica o no observado.

Nota: las caracteristicas marcadas como excepcionales o insatisfactorias deben ser comentadas usando ejemplos o
situaciones especificas.

A. Conocimientos técnicos:
Conocimientos sobre:
- Retenciones 0 1 2 3 4 5
- ITBIS 0 1 2 3 4 5
- Selectivo al Consumo 0 1 2 3 4 5
- Impuesto Sobre la Renta 0 1 2 3 4 5
Conocimientos de principios de contabilidad 0 1 2 3 4 5
Comunicacion oral 0 1 2 3 4 5
Comunicacion escrita 0 1 2 3 4 5
Conocimientos generales de las actividades del contribuyente 0 1 2 3 4 5
Capacidad analitica:
Solucion de problemas y toma de decisiones 0 1 2 3 4 5
Papeles de trabajo:
Preparacion y Revision 0 1 2 3 4 5
Comentarios:

Sugerencias para mejorar ejecutorias

B. Caracteristicas en el trabajo:

Productividad y efectividad 0 1 2 3 4 5
Calidad y conocimiento del trabajo 0 1 2 3 4 5
Manejo de la presión 0 1 2 3 4 5
Criterio 0 1 2 3 4 5

Comentarios

Sugerencias para mejorar ejecutorias

C. Administración del proyecto:

Aspectos de Organización
Planeacion 0 1 2 3 4 5
Coordinación con el superior inmediato 0 1 2 3 4 5
Relaciones con el Contribuyente 0 1 2 3 4 5
Puntualidad y Asistencia 0 1 2 3 4 5
Control tiempo 0 1 2 3 4 5

D. Desarrollo del Auditor:

Liderazgo 0 1 2 3 4 5
Delegación 0 1 2 3 4 5
Trabajo en equipo 0 1 2 3 4 5

59
Comentarios

Sugerencias para mejorar ejecutorias

E. Caracteristicas Personales

Iniciativa y creatividad 0 1 2 3 4 5
Actitud para aceptar los cambios 0 1 2 3 4 5
Habilidades interpersonales 0 1 2 3 4 5
Actitud hacia la DGII 0 1 2 3 4 5

Comentarios

Sugerencias para mejora ejecutorias

RESULTADO DE EVALUACION

EVALUACION GENERAL

Excepcional Mejor de lo esperado Dentro de lo esperado Menos de lo esperado

Insatisfactorio

CLASIFICACION

Supervisor

Auditor A

Auditor C

Auditor B
Comentarios

ACTITUD DEL EVALUADO

Esta conforme con las calificaciones que se otorgan __________________________________________

No esta conforme

Comentarios

Firma del evaluado Fecha

Comentarios del Encargado del Departamento de Fiscalización

60
Preparado por: Fecha: Revisado Por:
Supervisor Gerente de Fiscalizacion Externa
SECCION 1

INFORME DE FISCALIZACION

CONTENIDO

DATOS DEL CONTRIBUYENTE

RESULTADO DE FISCALIZACION

FORMULARIO DE DISCUCION DE AJUSTES

DESCRIPCION DE HALLAZGOS

IR-2 AJUSTADO

ANEXO B AJUSTADO

61
 República Dominicana
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
RNC: 401-50625-4
"AÑO NACIONAL DE LA PROMOCION DE LA SALUD"

INFORME DE FISCALIZACION

RAZON SOCIAL BEQUETI, C. POR A.

NOMBRE COMERCIAL BEQUETI

RNC o CEDULA 101-64309-1

IMPUESTO FISCALIZADO RENTA PERIODO FISCAL 2007

DEF No. xxxxx

poner fecha

62
 República Dominicana
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
RNC: 401-50625-4
"AÑO NACIONAL DE LA PROMOCION DE LA SALUD"

GERENCIA DE FISCALIZACION
Datos generales del contribuyente

Actividad:
COMPRAS Y VENTAS DE MERCANCIAS AL POR MAYOR Y DETALLE

Principales Accionistas Cedula %

1- ROXANNA MELO DE SUBERVI CED.
010-0001012-1 44%
2- LUIS MIGUEL SUBERVI MELO 01-0026549-7 30%
3- YANELISSA SUBERVI MELO 01-0017587-8 20%
4-
5-
6-
7-

Directivos Cedula SUELDOS ACTUALES CARGO

1- ROXANNA MELO 010-0001012-1 80,000 GERENTE GRAL .
2- LUIS MIGUEL SUBERVI MELO 01-0026549-7 70,000 ADMINISTRADOR
GTE. DE VENTAS
3- YANELISSA SUBERVI MELO 01-0017587-8 50,000 TESORERA
GTE. FINANCIERO
4-
5-
6-

Fecha de inicio de operaciones

15 10 97

Fecha de cierre 31/12/2007

63
 República Dominicana
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
RNC: 401-50625-4
"AÑO NACIONAL DE LA PROMOCION DE LA SALUD"

RESULTADOS DE FISCALIZACION

IMPUESTOS FISCALIZADOS IMPUESTO RECARGOS INTERES TOTAL A PAGAR

Impuesto Sobre la Renta 242,202 242,202.00
ITBIS - - - -
Selectivo al Consumo - - - -
Retenciones - - - -
Otros: -
Total 242,202.00 - - 242,202

Observaciones

XXXX XXXX XXXX

SUBDIRECTOR DE FISCALIZACION EXTERNA

xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx

GERENTE DE FISCALIZACION EXTERNA SUPERVISOR

xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx

AUDITOR AUDITOR

DEF No. xxxxx

poner fecha

64
 República Dominicana
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

“AÑO NACIONAL DE LA PROMOCION D E LA SALUD”

BEQUETI, C. POR A.
RENTA 2007

DESCRIPCION DE HALLAZGOS

1. DEPRECIACION EXCESIVA ………………………………………………………..RD$ 792,740.53

Analizamos el gasto por concepto de depreciación por categorías, el cual asciende a la suma de RD$
4,177,259.47 y al compararlo con el gasto de depreciación considerado por la empresa por valor de RD$
4,970,000.00, se origina una diferencia de RD$ 792,740.53, la cual procedimos a impugnar como
depreciación excesiva conforme a las disposiciones contenidas en los Arts.: 287 literal (e), 327 de la ley
11-92; 21 y 22 del Reglamento 139-98 y el Art. 99 del Decreto 1520-04.Ver Ajuste No. 1 , en SA-1.

2. INGRESOS NO DECLARADOS…………………………………………………... RD$ 1,199,589.64

Al analizar los ingresos a través del mayor general, entradas de diarios, comprobantes fiscales y otros
documentos, pudimos comprobar que los ingresos ascendieron a un monto de RD$ 115,849,589.64 y al
compararlos con los ingresos por valor de RD$ 114,650,000.00 declarados por la empresa en el IR-2, se
origina una diferencia de RD$ 1,199,589.64, correspondientes a los comprobantes fiscales números
801,802 y 803 los cuales no fueron declarados, en consecuencia ajustamos la referida suma como ingresos
no declarados, amparados en los Arts.: 272 de la Ley 11-92 y 4 del Reglamento 139-98.Ver Ajuste No.: 2
en SA-1.

65
3. COSTO NO ADMITIDO………………………………………………………………RD$ 290,590.00

Al analizar las compras locales efectuadas por la empresa en el periodo fiscal enero-diciembre 2007, a
través de mayor general, entradas de diario, comprobantes fiscales emitidos por los proveedores y otros
documentos, pudimos comprobar que las mismas ascienden al valor de RD$ 35,745,826.00, dentro del
cual existen compras por un monto de RD$ 290,590.00, que no están soportadas por el comprobante fiscal
correspondiente, por tal razón impugnamos el referido valor, como costo no admitido, basándonos en las
disposiciones del Art.: 288, literal (e) de la Ley 11-92 y el Art.: 4, literal (a) del reglamento 254-06 d/f 19
de Junio del 2006. Ver Ajuste No. 3 en SA-1.

4. GASTO DE SEGUROS NO ADMITIDO………………………………………………RD$ 32,800.00

Al analizar la cuenta de gastos de seguros de vida, pudimos comprobar que la empresa registró en esta
partida la suma de RD$ 32,800.00, correspondiente al pago de una póliza de seguro de vehículo,
perteneciente a Juan Carlos Sanchez, quien no presta servicios a esta empresa, en consecuencia
procedimos a impugnar la referida partida como gastos no admitido, de conformidad con lo establecido en
el Art.: 288, parte enunciativa, Ver Ajuste 4 en SA-1.

5. EROGACIONES CAPITALIZABLES……………………………………………….RD$ 234,980.84

Al analizar las cuentas de gastos de reparaciones para los activos de categoria 1, a través del mayor
general, entradas de diario y demás documentos soportes, determinamos que la empresa se dedujo como
gasto por dicho concepto la suma de RD$ 1,270,820.00, la cual comparamos con el valor de RD$
1,274,980.84 determinado según ley, originándose una diferencia de RD$ 234,250.83, que ajustamos
como erogaciones capitalizables, conforme a lo establecido en el Art. 287,romano vii ,párrafo 2.2 de la
Ley 11-92 y el Art. 22 párrafo iii del Reglamento 139-98. Ver Ajuste No. 5 , en SA-1.

6. PROV. PARA CUENTAS INCOBRABLES NO AUTORIZADA………………….RD$ 423,500.00

Al analizar las cuentas de gasto de provisiones por cuentas incobrables, tomando como base el mayor
general, entradas de diarios y otros documentos, determinamos que el mismo ascendió a la suma de RD$
423,500.00, no obstante los mismos no cuenta con la debida autorización de la DGII, en tal virtud
ajustamos la referida partida como gasto no admitido, de conformidad con el art.: 288, literal (g) de la ley
11-92 y el art.: 29 del reglamento 139-98. Ver Ajuste No. 6 , en SA-1
66
7. GANANCIA POR DIFERENCIA CAMBIARIA NO DECLARADA …………….RD$ 456,528.97

Al analizar las cuentas de activos y pasivo en moneda extranjera al cierre del ejercicio fiscal,
determinamos que la posición neta de los mismos ascendió a RD$ 6,475,395.51 y al compararla con la
posición neta determinada por la empresa, surge una diferencia ascendente a RD$ 456, 528.97, la cual
ajustamos como ganancia por diferencia cambiaria no realizada no declarada, de acuerdo al art.: 293 de la
ley 11-92 y art.: 109 del reglamento 139-98 y sus modificaciones. Ver Ajuste No. 7 , en SA-1.

67
 DGIIIR-2
APROBADO POR EL SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS
CONTRALOR
GENERAL DE LA
DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
REPUBLICA
ADMINISTRACION/AGENCIA LOCAL Santo Domingo AÑO FISCAL 2007
I. TIPO DE DECLARACION NORMALX RECTIFICATIVA 1 INFORMATIVA 2 FINAL 3 CESE 4
DATOS GENERALES

RNC RAZON SOCIAL

DE LA SOCIEDAD

101-64309-1 BEQUETI, C POR A.

NOMBRE COMERCIAL
BEQUETI C POR A.
TELEFONO CORREO ELECTRONICO:

EJERCICIO INVERSIONES EN OTRAS

INICIO DE LA DIA MES AÑO DIA MES AÑO DIA MES AÑO
ACTIVIDAD
COMERCIAL AL COMPAÑIAS
15 10 95 DEL 1 1 2006 31 12 2006 SI X NO
II a.- INGRESOS BRUTOS (Viene de la casilla Total de Ingresos. Anexo Estado de Resultados) = a 120,578,678.00
. b. INGRESOS POR COMISIONES O MARGENES REGULADOS (Si Aplica) b
= 0.00
1.- BENEFICIO O PERDIDA NETA ANTES DEL IMPUESTO = 1 =
10,887,136.00

2.- IMPUESTOS NO DEDUCIBLES + 2

3.- EXCESO DE DEPRECIACION + 3
4.- AJUSTES POR FISCALIZACION DE EJERCICIOS ANTERIORES + 4
NETA IMPONIBLE O PERDIDA FISCAL

5.- EXCESO PROVISION CUENTAS INCOBRABLES + 5

DETERMINACION DE LA RENTA

6.- EXCESO DONACIONES A INSTITUCIONES DE BIEN PUBLICO + 6

7.- PERDIDA DE CAPITAL NO COMPENSABLE DEL EJERCICIO (Traer valor de la casilla 22 anexo 7
+ E si aplica)
8.- EXCESO DE APORTACIONES A PLANES DE PENSIONES + 8
9- DIFERENCIA CAMBIARIA + 9
10.- OTROS AJUSTES POSITIVOS + 10
11.- EXENCION LEY INCENTIVOS - 11
12.- DIVIDENDOS GANADOS EN OTRAS COOMPAÑIAS - 12 (96,000.00)
13.- DEFICIENCIA EN DEPRECIACION - 13 -
14.- OTROS AJUSTES NEGATIVOS - 14 (1,500,000.00)
15.- AJUSTES DE IINVENTARIOS (Tomar valor de la casilla 25 del anexo D2) 15 -
(665,161.11)
16.- TOTAL AJUSTES FISCALES: (2+3+4+5+6+7+8+9+10-11-12-13-14-15) ± 16 (2,261,161.11)
17.- RENTA NETA IMPONIBLE ANTES DE LA PERDIDA (Casilla 1 + 16) = 17 8,625,974.89
18.- PERDIDAS AÑOS ANTERIORES QUE SE COMPENSAN (Tomar valor de la casilla 20 Anexo E) - 18 (269,478.00)
19.- RENTA NETA IMPONIBLE DESPUES DE LA PERDIDA (Casilla 17 menos casilla 18) = 19 8,356,496.89
III. 20.- IMPUESTO LIQUIDADO (Aplicar 25% a la casilla 19) = 20 2,089,124.22
21.- ANTICIPOS PAGADOS (Ver Anexo F) - 21 -1,759,898.00
22.- CREDITO DIVIDENDOS RETENIDOS (Ver Anexo F) - 22 O
LIQUIDACION

23.- RETENCIONES ENTIDADES DEL ESTADO (Ver Anexo F) - 23 O

24.- COMPENSACIONES AUTORIZADAS Y OTROS PAGOS - 24
25.- SALDO A FAVOR DEL EJERCICIO ANTERIOR - 25 -87,024.00
26.- DIFERENCIA A PAGAR (20-21-22-23-24-25) si el resultado es positivo = 26 242,202.22
27.- SALDO A FAVOR (20-21-22-23-24-25) si el resultado es negativo = 27 0
28.- MORA POR DECLARACION TARDIA +
Aplicar el 10% sobre casilla 25 por el 1er mes y un 4%
29.- MORA EN PAGOS ANTICIPOS progresivo por C/ mes o fraccion de mes % +
30.- TOTAL RECARGOS (casilla 27+28) = 30
31.- SANCIONES + 31
32.- INTERE INDEMNIZATORIO EN DECLARACIONES TARDIAS (si aplica) + 32
33.- INTERES INDEMNIZATORIO SORE ANTICIPOS (aplicar sobre casilla 20) % + 33
34- TOTAL A PAGAR (26+30+31+32+33) = 34 242,202.22
V JURAMENTO DEL DECLARANTE VI AUTORIZACION DE REPRESENTACION VII CONSTANCIA DE RECEPCION POR DGI
Yo %
Autorizo a la siguiente persona a representarnos ante esta
En mi calidad de ______ ______ por la presente afirmo bajo juramento que los Dirección General, en la presentación y trámite de esta Declaración.
datos consignados en la presente declaración de Renta son correctos y completos y que no
he omitido ni falseado dato alguno que la misma deba contener, siendo en consecuencia todo
Apellidos
Firma y Sello
su contenido la fiel expresión de la verdad.

Fecha_______________________________________ Firma _________________________ Nombres

FECHA DE PRESENTACION FECHA LIMITE PRORROGA

PARA USO DE LA
DIA MES AÑO DIA MES AÑO DIA MES AÑO
DGII
27 4 8 30 4 8 0 0 0

LIQUIDADOR FIRMA FECHA 27/04/2008 68

 DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
GERENCIA DE FISCALIZACION EXTERNA

FORMULARIO DE DISCUSION DE AJUSTES

EMPRESA: BEQUETI ,C. POR A.

R.N.C. 101-64309-1

IMPUESTO FISCALIZADO: RENTA

EJERCICIO ACEPTADO
DESCRIPCION VALOR RD$ FIRMA
1
DEPRECIACION EXCESIVA 792,740.53 ROXANNA MELO
2
INGRESOS NO DECLARADOS 1,199,589.64 ROXANNA MELO
3
COSTOS NO ADMITIDOS 290,590.00 ROXANNA MELO
4
GASTOS NO ADMITIDOS 32,800.00 ROXANNA MELO
5
EROGACIONES CAPITALIZABLES 234,250.83 ROXANNA MELO
6
GASTO PROV. CUENTA INCOBRABLE 423,500.00 ROXANNA MELO
7
GANANCIAS POR DIF. CAMBIARIAS 456,528.97 ROXANNA MELO

ESTOS AJUSTES FUERON DISCUTIDOS EN FECHA: 30/03/2008 EN PRESENCIA DE:

POR LAS EMPRESA:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO FIRMA
ROXANNA MELO GTE. GRAL. ROXANNA MELO
YANELISSA SUBERVI GTE. FINANCIERO YANELISSA SUBERVI

POR LA D G I I:
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO FIRMA

JUAN PEREZ SUPERVISOR JUAN PEREZ

JULIO PEREZ AUDITORA JULIO PEREZ
JOSE PEREZ AUDITOR JOSE PEREZ

OBSERVACIONES:

69
SECCION 2

PROCEDIMIENTOS DE
EVENTOS SUBSECUENTES

CONTENIDO

LISTA DE CHEQUEO

PROGRAMA DE EVENTOS SUBSECUENTES

ACTA DE ASAMBLEA

70
 DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
GERENCIA DE FIZCALIZACION EXTERNA

CONTRIBUYENTE BEQUETI ,C POR A.

IMPUESTO FISCALIZADO RENTA AÑO 2007

LISTA DE CHEQUEO
1. Se incluyeron en el informe de fiscalización todos los ajustes aprobados por el Encargado y el Supervisor. X

2. Se completó totalmente el reporte de informaciones complementaria del contribuyente X

3. Existen ajustes no discutidos o no dispuestos adecuadamente en el sumario de ajustes (SA) X

4. Se obtuvieron y dispusieron todas las confirmaciones solicitadas conforme al plan de auditoría X

5 Se cotejó el IR-2 y los registros del contribuyente, disponiéndose razonablemente cualquier diferencia X

6. Fueron discutidos con el contribuyente todas las impugnaciones propuestas X

NOMBRE CARGO
ROXANNA MELO GTE. GENERAL
YANELISSA SUBERVI GTE. FINANCIERO

7. Se actualizaron los intereses hasta la fecha de

Mora
Indemnizatorios

8. Indique los aspectos importantes que deben ser conocidos por el Enc. Del Depto. De Fiscalización
Externa que tengan un efecto material en los resultados de auditoría.

9. Administración del tiempo:

RESPONSABLE PRESUPUESTADO REAL SOBRE (SUB) ESTIMACION

SUPERVISOR
AUDITORES

10 . VIATICO PRESUPUESTADO REAL TOTAL RESULTADO

SUPERVISOR 0 0 0
AUDITORES 0 0 0
TOTAL 0 0 0

11. Se prepararon las evaluaciones de los integrantes del equipo de auditoría. SI

Preparado por:
Supervisor Fecha 71

Revisado por:
Gerente de Fiscalizacion Fecha
 DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
GERENCIA DE FIZCALIZACION EXTERNA
PORGRAMA DE EVENTOS SUBSECUENTES

CONTRIBUYENTE: BEQUETI , C POR A. RNC: 10164309-1

SUPERVISOR: XXXXXXX XXXXX XXXX FECHA: XX-XX-XXXX

NO. DESCRIPCION REF HECHO POR

1 Obtenga todas las actas de las asambleas de los accionistas

correspondientes al año fiscalizado y compruebe que las mis - X JULIO PEREZ
mas no tienen efecto fiscal alguno. JOSE PEREZ

2 Revise las entradas al diario, cheques pagados , recibos

de ingresos y pagos de bonificacion correpondientes a los 120 X JULIO PEREZ
dias despues de finalizado el periodo fiscal y verifique que los JOSE PEREZ
mismos no tienen efecto fiscal en los resultados de nuestra auditoría.

3 Verifique si existen rectificativas a las declaraciones juradas de X JULIO PEREZ

los años fiscalizados y evalúe el efecto de ésta en el informe de JOSE PEREZ
fiscalización.

4 Analice cualquier otra información correspondiente al período si- X JULIO PEREZ

guiente al año fiscalizado y evalúe si tiene efecto sobre nuestra JOSE PEREZ
fiscalización.

JUAN PEREZ
REVISADO
SUPERVISOR FECHA

MANUEL PEREZ
REVISADO
GERENTE DE FISCALIZACION EXTERNA FECHA

72
 BEQUETI, C POR A

ACTA DE ASAMBLEA

NOMINA DE ASISTENCIA DE LOS ACCIONISTAS PRESENTES Y/O REPRESENTADOS EN LA

JUNTA GENERAL ORDINARIA ANUAL CELEBRADA EL DIA 01 DEL MES DE ABRIL DEL AÑO 2007.

ACCIONISTAS ACCIONES

1-ROXANNA MELO 44,000.00

2- LUIS MIGUEL SUBERVI MELO 30,000.00

3- YANELISSA SUBERVI MELO 20,000.00

4-JAVIER SANTANA 2,000.00

5-ANTONIO BERROA 2,000.00

6-SANTIAGO DIAZ 1,000.00

7-SOLEDAD DIAZ 1,000.00

100,000.00

CERTIFICAMOS la veracidad y correccion de la presente lista de accionistas, asistentes a la

Asamblea General Ordinaria Anual de la comopañia BEQUETI C POR A. Celebrada en la ciudad de
Santo Domingo, Distrito Nacional, capital de la Republica Dominicana, al primer (1) dia del mes de abril del
año dos mil siete.

El presidente de la Asamblea declaro, teniendo a la vista la certificacion del secretario, que existia el
quorum exigido por los Estatutos Sociales, por la cual declaraba validamente reunida la sociedad y
confirmaba que esta asamblea podria deliberar sobre los temas de la Orden del Dia. El señor Andres
Santana le solicito al secretario de la Asamblea que leyera en alta voz los puntos que resumian el
proposito de esta Asamblea General Ordinaria Anual de los Accionistas de la sociedad.

El señor Andres Santana, indico a los asambleistas que el proposito de esta Junta General era:

1. Aprobar la validez de esta Asamblea General de Accionistas para sesionar como Asamblea
General Ordinaria Anual.

2. Conocer de los informes presentados por el Consejo de Directores, asi como los estados de
cuentas y balances del ejercicio social correspondiente el año 2006.

3. Descargar, si procede, a los miembros del Consejo de Directores por el ejercicio fiscal
transcurrido.

4. Conocer del informe del Comisario sobre los balances y las cuentas presentadas por el
Presidente, para el ejercicio fiscal recien finalizado.

5. Descargar, si procede, al Comisario por el ejercicio social recien finalizado.

6. Confirmar a los miembros del Consejo de Administracion y al Comisario de Cuentas de la

sociedad.

7. Cualquier otro punto de interes.

El secretario de la Asamblea explico y sometio el Orden del Dia a los asistentes, los cuales, lo aprobaron
sin dilacion.

De inmediato, el Presidente inicio los trabajos de la Asamblea, presentando a la consideracion de los 73

accionistas presentes y representados, el Primer Punto de Agenda, en cuanto a determinar la validez de
la presente Asamblea General para sesionar como Asamblea General Ordinaria, por lo que sometio a los
presentes la siguiente Resolucion:
De inmediato, el Presidente inicio los trabajos de la Asamblea, presentando a la consideracion de los
accionistas presentes y representados, el Primer Punto de Agenda, en cuanto a determinar la validez de
la presente Asamblea General para sesionar como Asamblea General Ordinaria, por lo que sometio a los
presentes la siguiente Resolucion:

PRIMERA RESOLUCION

APROBAR, como al efecto se aprueba que esta Asamblea General se encuentra validamente
reunidad, para sesionar como Asamblea General Ordinaria Anual, ya que se encuentran presentes la
totalidad de los accionistas que conforman el Capital Suscrito y Pagado de esta Sociedad.

Esta Resolucion fue aprobada a unanimidad de votos.

A seguidas, el presidente sometio a la consideracion de los accionistas el informe oficial de la sociedad

que consta de los siguientes documentos:
a) La Memoria Annual del Consejo de Administracion sobre las operaciones realizadas por la
sociedad en el año 2006.
b) El informe escrito del Comisario de Cuentas de la Sociedad sobre la situacion financiera de la
empresa, y de los estados, cuentas y balances presentados por el Consejo de Administracion,
relativo al pasado ejercicio fiscal correspondientes al año 2006.
c) Informe de los auditores externos, que incluye los Estados Financieros de la Sociedad, que
muestran la situacion de los activos y pasivos de la compañía, el balance y cuentas del Estado
de Ganancias y Perdidas al dia 31 de Diciembre del año 2006.

El presidente informo a los presentes que los documentos antes enunciados, habian estado a
disposicion de los accionistas en el asiento social, durante el tiempo requerido por el Codigo de Comercio
de la Republica Dominicana en su articulo 58.

Para continuar con lo previsto en segundo, tercer, cuarto y quinto punto del Orden del Dia, el
Presidente dio lectura al informe sometido por el Consejo de Directores, relativo a los asuntos y negocios
de la compañía, mediante la cual se comprueba el buen estado en que se encuentran las cuentas de
activos y pasivos de la sociedad, con un amplio detalle de las ganancias y perdidas, asi como de las
cuentas y balances de la misma.

Inmediatamente, se hizo circular entre los Asambleistas sendos ejemplares de los Estados Financieros, que
muestran los resultados de las gestiones del Consejo de Directores durante el ejercicio social del año 2006
transcurridos, incluyendose como anexo de la presente acta.

Terminada la discusión, el Secretario del Consejo de Administracion, el señor JAVIER SANTANA deposito
copia de los Estados Financieros correspondientes al año 2006, y leyo el informe preparado por el
Comisario de la Sociedad, señor ANTONIO BERROA, en el cual, se señala textualmente que "basandose
en el estudio efectuado por ella de la situacion economica de la Sociedad, podria asegurarle a los
accionistas que los estados presentados son reflejados reflejados en el balance y las cuentas
presentadas por el Consejo de Administracion". Es por ello que el Comisario en su informe le solicitaba a
los accionistas que aprobaran dichos estados.

Terminada la lectura del informe del Comiosario, el Presidente de la Sociedad tomo nuevamente la palabra
para proponerle a los accionistas las siguientes resoluciones:

SEGUNDA RESOLUCION

La Asamblea General Ordinaria Anual de Accionistas de la Sociedad BEQUETI, C POR A, tomando en

cuenta los informes presentados por el Presidente de la Sociedad, el señor ANDRES SANTANA a nombre
del Consejo de Administracion, y el señor ANTONIO BERROA, Comisario de Cuentas de la Sociedad,
RESUELVE, a unanimidad de votos de los accionistas presentes y/o representados aprobar el balance y
la cuenta de Ganancias y Perdidas de la Sociedad para el ejercicio social del periodo correspondiente al
año 2006.

TERCERA RESOLUCION

"La Asamblea General Ordinaria Anual de accinistas de la Sociedad BEQUETI, C POR A, RESUELVE,
a unanimidad de votos de los accionistas presentes y/o representados, aprobar las gestiones de los
organismos de direccion administracion de la Sociedad, asi como las del Presidente, el Secretario, y el
Comisario de la Sociedad, y en consecuencia, se les da pleno descargo a los miembros del Consejo de
Administracion por las funciones desempeñadas durante el ejercicio social recien transcurrido".

CUARTA RESOLUCION 74
"La Asamblea General Ordinaria Anual de accionistas de la Sociedad BEQUETI, C POR A, RESUELVE,
a unanimidad de votos de los accionistas presentes y/o representados, RATIFICAR a las siguientes
 CUARTA RESOLUCION

"La Asamblea General Ordinaria Anual de accionistas de la Sociedad BEQUETI, C POR A, RESUELVE,
a unanimidad de votos de los accionistas presentes y/o representados, RATIFICAR a las siguientes
personas en el Consejo de Administracion de la Sociedad, por el periodo señalado en los Estatutos
Sociales".

ROXANNA MELO PRESIDENTA

LUIS MIGUEL SUBERVI VICE PRESIDENTE
YANELISSA SUBERVI MELO TESORERA
JAVIER SANTANA SECRETAIO
ANTONIO BERROA COMISARIO DE CUENTAS
SANTIAGO DIAZ VOCAL

"RATIFICAR al señor ANTONIO BERROA como Comisario de Cuentas de la Sociedad quien durara en
sus funciones hasta la proxima Asamblea General Ordinaria Anual"

Luego de aprobada la ultima Resolucion, el señor ANTONIO BERROA declaro expresamente aceptar el
cargo que le fue conferido por esta Asamblea General Ordinaria Anual de accionistas, recibiendo como
bueno y valido todo lo expuesto y aprobado en la misma.

No habiendo nada mas que tratar, el Presidente de la Sociedad, señoe ANDRES SANTANA, declaro
clausurada la reunion de esta Asamblea General Ordinaria Anual de Accionistas de la Sociedad
BEQUETI, C POR A, redactandose la presente Acta que firmaron todos los accionistas de la Sociedad en
señal de conformidad y aprobacion

ANDRES SANTANA
Por si, y en representacion de:
BEQUETI. C POR A

OSCAR BERROA SOFIA DIAZ

ANTONIO BERROA JAVIER SANTANA

SANTIAGO DIAZ SOLEDAD DIAZ

75
 SECCION 3

ESTADOS FINANCIEROS

BALANZA DE COMPROBACION

CONTENIDO

ESTADOS FINACIEROS
BALANCE DE COMPROBACION

76
 BEQUETI, C POR A
RNC 1-01-64309-1
ESTADO DE SITUACION
AL 31/12/2007

Activos Corrientes Notas 2007 2006

Efectivo 1 787,200.00 524,790.00
Cuentas por cobrar clientes 2 19,738,200.00 13,158,800.00
Provisión para cuentas incobrables -1,290,000.00 - 866,500.00
Otras cuentas por cobrar 3 526,000.00 405,216.00
Inventarios 11,235,800.00 7,490,553.00
Provisión obsolescencia inventarios 4 - 400,000.00 - 1,300,000.00
Gastos Anticipados 337,000.00 259,241.00
Anticipo s/ renta 1,759,898.00 1,380,000.00
Total 32,694,098.00 21,052,100.00

Inversiones en accciones 5 4,037,200.00 3,137,200.00

Propiedad Planta y Equipos 6

Terrenos 3,809,805.00 2,909,805.00
Edificios 8,550,000.00 2,965,738.00
Depreciacion acumulada -1,047,493.00 - 584,693.00
Activos categoría 2 3,036,197.00 1,536,197.00
Depreciacion acumulada -1,773,788.00 - 1,290,888.00
Activos categoría 3 41,385,077.00 36,085,077.00
Depreciacion acumulada - 28,915,104.00 - 26,766,655.00
Total Neto 25,044,694.00 14,854,581.00

Otros Activos
Revaluación de activos 1,600,000.00 1,600,000.00
Construcción en proceso 3,850,000.00
Otros 1,347,730.00
Total 2,947,730.00 5,450,000.00

Total Activos 64,723,722.00 46,369,462.00

77
 BEQUETI, C POR A
RNC: 101-64309-1
ESTADO DE SITUACION
AL 31/12/2007

Pasivos y Patrimonio Notas 2007 2006

Corriente

Préstamos 7 15,000,000.00 10,000,000.00

Cuentas por pagar proveedores 8 10,362,207.00 8,468,082.00

Acumulaciones por pagar 9 3,213,700.00 967,833.00

Cobros anticipados 2,000,000.00 170,577.00

Reserva para prestaciones laborales 1,365,000.00

Impuestos por pagar 1,522,350.00

Total 31,940,907.00 21,128,842.00

Capital

Capital pagado 10,000,000.00 10,000,000.00

Reserva legal 1,000,000.00 912,941.00

Beneficio acumulado 14,327,679.00 8,238,281.00

Beneficio del período 7,455,136.00 6,089,398.00

Total 32,782,815.00 25,240,620.00

Total Pasivos y Capital 64,723,722.00 46,369,462.00

78
 BEQUETI, C POR A
RNC 1-01-64309-1
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/2007

Ingresos Anexos 2007 2006

Ventas 114,650,000.00 76,431,811.00

Otros ingresos 1 4,272,559.00 3,208,159.00

Total 118,922,559.00 79,639,970.00

Costo de Ventas 84,759,000.00 56,385,800.00

Utilidad bruta 34,163,559.00 23,254,170.00

Gastos Operacionales y Financieros

Personal 2 5,484,600.00 4,876,884.00

Por trabajos y servicios 3 2,723,952.00 1,940,953.00

Arrendamientos 4 272,101.00 1,091,401.00

Activos fijos 5 10,021,470.00 6,383,140.00

Representación 6 1,659,300.00 1,337,900.00

Extraordinarios 7 4,545,000.00 1,496,610.00

Financieros 8 2,000,000.00 37,884.00

Total Gastos 26,706,423.00 17,164,772.00

Beneficios Antes de Impuesto 7,457,136.00 6,089,398.00

79
 BEQUETI, C POR A
RNC 1-01-64309-1
AL 31/12/2007

Anexo No. 1
Otros Ingresos
Dividendos 96,000.00
Intereses 2,368,159.00
Activos fijos depreciables 1,500,000.00
Alquiler 308,400.00
4,272,559.00

Anexo No. 2
Gastos de Personal
Sueldos y salarios 3,650,000.00
Seguros 246,400.00
Aportes plan pensiones 123,000.00
Vacaciones 269,200.00
Bonificaciones 1,160,000.00
Dietas y Otros 36,000.00
5,484,600.00

Anexo No. 3
Gastos por Trabajos
Honorarios persona física 457,952.00
Honorarios persona moral 346,000.00
Seguridad, mensajería persona física 281,000.00
Seguridad, mensajería persona moral 308,000.00
Papelería 123,000.00
Comunicaciones 400,000.00
Agua, luz y basura 172,000.00
Lubricantes 86,000.00
Otros 550,000.00
2,723,952.00

Anexo No. 4
Arrendamientos
De inmuebles personas físicas 185,000.00
De inmuebles personas moral 87,101.00
272,101.00

Anexo No. 5 Gastos de Activos Fijos

Detalle TOTAL Depreciación Reparación Mantenimiento
Cat. 1 1,863,620.00 462,800.00 1,270,820.00 130,000.00
Cat. 2 1,163,816.00 482,900.00 540,916.00 140,000.00
Cat. 3 6,994034.00 4,024,300.00 2,106,934.00 862,800.00
total 10,021,470,00 4,970,000.00 3,918,670.00 1,132,800.00

80
 BEQUETI, C POR A
RNC 1-01-64309-1
AL 31/12/2007

Anexo No. 6 Gastos de Representación

Relaciones públicas 127,800.00
Publicidad 240,000.00
Viajes 340,800.00
Donaciones 950,700.00
1,659,300.00

Anexo No. 7 Gastos Extraordinarios

Provisión cuentas incobrables 423,500.00
Provisión inventario obsoleto 400,000.00
Otros Gastos 3,721,500.00
4,545,000.00

Anexo No. 8 Gastos Financieros

Intereses 2,000,000.00

Anexo No. 5.1 Depreciación Acumulada

Depreciación Depreciación Depreciación

Acumulada del Acumulada
Detalle al inicio Período al Final
Categoría 1 584,693.00 462,800.00 1,047,493.00
Categoría 2 1,290,888.00 482,900.00 1,773,788.00
Categoría 3 24,890,804.00 4,024,300.00 28,915,104.00
Total 26,766,385.00 4,970,000.00 31,736,385.00

Anexo No. 9 Retenciones

Retención impuesto y renta 32,400.00
Bonificaciones 5,010,000.00
Seguro Social 21,300.00
5,063,700.00

Anexo No. 10 Reserva para prestaciones laborales

Se creó una reserva para prestaciones
laborales por un valor de 1,365,500.00

81
 BEQUETI, C POR A
RNC 1-01-64309-1
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre del 2007
Valores en RD$

Nota No. 1:
Efectivo caja y bancos

Al cierre del periodo fiscal el efectivo en caja y banco esta compuesto por:

Caja Chica 10,000

Banco de Reservas 127,200
Banco Atlántico 150,000
Banco de Reservas (US$ 15,146.925 Registrados a una tasa de 33.01) 500,000
Total 787,200

Nota No. 2:
Cuentas por Cobrar Clientes

El balance de las Cuentas por Cobrar Clientes están compuestas:

a) Clientes Nacionales 9,026,404

b) Clientes Internacionales (Equivalente a U$ 324,501.24 registradas a 33.01) 10,711,796
Total 19,738,200

Nota No. 3:
Otras Cuentas por Cobrar

Están compuestas por:

a) Cuentas por Cobrar Accionistas 416,000

b) Cuentas por Cobrar Funcionarios y Empleados 110,000
526,000

Nota No. 4:
Inventarios

Los inventarios están valorados sobre la base del método de Conteo Físico. 11,325,800
Durante el periodo la empresa creó una Provisión para Obsolescencia de
Inventarios por un monto de RD$ 400,000.00.-

Nota No. 5:
Inversiones en Acciones 4,037,200.00

La empresa posee inversiones en las compañias:

a) Empresa A A, C por A. 18,500 acciones valor nominal de 100 c/u por un valor de RD$ 1,850,000
adquiridas en el año 1999.-
b) Rosas Rojas C por A. 12,872 acciones con un valor nominal 100 c/u, por valor de RD$ 1,287,200
adquiridas en el año 2000.-
c) Empresa RPQ 9,000 acciones con valor nominal de 100 c/u por un valor de RD$ 900,000
aquiridas en el año 2007.-

82
 BEQUETI, C POR A
RNC 1-01-64309-1
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre del 2007
Valores en RD$

Nota No. 6:
Propiedad, Planta y Equipos 25,044,694.00

Dentro de la Propiedad, planta y equipo la empresa posee terrenos por valor de RD$ 3,809,805.00:

a) 604 Metros2 ubicados en la zona urbana por valor de RD$ 1,509,805, adquiridos en el año 2000.
b) 933.33 tareas equivalentes a RD$ 1,400,000, ubicadas en la zona rural, adquiridas en el año 2001.
c) 562.5 Metros2 ubicados en la zona urbana por valor de RD$ 900,000, adquiridos en el año 2007.

Nota No. 7:
Préstamos por Pagar 15,000,000.00

Al finalizar el periodo el balance pendiente de pago a los bancos es:

a) Banco Atlántico RD$ 7,000,000, correspondiente al préstamo No. 12-356789-2.

b) Banco de Reservas RD$ 8,000,000, correspondiente al préstamo No. 1-000458-10.

Estos préstamos generaron intereses por un valor de RD$ 2,000,000.00.-

Nota No. 8:
Cuentas por Pagar 10,362,207.00

Al finalizar el periodo las Cuentas por Pagar estan compuestas por:

a) Proveedores Nacionales 3,824,275.00

b) Proveedores Internacionales (Equivalentes a 6,537,932.00
U$ 189,505.29 registrados a una tasa de RD$ 34.50)

Nota No. 9:
Acumulaciones por pagar 3,213,700.00

Al cierre del periodo las acumulaciones por pagar están compuestas por:

a) Retención Imp. S/Renta 32,400

b) Bonificaciones por Pagar 3,160,000
c) Seguro Social 21,300

83
 BEQUETI, C POR A
RNC 1-01-64309-1
BALANZA DE COMPROBACION
AL 31/12/2007

CUENTA NOMBRES DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO

1021 CAJA Y BANCOS 787,200.00
1030 CUENTAS POR CBRAR CLIENTES 19,738,200.00
1201 PROV. PARA CTAS. INCOBRARBLES 1,290,000.00
1030 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 526,000.00
1041 INVENTARIOS 11,235,800.00
1401 PROV. PARA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS 400,000.00
1060-1 GASTOS ANTICIPADOS 337,000.00
1060-2 ANTICIPO S/ RENTA 1,759,898.00
1060-3 INVERSIONES EN ACCIONES 4,037,200.00
1050-1 TERRENOS 3,809,805.00
1050-2 EDIFICIOS 8,550,000.00
1060-4 REVALUACION DE ACTIVOS 1,600,000.00
1050-4 ACTIVOS CATEGORIA 2 3,036,197.00
1050-5 ACTIVOS CATEGORIA 3 41,385,077.00
1050- DEPRECIACION ACUMULADA 31,736,385.00
1060 OTROS 1,349,730.00
2040 PRESTAMOS 15,000,000.00
2022 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 10,362,207.00
2025 ACUMULACIONES POR PAGAR 3,213,700.00
2026 COBROS ANTICIPADOS 2,000,000.00
2029 RESERVAS PARA PRESTACIONES LABORALES 1,365,000.00
3001 CAPITAL PAGADO 10,000,000.00
3002 RESERVA LEGAL 1,000,000.00
3003 BENEFICIO ACUMULADO 14,327,679.00
4120 VENTAS 114,650,000.00
7010 INGRESOS FINANCIEROS 2,840,699.00
7010 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 1,431,860.00
5000 COSTO DE VENTAS 84,759,000.00
6000 GASTOS DE PERSONAL
6000-1 SUELDOS Y SALARIOS 3,650,000.00
6000-3 SEGUROS 246,400.00
6000-4 APORTES PLAN DE PENSIONES 123,000.00
6000-5 VACACIONES 269,200.00
6000-6 BONIFICACIONES 1,160,000.00
6000-7 DIETAS Y OTROS 36,000.00
6100 GASTOS POR TRABAJOS Y SERVICIOS
6100-1 HONORARIOS PERSONAS FISICAS 457,952.00
6100-2 HONORARIOS PERSONAS MORAL 346,000.00
6100-3 SEGURIDAD ,MENSAJERIA, PERSONA FISICA 281,000.00
6100-4 SEGURIDAD ,MENSAJERIA, PERSONA MORAL 308,000.00
6100-5 PAPELERIA 123,000.00
6100-6 COMUNICACIONES 400,000.00
6100-7 AGUA , LUZ , BASURA 172,000.00
6100-8 LUBRICANTES 86,000.00
6100-9 OTROS 550,000.00
6200 GASTOS DE ARRENDAMIENTOS
84
6200-1 ALQUILER DE PERSONA FISICA 185,000.00
6200-2 ALQUILER DE PERSONA MORAL 87,101.00
6300 GASTOS DE ACTIVO FIJOS
6100-9 OTROS 550,000.00
6200 GASTOS DE ARRENDAMIENTOS
6200-1 ALQUILER DE PERSONA FISICA 185,000.00
6200-2 ALQUILER DE PERSONA MORAL 87,101.00
6300 GASTOS DE ACTIVO FIJOS
6300-1 DEPRECIACION CATEGORIA 1 462,800.00
6300-2 DEPRECIACION CATEGORIA 2 482,900.00
6300-3 DEPRECIACION CATEGORIA 3 4,024,300.00
6300-4 REPARACION CATEGORIA 1 1,270,820.00
6300-5 REPARACION CATEGORIA 2 540,916.00
6300-6 REPARACION CATEGORIA 3 2,106,934.00
6300-7 MANTENIMIENTO CATEGORIA 1 130,000.00
6300-8 MANTENIMIENTO CATEGORIA 2 140,000.00
6300-9 MANTENIMIENTO CATEGORIA 3 862,800.00
6400 GASTOS DE REPRESENTACIONES
6400-1 RELACIONES PUBLICAS 127,800.00
6400-2 PUBLICIDAD 240,000.00
6400-3 VIAJES 340,800.00
6400-5 DONACIONES 950,700.00
6500 GASTOS EXTRAORDINARIOS
6500-1 PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 423,500.00
6500-2 PROVISION INVENTARIO OBSOLETO 2,356,500.00
6500-3 PROVISION PRESTACIONES LABORALES 400,000.00
6500-4 FISCALIZACION DE ANOS ANTERIORES 1,365,000.00
6600 GASTOS FINANCIEROS
INTERESES 2,000,000.00

TOTAL 209,617,530.00 209,617,530.00

85
 SECCION 4

Declaracion Jurada

IR-2
ANEXO A BALANCE GENERAL
ANEXO B-1 ESTADO DE RESULTADOS
ANEXO D-2
ANEXO D
ANEXO D-1
ANEXO E
ANEXO F
ANEXO DEL IR-2
DETALLE DE ANEXO E
CERTIFICACIONES
OTROS

86
 DGIIIR-2
APROBADO POR EL
SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS
CONTRALOR
GENERAL DE LA
DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
ADMINISTRACION/AGENCIA LOCAL Santo Domingo 2007
REPUBLICA
AÑO FISCAL
I. TIPO DE DECLARACION NORMALX RECTIFICATIVA 1 INFORMATIVA 2 FINAL 3 CESE 4
DATOS GENERALES

RNC RAZON SOCIAL

DE LA SOCIEDAD

101-64309-1 BEQUETI, C POR A.

NOMBRE COMERCIAL
BEQUETI C POR A.
TELEFONO CORREO ELECTRONICO:

EJERCICIO INVERSIONES EN OTRAS

INICIO DE LA DIA MES AÑO DIA MES AÑO DIA MES AÑO
ACTIVIDAD
COMERCIAL AL COMPAÑIAS
15 10 95 DEL 1 1 2006 31 12 2006 SI X NO
II a.- INGRESOS BRUTOS (Viene de la casilla Total de Ingresos. Anexo Estado de Resultados) = a 118,922,559.00
. b. INGRESOS POR COMISIONES O MARGENES REGULADOS (Si Aplica) b
= 0.00
1.- BENEFICIO O PERDIDA NETA ANTES DEL IMPUESTO = 1 =
7,457,136.00
2.- IMPUESTOS NO DEDUCIBLES + 2
3.- EXCESO DE DEPRECIACION (Ver Detalle Form. IR-2) + 3 O
4.- AJUSTES POR FISCALIZACION DE EJERCICIOS ANTERIORES + 4
5.- EXCESO PROVISION CUENTAS INCOBRABLES + 5
NETA IMPONIBLE O PERDIDA FISCAL
DETERMINACION DE LA RENTA

6.- EXCESO DONACIONES A INSTITUCIONES DE BIEN PUBLICO + 6 O

7.- PERDIDA DE CAPITAL NO COMPENSABLE DEL EJERCICIO 7
(Traer valor de la casilla 22 anexo E si aplica)
+ O
8.- EXCESO DE APORTACIONES A PLANES DE PENSIONES + 8 O
9- DIFERENCIA CAMBIARIA + 9 O
10.- OTROS AJUSTES POSITIVOS + 10
11.- EXENCION LEY INCENTIVOS - 11 O
12.- DIVIDENDOS GANADOS EN OTRAS COOMPAÑIAS - 12 (96,000.00)
13.- DEFICIENCIA EN DEPRECIACION - 13 O
14.- OTROS AJUSTES NEGATIVOS - 14 (1,500,000.00)
15.- AJUSTES DE IINVENTARIOS (Tomar valor de la casilla 25 del anexo D2) 15 -
(665,161.00)
16.- TOTAL AJUSTES FISCALES: (2+3+4+5+6+7+8+9+10-11-12-13-14-15) ± 16 (2,261,161.00)
17.- RENTA NETA IMPONIBLE ANTES DE LA PERDIDA (Casilla 1 + 16) = 17 5,195,975.00
18.- PERDIDAS AÑOS ANTERIORES QUE SE COMPENSAN (Tomar valor de la casilla 20 Anexo E) - 18 (269,478.00)
19.- RENTA NETA IMPONIBLE DESPUES DE LA PERDIDA (Casilla 17 menos casilla 18) = 19 4,926,497.00
III. 20.- IMPUESTO LIQUIDADO (Aplicar 25% a la casilla 19) = 20 1,231,624.25
21.- ANTICIPOS PAGADOS (Ver Anexo F) - 21 1,759,898.00
22.- CREDITO DIVIDENDOS RETENIDOS (Ver Anexo F) - 22 O
LIQUIDACION

23.- RETENCIONES ENTIDADES DEL ESTADO (Ver Anexo F) - 23 O

24.- COMPENSACIONES AUTORIZADAS Y OTROS PAGOS - 24 O
25.- SALDO A FAVOR DEL EJERCICIO ANTERIOR - 25 O
26.- DIFERENCIA A PAGAR (20-21-22-23-24-25) si el resultado es positivo = 26 (528,273.75)
27.- SALDO A FAVOR (20-21-22-23-24-25) si el resultado es negativo = 27 0
28.- MORA POR DECLARACION TARDIA +
Aplicar el 10% sobre casilla 25 por el 1er mes y un 4%
29.- MORA EN PAGOS ANTICIPOS progresivo por C/ mes o fraccion de mes % +
30.- TOTAL RECARGOS (casilla 27+28) = 30
31.- SANCIONES + 31
32.- INTERE INDEMNIZATORIO EN DECLARACIONES TARDIAS (si aplica) + 32
33.- INTERES INDEMNIZATORIO SORE ANTICIPOS (aplicar sobre casilla 20) % + 33
34- TOTAL A PAGAR (26+30+31+32+33) = 34 -528,273.75
V JURAMENTO DEL DECLARANTE VI AUTORIZACION DE REPRESENTACION VII CONSTANCIA DE RECEPCION POR DGI
Yo %
Autorizo a la siguiente persona a representarnos ante esta
En mi calidad de ______ ______ por la presente afirmo bajo juramento que los Dirección General, en la presentación y trámite de esta Declaración.
datos consignados en la presente declaración de Renta son correctos y completos y que no
he omitido ni falseado dato alguno que la misma deba contener, siendo en consecuencia todo
Apellidos
Firma y Sello
su contenido la fiel expresión de la verdad.

Fecha_______________________________________ Firma _________________________ Nombres

FECHA DE PRESENTACION FECHA LIMITE PRORROGA

PARA USO DE LA DIA MES AÑO DIA MES AÑO DIA MES AÑO
DGII
27 4 8 30 4 8 0 0 0

LIQUIDADOR FIRMA FECHA 27/05/2008

87
 SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS LIQUIDACION DEL IMPUESTO

DGII DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

ADMINISTRACION/AGENCIA
CODIGO
SOBRE ACTIVOS PARA DIFERENTES
SECTORES
AÑO FISCAL 2007

TIPO DE DECLARACION NORMAL RECTIFICATIVA INFORMATIVA FINAL CESE

I.
DATOS GENERALES
DE LA SOCIEDAD

RAZON SOCIAL
RNC COMERCIAL ROSY , C POR A.
NOMBRE COMERCIAL COMERCIAL ROSY , C POR A.
TELEFONO CORREO ELECTRONICO
EJERCICIO COMERCIAL INVERSIONES EN OTRAS
INICIO DE LA DIA MES AÑO DIA MES AÑO DIA MES AÑO COMPAÑIAS
AL
ACTIVIDAD 2007 7
DEL 1 1 31 12 SI X NO
Determinación de los Activos

Agropecuaria, Hoteles y Afines

Imponibles Manufactura, Comercio,

II. =
1.- TOTAL ACTIVOS (Viene de la casilla No. 6 anexo A1 : Manufactura, Comercio, Agropecuaria, Hoteles y Afines) 1 64,725,722.00
MENOS ACTIVOS EXENTOS
2.- ACTIVOS FIJOS EDIFICACIONES EXPLOTACIONES AGROPECUARIAS (Casilla 2.2 del anexo A1) 2 850,000.00
3.-ACTIVOS FIJOS Terrenos Rurales (Casilla 2.6 del anexo A1) 3 1,400,000.00
4.- INVERSIONES EN ACCIONES (Casilla 3.2 del anexo A1) 4 4,037,200.00
5.- IMPUESTO DIFERIDO O ANTICIPADO (Casilla 4.2 del anexo A1) 5 1,759,898.00
6.- TOTAL ACTIVOS EXENTOS (Sumar Casilla 2+3+4+5) = 6 8,047,098.00
+ A1)7
7.-DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, EDIFICACIONES AGROPECUARIAS (Valor absoluto casilla 5.2 anexo 72,781.00
8.- BASE PARA EL CALCULO IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS Casillas 1- 6+ 7 (Llevar
=
resultado a la casilla 32) 8 56,751,405.00
IMPONIBLES PARA BANCOS Y FINANCIERAS
ACTIVOS

III. 9.- ACTIVOS FIJOS : EDIFICACIONES CATEGORIA 1 (Viene de la casilla 5.1 anexo A2 Bancos y 9
Financieras)
+
10.- ACTIVOS FIJOS : AUTOMOVILES Y EQUIPOS CATEGORIA 2 (Casilla 5.2 anexo A2 Bancos y Financieras) + 10
11.- ACTIVOS FIJOS: OTROS ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES CATEGORIA 3 (Casilla 5.3 anexo A2 Bancos y Financieras)
+ 11
LOS

12.- ACTIVOS FIJOS : OTROS ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES (Casilla 5.4 anexo A2 Bancos y Financieras) + 12
13.-TOTAL ACTIVOS FIJOS (Sumar casillas 9+10+11+12) = 13
DE

14.- DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, CATEGORIA 1 ( Casilla 8.1 anexo A2 Bancos y
Financieras)
- 14
DETERMINACION

15.- DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, CATEGORIA 2 ( Casilla 8.2 anexo A2 Bancos y Financieras) - 15
16.- DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, CATEGORIA 3 ( Casilla 8.3 anexo A2 Bancos y Financieras) - 16
17.- BASE ACTIVOS FIJOS NETO DE DEPRECIACION (Casillas 13-14-15-16)(Llevar resultado a la casilla 32) = 17
DETERMINACION DE LOS ACTIVOS
DE

IV. 18.-TOTAL DE ACTIVOS (viene de la casilla 9 anexo A3 Compañías de Seguros) = 18

COMPAÑÍA

MENOS ACTIVOS EXENTOS

19.- INVERSIONES EN ACCIONES (Casilla 1.2, anexo A3 Compañía de Seguros) 19
SEGUROS

20.- OTROS ACTIVOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO O ANTICIPADO (Casilla 7.1, 20
anexo A3 Compañía de Seguros)
IMPONIBLES

21.- TOTAL ACTIVOS EXENTOS (Sumar casillas 19+20) = 21

22.- BASE PARA EL CALCULO IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS (Casillas 18-21)(Llevar
resultado a la casilla 32) = 22
ELECTRICAS

V.
DETERMINACION DE LOS ACTIVOS IMPONIBLES

23.- ACTIVOS FIJOS : EDIFICACIONES CATEGORIA 1 (Casilla 2.1 anexo A1) + 23

24.- ACTIVOS FIJOS : AUTOMOVILES Y EQUIPOS CATEGORIA 2 (Casilla 2.3 anexo A1) + 24
25.- ACTIVOS FIJOS: OTROS ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES CATEGORIA 3 (Casilla 2.4 anexo A1)
+ 25
26.- ACTIVOS FIJOS : OTROS ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES (Casilla 2.5 anexo A1) + 26
27.- TOTAL ACTIVOS FIJOS (Sumar casillas 23+24+25+26) = 27
28.- DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, CATEGORIA 1 ( Casilla 5.1
28
anexo A1) -
29.- DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, CATEGORIA 2 ( Casilla 5.3 anexo A1) - 29
INSTITUCIONES

30.- DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS, CATEGORIA 3 ( Casilla 5.4 anexo A1) - 30
31..- BASE ACTIVOS FIJOS NETO DE DEPRECIACION (Casillas 27-28-29-30)(Llevar resultado a
31
la casilla 32) =

VI. 32.- ACTIVOS IMPONIBLES (Viene de las casillas 8,17, 22 ó 31 según sector económico) = 32 56,751,405
33.- MENOS MONTO DE REVALUACION DE ACTIVOS - 33 1,600,000.00
34.- MENOS EXCLUSION TEMPORAL DE ACTIVOS DE INVERSION DE CAPITAL INTENSO - 34 -
LIQUIDACION

35.-BASE PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LOS ACTIVOS ( CASILLAS 32 -33-34 ) = 35 55,151,405.00
36.- IMPUESTO A LOS ACTIVOS (1% Sobre el monto de la casilla 35) - 36 551,514.05
37.-CREDITO POR IMPUESTO LIQUIDADO DEL ISR (Viene de la casilla 20 del IR-2) - 37 1,772,914.00
38.-DIFERENCIA A PAGAR (Casillas 36-37 si es positivo) (si es negativo=0) = 38 O
39.PAGO A CUENTA - 39 O
40.-CREDITOS AUTORIZADOS - 40 O
42.-TOTAL A PAGAR (Sumar casilla 36 -39- 40 ) = 41 O

88
 DGII SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS
ANEXO A DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
APROBADO POR EL CONTRALOR GENERAL
DE LA REPUBLICA
BALANCE GENERAL
(Manufactura, Comercio, Agropecuaria, Hoteles y Afines) AÑO FISCAL 2007

RNC RAZON SOCIAL

1-01-64309-1 BEQUETI , C POR A.

1 ACTIVOS MONTOS TOTALES

1.-ACTIVOS CORRIENTES 34,384,098
1.1 CAJAS Y BANCOS 787,200.00
1.2 CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES 19,738,200.00
1.3 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 526,000.00
1.4 INVENTARIO 11,235,800.00
1.5 MERCANCIAS EN TRANSITO -
1.6 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO 337,000.00
1.7 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 1,759,898.00
1.8 DIVIDENDOS A CUENTA ENTREGADOS EN EL EJERCICIO -
2.- ACTIVOS FIJOS (*) 56,781,079.00
2.1 EDIFICACIONES (CATEGORIA 1) 7,700,000.00
2.2 EDIFICACIONES DE EXPLOTACION ES AGROPECUARIAS (CATEGORIA 1) 850,000.00
2.3 AUTOMOVILES Y EQUIPOS (CATEGORIA 2) 3,036,197.00
2.4 OTROS ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES (CATEGORIA 3) 41,385,077.00
2.5 OTROS ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES (INCLUYE TERRENOS URBANOS) 2,409,805.00
2.6 OTROS ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES (INCLUYE TERRENOS RURALES) 1,400,000.00
3.- INVERSIONES 4,037,200.00
3.1 DEPOSITOS -
3.2 ACCIONES 4,037,200.00
3.3 OTRAS INVERSIONES -
4.- OTROS ACTIVOS 2,949,730.00
4.1 OTROS ACTIVOS NO AMORTIZABLES ( OTROS ACTIVOS Y REVALUACION ) 2,949,730.00
4.2 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA DIFERIDIO O ANTICIPADO -
4.3 OTROS ACTIVOS AMORTIZABLES -
5.- PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS (33,426,385.00)
5.1 DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 1) (1,047,493.00)

5.2 DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS EDIFICACIONES AGROPECUARIAS (CATEGORIA 1) -

5.3 DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 2) (1,773,788.00)
5.4 DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 3) (28,915,104.00)
5.5 PARA CUENTAS INCOBRABLES (1,290,000.00)
5.6 OTRAS PROVISIONES (400,000.00)
6. TOTAL ACTIVOS 64,725,722.00
II PASIVOS Y PATRIMONIO
7.- ACREEDORES A CORTO PLAZO 31,940,907.00
7.1 PRESTAMOS 15,000,000.00
7.2 CUENTAS POR PAGAR 10,362,207.00
7.3 IMPUESTOS POR PAGAR -
7.4 OTRAS CUENTAS ( RETENCIONES Y RESERVAS PARA PRESTA. LABORALES) 4,578,700.00
7.5 COBROS ANTICIPADOS 2,000,000.00
8.- ACREEDORES A LARGO PLAZO -
8.1 PRESTAMOS HIPOTECARIOS -
8.2 PRESTAMOS COMERCIALES -
9.- OTROS PASIVOS -
10.- PATRIMONIO 32,784,815.00
10.1 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 10,000,000.00
10.2 RESERVAS 1,000,000.00
10.3 RESULTADOS POR INFLACION -
10.4 BENEFICIOS (PERDIDAS) DE EJERCICIOS ANTERIORES 14,327,679.00
10.5 BENEFICIOS (PERDIDAS) DEL EJERCICIO ACTUAL 7,457,136.00
11.- TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 64,725,722.00
(*) Activos Fijos por su Valor de Adquisición, Clasificados según el Apartado III, Literal e) del Art. 287 del Código Tributario.

89
 DGII SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS
ANEXO B DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
APROBADO POR EL ESTADO DE RESULTADOS
CONTRALOR GENERAL 0
DE LA REPUBLICA AÑO FISCAL 2007
RNC RAZON SOCIAL
101-64309-1 BEQUETI ,C PORA
I INGRESOS MONTOS
1 INGRESOS DE OPERACIONES NETOS 114,650,000
1.1 INGRESOS NETOS 114,650,000
1.2 OTROS INGRESOS -
2 INGRESOS FINANCIEROS - 2,464,159
2.1 POR INVERSIONES FINANCIERAS 2,368,159
2.2 POR DIVIDENDOS 96,000
2.3 POR PRESTAMOS -
2.4 OTROS INGRESOS FINANCIEROS -
3 INGRESOS EXTRAORDINARIOS 1,808,400
3.1 POR BENEFICIO EN VENTAS DE ACTIVOS DEPRECIABLES 1,500,000
3.2 POR BENEFICIO EN VENTAS DE BIENES DE CAPITAL -
3.3 POR DIFERENCIAS POSITIVAS CAMBIARIAS -
3.4 INGRESOS CORRESPONDIENTES A OTROS EJERCICIOS -
3.5 OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS 308,400
4 TOTAL =======> 118,922,559
II COSTOS Y GASTOS DE OPERACIONES
5 COSTOS DE VENTAS 84,759,000
6 GASTOS DE PERSONAL 5,484,600
6.1 SUELDOS Y SALARIOS 3,650,000
6.2 RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS -
6.3 SEGUROS 246,400
6.4 APORTACIONES PLANES DE PENSIONES 123,000
6.5 OTROS GASTOS DE PERSONAL 1,465,200
7 GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS 2,723,952
7.1 HONORARIOS POR SERVICIOS PROFESIONALES (PERS. FISICAS) 457,952
7.2 HONORARIOS POR SERVICIOS PROFESIONALES (PERS. MORALES) 346,000
7.3 SEGURIDAD, MENSAJERIA, TRANSPORTE Y OTROS SERVICIOS (PERS. FISICAS) 281,000
7.4 SEGURIDAD, MENSAJERIA, TRANSPORTE Y OTROS SERVICIOS (PERS. MORALES) 308,000
7.5 OTROS GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS 1,331,000
8 ARRENDAMIENTOS 272,101
8.1 DE INMUEBLES (PERSONAS FISICAS) 185,000
8.2 DE INMUEBLES (PERSONAS MORALES) 87,101
8.3 OTROS ARRENDAMIENTOS
9 GASTOS DE ACTIVOS FIJOS (*) 10,021,470
9.1 DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 1) (VER ANEXO No.5) 462,800
9.2 DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 2) (VER ANEXO No.5) 482,900
9.3 DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 3) (VER ANEXO No.5) 4,024,300
9.4 REPARACIONES DE ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 1) (VER ANEXO No.5) 1,270,820
9.5 REPARACIONES DE ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 2) (VER ANEXO No.5) 540,916
9.6 REPARACIONES DE ACTIVOS FIJOS (CATEGORIA 3) (VER ANEXO No.5) 2,106,934
9.7 MANTENIMIENTOS DE LOS ACTIVOS FIJOS 1,132,800
9.8 OTROS GASTOS -
10 GASTOS DE REPRESENTACION 1,659,300
10.1 RELACIONES PUBLICAS 127,800
10.2 PUBLICIDAD 240,000
10.3 VIAJES 340,800
10.4 DONACIONES 950,700
10.5 OTROS GASTOS DE REPRESENTACION -
11 OTRAS DEDUCCIONES ADMITIDAS -
11.1 PRIMAS DE SEGUROS -
11.2 CUOTAS Y OTRAS CONTRIBUCIONES -
12 GASTOS FINANCIEROS 2,000,000
12.1 POR PRESTAMOS CON BANCOS 2,000,000
12.2 POR PRESTAMOS CON FINANCIERAS -
12.3 POR PRESTAMOS CON PERSONAS FISICAS -
12.4 OTROS GASTOS FINANCIEROS
13 GASTOS EXTRAORDINARIOS 4,545,000
13.1 POR PERDIDAS EN VENTAS DE ACTIVOS DEPRECIABLES -
13.2 POR PERDIDAS EN VENTAS DE BIENES DE CAPITAL -
13.3 PROVISION PRA CUENTAS INCOBRABLES 423,500
13.4 POR DIFERENCIAS NEGATIVAS CAMBIARIAS -
13.5 OTROS GASTOS EXTRAORDINARIOS 4,121,500
14 BENEFICIO (PERDIDA) DEL EJERC. ANTES IMP. SOBRE RENTA 7,457,136
15 TOTAL =======> 118,922,559

90
 DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
DETERMINACION AJUSTE FISCAL

D-2 AÑO FISCAL 2007

RNC RAZON SOCIAL

101-64309-1 BEQUETI, C POR A.

Monto
1 1.- TOTAL ACTIVOS (registrados en libros al inicio del ejercicio) + 46,369,462.00
2.- Provisiones y Reservas (no admitidas a los fines fiscales) + 2,166,500.00
3.- Impuesto sobre la Renta Diferido - -
4.- Cuentas por Cobrar no relacionadas - - 405,216.00
5.- Costo del Terreno (Valor en Libros) - - 2,909,805.00
6.- Costo de las Acciones (Valor en Libros) - - 3,137,200.00
7.- Costo Edificio (Valor en Libros) - 2,381,045.00
8.- Costo Activos Fijos Categoría 2 (Valor en Libros) - - 245,309.00
DETERMINACION PATRIMONIO FISCAL

9.- Costo Activos Fijos Categoría 3 (Valor en Libros) - - 11,194,003.00

10.- Otros Activos (Valor en Libros) - -
11.- Costo Fiscal Categoría 1 + 9,520,290.00
12.- Costo Fiscal Categoría 2 + 2,219,577.00
13.- Costo Fiscal Categoría 3 + 15,874,799.00
14.- Costo Fiscal Terrenos D-10 7,122,550.80
15.- Costo Fiscal de las Acciones D-11 7,506,076.80
16.- Reevaluación de Activos - - 1,600,000.00
17.- Costos Fiscal de Otros Activos + O
18.- Saldo Activos Fiscales = 73,668,767.60
147,337,535.20
19.- TOTAL PASIVOS (registrados en libros al inicio del ejercicio) = 21,128,842.00
20.- Impuesto Sobre la Renta Diferido - -
21.- Provisiones y Reservas - - 1,365,000.00
22.- Otros Pasivos Fiscales .+(-) -
23.- Saldo de los Pasivos Fiscales = 19,763,842.00
24.- Patrimonio Fiscal (Casilla 18-23) = 53,904,925.60
25.- Saldo Fiscal Activos no Monetarios (Traer monto casilla 37) = 53,583,846.60
26.- Base Ajuste por Inflación (Valor menor de las casilla 24 y 25) 53,583,846.60
27.- Ajuste Físcal Patrimonial (Porcentaje ajustado) 8.88% 4,758,245.58

DISTRIBUCIÓN DEL AJUSTE

2 28.- ACTIVOS NO MONETARIOS (Valor físcal) Monto %
29.- Inventario 7,490,553.00 13.98% 665,161.11
DISTRIBUCION AJUSTE
FISCAL PATRIMONIAL

30.- Activos Categoría 1 ( viene de la casilla 11 ) 9,520,290.00 17.77% 845,401.75

31.- Activos Categoría 2 ( viene de la casilla 12 ) 2,219,577.00 4.14% 197,098.44
32.- Activos Categoría 3 ( viene de la casilla 13 ) 15,874,799.00 29.63% 1,409,682.15
33.- Costo Fiscal de los Terrenos (Viene de la casilla 14) 7,122,550.80 13.29% 632,482.51
34.- Activos en Construcción 3,850,000.00 7.19% 341,880.00
35.- Inversiones en Acciones (Viene de la casilla 15) 7,506,076.80 14.01% 666,539.62
36.- Costo Fiscal Otros Activos No Monetarios (Viene Casilla 17) 0.00% -
37.- Total Activos no monetarios 53,583,846.60 100.00% 4,758,245.58

91
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DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
ANEXO D-1
APROBADO POR EL
CONTRALOR GENERAL DE LA ANEXO A DATOS INFORMATIVOS AÑO FISCAL 2007
REPUBLICA DOMINICANA
ACTIVOS CATEGORIA 1
RNC RAZON SOCIAL
101-64309-1 RAZON SOCIAL BEQUETI ,C POR A.
I.- CALCULO DEPRECIACION BALANCE INICIAL
1. BALANCE INICIAL ( VER D-1 AÑO ANTERIOR ) 9,520,290
2. AJUSTE FISCAL ( VER D-2 , CODIGO 29 ) 845,402
3. BALANCE INICIAL AJUSTADO 10,365,692
4. RETIROS (DESPUES DE AJUSTE) O
5. BASE DEPRECIABLE 10,365,692
6. DEPRECIACION 5% 518,285
7. COSTO FISCAL AL FINAL DEL PERIODO (Casilla 5 Menos Casilla 6 ) 9,847,407

II.- DETALLE DE ACTIVO FIJO 1 2 3=2/12XP 4= 2-3 5=3X5% 6 =2-5

BASE PROPORCION COSTO FINAL
A) ADQUISICIONES FECHA VALOR DEPRECIABLE NO DEPRECIADA DEPRECIACION DEL PERIODO

1
2 EDIFICIO 2 01/04/2007 850,000 637,500 212,500 31,875 818,125
3
4 EDIFICIO 3 02/08/2007 4,191,880 1,746,617 2,445,263 87,331 4,104,549
5
6
7
8
9
10
11 SUB-TOTAL 5,041,880 2,384,117 2,657,763 119,206 4,922,674

1 2 3=2/12XP 4= 2-3 5=3X5% 6 =2-5

BASE PROPORCION COSTO FISCAL
B) MEJORAS CAPITALIZABLES FECHA VALOR DEPRECIACION
DEPRECIABLE NO DEPRECIADA FINAL
DELPERIODO
1
2 MEJORAS EDIFICIO 1 234,251 58,563 175,688 2,928 231,323
3
4
5
6
7
8
9
10
11 SUB-TOTAL 2,928 231,323

1 2 3 4 5 6
C) RETIROS FECHA VALOR EN BASE DEPRECIABLE DEPRECIACION DEL AÑO VALOR DEL GANANCIA
RETIRO LIBRO AJUSTADA POR RETIRO (PERDIDA)
INFLACION
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11 SUB-TOTAL 0 0 0 0

LLEVAR ESTE VALOR AL CODIGO 15 DEL FORM. D III.- TOTAL 640,419 15,001,404

92
 DGII SECRETARIA DE ESTADO DE FINANZAS
DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
ANEXO D
APROBADO POR EL
CONTRALOR GENERAL DE LA
DATOS INFORMATIVOS AÑO FISCAL 2007
REPUBLICA DOMINICANA

RNC RAZON SOCIAL

101-64309-1 BEQUETI ,C POR A.

1. No. de funcionarios 3 2. Sueldo promedio anual RD$

0
EMPRESA

3.No. de empleados xxxxxxxx 4. Sueldo promedio anual

xxxxxxxxx

5.Superficie total (M2) 400 6. Número de locales propios

3
LOCAL

7.No. establecimientos 3 8. Importe anual alquiler RD$ 0

De Uso Propio: Categoría 2 Categoría 3

9. Balance Inicial (Casilla 16 form. D año anterior) + 2,219,577.00 15,874,799.00

10. Ajuste fiscal (Ver D-2 ) + 197,098.00 1,409,682.00
DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO

11. Adiciones imponibles (50% de las adiciones ) + 750,000.00 2,650,000.00

12. Retiros - (200,000.00) (1,300,000.00)
DETERMINACION DE

13. Base Ajustada por Inflación = 2,966,675.00 18,634,481.00

14. Depreciación - 741,668.75 2,795,172.15
15. Adición no depreciada ( 50% de las adiciones ) + 750,000.00 2,650,000.00
16. Costo fiscal al final del periodo ( 13-14+15) = 2,975,006.25 18,489,308.85

En arrendamiento:
17. Balance Inicial (Casilla 24 form. D año anterior) +
18. Ajuste fiscal (Ver D-2 ) +
19. Adiciones imponibles (50% de las adiciones ) +
20. Retiros -
21. Base Ajustada por Inflación =
22. Depreciación -
23. Adición no depreciada ( 50% de las adiciones ) +
24. Costo fiscal al final del periodo ( 21-22 +23 ) = 0.00 0.00
25. TOTALCOSTO FISCAL ( Casilla 16 + 24 ) 2,975,006.25 18,489,308.85

26. Inventario Inicial + 7,490,553.00

COSTO DE

27. Compras Locales del Ejercicio + 34,155,236.00

VENTA

28. Compras en el Exterior del Ejercicio + 53,449,011.00

29. Inventario Final - (11,235,800.00)
30. Costo de Venta = 84,759,000.00

31. Inventario Inicial + O

(Manufacturera

32. Compras materias primas locales + O

COSTO DE

33. Compras materias primas en el exterior + O

VENTA

34. Sueldos y salarios directos + O

35. Gastos indirectos + O
36. Inventario final - O
37. Costo de venta = O

93
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ANEXO E DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
2007
APROBADO POR EL
CONTRALOR GENERAL DE LA
REPUBLICA
DATOS COMPLEMENTARIOS

RNC RAZON SOCIAL

10164309-1 BEQUETI ,C POR A.

A PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS ( INCLUIR ACCIONISTAS CON 10% O MAS DE PARTICIPACION )

1 Cédula/RNC Apellidos y Nombres / Razón Social % Participación

2 010-0001012-1 ROSANNA MELO DE SUBERVI 44%

3 001-0026549-7 LUIS MIGUEL SUBERVI MELO 30%
4 001-0017587-8 YANELISSA SUBERVI MELO 20%
5
6
7

B DISTRIBUCION DE LOS BENEFICIOS

8 Beneficios del periodo 7,457,136.00
9 Dividendos - O
10 Reservas - O
11 Total Distribuido
12 Utilidades no distribuídas 7,457,136.00

c COMPENSACION DE PERDIDAS DE AÑOS ANTERIORES ( ART. 287 LITERAL K MODIFICADO POR LA LEY 557-5 )
A B C D= 2X3 E= 2+4 F= ( Años) G= 5 / 6 H= 17 del IR-2 I J= 8X 9 K( valor menor 7 y 10 L= 7- 11 M =( 4- 7 )

AÑO Pérdida al Índice de Cantidad Pérdida períodos Pérdida Renta Neta % de la Límite de Pérdida Pérdida no Pérdida

DE LA Inicio del Inflación de Ajuste ajustada por por a Imp. o perd. Renta Neta Pérdida Compensable Compensable Pendiente
PÉRDIDA Período S/ DGII X Inflacion Inflación Compensar Compensar del Periodo Imponible Compensar en el Período en el período de Compensar

2005 990,000 8.88% 87,912 1,077,912.00 4.00 269,478.00 - - 100.00% 269,478.00 O 808,434

TOTAL - - - - -

D SALDO DE PERDIDAS DE CAPITAL PENDIENTES DE COMPENSAR

13 Pérdida de capital por compensar del año Año Monto
14 Pérdida de capital por compensar del año O O

15 Pérdida de capital por compensar del año O O

16 Pérdida de capital por compensar del año O O

17 Sub-total perdidas O
18 Pérdidas del ejercicio corriente O
19 Total Pérdidas a compensar ( Sumar 17 + 18 ) O

20 Ganancias de capital O
Saldo de pérdidas de capital a compensar ( si la casilla 22 menos la 23 es positivo), pero (si O
21 este resultado es negativo , entonses es cero ) O
NOTA SI LA CASILLA 21 ES IGUAL O MAYOR QUE LA CASILLA 18 , LLEVAR MONTO DE LA CASILLA 18 COMO AJUSTE POSITIVO EN LA
CASILLA 7 DEL IR-2 O

94
 DETALLE DE ANTICIPOS,
OTROS PAGOS Y RETENCIONES

FECHA DE PAGO TOTAL

NUMERO DEL IR-5
Dia Mes Año PAGADO
15 2 2006 140,000
15 3 2006 140,000
15 4 2006 140,000
15 5 2006 140,000
15 6 2006 149,897
15 7 2006 149,897
15 8 2006 149,897
15 9 2006 149,897
15 10 2006 149,897
15 11 2006 149,897
15 12 2006 149,897
15 1 2006 149,897
Dia Mes Año TOTAL ANTICIPOS (LLEVESE AL CODIGO 21) 1,759,898

TOTAL RETENCIONES POR DIVIDENDOS

Dia Mes Año (LLEVESE AL CODIGO 22) 0

TOTAL OTROS PAGOS (LLEVESE AL CODIGO 23) 0

95
 BEQUETI, C POR A
RNC 101-64309-1

AJUSTES POSITIVOS Y NEGATIVOS

1.- Ajustes Positivos

1.- Provision Inventario Obsoleto 400,000.00

Total 400,000.00

2.- Ajustes Negativos

1.- Ingresos por venta de activos cat. 2 y 3 1,500,000.00

2.- Ingresos por dividendos recibidos 96,000.00
Total 1,596,000.00

96
 SECCION 5

INFORMACIONES
COMPLEMENTARIAS

CONTENIDO

INFORMACIONES COMPLEMENTARIAS

NOTIFICACION

CARTA DE PRESENTACION

FORM. F I- 9

OTROS

97
DGII DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
INFORMACION COMPLEMENTARIA DEL CONTRIBUYENTE
FI-

I. DATOS GENERALES: CIERRE FISCAL: 31 12

Razón Social: BEQUETI, C. POR A.

Nombre Comercial: BEQUETI , C POR A.

Número Rnc: 101-6439-1 Telefono (809 ) 615-9532 Fax XXX--XXXX

Persona de Contacto XXXXXX XXXXXXX XXXXXX E-Mail XXXXX XXX X X XXXX

II. PRINCIPALES ACCIONISTAS

PARTICIPACION ACCIONARIA
RNC O CEDULA NOMBRE O RAZON SOCIAL % MONTO RD$

193-0001012-1 ROXANNA MELO 44% 4,400,000.00

10-00026546-7 LUIS MIGUEL SUBERVI 30% 3,000,000.00
010-00017276-6 YANELISSA SUBERVI MELO 20% 2,000,000.00

III. PRINCIPALES DIRECTIVOS

CEDULA NOMBRE CARGO SUELDO

MENSUAL

010-0001012-1 ROXANNA MELO DE SUBERVI GTE. GENERAL 80,000.00

010-0017276-7 YANELISSA SUBERVI MELO GTE. FINANCIERO 50,000.00

IV. ENTES RELACIONADOS

RNC O CEDULA NOMBRE O RAZON SOCIAL

101-98000-3 EMPRESA AA
101-10000-2-2 EMPRESA ROSAS ROJAS, C POR A

98
V. PRINCIPALES SUPLIDORES

RNC O CEDULA NOMBRE O RAZON SOCIAL COMPRAS ANUALES EN RD$

101-6666666-8 ASOC. DE VENDEDORES, S. A. XXXXXXXXX

101-1234567-0 LA COMERCIAL, S. A. XXXXXXXXX
101-4444444-1 ALMACENES "Z" XXXXXXXXX

VI. PRINCIPALES CLIENTES

RNC O CEDULA NOMBRE O RAZON SOCIAL VENTAS ANUALES EN RD$

101-3333338-2 ROSY MF, C X A XXXXXXXXXX

101-6666668-2 FLOR DE ORO, S. A. XXXXXXXXXX
101-7777778-2 LA BUENA SUERTE, C POR A XXXXXXXXXX
101-4444448-2 LA CANASTA FAMILIAR, C POR A XXXXXXXXXX

VII. RELACION DE ACTIVOS

A) CUENTAS CORRIENTES Y DE AHORROS

INSTITUCION BANCARIA: CUENTA No.

BANCO ATLANTICO, OFICINA PRINCIPAL 0-69999-00-9

BANCO DE RESERVAS DOMINICANO, SUCURSAL PLAZA NACO 1-88888-00-9

99
 B) PROPIEDADES INMUEBLES

DIRECCION DR. BAEZ # 4 SANTO DOMINGO SOLAR 1220 PARCELA 75-A MANZANA 7ˉ8

TITULO No. 14320 PROVINCIA DISTRITO NACIONAL MUNICIPIO SQNTO DOMINGO

TERRENO EN MT 604 M2 CONSTRUCCION MT 400 M2

DIRECCION ZONA RURAL SOLAR PARCELA 130-B MANZANA 10-

TITULO No. 1552 PROVINCIA AZUA MUNICIPIO PERALTA

TERRENO EN MT 933.3 TAREAS CONSTRUCCION MT

DIRECCION CALLE "A" SOLAR 12 PARCELA 54 MANZANA 5-

TITULO No. 186 PROVINCIA SANTO DOMINGO MUNICIPIO DISTRITO NACIONAL

TERRENO EN MT CONSTRUCCION MT 400 M2

C) INVERSIONES

` TIPO DE INVERSION MONTO ENTIDAD EMISORA RNC OBSERVACIONES

ACCIONES 1,850,000.00 EMPRESA AA 1-01-43264-2 O

ACCIONES 1,287,200.00 ROSAS ROJAS, C X A 1-01-34562-7 O

ACCIONES 900,000.00 EMPRESA R P Q 1-01-24168-1 O

D) DATOS DE VEHICULOS (LIVIANOS Y PESADOS)

MATRICULA PLACA MARCA MODELO AÑO TIPO-VEHICULO VALOR ACTUAL

RPG A2706-1 TOYOTA 200 1999 CARRO 350,000.00

2-A-TH-0 AA-21 TOYOTA A-356 2000 CARRO 700,000.00

Z-A-TH-2 B A-006 HONDA 1225-3 2002 CARRO 600,000.00

2-A-VFFF H-306 HONDA 1980-5 1998 CAMION 500,000.00

XXXXXXXXXX-9 XXXXXXXX SUZUKI 1990-5 1999 CARRO 350,000.00

XXXXXXXXXX-8 XXXXXXXX HONDA XXXXXXX 2000 MOTOR 25,000.00

100
F) DATOS DE CONTROL

PREPARADO POR EQUIPO DE TRABAJO REVISADO POR XXXXXXXXX

FECHA XX-XX-XXXX FECHA XX-XX-XXXX

SEGUROS:

1 COMPANIA DE SEGUROS: POLIZA NO.

VIGENCIA DEL: AL: BIEN (BIENES) ASEGURADOS:
MONTO RD$

2 COMPANIA DE SEGUROS: POLIZA NO.

VIGENCIA DEL: AL: BIEN (BIENES) ASEGURADOS:
MONTO RD$

3 COMPANIA DE SEGUROS: POLIZA NO.

VIGENCIA DEL: AL: BIEN (BIENES) ASEGURADOS:
MONTO RD$

4 COMPANIA DE SEGUROS: POLIZA NO.

VIGENCIA DEL: AL: BIEN (BIENES) ASEGURADOS:
MONTO RD$

F) DATOS DE CONTROL

PREPARADO POR REVISADO POR

FECHA FECHA

101
 DIRECCION GERENAL DE IMPUESTOS INTERNOS
Santo Domingo, D. N
RNC 401-50625-4
‘Año Nacional de la Generación De Empleos”

IR-38
DFE-No. xxxx

20 Diciembre 2006
Señores
BEGUETI, C. POR A.
RNC. 101-64309-1
AV. 27 DE FEBRERO # 12
TELEFONO 809-615-9352
DISTRITO NACIONAL

Distinguidos Señores:

De conformidad con las disposiciones establecidas en el Articulo 44 y 50 del

Código Tributario y sus modificaciones, esta Direccion General de Impuestos Internos les
informa que a partir de la fecha iniciara la fiscalización de sus obligaciones tributarias
con respecto al Impuesto Sobre la Renta (Renta y Retenciones) e ITBIS para el ejercicio
fiscal 2007.

En uso de las referidas facultades, nuestra auditoria abarcara la revisión integral

de los registro contable; declaraciones juradas; estados y confirmaciones bancarias;
recibos de ingresos; estados financieros y dictamen de los auditores; control y toma
física del inventario; análisis de costos en importaciones y compras locales, ingresos por
tarjeta de crédito y otros procedimientos aplicable a auditorias fiscales.

Atentamente,

RECIBIDO 22/12/06
Sub-Director General de Fiscalización

102
 República Dominicana
DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTRENOS
Santo Domingo, D. N
RNC 401-50625-4
“Año Nacional de la Generación de Empleos”

GFE-NO. xxx_____ 27 Diciembre 2006

Señores
BEQUETI, C POR A.
RNC: 101-64309-1
AV. 27 DE FERERO NO. 12
CIUDAD.-

Distinguidos señores:

Cortésmente, informamos que, en base a las facultades previstas en el Artículo

44 y 50 del Código Tributario y sus modificaciones, que a partir de la fecha, esta
Dirección General procederá a ejecutar la fiscalización según Notificación No. ___-
____ CAU____ de fecha __________ con la participación de nuestro personal técnico
los Licdos, ________________ Y ___________________, cédula(s) de identidad
personal Nos. _____________ Y ______________,estarán bajo la supervisión del
Licdo(a). _______________, para quienes solicitamos su mayor colaboración en el
suministro de las informaciones.

Para cualquier inquietud o pregunta durante el desarrollo de esta auditoría, favor

comunicarse con el Subdirector de Fiscalización, al teléfono (809)________, extensión
____ o con el Gerente de Auditoría a las extensiones _____ , _____ y _____.

Atentamente,

Xxxxx Xxxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx

Subdirector de fiscalización Gerente de Fiscalización

CS/PT

103
 FECHA
NUMERO DIA MES ANO
10 5 2007
SOLICITUD DE EXPEDIENTE 2005-025
AJUSTES
F I-9-REF. ESTIMACION
RESOLUCION DGII

DE A

REVISION Y CONTROL DE EXPEDIENTES OFC. DE FISCALIZACION

NOMBRE O RAZON SOCIAL BEQUETI ,C POR A.

NOMBRE COMERCIAL BEQUETI RNC 101-64309-1

PERIODOS
IMPUESTO SOBRE RENTA 2007

RETENCIONES

ITBIS

IMP. SELECTIVO AL CONSUMO

NOTIF. N0
OTROS IMPUESTOS
DE FECHA

CODIGO DESCRIPCION DE LAS PIEZAS VALOR

SOLICITANTE AUTORIZADA POR

ENC. DEL AREA QUE AUTORIZA LA SOLICITUD SOLICITUD DE RECURSOS

RECONSIDERACION FECHA
JERARQUICO DIA MES ANO
PERSECUCION JUDICIAL

OTRO

104
SECCION 6

PLA DE AUDITORIA

CONTENIDO

MEMO A LA PLANEACION

PLAN DE AUDITORIA

DISTRIBUCION DE HORAS

105
 GERENCIA DE FISCALIZACION EXTERNA

PLAN ESTRATREGICO CONTRIBUYENTE BEQUETI, C POR A RNC 1-01-64309-1 AÑO 2007

EVALUACION DE RIESGO PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA/ALCANCE TIEMPO PRESUPUESTADO
COMPONENTES VALOR FACTORES DE RIESGO INHERENTE DE CONTROL S A

EFECTIVO 787,200 A A Verificar selectivamente los movimientos de la 5 40

Las cuentas son conciliadas cuenta de efectivo, validando montos
mensualmente y las partidas significativos y comprobando que las partidas
pendientes de conciliacion son recibidas por la empresa, hayan sido depositadas
oportunamente registradas. íntegramente en las cuentas bancarias de la
misma.

CUENTAS POR COBRAR 19,738,200 Las cuentas componen una parte A A 4 40

Conciliar los ingresos presentados en la
OTRAS CTAS P/COBRAR 526,000 importante del activo total. Declaración Jurada de Renta (IR-2), la sumatoria
de los ingresos declarados en IT-1 y el reporte de
VENTAS. Reflejan un incremento con
ingreso según norma 01-07 (informaciones
OTROS INGRESOS relacion al año anterior que validadas previamente por el SIC) con los montos
contenidos en los estados financieros auditados y
los registros contables de la empresa.
corresponden a ventas a creditos. ER 10-1

ER 90-1

INVENTARIO/ COMPRAS 11,235,800 Los inventarios estan valuados A A 10 40

segun el metodo UESP de
acuerdo a lo establecido en la
Ley 11-92. Reflejan un incremento
con relacion al periodo anterior.
Verificar que las compras de bienes y servicios
locales, que incidan en la determinación del costo
de venta, están sustentadas por comprobantes
válidos para crédito fiscal, y validar dichos valores
con las ventas reportadas por terceros.

GASTOS ANTICIPADOS 337,000 Estos componentes refejan un M M Verificaremos el origen de estos gastos . 1 10
ANTICIPO S/RENTA 1,759,898 aumento con relacion al del Revisaremos los recibos de pagos para deter
periodo anterior. minar la veracidad de los mismos

INVERSIONES/ACCIONES 4,037,200 Corresponde a inversiones en M M Verificar que las mismas estén debidamente registradas 1 3
acciones en otras compañias y amparadas por los documentos correspondientes.

ACTIVOS FIJOS NETO 25,044,694 Se realiza deprecciacion mensual B B Verificar que las adquisiciones de activos en el
mercado local, estén sustentadas por comprobantes
de los activos. válidos para crédito fiscal y las importadas por las
documentaciones aduanales correspondientes. 4 15 D-1
En caso de que el contribuyente realizará el ajuste por
inflación de sus activos fijos, verificar si el mismo fue
efectuado de acuerdo a lo establecido en el decreto
1520-04.
ER 70-1

OTROS ACTIVOS 9,083,828 Corresponde a construcciones en M M Verificaremos esta partida conjuntamente con. 2 8
proceso la prueba de desembolsos, los mayores genera-
les y auxiliares y otros documentos.
TOTALES 27 156

106
 GERENCIA DE FISCALIZACION EXTERNA

PLAN ESTRATREGICO CONTRIBUYENTE BEQUETI, C POR A RNC 1-01-64309-1 AÑO 2007

EVALUACION DE RIESGO PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA/ALCANCE TIEMPO PRESUPUESTADO
COMPONENTES VALOR FACTORES DE RIESGO INHERENTE DE CONTROL S A REF
27 156

Verificar que los fondos obtenidos en calidad de

PRESTAMOS Y
CTAS. POR PAGAR PROVEED.
15,000,000 Este componente se incremento
10,362,207 significativamente.
Los gastos financieros reflejaron
incrementos con relacion al año
anterior.
Las cuentas por pagar representa
un valor significativo .
A B 4 35
préstamos, fueron utilizados en las operaciones
de la empresa y que los gastos generados por
concepto de intereses sean razonablemente
registrados. En caso de préstamos con entidades
de crédito en el exterior, comprobar que a los
intereses girados o acreditados, hayan sido objeto
de la retención correspondiente.

OTRAS CTAS. POR PAGAR
Y RESERVAS
1,413,700 Se incremento con relacion al año
1,365,000 anterior resultante de nuevas cuen-
tas de provisiones.
A M Verificar que todas las partidas incluidas en otras cuentas
4 25
por pagar, representen deudas reales de la empresa.

CAPITAL 32,784,815 El balance corresponde a Capital B B Comparar la conformación del capital accionario de 3 8
Pagado, Reserva Legal y Beneficios la empresa en el período auditado con el período
Acumulados. anterior, a fin de establecer si se han producido ventas
de acciones y comprobar si los accionistas han
declarado la ganancia o pérdida de capital.

Conciliar el costo presentado en la Declaración Jurada (IR-2), ER 30-1-1

COSTOS Y GASTOS
84,759,000 Observamos pagos personales regis- B
26,706,423 trados en cuenta de gastos con
documentacion soporte no acep-
table. Las retenciones son realiza-
con los estados financieros, registros contables y el reporte 6-
B 2 36 ER 40-1
06 de la empresa, asegurarnos que no existan diferencias
excepto las originadas por aquellas partidas que no ameritan
comprobantes fiscales, como son: depreciación,
amortización y otros.

ER 110
Verificar los gastos reportados en el IR2, por conceptos de
sueldos y otras remuneraciones pagadas al personal bajo
relación de dependencia y comparar con el IR13, reporte de
la TSS según el sistema de información cruzada y registros
contables. Establecer origen de posibles diferencias

DIFERENCIAS CAMBIARIAS

TOTALES 40 260

107
 DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
GERENCIA DE FISCALIZACION EXTERNA

PROGRAMA DE REVISION SISTEMA AUTOMATIZADO

CONTRIBUYENTE BEQUETI , CPO A. RNC 101-64309-1

A ESPECIFICACIONES DE LOS EQUIPOS

1- MARCA 2-MODELO

3- CAPACIDAD DE MEMORIA R A M

4- VELOCIDAD MZH CAPACIDAD DISCO DURO

5- NUMERO DE TERMINALES

6- SISTEMAS : EN LINEAS EN LOTES

7- SOFTWARE

DESARROLLO LOCAL ADQUIRIDO MERCADO LOCAL

NOMBRE

APLICACIONS :

8- RESPONSIBLES DEL DEPTO. DE SISTEMA XXXXXXX XXXXXX XXXXXX

CARGO TELEFONO

9- NUMERO DE INTEGRANTES DEL DEPTO. DE AUDITORIA DE SISTEMAS

10- EXISTE DOCUMENTACION ACTUALIZADADEL SISTEMA DE INFORMACION ELECTRONICO ?

11- SE HAN IDENTIFICADO LOS PUNTOS DE CONTROLES DENTRO DEL SISTEMA ?

12- SON CAMBIADOS PERIODICAMENTE LOS CODIGOS DE ACCESO ?

13- QUIENES SON LAS PERSONAS QUE CUSTODIAN LOS SISTEMAS DE INFORMACION Y LOS CODIGOS

DE ACCESOS DEL SISTEMA DE INFORMACION ?

14- ESTAN EXTRACTIFICADOS LOS ACCESOS AL SISTEMA DE INFORMACION ?

108
 7

SUMARIA DE AJUSTES

CONTENIDO

REFERENCIAS DE LOS HALLAZGOS

DESCRIPCION DE LOS HALLAZGOS

VALOR O TOTAL DE LOS HALLAZGOS

BASE LEGAL

109
 S A-1
BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
SUMARIA DE AJUSTE
EJERCICIO 2007

BASE LEGAL
LEY 11-92 REGLAMENTOS
REF. NOMBRE VALOR TOTAL 139-98 1520-04 254-06

D-1 DEPRECIACION EXCESIVA 792,740.53 287 (e ) y 327 21 Y 22 99

ER 10-1 INGRESOS NO DECLARADOS 1,199,589.64 272 40

ER 30-1-1 COSTOS NO ADMITIDOS 290,590.00 288 (e ) 4(a)

ER 40-1 GASTOS NO ADMITIDOS 32,800.00 288

ER 70-1 EROGACIONES CAPITALIZABLES 234,250.83 287 22

Romano vii 2.2 Párrafo iii

ER 90-1 GASTO PROV. CUENTA INCOBRABLE 423,500.00 288 ( g ) 29

ER 110-1 GANANCIAS POR DIF. CAMBIARIAS 456,528.97 272 Y 293 108 Y 109

TOTAL

110
 8

PAPELES DE TRABAJO

CONTENIDO

1 B/G
2 E/R
3 SUMARIAS DE B / G
4 SUMARIAS DE E / R
5 ANALISIS DE LOS INGRESOS
. HALLAZGOS
. DOCUMENTOS SOPORTES
. BASE LEGAL

6 ANALISIS DE LOS COSTOS

. HALLAZGOS
. DOCUMENTOS SOPORTES
. BASE LEGAL

7 ANALISIS DE LOS GASTOS

. HALLAZGOS
. DOCUMENTOS SOPORTES
. BASE LEGAL

8 DIFERENCIAS CAMBIARIAS
ACTIVOS EN MONEDAS EXTRANJERAS
PASIVOS EN MONEDAS EXTRANJERAS
. HALLAZGOS
. DOCUMENTOS SOPORTES
. BASE LEGAL
111
DGII Direccion General de Impuestos Internos B/G
Gerencia de Fiscalizacion Externa Balance al 31-12-2007

Contribuyente : BEQUETI ,C POR A RNC No.: 101-64309-1

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

ACTIVOS PASIVOS

1021 EFECTIVO EN CAJA Y BANCO A 787,200.00 2022 Y 2023 CUENTAS POR PAGAR AA 16,940,907.00

1030 CUENTAS POR COBRAR B 18,974,200.00

2025 Y 2026 PRESTAMOS BB 15,000,000.00
1041 INVENTARIOS C 10,835,800.00

1050 ACTIVOS FIJOS NETOS D 25,044,694.00

1060 OTROS ACTIVOS E 9,083,828.00 TOTAL PASIVOS 31,940,907.00

3000 CAPITAL CC 32,784,815.00

TOTAL ACTIVOS 64,725,722.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 64,725,722.00

112
DGII Direccion General de Impuestos Internos E/R
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI, C. POR A.

RNC No.: 101-643091

Periodo terminado al: 31/12/2007

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

4120 INGRESOS E/R 10 114,650,000.00

7010 OTROS INGRESOS ER-20 4,272,559.00

5000 COSTO DE VENTAS E/R 30 84,759,000.00

GANANCIA BRUTA 34,163,559.00

GASTOS
6000 GASTOS DE PERSONAL E/R 40 5,484,600.00
6100 GASTOS POR TRABAJOS Y SERVICIOS E/R 50 2,723,952.00
6200 ARRENDAMIENTOS E/R 60 272,101.00
6300 DE ACTIVOS FIJOS E/R 70 10,021,470.00
6400 REPRESENTACION E/R 80 1,659,300.00
6500 EXTRAORDINARIOS ER 90 4,545,000.00
6600 FINANCIEROS E/R 100 2,000,000.00

Total gastos 26,706,423.00

Ganancias (Perdidas) Netas 7,457,136.00

113
DGII Direccion General de Impuestos Internos A
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BQUETI, C POR A.

RNC No.: 101-643091

Balance al: 31/12/2007

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

1021-1 CAJA CHICA 10,000.00

1021-2 BANCO ATLANTICO A-1 277,200.00

1021-3 BANCO DE RESERVAS A-2 500,000.00

Balance segun Cedula Sum. 787,200.00

Diferencia
Balance segun B/G 787,200.00

114
 BEQUETI , C POR A.
RNC 101-64309-1
PRUEBA DE DESEMBOLSO
ENERO- DICIEMBRE 2007
A-1
BANCO DE RESERVAS

FECHA BANCO CHEQUE No CUENTA BENEFICIARIO VALOR CONCEPTO OBSERVACIONES

15/02/2007 Reservas 427 6100-9 Banco J J 16,325.00 Pago Tarjeta De Crédito Del Ajeno A La Actividad
Sr. Juan Carlos Sanchez
04/04/2007 Reservas 450 1901 Rafael Encarnacion 850,000.00 Compra De Un Edificio Activos Fijos
30/08/2007 Reservas 670 1900 Constructora M C. Por A. 1,500,000.00 Compra De Mob. Y Equipo De Ofic. Activos Fijos
Y Herramientas
30/09/2007 Reservas 720 5000-1 La Comercial S. A. 154,890.00 Pago Fact..# Del 15/08/2006 Compras
04/11/2007 Reservas 920 5000-1 José Contreras 135,700.00 Compra De 100 Latas De Producto A Inventario
15/12/2007 Reservas 1020 6500-4 Colector De Imp. Internos 2,356,500.00 Pago De Impuestos Por Fiscalizacion Años Anteriores
20/12/2007 Reservas 1040 6400-3 Banco X X X X X X 296,400.00 Compra De Us$14,731.61 A 20.12 Viaje Para Ajeno A La Actividad
Europa Sres. Juan Carlos Y Ernestina Sanchez
09/01/2007 Atlántico 912 6000-2 Seguros 'Hpq' 32,800.00 Pago Póliza De Los Vehiculos : Ajeno A La Actividad
Toyota C. Del Sr. Juan Carlos Sanchez
Mazda 99 De La Sra. Ernestina Sanchez
08/01/2007 Atlántico 834 6100-6 Codetel 18,585.00 Pago Servicio Corresp. Al Mes De Dic. 2006 Ajeno A La Actividad
Teléfono De La Sra.Ernestina Sanchez
09/01/2007 Atlántico 840 6400-2 Radio Te Escho Bien, S. A. 20,000.00 Pago Fact. #67 Del 28-12-2005 Publicidad Ajeno A La Actividad
Radial; Corresp. Sr. Juan Sanchez
12/04/2007 Atlántico 954 6200-2 Ramón Santana 40,000.00 Pago De Cuatro (4) Meses De Alquiler Ajeno A La Actividad
Vivienda Para La Sra. Ernestina Sanchez
25/06/2007 Atlántico 1203 6100-9 Colegio Las Buenas Costumbres 48,000.00 Pago Del Año Escolar De Los Hijos De Ajeno A La Actividad
Juan Carlos Sanchez
28/12/2007 Atlántico 1340 6100-9 Guardianenes "Bbb" 12,500.00 Pago Vigilancia Casa Ubicada En La Calle Ajeno A La Actividad
Sanchez #63; (Vive La Sra. Ernestina Sanchez)

Total 171,885.00

Realizamos prueba de desembolsos a los pagos mayores de RD$ 15,000.00, sin incluir los pagos de salarios, impuestos,etc. y determinamos que los
mismos fueron registrados razonablemente. Verificamos además las retenciones realizadas en los casos que corresponden, por lo que las observaciones
son analizadas en las diferentes cuentas de gastos afectadas.

115
DGII Direccion General de Impuestos Internos B
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI ,CPOR A.

RNC No.: 101-64309-1

Balance al: 31/12/2007

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

1030-1 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES B-1 19,738,200.00

1030-2 RESERVAS./ CUENTAS INCOBRABLES ER-90-1 (1,290,000.00)

1030-3 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS B-2 416,000.00

1030-4 CUENTAS POR COBRAR FUNC. Y EMPLEADOS B-3 110,000.00

Balance segun Cedula Sum. 18,974,200.00

Diferencia
Balance segun B/G 18,974,200.00
BG

116
 B-1
RELACION CUENTAS POR COBRAR
AL 31-12-07
VALORES EN RD$

RNC PROVEEDORES TOTAL

1-01-77778-2 LA BUENA SUERTE, C X A. 1,143,324.00

1-01-66998-2 FLOR DE ORO, S. A. 3,250,000.00
1-01-55558-2 ALMACENES LA PAZ 600,000.00
1-01-22220-9 COMPANIA "Z" 200,000.00
1-01-33333-7 TE QUIERO "MUCHO" S.A. 95,000.00
1-01-44444-9 LOS HERMANOS, S.A. 50,000.00
1-01-56565-6 COMPANIA "Q" 125,000.00
1-01-33338-2 ROSY MF CXA 10,711,796.00
1-01-23232-3 ELSA FACON & ASOC. 930,610.00
1-01-45454-5 ALMACENES RAMIREZ, C por A 400,917.00
001-9245689-0 CASA LA POPULAR 125,692.00
1-01-78787-8 ELBA SURERO & ASOC. 140,318.00
1-01-44448-2 LA CANASTA FAMILIAR, C POR A. 900,271.00
1-01-99998-2 COLMADON LOS HERMANOS, S. A. 800,271.00
001-9876590-9 SUPERMERCADO LOS "BUENOS" 75,000.00
1-01-89898-9 CASA LA FAMILIAR, CXA. 190,000.00

TOTAL 19,738,200.00
B

117
 RELACION CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS B-2
AL 31-12-04
VALORES EN RD$

CUENTA N0 NOMBRES Y APELLIDOS TOTAL

1030-3-2 YANELISSA SUBERVI 100,000.00

1030-3-12 CARLOS DIAZ 40,000.00

1030-3-4 LUIS MIGUEL SUBERVI 100,000.00

1030-3-16 RAFAEL RAMIREZ 176,000.00

416,000.00
B

118
 RELACION CUENTAS POR COBRAR FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS B-3
AL 31-12-04
VALORES EN RD$

CUENTA N0 NOMBRES Y APELLIDOS TOTAL

1030-4- 7 LUIS CESPEDES 45,200.00

1030-4-11 LUIS POLANCO 39,800.00

1030-4-16 PAULA RODRIGUEZ 25,000.00

110,000.00
B

119
DGII Direccion General de Impuestos Internos C
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI , C POR A.

RNC No.: 101-64309-1

Balance al: 31/12/2007

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

1041-1 INVENTARIOS 11,235,800.00

1041-20 PROVISION PARA INVENTARIOS C-1 (400,000.00)

Balance segun Cedula Sum. 10,835,800.00

Diferencia -
Balance segun B/G 10,835,800.00
BG

120
 C-1

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A.

R.N.C.: 101-64309-1
ANALISIS DE PROVISION INVENTARIO
Del 1-01-2007 al 31-01-2007

CUENTA E/D No. FECHA E/D VALOR OBSERVACION

1041-20 10-01 31-Ene-07 400,000.00 Provisión p/ Inventario Obsoleto

Total 400,000.00 C

121
DGII Direccion General de Impuestos Internos D
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI , C POR A.

RNC No.: 101-643091

Balance al: 31/12/2007

SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

1050-1 TERRENOS 3,809,805.00

1050-2 EDIFICIOS 8,550,000.00

1050-2-1 DEPRECIACION ACUMULADA (1,047,493.00)

1050-4 ACTIVOS CAT. 2 3,036,197.00

1050-4-1 DEPRECIACION ACUMULADA (1,773,788.00)

1050-5 ACTIVOS CAT. 3 41,385,077.00

1050-5-1 DEPRECIACION ACUMULADA (28,915,104.00)

Balance segun Cedula Sum. 25,044,694.00

Diferencia
Balance segun B/G 25,044,694.00
B/G

122
 D-1
CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A.
R.N.C.: 101-64309-1
ANALISIS DE GASTOS POR DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
Del 1-01-2007 al 31-01-2007

COSTO
C. AJUSTADO AJUSTE ADICION MEJORAS CAPITALIZABLES BASE TASA DEPRE. PROPORCION FISCAL
DETALLE RETIROS
01/01/2004 FISCAL TOTAL IMPONIBLE TOTAL IMPONIBLE AJUSTADO % FISCAL NO DEPRE. 31-12-2005

CATEGORIA 1

EDIFICIO A 9,520,290 845,402 - - - 10,365,692.00 5% 518,284.60 - 9,847,407.40

EDIFICIO B D-2 850,000 637,500 637,500.00 5% 31,875.00 212,500.00 818,125.00

EDIFICIO C D-8 4,191,880 1,746,617 - - - 1,746,616.67 5% 87,330.83 2,445,263.33 4,104,549.17

MEJORAS C. (EDIFICIO- A ) ER-70-1 234,250.83 58,562.71 - 58,562.71 5% 2,928.14 175,688.12 231,322.69

CATEGORIA 2 2,219,577 197,098 D-2 1,500,000 750,000 - D-2 (200,000.00) 2,966,675.00 25% 741,668.75 750,000.00 2,975,006.25

CATEGORIA 3 15,874,799 1,409,682 D-2 5,300,000 2,650,000 - D-2 (1,300,000.00) 18,634,481.00 15% 2,795,172.15 2,650,000.00 18,489,308.85

TOTAL 27,614,666 2,452,182 11,841,880 5,784,117 234,250.83 58,562.71 (1,500,000.00) 34,409,527.37 4,177,259.47 6,233,451.45 36,465,719.36

DEPRECIACION SEGUN REGISTROS ER 70 4,970,000.00

DEPRECIACION SEGUN LEY 4,177,259.47

EXCESO POR DEPRECIACION 792,740.53

AUTO IMPUGNACION EN EL IR-2 0

DEPRECIACION EXCESIVA 792,740.53 √

√ DEPRECIACION EXCESIVA RD$ 893,401.37

Analizamos el gasto por concepto de depreciacion por categorias, el cual asciende a la suma de RD$ 4,177,259.47 y al compararlo con el gasto de depreciación considerado por la empresa por valor de RD$ 4,970,000.00, se origina una
diferencia de RD$ 792,740.53, la cual procedimos a impugnar como depreciación excesiva conforme a las disposiciones contenidas en los Arts.: 287 literal (e), 327 de la ley 11-92; 21 y 22 del Reglamento 139-98 y el Art. 99 del Decreto 1520-
04.Ver Ajuste No. 1 , en SA-1.

123
 D-2
CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A.
R.N.C.: 101-64309-1
ANALISIS DE ADICIONES Y RETIROS DE ACTIVOS FIJOS
Del 1-01-2007 al 31-01-2007

CONTRATO ADICIONES
FECHA FACTURA E/D NCF ITBIS TOTAL
No CATEGORIA 1 CATEGORIA 2 CATEGORIA 3

17/03/2007 565 XXXXXXXXXXXXXXXXXX D-4 1,500,000.00 D-1 240,000.00 1,740,000.00

01/04/2007 1-23567-9 XXXXXXXXXXXXXXXXXX D-3 850,000.00 D-1 - 850,000.00

02/08/2007 15-Ago O CONST. QUE ESTABA EN PROCESO D-8 3,850,000.00 D-1 - - 3,850,000.00

30/08/2007 5457 XXXXXXXXXXXXXXXXXX D-6 5,300,000.00 D-1 848,000.00 6,148,000.00

TOTAL 4,700,000.00 1,500,000.00 5,300,000.00 1,088,000.00 12,588,000.00

CONTRATO RETIROS
FECHA FACTURA E/D No NCF CATEGORIA 1 CATEGORIA 2 CATEGORIA 3 ITBIS TOTAL

14/10/2007 854 XXXXXXXXXXXXXXXXXX D-5 200,000.00 D-1 32,000.00 232,000.00

24/11/2007 860 XXXXXXXXXXXXXXXXXX D-7 1,300,000.00 D-1 208,000.00 1,508,000.00

TOTAL 200,000.00 1,300,000.00 240,000.00 1,740,000.00

124
 D-3

BEQUETI ,C POR A. NO 450

27 DE FEBRERO # 12
SANTO DOMINGO
REPUBLICA DOMINICANA
RNC 101-0164309-1 DIA MES ANO
4 ABRIL 2007

PAGUESE CONTRA ESTE

CHEQUE A LA ORDEN DE RAFAEL ENCARNACION D-8 RD$ 850,000.00 D-2

OCHOCIENTOS CINCUENTA MIL CON 00/100 PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL
BANCO DE RESERVAS

BR
DE LA REPUBLICA DOMINICANA
SANTO DOMINGO , R. D. GGGGG NNNNN

CTA. N0 -1-8888-00-9 FIRMA AUTORIZADA FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS.
CONTROL AUXILIAR CONCEPTO VALOR

COMPRA DE UN EDIFICIO 850,000.00

RRRRRRRR FFFFFFF
CODIFICADO POR RECIBIDO POR CEDULA 12121212

DIRECCION DDDDDDDDD

125
 LA CURIOSA ,C PORA .
AVENIDA DUARTE No 124, SANTO DOMINGO
TELFONO 809-532-1111
R N C 1-0012765-5

D-4

NCF
XXXXXXXXXXXXXXXXXX

Factura
Numero: 565
Cliente
Nombre: BEQUETI, C POR A.
Direccion: AVE. MELLA #143 Fecha: 17-Mar-07
Telefono: 412-7030

PRECIO PRECIO
CANT. DESCRIPCION UNITARIO TOTAL

1 EQUIPO DE COMPUTO 1,100,000.00 1,100,000.00

1 EQUIPO DE TRANSPORTE 400,000.00 400,000.00

ACTIVOS CATEGORIA 2

SUB TOTAL 1,500,000.00 D-2

16% 240,000.00
Total RD$ 1,740,000.00

Ordenador por: Recibido por:

126
 BEQUETI, C POR A.
AVE. 27 DE FEBRERO # 12
TELFONO 809-6159532
R N C 1-0164309-1

D-5

NCF
XXXXXXXXXXXXXXXXXX

FACTURA
NUMERO 854
Cliente
Nombre: LA BUENA FE
Direccion: DUARTE # 45 Fecha: 24-Oct-07
Telefono: 532-5467

PRECIO PRECIO
CANT. DESCRIPCION UNITARIO TOTAL

1 EQUIPO DE TRANSPORTE 150,000.00 150,000.00

1 MOBILIARIOS DE OFICINA 50,000.00 50,000.00

VENTA DE ACTIVOS CAT. 2

SUB TOTAL 200,000.00 D-2

16% 32,000.00
Total RD$ 232,000.00

XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXX XXXXX XXXXXX

Ordenador por: Recibido por:

127
 CONSTRUCTORA M, CPORA.
AVE. LEOPOLDO GUTIERREZ #67
TELFONO 809-532-1323
R N C 1-0012788-5

D-6

NCF
XXXXXXXXXXXXXXXXXX

FACTURA
Numero: 5457
Cliente
Nombre: BEQUETI, C POR A.
Direccion: AVE. MELLA #143 Fecha: 30-Ago-07
Telefono: 412-7030

PRECIO PRECIO
CANT. DESCRIPCION UNITARIO TOTAL

1 CAMION GRANDE 2,300,000.00 2,300,000.00

1 PLANTA ELECTRICA 3,000,000.00 3,000,000.00

ACTIVOS CATEGORIAS 3

SUB TOTAL 5,300,000.00 D-2

16% 848,000.00
Total RD$ 6,148,000.00

128
 BEQUETI, C POR A.
AVE. 27 DE FEBRERO # 12
TELFONO 809-6159532
R N C 1-0164309-1

D-7

NCF
XXXXXXXXXXXXXXXXXX

Factura 860
Cliente
Nombre: LA BUENA FE
Direccion: DUARTE # 45 Fecha: 14-Nov-07
Telefono: 532-5467

PRECIO PRECIO
CANT. DESCRIPCION UNITARIO TOTAL

1 PLANTA ELECTRICA 300,000.00 300,000.00

1 CAMION 1,000,000.00 1,000,000.00

VENTA DE ACTIVOS CAT. 3

SUB TOTAL 1,300,000.00 D-2

16% 208,000.00
Total RD$ 1,508,000.00

xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

Ordenador por: Recibido por:

129
 D-8

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A.

R.N.C.: 101-64309-1
ANALISIS DE PROVISION INVENTARIO
Del 1-01-2007 al 31-01-2007

DESCRIPCION BALANCE AL REF

31/12/2006

CONSTRUCCION EN PROCESO 3,850,000.00 D-2

CANTIDAD DE AJUSTE 230,531.00 D-9

COSTO AJUSTADO 4,080,531.00 D-1

130
 D-9
DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
DETERMINACION AJUSTE FISCAL

AÑO FISCAL 2007

RNC RAZON SOCIAL

101-64309-1 BEQUETI, C POR A.

Monto
1 1.- TOTAL ACTIVOS (registrados en libros al inicio del ejercicio) + 46,369,462.00
2.- Provisiones y Reservas (no admitidas a los fines fiscales) + 2,166,500.00
3.- Impuesto sobre la Renta Diferido - -
4.- Cuentas por Cobrar no relacionadas - - 405,216.00
5.- Costo del Terreno (Valor en Libros) - - 2,909,805.00
6.- Costo de las Acciones (Valor en Libros) - - 3,137,200.00
7.- Costo Edificio (Valor en Libros) - 2,381,045.00
8.- Costo Activos Fijos Categoría 2 (Valor en Libros) - - 245,309.00
DETERMINACION PATRIMONIO FISCAL

9.- Costo Activos Fijos Categoría 3 (Valor en Libros) - - 11,194,003.00

10.- Otros Activos (Valor en Libros) - -
11.- Costo Fiscal Categoría 1 + 9,520,290.00
12.- Costo Fiscal Categoría 2 + 2,219,577.00
13.- Costo Fiscal Categoría 3 + 15,874,799.00
14.- Costo Fiscal Terrenos D-10 7,122,550.80
15.- Costo Fiscal de las Acciones D-11 7,506,076.80
16.- Reevaluación de Activos - - 1,600,000.00
17.- Costos Fiscal de Otros Activos + O
18.- Saldo Activos Fiscales = 73,668,767.60
147,337,535.19
19.- TOTAL PASIVOS (registrados en libros al inicio del ejercicio) = 21,128,842.00
20.- Impuesto Sobre la Renta Diferido - -
21.- Provisiones y Reservas - - 1,365,000.00
22.- Otros Pasivos Fiscales .+(-) -
23.- Saldo de los Pasivos Fiscales = 19,763,842.00
24.- Patrimonio Fiscal (Casilla 18-23) = 53,904,925.60
25.- Saldo Fiscal Activos no Monetarios (Traer monto casilla 37) = 53,583,846.60
26.- Base Ajuste por Inflación (Valor menor de las casilla 24 y 25) 53,583,846.60
27.- Ajuste Físcal Patrimonial (Porcentaje ajustado) 8.88% 4,758,245.58
DISTRIBUCIÓN DEL
2 28.- ACTIVOS NO MONETARIOS (Valor físcal) Monto % AJUSTE
29.- Inventario 7,490,553.00 13.98% 665,161.11
DISTRIBUCION AJUSTE
FISCAL PATRIMONIAL

30.- Activos Categoría 1 ( viene de la casilla 11 ) 9,520,290.00 17.77% 845,401.75

31.- Activos Categoría 2 ( viene de la casilla 12 ) 2,219,577.00 4.14% 197,098.44
32.- Activos Categoría 3 ( viene de la casilla 13 ) 15,874,799.00 29.63% 1,409,682.15
33.- Costo Fiscal de los Terrenos (Viene de la casilla 14) 7,122,550.80 13.29% 632,482.51
34.- Activos en Construcción 3,850,000.00 7.19% 341,880.00
35.- Inversiones en Acciones (Viene de la casilla 15) 7,506,076.80 14.01% 666,539.62
36.- Costo Fiscal Otros Activos No Monetarios (Viene Casilla 17) 0.00% -
37.- Total Activos no monetarios 53,583,846.60 100.00% 4,758,245.58

TERRENOS % DISTRIBUCION ACCIONES % DISTRIBUCION

3,784,726.80 0.0706 336,083.74 4,483,500.00 0.08 398,134.80
3,337,824.00 0.0623 296,398.77 3,022,576.00 0.06 268,404.75
7,122,550.80 632,482.51 7,506,076.00 666,539.55

131
BEQUETI , CPOR A. D-10
RNC 101-64309-1

ANALISIS DEL COSTO FISCAL PARA LOS ACTIVOS DE CAPITAL

BASE LEGAL : ARTS. 327 DE LA LEY 11-92 Y 41 DEL DECRETO 1250-4

TERRENOS
FECHA DE CANTIDAD MULTIPLI- COSTO AJUSTADO
DIRECCION COMPRA METROS COSTO VALOR CADOR AL 30-09-2004
ZONA URBANA 12/03/2000 604 2,500.00 1,509,805.00 2.119 3,199,276.80

COSTO FISCAL CANTIDAD COSTO FISCAL AL FINAL CANTIDAD PRECIO DE

FECHA
AL INICIO AJUSTE (D-2) VALOR FECHA VENDIDA VAENTA GANANCIA PÉRDIDA

30/09/2004 3,199,276.80 275,000.00 3,474,276.80 31/12/2004 O O O O

01/01/2005 3,474,276.80 180,000.00 3,654,276.80 31/12/2005 O O O O

01/01/2006 3,654,276.80 130,450.00 3,784,726.80 31/12/2006 O O O O

31/12/2007 3,784,726.80 336,083.74 4,120,810.54 31/12/2007 O O O O

FECHA DE CANTIDAD MULTIPLI- COSTO AJUSTADO

DIRECCION COMPRA TAREAS COSTO VALOR CADOR AL 30-09-2004
ZONA RURAL 25/07/2001 933.33 1,500.00 1,400,000.00 2.030 2,842,000.00

FECHA COSTO FISCAL CANTIDAD COSTO FISCAL AL FINAL CANTIDAD PRECIO DE

AL INICIO AJUSTE (D-2) VALOR FECHA VENDIDA VAENTA GANANCIA PÉRDIDA

30/09/2004 2,842,000.00 210,300.00 3,052,300.00 31/12/2004 O O O O

01/01/2005 3,052,300.00 165,000.00 3,217,300.00 31/12/2005

01/01/2006 3,217,300.00 120,524.00 3,337,824.00 31/12/2006 O O O O

01/01/2007 3,337,824.00 296,398.77 3,634,222.77 31/12/2007 O O O O
O O O O

FECHA DE CANTIDAD MULTIPLI- COSTO AJUSTADO

DIRECCION COMPRA METROS COSTO VALOR CADOR AL 30-09-2004
ZONA URBANA 08/05/2007 562.50 1,600.00 900,000.00 O 900,000.00

COSTO FISCAL CANTIDAD COSTO FISCAL AL FINAL CANTIDAD PRECIO DE

FECHA
AL INICIO AJUSTE (D-2) VALOR FECHA VENDIDA VAENTA GANANCIA PÉRDIDA
- O O O O
08/05/2007 900,000.00 - 900,000.00 31/12/2007 900,000.00 O O O O

TOTAL 3,809,805.00

COSTO FISCAL DE LOS TERRENOS

COSTO COSTO DIST.DEL AJUSTE COSTO

FINANCIERO AL AJUSTADO AL SEGUN ADICION AJUSTADO AL
31/12/2007 31/12/2006 31/12/2006 D-2 2007 31/12/2007
1,509,805.00 1,509,805.00
1,400,000.00 1,400,000.00 3,784,726.80 336,083.74 - 4,120,810.54
900,000.00 O 3,337,824.00 296,398.77 - 3,634,222.77
O 900,000.00 900,000.00

3,809,805.00 2,909,805.00 7,122,550.80 632,482.51 900,000.00 8,655,033.31

D-9 D-9

132
BEQUETI , CPOR A. D-11
RNC 101-64309-1

ANALISIS DEL COSTO FISCAL PARA LOS ACTIVOS DE CAPITAL

BASE LEGAL : ARTS. 327 DE LA LEY 11-92 Y 41 DEL DECRETO 1250-4

ACCIONES

FECHA DE CANTIDAD DE VALOR DE MULTIPLI- COSTO AJUSTADO

INVERSIONES EN LA EMPRESA COMPRA ACCIONES CADA UNA COSTO CADOR 30/09/2004

'' AA '' 1999 18,500.00 100.00 1,850,000.00 2.310 4,273,500.00

FECHA COSTO FISCAL CANTIDAD COSTO FISCAL AL FINAL CANTIDAD PRECIO DE

AL INICIO AJUSTE (D-2) VALOR FECHA VENDIDA VENTA GANANCIA PÉRDIDA

30/09/2004 4,273,500.00 125,000.00 4,398,500.00 31/12/2004 O O O O

01/01/2005 4,398,500.00 115,000.00 4,513,500.00 31/12/2005 O O O O

01/01/2006 4,398,500.00 85,000.00 4,483,500.00 31/12/2006 O O O O

01/01/2007 4,483,500.00 398,134.80 4,881,634.80 31/12/2007 O O O O

O O O O

FECHA DE CANTIDAD DE VALOR DE MULTIPLI- COSTO AJUSTADO

INVERSIONES EN LA EMPRESA COMPRA ACCIONES CADA UNA COSTO CADOR 30/09/2004
ROSAS ROJAS ,C POR A. 2000 12,872.00 100.00 1,287,200.00 2.119 2,727,576.80

COSTO FISCAL CANTIDAD COSTO FISCAL AL FINAL CANTIDAD PRECIO DE

FECHA
AL INICIO AJUSTE (D-2) VALOR FECHA VENDIDA VAENTA GANANCIA PÉRDIDA

30/09/2004 2,727,576.80 120,000.00 2,847,576.80 31/12/2004 O O O O

01/01/2005 2,847,576.80 90,000.00 2,937,576.80 31/12/2005

01/01/2006 2,937,576.80 85,000.00 3,022,576.80 31/12/2006 O O O O

01/01/2007 3,022,576.80 268,404.75 3,290,981.55 31/12/2007 O O O O

O O O O

FECHA DE CANTIDAD DE VALOR DE MULTIPLI- COSTO AJUSTADO

INVERSIONES EN LA EMPRESA COMPRA ACCIONES CADA UNA COSTO CADOR 30/09/2004
EMPRESA RPQ 2007 9,000.00 100.00 900,000.00 O 900,000.00

COSTO FISCAL CANTIDAD COSTO FISCAL AL FINAL CANTIDAD PRECIO DE

FECHA
AL INICIO AJUSTE (D-2) VALOR FECHA VENDIDA VENTA GANANCIA PÉRDIDA

O O O O

15/03/2007 900,000.00 900,000.00 31/12/2007 O O O O

O O O O

O O O O

COSTO COSTO FISCAL DE LAS ACCIONES

FINANCIERO AL
31/12/2007 31/12/2006 COSTO DIST.DEL AJUSTE COSTO
AJUSTADO AL SEGUN ADICION AJUSTADO AL
1,850,000.00 1,850,000.00 31/12/2006 D-2 2007 31/12/2007
1,287,200.00 1,287,200.00
900,000.00 O 4,483,500.0 398,134.80 4,881,634.80
3,022,576.8 268,404.75 3,290,981.55
4,037,200.00 3,137,200.00 900,000.00 900,000.00
7,506,076.8 666,539.55 900,000.00 9,072,616.35
D-9 D-9

133
DGII Direccion General de Impuestos Internos E
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI, CXA

RNC No.: 101-643091

Balance al: 31/12/2007

SUMARIA DE OTROS ACTIVOS

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

1060-1 GASTOS ANTICIPADOS E-1 337,000.00

1060-2 ANTICIPO SOBRE RENTA E-2 1,759,898.00

1060-3 INVERSIONES E-3 4,037,200.00

1060-4 REEVALUACION DE ACTIVOS 1,600,000.00

1060-5 OTROS 1,349,730.00

Balance segun Cedula Sum. 9,083,828.00

Diferencia
Balance segun B/G 9,083,828.00
B/G

134
 E-1

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A.

R.N.C.: 101-64309-1
SUMARIA DE GASTOS ANTICIPADOS
Del 1-01-2007 al 31-01-2007

CUENTA N0 DESCRIPCION POLIZA VALOR

1060-1-1 SEGURO DE LA EMPRESA XXX-XX-XXXX 187,000.00

1060-1-2 SEGUROS DE LOS VEHICULOS XXX-XXX-XXX 150,000.00

TOTAL 337,000.00
E

135
 E-2

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A.

R.N.C.: 101-64309-1
SUMARIA DE ANTICIPOS DE LA CUENTA 1060-2
Del 1-01-2007 al 31-01-2007

FECHA DESCRIPCION RECIBO NO. VALOR

15/02/2004 ANTICIPO SOBRE LA RENTA XXXXXXXX 140,000.00

15/03/2004 ANTICIPO SOBRE LA RENTA XXXXXXXX 140,000.00
15/04/2004 ANTICIPO SOBRE LA RENTA XXXXXXXX 140,000.00
15/05/2004 ANTICIPO SOBRE LA RENTA XXXXXXXX 140,000.00
15/06/2004 ANTICIPO SOBRE LA RENTA XXXXXXXX 149,987.25
15/07/2004 ANTICIPO SOBRE LA RENTA XXXXXXXX 149,987.25
15/08/2004 ANTICIPO SOBRE LA RENTA XXXXXXXX 149,987.25
15/09/2004 ANTICIPO SOBRE LA RENTA XXXXXXXX 149,987.25
15/10/2004 ANTICIPO SOBRE LA RENTA XXXXXXXX 149,987.25
15/11/2004 ANTICIPO SOBRE LA RENTA XXXXXXXX 149,987.25
15/12/2004 ANTICIPO SOBRE LA RENTA XXXXXXXX 149,987.25
15/01/2005 ANTICIPO SOBRE LA RENTA XXXXXXXX 149,987.25

TOTAL 1,759,898.00
E

136
 E-3

CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A.

R.N.C.: 101-64309-1
SUMARIA DE ANTICIPOS DE LA CUENTA 1060-2
Del 1-01-2007 al 31-01-2007

FECHA DESCRIPCION CANTIDAD C/ U VALOR

1999 EMPRESA AA 18,500.00 100.00 1,850,000.00

2000 EMPRESA ROSA ROJA 12,872.00 100.00 1,287,200.00

2007 EMPRESA RPQ 9,000.00 100.00 900,000.00

4,037,200.00
E

137
DGII Direccion General de Impuestos Internos AA
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI ,C PORA

RNC No.: 10164309-1

Balance al: 31/12/2007

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

2022 PROVEEDORES LOCALES AA-1 3,824,275.00

2023 PROVEEDORES DEL EXTERIOR AA-2 6,537,932.00

TOTAL 10,362,207.00

2025 ACUMULACIONES POR PAGAR AA-3 3,213,700.00

2026 COBROS ANTICIPADOS AA-4 2,000,000.00

2029 RVAS. PARA PRESTACIONES LABORALES ER 90-1 1,365,000.00

Balance segun Cedula Sum. 16,940,907.00

Diferencia -
Balance segun B/G 16,940,907.00
B/G

138
 AA-1
BEQUETI, C. POR A.
RNC: 10164309-1
RELACION DE CUENTAS POR PAGAR LOCALES
AL 31-12-07
VALORES EN RD$

RNC PROVEEDORES REF TOTAL

PROVEEDORES LOCALES

001-1111111-7 LUIS PEREZ & ASOC. 152,000.00

001-4444444-7 CARMEN LARA 80,000.00
001-2222222-8 LOS PEPINOS CXA. 64,000.00
101-3333333-1 CASA PEREZ, CXA. 200,000.00
010-5555555-9 LA CASA DEL ARROZ, S.A. AA-1-2 300,000.00
101-8888888-2 PROVISIONES, S.A. 75,000.00
101-6666666-8 ASOC. VENDEDORES, CXA. AA-1-3 1,200,000.00
101-9999999-3 ALMACENES LA GRAN CASA 90,000.00
101-7777777-5 DISTRIBUIDORA DE MERCANCIAS, CXA. 450,000.00
101-4444444-1 ALMACENES "Z" S.A. AA-1-4 500,000.00
101-1234567-0 LA COMERCIAL, S.A. AA-1-5 713,275.00

TOTAL 3,824,275.00

139
 AA-2

BEQUETI, C. POR A.
RNC: 10164309-1
RELACION DE CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES DEL EXTRANJERO
AL 31-12-07
VALORES EN RD$

RNC PROVEEDORES TOTAL REFERENCIA

EXTRANJERO ABC COMPANY (US$) 189,505.29

ABC COMPANY (PRIMA) 6,348,426.71

TOTAL 6,537,932.00
AA

140
DGII Direccion General de Impuestos Internos AA-3
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI ,C PORA

RNC No.: 10164309-1

Balance al: 31/12/2007

SUMARIA DE ACUMULACIONES POR PAGAR

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

2025-1 RETENCIONES ASALARIADOS 32,400.00

2025-02 BONIFICACIONES 3,160,000.00

2025-03 SEGURO SOCIAL 21,300.00

Balance segun Cedula Sum. 3,213,700.00

Diferencia -
Balance segun B/G 3,213,700.00
AA

141
DGII Direccion General de Impuestos Internos AA-4
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI ,C PORA

RNC No.: 10164309-1

Balance al: 31/12/2007

SUMARIA DE COBROS ANTICIPADOS

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

2026-07 TE QUIERO MUCHO , S.A. 90,000.00

2026-12 CASA LA POPULAR 80,000.00

2026-24 DISTRIBUIDORA PEREZ 30,000.00

2026-25 ELSA FACON S.A. 300,000.00

2026-14 ALMACENES LA PAZ 400,000.00

2026-9 CASA LA FAMILIAR 169,300.00

Balance segun Cedula Sum. 1,069,300.00

Diferencia -
Balance segun B/G 1,069,300.00
AA

142
DGII Direccion General de Impuestos Internos BB
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI , CPOR A.

RNC No.: 101-64309-1

Balance al: 31/12/2007

SUMARIA DE DOCUMENTOS POR PAGAR

Cuentas No.: Descripcion REF BALANCE

2040-1 BANCO METROPOLITANO 7,000,000.00

2040-2 BANCORESERVAS BB-1 8,000,000.00

BB-1
Balance segun Cedula Sum. 15,000,000.00
Diferencia -
Balance segun B/G 15,000,000.00
B/G

143
 CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A.
R.N.C.: 101-64309-1
BB-1
SUMARIA DE DOCUMENTOS POR PAGAR

BANCO ATLANTICO, C. POR A.

PRESTAMO CAPITAL INTERESES BALANCE
MONTO
FECHA DEL No PAGADO 31-12-2007 31-12-2007

02/07/2006 12-356789-2 9,400,000.00 2,400,000.00 ER-100-1 600,000.00 7,000,000.00

SUB-TOTAL 2,400,000.00 600,000.00 7,000,000.00

BANCO DE RESERVAS, C. POR A.

PRESTAMO CAPITAL INTERESES BALANCE
MONTO
FECHA No PAGADO 31/12/2007 31/12/2007

02/07/2006 1-000458-10 10,600,000.00 2,600,000.00 ER-100-1 1,400,000.00 8,000,000.00

SUB-TOTAL 10,600,000.00 2,600,000.00 1,400,000.00 8,000,000.00

BB-2 BB-2
TOTAL 5,000,000.00 2,000,000.00 15,000,000.00
BB

ANALIZAMOS LOS PRESTAMOS ASI COMO LOS INTERESES PAGADOS TOMANDO COMO BASE LOS DOCUMENTOS
ORIGINALES EXISTENTES EN LOS REGISTROS DE LA CONTABILIDAD. TAMBIEN REALIZAMOS CONFIRMACIONES CON LOS
BANCOS Y LOS RESULTADOS LOS COMPARAMOS CON LOS REGISTROS DE LA EMPRESA NO ENCONTRAMOS DIFERENCIA
ALGUNA POR LO QUE NO TENEMOS NADA QUE OBJETAR.

144
 BB-2
CONTRIBUYENTE: BEQUETI, C. POR A.
R.N.C.: 101-64309-1
ANALISIS DE PAGOS CAPITAL-INTERES
PRESTAMOS Nos.: 12-356789-2 y 1-000458-10

FECHA No. E/D No. PRESTAMO DESCRIPCION REF CAPITAL INTERES MONTO CUOTA
30/06/2007 15-06 12-356789-2 Pago cuota primera semestral 1,200,000.00 300,000.00 1,500,000.00

31/12/2007 20-12 12-356789-2 Pago cuota segunda semestral 1,200,000.00 300,000.00 1,500,000.00

30/06/2007 20-06 1-000458-10 Pago cuota primera semestral 1,300,000.00 700,000.00 2,000,000.00

31/12/2007 25-12 1-000458-10 Pago cuota segunda semestral 1,300,000.00 700,000.00 2,000,000.00

5,000,000.00 2,000,000.00 7,000,000.00

BB-1 BB-1

Al analizar los pagos de capital e interes de los préstamos Nos.: 12-356789-2 y 1-000458-10, otorgados por los bancos comerciales Atlántico, C. por A.
y Reservas, C. por A. correspondientes al periodo fiscal Enero-Diciembre 2007, a través de los estados bancarios y mayor general, comprobamos que
los mismos fueron registrados razonablemente, en consecuencia no tenemos ninguna objeción a esta partida.

145
DGII Direccion General de Impuestos Internos CC
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI , CPOR A.

RNC No.: 101-64309-1

Balance al: 31/12/2007

SUMARIA DEL CAPITAL

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

3001 CAPITAL PAGADO 10,000,000.00

3002 RESERVA LEGAL 1,000,000.00

3003 BENEFICIOS ACUMULADOS 14,327,679.00

3004 BENEFICIOS DEL PERIODO 7,457,136.00

Balance segun Cedula Sum. 32,784,815.00

Diferencia -
Balance segun B/G 32,784,815.00
B/G

146
 BEQUETI, C, POR A
R N C 101-64309-1 ER 10
ANALISIS MENSUAL DE LOS INGRESOS
01/01/2007 al 31/12/2007

CTA.4120-1 CTA.4120-2 CTA.4120-3

VENTAS CREDITO VENTAS ITBIS
MES NCF CONTADO VARIOS ESTADO TOTAL 16% TOTAL

Enero XXXXXXXXXXXXXXXXX1 al XXXXXXXXXXXXXXXX302,490,030.00 5,810,070.00 O 8,300,100.00 1,328,016.00 9,628,116.00

- -
Febrero XXXXXXXXXXXXXXXX31 al XXXXXXXXXXXXXXXX602,869,500.00 6,695,500.00 O 9,565,000.00 1,530,400.00 11,095,400.00
- -
Marzo XXXXXXXXXXXXXXXX61 al XXXXXXXXXXXXXXX1002,704,650.00 6,310,850.00 O 9,015,500.00 1,442,480.00 10,457,980.00
- -
Abril XXXXXXXXXXXXXXX101 al XXXXXXXXXXXXXXX1512,460,000.00 5,740,000.00 O 8,200,000.00 1,312,000.00 9,512,000.00
- -
Mayo XXXXXXXXXXXXXXX152 al XXXXXXXXXXXXXXX200
2,937,000.00 6,853,000.00 O 9,790,000.00 1,566,400.00 11,356,400.00
- -
Junio XXXXXXXXXXXXXXX201 al XXXXXXXXXXXXXXX300
2,902,740.00 6,773,060.00 O 9,675,800.00 1,548,128.00 11,223,928.00
- -
Julio XXXXXXXXXXXXXXX301 al XXXXXXXXXXXXXXX351
2,880,150.00 6,720,350.00 O 9,600,500.00 1,536,080.00 11,136,580.00
- -
Agosto XXXXXXXXXXXXXXX352 al XXXXXXXXXXXXXXX440
2,910,000.00 6,790,000.00 O 9,700,000.00 1,552,000.00 11,252,000.00
- -
Septiembre XXXXXXXXXXXXXXX441 al XXXXXXXXXXXXXXX500
2,955,150.00 6,895,350.00 O 9,850,500.00 1,576,080.00 11,426,580.00
- -
Octubre XXXXXXXXXXXXXXX501 al XXXXXXXXXXXXXXX600
2,988,000.00 2,972,000.00 4,000,000.00 9,960,000.00 1,593,600.00 11,553,600.00
- -
Noviembre XXXXXXXXXXXXXXX601 al XXXXXXXXXXXXXXX700
2,982,150.00 6,958,350.00 O 9,940,500.00 1,590,480.00 11,530,980.00
- -
Diciembre XXXXXXXXXXXXXXX701 al XXXXXXXXXXXXXXX800 3,315,630.00 7,736,470.00 O 11,052,100.00 1,768,336.00 12,820,436.00
A-01001001010000801 ER 10-1-1 300,000.36
A-01001001010000802 ER 10-1-2 400,000.48
A-01001001010000803 ER 10-1-3 499,588.80
TOTAL DICIEMBRE 12,251,689.64

ER 10-1
34,395,000.00 76,255,000.00 4,000,000.00 115,849,589.64 18,344,000.00 132,994,000.00

147
 ER 10-1

BEQUETI, C, POR A
R N C 101-64309-1
ANALISIS COMPARATIVO DE INGRESOS
01/01/2007 al 31/12/2007

VENTAS
SITEMA DE
PERIODO INFORMACIONES C. ANALIZADAS DIFERENCIA REF.

Enero 8,300,100.00 8,300,100.00

Febrero 9,565,000.00 9,565,000.00 -

Marzo 9,015,500.00 9,015,500.00 -

Abril 8,200,000.00 8,200,000.00 -

Mayo 9,790,000.00 9,790,000.00 -

Junio 9,675,800.00 9,675,800.00 -

Julio 9,600,500.00 9,600,500.00 -

Agosto 9,700,000.00 9,700,000.00 -

Septiembre 9,850,500.00 9,850,500.00 -

Octubre 9,960,000.00 9,960,000.00 -

Noviembre 9,940,500.00 9,940,500.00 -

Diciembre 11,052,100.00 12,251,689.64 1,199,589.64

114,650,000.00 115,849,589.64 1,199,589.64

ER-10

Al analizar los ingresos a través del mayor general, entradas de diarios, comprobantes fiscales y otros
documentos, pudimos comprobar que los ingresos ascendieron a un monto de RD$ 115,849,589.64 y al
compararlos con los ingresos por valor de RD$ 114,650,000.00 declarados por la empresa en el IR-2, se
origina una diferencia de RD$ 1,199,589.64, correspondientes a los comprobantes fiscales números 801,802
y 803 los cuales no fueron declarados, en consecuencia ajustamos la referida suma como ingresos no
declarados, amparados en los Arts.: 272 de la Ley 11-92 y 4 del Reglamento 139-98. Ver Ajuste No.: 2 en
SA-1

148
 ER10-1-1

BEQUETI, C POR A.
AVE. 27 DE FEBRERO # 12
TELFONO 809-6159532
R N C 1-0164309-1

NCF No. A-01001001010000801

FACTURA 624
Cliente
Nombre: JOSEFINA LOPEZ
Direccion: C/ DUARTE # 76 FECHA 31-Dic-07
Telefono: 528-9999

PRECIO PRECIO
CANT. DESCRIPCION UNITARIO TOTAL

1000 PRODUCTOS AAAAA 300,000.36 300,000.36

SUB TOTAL 300,000.36 ER 10

16% 48,000.06
Total RD$ 348,000.42

XXXX XXXXX XXX XXX XXX XXX

Ordenador por: Recibido por:

149
 ER 10-1-2

BEQUETI, C POR A.
AVE. 27 DE FEBRERO # 12
TELFONO 809-6159532
R N C 1-0164309-1

NCF No. A-01001001010000802

FACTURA 625
Cliente
Nombre: CARMEN DIAZ
Direccion: DR. BAEZ FECHA 31-Dic-07
Telefono: 532-5555

PRECIO PRECIO
CANT. DESCRIPCION UNITARIO TOTAL

1000 PRODUCTOS BBBBBB 400,000.48 400,000.48 400,000.48

SUB TOTAL 400,000.48 ER 10

16% 64,000.08
Total RD$ 464,000.56

XXXX XXXXX XXX XXX XXX XXX

Ordenador por: Recibido por:

150
 ER 10-1-3
BEQUETI, C POR A.
AVE. 27 DE FEBRERO # 12
TELFONO 809-6159532
R N C 1-0164309-1

NCF No. A-01001001010000803

FACTURA 626
Cliente
Nombre: ERNESTO SOTO
Direccion: DR. BAEZ FECHA 31-Dic-07
Telefono: 532-6666

PRECIO PRECIO
CANT. DESCRIPCION UNITARIO TOTAL

1000 PRODUCTOS JJJJJJJ 499,588.80 499,588.80

SUB TOTAL 499,588.80 ER 10

16% 79,934.21
Total RD$ 579,523.01

XXXX XXXXX XXX XXX XXX XXX

Ordenador por: Recibido por:

151
 E/R-20
BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
SUMARIA DE OTROS INGRESOS
01/01/2007 al 31/12/2007

CUENTAS DESCRIPCION DECLARADOS REF. ANALIZADOS DIFERENCIA

7010-1 POR INVERSIONES FINANCIERA INTERESES 2,368,159.00 2,368,159.00 O

7010-2 POR INVERSIONES FINANCIERA DIVIDENDOS 96,000.00 96,000.00 O

7010-3 BENEFICIOS EN VENTA DE ACTIVOS CATS. 2 Y 3 1,500,000.00 1,500,000.00 O

7010-4 EXTRAORDINARIOS ALQUILER 308,400.00 308,400.00 O

ER 20-1
TOTAL 4,272,559.00 4,272,559.00 O
ER

152
DGII Direccion General de Impuestos Internos E/R 30
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI , CPOR A.

RNC No.: 101-64309-1

Periodo terminado al: 31-12-2007

SUMARIA DEL COSTO DE VENTAS.

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

7010-1 INVENTARIO INICIAL 7,490,553.00

7010-2 COMPRAS ER 30-1 88,504,247.00

7010-3 INVENTARIO FINAL 11,235,800.00

Balance segun Cedula Sum. 84,759,000.00

Diferencia -
Balance segun E/R 84,759,000.00
ER

153
 E/R 30-1
BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
RESUMEN DE COMPRAS
01/01/2007 al 31/12/2007

COMPRAS

NACIONALES DEVOLUCIONES IMPORTACIONES TOTAL

35,455,236.00 (1,300,000.00) 53,449,011.00 87,604,247.00

35,455,236.00 (1,300,000.00) 53,449,011.00 87,604,247.00

ER 30-1-1 ER-30-1-4 ER-30-1-5 ER 30

154
 ER-30-1-1
BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
ANALISIS DE COMPRAS LOCALES
01/01/2007 al 31/12/2007

COMPROBANTE FISCAL PROVEEDOR

FECHA NUMERO RAZON SOCIAL RNC VA.LOR ITBIS REF VALOR AJUSTE OBSERVACION

ENERO XXXXXXXXXXXXX CARMEN LARA 001-4444444-7 3,000,000.00 480,000.00 3,480,000.00

FEBREO XXXXXXXXXXXXX LOS PEPINOS 001-2222222-8 900,000.00 144,000.00 1,044,000.00
MARZO XXXXXXXXXXXXX CASA PERZ , C POR A. 101-3333333-1 4,500,000.00 720,000.00 5,220,000.00
ABRIL XXXXXXXXXXXXX LUIS PEREZ & ASOCIADOS 001-1111111-7 2,900,000.00 464,000.00 3,364,000.00
MAYO XXXXXXXXXXXXX ALMACENES Z, C POR A. 101-4444444-1 2,950,000.00 472,000.00 3,422,000.00
JUNIO XXXXXXXXXXXXX CASA PEREZ , C POR A. 101-3333333-1 3,200,000.00 512,000.00 3,712,000.00
JULIO XXXXXXXXXXXXX LA CASA DEL ARROZ 010-5555555-9 3,000,000.00 480,000.00 3,480,000.00
AGOSTO XXXXXXXXXXXXX ASOCIACION DE VENDEDORES, C POR A. 101-6666666-8 3,580,000.00 572,800.00 4,152,800.00
SEPTIEMBRE XXXXXXXXXXXXX DIST. DE MERCANCIAS, C POR A. 101-7777777-5 2,900,000.00 464,000.00 3,364,000.00
ER-30-1-2
O LA COMERCIAL, S.A. 101-1234567-0 154,890.00 24,782.40 179,672.40 154,890.00 COMPRAS SIN N.C.F.
OCTUBRE XXXXXXXXXXXXX PROVISIONES , S . A. 101-8888888-2 1,980,000.00 316,800.00 2,296,800.00
NOVIEMBRE XXXXXXXXXXXXX ALMACENES LA GRAN CASA , S. A. 101-9999999-3 3,150,000.00 504,000.00 3,654,000.00
ER-30-1-3
O JOSE CONTRERAS 001-AAAAAAA-8 135,700.00 21,712.00 157,412.00 135,700.00 COMPRAS SIN N.C.F.
DICIEMBRE XXXXXXXXXXXXX LA COMERCIAL, S.A. 101-1234567-0 3,395,236.00 543,237.76 3,938,473.76

TOTAL 35,745,826.00 5,719,332.16 41,465,158.16 290,590.00 √

ER-30-1

√ COSTO NO ADMITIDO RD$ 290,590.00

Al analizar las compras locales efectuadas por la empresa en el periodo fiscal enero-diciembre 2007, a través de mayor general, entradas de diario, comprobantes fiscales emitidos por los proveedores y otros
documentos, pudimos comprobar que las mismas ascienden al valor de RD$ 35,745,826.00, dentro del cual existen compras por un monto de RD$ 290,590.00, que no están soportadas por el comprobante fiscal
correspondiente, por tal razón impugnamos el referido valor, como costo no admitido, basándonos en las disposiciones del Art.: 288, literal (e) de la Ley 11-92 y el Art.: 4, literal (a) del reglamento 254-06 d/f 19 de
Junio del 2006. Ver Ajuste No. 3 en SA-1.

155
 ER 30-1-2

BEQUETI ,C POR A. NO 720

27 DE FEBRERO # 12
SANTO DOMINGO
REPUBLICA DOMINICANA
RNC 101-0164309-1 DIA MES ANO
30 SEPTIEMBRE 2007

PAGUESE CONTRA ESTE

ER-30-1-1
CHEQUE A LA ORDEN DE LA COMERCIAL S. A. RD $ 179,672.40

CIENTO SETENTA Y NUEVE MIL SEIS CIENTOS SETENTA Y DOS CON 40/100 PESOS
MONEDA DE CURSO LEGAL
BANCO DE RESERVAS

BR
DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA
SANTO DOMINGO , R. D. GGGGG NNNNN
CTA. N0 -1-8888-00-9 FIRMA AUTORIZADA FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS.
CONTROL AUXILIAR CONCEPTO VALOR

2200 2 ITBIS 24,782.40

5000 COMPRAS LOCALES 154,890.00
179,672.40

PAGO FACT. # 7542

RRRRRRRR FFFFFFF
CODIFICADO POR RECIBIDO POR CEDULA XXX-XXXXXXX-X

DIRECCION DDDDDDDDD

156
 ER 30-1-3

BEQUETI ,C POR A. NO 920

27 DE FEBRERO # 12
SANTO DOMINGO
REPUBLICA DOMINICANA
RNC 101-0164309-1 DIA MES ANO
4 NOVIEMBRE 2007

PAGUESE CONTRA ESTE

ER-30-1-1
CHEQUE A LA ORDEN DE JOSE CONTRERAS RD $ 157,412.00

CIENTO CINCUENTA Y SIETE MIL CUATROS CIENTOS DOCE CON 00/100 PESOS
MONEDA DE CURSO LEGAL
BANCO DE RESERVAS

BR
DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA
SANTO DOMINGO , R. D. GGGGG NNNNN

CTA. N0 -1-8888-00-9 FIRMA AUTORIZADA FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS.
CONTROL AUXILIAR CONCEPTO VALOR

2200 2 ITBIS 21,712.00

5000 COMPRAS LOCALES 135,700.00
157,412.00
COMPRA DE 100 LATAS DE PRODUCTO ¨ Ä ¨

RRRRRRRR FFFFFFF
CODIFICADO POR RECIBIDO POR CEDULA 12121212

DIRECCION DDDDDDDDD

157
 E/R 30-1-4

BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
ANALISIS DE NOTAS DE DÉBITOS
01/01/2007 al 31/12/2007

CEDULA DEVOLUCIONES
FECHA COMPROBANTE PROVEEDOR RNC EN COMPRAS ITBIS TOTAL

ENERO XXXXXXXXXXXXX CARMEN LARA 001-4444444-7 90,000.00 14,400.00 104,400.00

FEBREO XXXXXXXXXXXXX LOS PEPINOS 001-2222222-8 75,000.00 12,000.00 87,000.00
MARZO XXXXXXXXXXXXX CASA PERZ , C POR A. 101-3333333-1 125,000.00 20,000.00 145,000.00
ABRIL XXXXXXXXXXXXX LUIS PEREZ & ASOCIADOS 001-1111111-7 100,000.00 16,000.00 116,000.00
MAYO XXXXXXXXXXXXX ALMACENES Z, C POR A. 101-4444444-1 80,000.00 12,800.00 92,800.00
JUNIO XXXXXXXXXXXXX CASA PERZ , C POR A. 101-3333333-1 95,000.00 15,200.00 110,200.00
JULIO XXXXXXXXXXXXX LA CAS DEL ARROZ 010-5555555-9 105,000.00 16,800.00 121,800.00
AGOSTO XXXXXXXXXXXXX ASOCIACION DE VENDEDORES, C POR A. 101-6666666-8 110,000.00 17,600.00 127,600.00
SEPTIEMBREXXXXXXXXXXXXX DIST. DE MERCANCIAS, C POR A. 101-7777777-5 114,000.00 18,240.00 132,240.00
XXXXXXXXXXXXX LA COMERCIAL, S.A. 101-1234567-0 86,000.00 13,760.00 99,760.00
OCTUBRE XXXXXXXXXXXXX PROVISIONES , S . A. 101-8888888-2 60,000.00 9,600.00 69,600.00
NOVIEMBRE XXXXXXXXXXXXX ALMACENES LA GRAN CASA , S. A. 101-9999999-3 130,000.00 20,800.00 150,800.00
XXXXXXXXXXXXX JOSE CONTRERAS 001-AAAAAAA-8 40,000.00 6,400.00 46,400.00
DICIEMBRE XXXXXXXXXXXXX LA COMERCIAL, S.A. 101-1234567-0 90,000.00 14,400.00 104,400.00

TOTAL 1,300,000.00 208,000.00 1,508,000.00

ER-30-1

158
DGII DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
Gerencia de Fiscalización Externa ER-30-1-5
ANALISIS DE LAS IMPORTACIONES
DEL 01- 01 - 07 HASTA 31-12-07
RD$
SEGUN REGISTRO EMPRESA RECIBO DE ADUANAS
MES PROVEEDOR FACTURA PANILLA/MANIF. CIF CIF DIF. TASA R/C No. PRIMA CIF Gravamen OTROS TOTAL ITBIS DIFERENCIA O AJUSTE CONCEPTOS
NO. FECHA NO. FOB FLETE SEGURO EMPRESA ADUANA EN CIF Aduana ADUANA Arancel ANALIZADO VALOR MENOR

Septiembre J. M. P. 1-008 30/09/2007 3-400 122,103.00 9,496.90 4,070.10 135,670.00 135,670.00 - 34.00 803 4,612,780.00 895,690.00 100,000.00 5,744,140.00 738,045.00 Compra Mercancía

Octubre L. D. Moro 300-1 05/10/2007 7-301 234,090.00 18,207.00 7,803.00 260,100.00 260,100.00 - 34.00 200 8,843,400.00 1,680,246.00 125,000.00 10,908,746.00 1,414,944.00 Compra Mercancía

Octubre P. R. Door 006-7 27/10/2007 12-002 112,680.00 8,764.00 3,756.00 125,200.00 125,200.00 - 34.00 190 4,256,800.00 865,460.00 106,000.00 5,353,460.00 681,088.00 Compra Mercancía

Noviembre J. A. John 10201 05/11/2007 15-00 90,405.00 7,031.50 3,013.50 100,450.00 100,450.00 - 34.00 261 3,415,300.00 855,200.00 37,405.00 4,408,355.00 546,448.00 Compra Mercancía

Diciembre A. Comer 6409 01/12/2007 563 68,301.00 5,312.30 2,276.70 75,890.00 75,890.00 - 34.00 591 2,580,260.00 672,000.00 52,005.00 3,380,155.00 412,842.00 Compra Mercancía

Enero N. Nicore 5510 05/01/2007 128 60,000.00 5,000.00 3,700.00 68,700.00 68,700.00 - 35.00 516 2,404,500.00 570,500.00 46,750.00 3,090,450.00 384,720.00 Compra Mercancía

Abril S. Sore 4221 06/04/2007 139 12,852.00 999.60 428.40 14,280.00 14,280.00 - 35.00 360 499,800.00 275,000.00 10,950.00 800,030.00 79,968.00 Compra Mercancía

Abril R. T. Point 46-03 06/04/2007 786 41,310.00 3,213.00 1,377.00 45,900.00 45,900.00 - 35.00 751 1,606,500.00 572,900.00 40,075.00 2,265,375.00 257,040.00 Compra Mercancía

Abril L. J. Porte 263 10/04/2007 599 67,500.00 5,250.00 2,250.00 75,000.00 75,000.00 - 35.00 892 2,625,000.00 695,600.00 42,500.00 3,438,100.00 420,000.00 Compra Mercancía

Julio Lorenzo 603 10/07/2007 1801 162,000.00 12,600.00 5,400.00 180,000.00 180,000.00 - 35.00 465 6,300,000.00 1,896,210.00 739,800.00 9,116,010.00 1,008,000.00 Compra Mercancía

Septiembre Opalo 812 27/09/2007 3602 67,500.00 5,250.00 2,250.00 75,000.00 75,000.00 - 35.00 460 2,625,000.00 614,790.00 46,700.00 3,361,490.00 420,000.00 Compra Mercancía

Octubre Lorenzo 798 05/10/2007 3105 22,500.00 1,750.00 750.00 25,000.00 25,000.00 - 35.00 1410 875,000.00 592,000.00 90,700.00 1,582,700.00 140,000.00 Compra Mercancía

1,061,241.00 82,874.30 37,074.70 1,181,190.00 1,181,190.00 - 40,644,340.00 10,185,596.00 1,437,885.00 53,449,011.00 6,503,095.00 -

159
DGII Direccion General de Impuestos Internos E/R 40
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI, C. POR A.

RNC No.: 101-643091

Periodo terminado al: 31/12/2007

SUMARIA DE GASTOS PERSONAL

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

6000-1 SUELDOS 3,650,000

6000-3 SEGUROS ER 40-1 246,400

6000-4 PENSIONES 123,000

6000-5 VACACIONES 269,200

6000-6 BONIFICACIONES 1,160,000

6000-7 DIETAS Y OTROS 36,000

5,484,600
ER

160
 E/R 40-1

BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
ANALISIS DE LA CUENTA DE GASTOS DE SEGUROS DEL PERSONAL
01/01/2007 al 31/12/2007

COMPROBANTE FISCAL
CONCEPTO BENEFICIARIO REF. VALOR AJUSTE OBSERVACION
FECHA NUMERO

ENERO XXXXXXXXXXXXXXXAMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEGUROS " A " 17,800.00

O PAGO POLIZA DE VHICULOS SEGUROS "HPQ"
ER-40-1-1
32,800.00 32,800.00 √ Gastos Ajenos a la actividad
FEBREO XXXXXXXXXXXXXXXAMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEGUROS "A" 17,800.00
MARZO XXXXXXXXXXXXXXXAMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEGUROS "A" 17,800.00
ABRIL XXXXXXXXXXXXXXXAMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEGUROS "A" 17,800.00
MAYO XXXXXXXXXXXXXXXAMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEGUROS "A" 17,800.00
JUNIO XXXXXXXXXXXXXXXAMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEGUROS "A" 17,800.00
JULIO XXXXXXXXXXXXXXXAMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEGUROS "A" 17,800.00
AGOSTO XXXXXXXXXXXXXXXAMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEGUROS "A" 17,800.00
SEPTIEMBREXXXXXXXXXXXXXXXAMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEGUROS "A" 17,800.00
OCTUBRE XXXXXXXXXXXXXXXAMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEGUROS "A" 17,800.00
NOVIEMBREXXXXXXXXXXXXXXXAMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEGUROS "A" 17,800.00
DICIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXXAMORTIZACION POLIZA No xxxxxxx SEGUROS "A" 17,800.00

TOTAL 246,400.00 32,800.00

√ GASTO DE SEGUROS NO ADMITIDO RD$ 32,800.00

Al analizar la cuenta de gastos de seguros de vida, pudimos comprobar que la empresa registró en esta partida la suma de RD$ 32,800.00, correspondiente al pago de una póliza de seguro
de vehículo, perteneciente a Juan Carlos Sanchez, quien no presta servicios a esta empresa, en consecuencia procedimos a impugnar la referida partida como gastos no admitido, de
conformidad con lo establecido en el Art.: 288, parte enunciativa, Ver Ajuste 4 en SA-1

161
 ER 40-1-1

BEQUETI ,C POR A. NO 912

27 DE FEBRERO # 12
SANTO DOMINGO
REPUBLICA DOMINICANA
RNC 101-0164309-1 DIA MES ANO
9 1 2007

PAGUESE CONTRA ESTE

ER-40-1
CHEQUE A LA ORDEN DE SEGUROS ' HPQ' RD $ 32,800.00

TRENA Y DOS MIL OCHO CIENTOS CON 00/ 100 PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL
BANCO ATLANTICO , S. A.
AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL
SANTO DOMINGO , R. D. XXXCCCVVVBB
CTA. O-69999-00-9 FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS.
CONTROL AUXILIAR CONCEPTO VALOR

6000 GASTOS DE PERSONAL 32,800.00

2 SEGUROS 32,800.00

TOYOTA C. DEL SR. JUAN CARLOS SANCHEZ

MAZDA 99 DE LA SRA. ERNESTINA SANCHEZ

LUIS POLANCO RRRRRRR

CODIFICADO POR RECIBIDO POR CEDULA XXXXXXXXXXX

DIRECCION UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

162
DGII Direccion General de Impuestos Internos ER 50
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI, S.A.

RNC No.: 101-643091

Periodo terminado al: 31/12/2007

SUMARIA DE GASTOS POR TRABAJOS Y SERVICIOS

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

6100-1 HONORARIOS PERS. FISICA 457,952

6100-2 HONORARIOS PERS. MORALES 346,000
6100-3 SEGURIDAD - PERS. FISICA 281,000
6100-4 SEGURIDAD - PERS. MORALES 308,000
6100-5 PAPELERIA 123,000
6100-6 COMUNICACIONES ER 50-1 400,000
6100-7 AGUA, LUZ Y BASURA 172,000
6100-8 LUBRICANTES 86,000
6100-9 OTROS ER 50-2 550,000

2,723,952

ER

163
 E/R 50-1

BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
ANALISIS DE LA CUENTA DE COMUNICACIONES
01/01/2007 al 31/12/2007

CUENTA No 6100-6
COMPROBANTE FISCAL
CONCEPTO BENEFICIARIOS REF. VALOR AJUSTE OBSERVACION
FECHA NUMERO

ENERO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES CODETEL ER 50-1-1 30,000.00

O PAGO SEVICIO MES DE ENERO 2007 CODETEL 18,585.00
FEBREO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES CODETEL Y CENTENIAL 35,200.00
MARZO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES CODETEL Y CENTENIAL 25,700.00
ABRIL XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES CODETEL Y CENTENIAL 35,280.00
MAYO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES CODETEL Y CENTENIAL 33,500.00
JUNIO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES CODETEL Y CENTENIAL 29,035.00
JULIO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES CODETEL Y CENTENIAL 36,100.00
AGOSTO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES CODETEL Y CENTENIAL 29,900.00
SEPTIEMBREXXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES CODETEL Y CENTENIAL 30,000.00
OCTUBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES CODETEL Y CENTENIAL 31,200.00
NOVIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES CODETEL Y CENTENIAL 33,000.00
DICIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE COMUNICACIONES CODETEL Y CENTENIAL 32,500.00

TOTAL 400,000.00 √

ER 50

√ Verificamos las cuentas de gastos por servicios de comunicaciones correspondientes al periodo fiscal enero-diciembre 2007, tomando como base el mayor general,
entradas de diario, facturas y otros documentos soportes, comprobando que los referidos gastos están razonablemente registrados, por tanto no tenemos objeción que
hacer al respecto.

164
 ER 50-1-1

BEQUETI ,C POR A. NO 834

27 DE FEBRERO # 12
SANTO DOMINGO
REPUBLICA DOMINICANA
RNC 101-0164309-1 DIA MES ANO
8 2 2007

PAGUESE CONTRA ESTE

CHEQUE A LA ORDEN DE CODETEL RD $ 18,585.00
ER 50-1
XX XXXX DIEZ Y OCHO MIL QUINIENTOS OCHENTA Y CINCO CON 00 / 100 XXXXX PESOS
MONEDA DE CURSO LEGAL
BANCO ATLANTICO , S. A.
AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL
SANTO DOMINGO , R. D. XXXCCCVVVBB
CTA. O-69999-00-9 FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS.
CONTROL AUXILIAR CONCEPTO VALOR

6100 GASTOS POR SERVICIOS Y SERVICIOS 18,585.00

6 COMUNICACIONES

PAGO SERVICIO CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO 2007, TELEFONO DE LA

SRA. ERNESTINA SANCHEZ

LUIS POLANCO ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ

CODIFICADO POR RECIBIDO POR CEDULA XXXXXXXXXXX

DIRECCION UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

165
 E/R 50-2

BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
GASTOS POR TRABAJOS Y SERVICIOS
01/01/2007 al 31/12/2007

COMPROBANTE FISCAL
CONCEPTO BENEFICIARIOS REF. VALOR AJUSTE OBSERVACION
FECHA NUMERO

FEBREO XXXXXXXXXXXXXXXPAGO DE TARJETA DE CREDITO BANCO JJ ER 50-2-1 16,325.00

MARZO XXXXXXXXXXXXXXXCOMPRA DE ALFOMBRA DISTRIBUIDORA DE ALFOMBRAS 48,175.00
JUNIO XXXXXXXXXXXXXXXPAGO ANO ESCOLAR COLEGIO LAS BUENAS COSTUMBRES ER 50-2-2 48,000.00
OCTUBRE XXXXXXXXXXXXXXXCOMPRA DE OBRAS DE ARTE LA CASA DEL ARTE 300,000.00
DICIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXXSERVICIO GUARDIANES '' BBB " ER 50-2-3 12,500.00
DICIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXXAGUINALDOS VARIOS 125,000.00

TOTAL 550,000.00 √

√ Verificamos las cuentas de gastos por trabajos y servicios correspondientes al periodo fiscal enero-diciembre 2007, tomando como base el mayor general, entradas de diario,
facturas y otros documentos soportes, comprobando que los referidos gastos están razonablemente registrados, por tanto no tenemos objeción que hacer al respecto.

166
 ER 50-2-1

BEQUETI ,C POR A. NO 427

27 DE FEBRERO # 12
SANTO DOMINGO
REPUBLICA DOMINICANA
RNC 101-0164309-1 DIA MES ANO
15 FEBRERO 2007

PAGUESE CONTRA ESTE

CHEQUE A LA ORDEN DE BANCO JJ RD $ 16,325.00

DIEZ Y SEIS MIL TRES CIENTOS VENTE Y CINCO CON / 100 PESOS
MONEDA DE CURSO LEGAL
BANCO DE RESERVAS

BR
DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA
SANTO DOMINGO , R. D. GGGGG NNNNN

CTA. N0 -1-8888-00-9 FIRMA AUTORIZADA FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS.
CONTROL AUXILIAR CONCEPTO VALOR

6100 GASTOS POR TRABAJOS Y SERVICIOS 16,325.00

9 OTROS GASTOS 16,325.00 ER 50-2

PAGO DE TARJETA DE CREDITO DEL SR. JUAN CARLOS SANCHEZ

RRRRRRRR FFFFFFF
CODIFICADO POR RECIBIDO POR CEDULA 12121212

DIRECCION DDDDDDDDD

167
 ER 50-2-2

BEQUETI ,C POR A. NO 1203

27 DE FEBRERO # 12
SANTO DOMINGO
REPUBLICA DOMINICANA
RNC 101-0164309-1 DIA MES ANO
25 6 2007

PAGUESE CONTRA ESTE

CHEQUE A LA ORDEN DE COLEGIO LAS BUENAS COSTUMBRES RD $ 48,000.00

XXXX CUARENTA Y OCHO MIL CON 00 / 100 XXXXX PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL
BANCO ATLANTICO , S. A.
AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL
SANTO DOMINGO , R. D. XXXCCCVVVBB
CTA. O-69999-00-9 FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS.
CONTROL AUXILIAR CONCEPTO VALOR

6100 GASTOS POR TRABAJOS Y SERVICIOS 48,000.00

9 OTROS GASTOS 48,000.00 ER 50-2

PAGO DEL ANO ESCOLAR DE LOS HIJOS DE JUAN CARLOS SANCHEZ

LUIS POLANCO RRRRRRR

CODIFICADO POR RECIBIDO POR CEDULA XXXXXXXXXXX

DIRECCION UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

168
 ER 50-2-3

BEQUETI ,C POR A. NO 1340

27 DE FEBRERO # 12
SANTO DOMINGO
REPUBLICA DOMINICANA
RNC 101-0164309-1 DIA MES ANO
28 12 2007

PAGUESE CONTRA ESTE

CHEQUE A LA ORDEN DE GURDIANENES " BBB" RD $ 12,500.00

XXXX DOCE MIL QUINIENTOS CON 00 / 100 XXXXX PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL
BANCO ATLANTICO , S. A.
AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL
SANTO DOMINGO , R. D. XXXCCCVVVBB
CTA. O-69999-00-9 FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS.
CONTROL AUXILIAR CONCEPTO VALOR

6100 GASTOS POR TRABAJOS Y SERVICIOS 12,500.00

9 OTROS GASTOS 12,500.00 ER 50-2

PAGO VIGILANCIA CASA UBICADA EN LA CALLE SANCHEZ # 63

EN ESTA CASA VIVE LA SRA. ERNESTINA SANCHEZ

LUIS POLANCO RRRRRRR

CODIFICADO POR RECIBIDO POR CEDULA XXXXXXXXXXX

DIRECCION UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

169
DGII Direccion General de Impuestos Internos ER 60
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI, S.A

RNC No.: 101-643091

Periodo terminado al: 31/12/2004

SUMARIA DE GASTOS POR ARRENDAMIENTOS

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

6200-1 ARREND. PERSONAS FISICAS ER 60-1 185,000

6200-2 ARREND. PERSONAS MORALES 87,101
272,101
ER

170
 E/R 60-1

BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
ANALISIS DE GASTOS DE ARRENDAMIENTO
01/01/2007 al 31/12/2007

COMPROBANTE FISCAL
CONCEPTO BENEFICIARIOS REF. VALOR AJUSTE OBSERVACION
FECHA NUMERO

ENERO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO 12,000.00

FEBREO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO 12,100.00
MARZO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO 12,100.00
ABRIL XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO ER 60-1-1 40,000.00
XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO 12,100.00
MAYO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO 12,100.00
JUNIO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO 12,100.00
JULIO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO 12,100.00
AGOSTO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO 12,100.00
SEPTIEMBREXXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO 12,100.00
OCTUBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO 12,100.00
NOVIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO 12,100.00
DICIEMBRE XXXXXXXXXXXXXXX PAGO ALQUILER CARMEN MELO 12,100.00

TOTAL 185,100.00 √
ER 60

√ Verificamos las cuentas de gastos por arrendamientos, correspondientes al periodo fiscal enero-diciembre 2007, tomando como base el mayor general, entradas de
diario, facturas y otros documentos soportes, comprobando que los referidos gastos están razonablemente registrados, por tanto no tenemos objeción que hacer al
respecto.

171
 ER 60-1-1

BEQUETI ,C POR A. NO 954

27 DE FEBRERO # 12
SANTO DOMINGO
REPUBLICA DOMINICANA
RNC 101-0164309-1 DIA MES ANO
12 4 2007

PAGUESE CONTRA ESTE

CHEQUE A LA ORDEN DE RAMON SANTANA RD $ 40,000.00

XXXXX CUARENTA MIL CON 00 / 100 XXXXX PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL
BANCO ATLANTICO , S. A.
AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL
SANTO DOMINGO , R. D. XXXCCCVVVBB
CTA. O-69999-00-9 FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS.
CONTROL AUXILIAR CONCEPTO VALOR

6200 GASTOS DE ARRENDAMIENTO 40,000.00

2 ALQUILER 40,000.00 ER 60-1

PAGO DE CUATRO ( 4 ) MESES DE ALQUILER ( 4 X 10,000 )

VIVIENDA PARA LA SRA. ERNESTINA SANCHEZ

LUIS POLANCO RRRRRRR

CODIFICADO POR RECIBIDO POR CEDULA XXXXXXXXXXX

DIRECCION UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

172
DGII Direccion General de Impuestos Internos ER 70
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI, C. POR A.

RNC No.: 101-643091

Periodo terminado al: 31/12/2007

SUMARIA DE GASTOS DE ACTIVOS FIJOS

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

REPARACION

6300-4 EDIFICIOS ( CAT. -1 ) ER 70-1 1,270,820.00

6300-5 MOBILIARIOS Y EQUIPOS ( CAT. -2 ) 540,916.00
6300-6 OTROS ACTIVOS (CAT. 3 ) 2,106,934.00

3,918,670.00

DEPRECIACION

6300-1 EDIFICIOS ( CAT. -1 ) 462,800.00

6300-2 MOBILIARIOS Y EQUIPOS ( CAT. -2 ) 482,900.00
6300-3 OTROS ACTIVOS (CAT. 3 ) 4,024,300.00

4,970,000.00
MANTENIMIENTO D-1

6300-7 EDIFICIOS ( CAT. -1 ) 130,000.00

6300-8 MOBILIARIOS Y EQUIPOS ( CAT. -2 ) 140,000.00
6300-9 OTROS ACTIVOS (CAT. 3 ) 862,800.00
1,132,800.00

10,021,470.00

Balance segun Cedula Sum. 10,021,470.00

Diferencia -
Balance segun E/R 10,021,470.00
ER

173
 ER 70-1

BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
DETERMINACION DE LAS REPARACIONES CAPITALIZABLES
01/01/2007 al 31/12/2007

COSTO VER D-2 EXCESO DE

DETALLE AJUSTADO AJUSTE ADICION RETIROS COSTO % GASTOS DE REPARACION GASTOS
01/01/2007 FISCAL TOTAL DEPRECIABLE AJUSTADO LIMITE SEGUN LEY S / IR-2 REPARACION
CATEGORIA 1

EDIFICIO A 9,520,290.00 845,401.75 - - - 10,365,691.75 10% 1,036,569 1,270,820.00 234,251

D-1

EDIFICIO B O O 850,000.00 637,500.00 - 637,500.00 10% 63,750.00 O O

EDIFICIO C O O 4,191,880.00 1,746,616.67 - 1,746,616.67 10% 174,661.67 O O

TOTAL 9,520,290.00 845,401.75 5,041,880.00 1,746,616.67 - 12,112,308.42 1,274,980.84 1,270,820.00 234,250.83

ER 70

√ Erogaciones Capitalizables RD$ 234,250.83

Al analizar las cuentas de gastos de reparaciones para los activos de categoria 1, a través del mayor general, entradas de diario y demás documentos soportes, determinamos que la
empresa se dedujo como gasto por dicho concepto la suma de RD$ 1,270,820.00, la cual comparamos con el valor de RD$ 1,274,980.84 determinado según ley, originándose una diferencia
de RD$ 234,250.83, que ajustamos como erogaciones capitalizables, conforme a lo establecido en el Art. 287,romano vii ,párrafo 2.2 de la Ley 11-92 y el Art. 22 párrafo iii del Reglamento
139-98. Ver Ajuste No. 5 , en SA-1.

174
DGII Direccion General de Impuestos Internos ER 80
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI, S.A

RNC No.: 101-643091

Periodo terminado al: 31/12/2007

SUMARIA DE GASTOS DE REPRESENTACION

CUENTA N0 DESCRIPCION REF. BALANCE

6400-1 RELACIONES PUBLICAS 127,800

6400-2 PUBLICIDAD ER 80-1 240,000
6400-3 VIAJES ER 80-2 340,800
6400-4 DONACIONES 950,700

1,659,300
ER

175
 E/R 80-1

BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
ANALISIS DE GASTOS DE PUBLICIDAD
01/01/2007 al 31/12/2007

COMPROBANTE FISCAL
CONCEPTO BENEFICIARIOS REF. VALOR AJUSTE OBSERVACION
FECHA NUMERO

ENERO CK No 840 PAGO DE PUBLICIDAD RADIO TE ESCUCHO BIEN,S.A. ER 80-1-1 20,000.00

ENERO #¡REF! PAGO DE PUBLICIDAD PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. 18,000.00
FEBREOXXXXXXXXXXXXXXXPAGO DE PUBLICIDAD PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. 18,000.00
MARZO XXXXXXXXXXXXXXXPAGO DE PUBLICIDAD PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. 18,000.00
ABRIL ED No XX PAGO DE PUBLICIDAD PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. 18,000.00
MAYO XXXXXXXXXXXXXXX PAGO DE PUBLICIDAD PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. 18,000.00
JUNIO XXXXXXXXXXXXXXXPAGO DE PUBLICIDAD PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. 18,000.00
JULIO XXXXXXXXXXXXXXXPAGO DE PUBLICIDAD PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. 18,000.00
AGOSTOXXXXXXXXXXXXXXXPAGO DE PUBLICIDAD PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. 18,000.00
XXXXXXXXXXXXXXX
SEPTIEMBRE PAGO DE PUBLICIDAD PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. 18,000.00
OCTUBREXXXXXXXXXXXXXXX
PAGO DE PUBLICIDAD PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. 18,000.00
XXXXXXXXXXXXXXX
NOVIEMBRE PAGO DE PUBLICIDAD PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. 20,000.00
XXXXXXXXXXXXXXX
DICIEMBRE PAGO DE PUBLICIDAD PROGRAMA EL PUEBLO , S. A. 20,000.00

TOTAL 240,000.00 √ -
ER 80

√ Verificamos las cuentas de gastos de publicidad, correspondientes al periodo fiscal enero-diciembre 2007, tomando como base el mayor general, entradas de diario,
facturas y otros documentos soportes, comprobando que los referidos gastos están razonablemente registrados, por tanto no tenemos objeción que hacer al respecto.

176
 ER 80-1-1

BEQUETI ,C POR A. NO 840

27 DE FEBRERO # 12
SANTO DOMINGO
REPUBLICA DOMINICANA
RNC 101-0164309-1 DIA MES ANO
9 1 2007

PAGUESE CONTRA ESTE

CHEQUE A LA ORDEN DE RADIO TE ESCUHO BIEN , S.A. RD $ 20,000.00

XXXXX VENTE MIL CON 00 / 100 XXXX PESOS

MONEDA DE CURSO LEGAL
BANCO ATLANTICO , S. A.
AVE. 27 FEBRERO ,ESQUINA WINSGTON CHULCHILL
SANTO DOMINGO , R. D. XXXCCCVVVBB
CTA. O-69999-00-9 FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS.
CONTROL AUXILIAR CONCEPTO VALOR

6400 GASTOS DE REPRESENTACION 20,000.00

2 PUBLICIDAD RADIAL 20,000.00 ER 80-1

PAGO FACTURA # 67 DEL 28-12-2006

LUIS POLANCO RRRRRRR

CODIFICADO POR RECIBIDO POR CEDULA xx xxxxx xx

DIRECCION UUUUUUUUUUUUUUUUUUU

177
 E/R 80-2

BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
ANALISIS DE GASTOS DE VIAJES
01/01/2007 al 31/12/2007

COMPROBANTE FISCAL
CONCEPTO BENEFICIARIOS REF. VALOR AJUSTE OBSERVACION
FECHA NUMERO

OCTUBRE XXXXXXXXXXXXXXXPAGO DE PUBLICIDAD AGENCIA DE VIAJES LAS GRANDES ALTURAS 44,400.00

DICIEMBREXXXXXXXXXXXXXXXCOMPRA DE DOLLARES BANCO XXXXXXXX ER 80-2-1 296,400.00

TOTAL 340,800.00 √
ER 80

√ Verificamos las cuentas de gastos de viajes, correspondientes al periodo fiscal enero-diciembre 2007, tomando como base el mayor general, entradas de diario, facturas y otros
documentos soportes, comprobando que los referidos gastos están razonablemente registrados, por tanto no tenemos objeción que hacer al respecto.

178
 ER 80-2-1

BEQUETI ,C POR A. NO 1040

27 DE FEBRERO # 12
SANTO DOMINGO
REPUBLICA DOMINICANA
RNC 101-0164309-1 DIA MES ANO
20 DICIEMBRE 2007

PAGUESE CONTRA ESTE

CHEQUE A LA ORDEN DE BANCO XXXXXX RD $ 296,400.00

DOS CIENTOS NOVENTA Y SEIS MIL CUATRO CIENTOS CON 00 / 100 PESOS
MONEDA DE CURSO LEGAL
BANCO DE RESERVAS

BR
DE LA REPUBLICA DOMIN2ICANA
SANTO DOMINGO , R. D. GGGGG NNNNN

CTA. N0 -1-8888-00-9 FIRMA AUTORIZADA FIRMA AUTORIZADA

CUENTAS.
CONTROL AUXILIAR CONCEPTO VALOR

6400 GASTOS DE REPRESENTACION 296,400.00

3 VIAJES 296,400.00 ER 80-2

COMPRA DE US$ 14,731.61 A 20.12 VIAJE PARA EUROPA SRES.

JUAN CARLOS Y ERNESTINA SANCHEZ

RRRRRRR UUUUUUU
CODIFICADO POR RECIBIDO POR CEDULA 666666666

DIRECCION CALLE C # 156

179
DGII Direccion General de Impuestos Internos ER 90
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI, S.A.

RNC No.: 101-643091

Periodo terminado al: 31/12/2007

SUMARIA DE GASTOS EXTRAORDINARIOS

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

6500-1 PROVISION CTAS. INCOBRABLES ER 90-1 423,500.00

6500-2 FISCALIZACION AÑOS ANTERIORES 2,356,500.00

6500-3 PROVISION INVENTARIO OBSOLETO 400,000.00

6500-4 PROVISION PEST. LABORALES 1,365,000.00

4,545,000.00
ER

180
 ER 90-1

BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
ANALISIS GASTOS DE PROVISION POR CUENTAS INCOBRABLES
01/01/2007 al 31/12/2007

ENTRADA DE DIARIO
CONCEPTO REF. VALOR AJUSTE OBSERVACION
FECHA NUMERO

31/12/2007 50-12 Registrar provisión cuentas incobrables. 423,500.00 423,500.00 Provisión no autorizada

TOTAL 423,500.00 423,500.00 √

ER-90

√ Gasto por provisión de cuentas incobrables no autorizada RD$ 423,500.00

Al analizar las cuentas de gasto de provisiones por cuentas incobrables, tomando como base el mayor general, entradas de diarios y otros
documentos, determinamos que el mismo ascendió a la suma de RD$ 423,500.00, no obstante los mismos no cuenta con la debida
autorización de la DGII, en tal virtud ajustamos la referida partida como gasto no admitido, de conformidad con el art.: 288, literal (g) de la ley
11-92 y el art.: 29 del reglamento 139-98. Ver Ajuste No. 6 , en SA-1

181
DGII Direccion General de Impuestos Internos ER 100
Gerencia de Fiscalizacion Externa

Contribuyente : BEQUETI, S.A.

RNC No.: 101-643091

Periodo terminado al: 31/12/2007

SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS

Cuentas No.: Descripcion Referencias Balances

6600-1 INTERESES Y COMISIONES 2,000,000

Balance segun Cedula Sum. 2,000,000.00

Diferencia -
Balance segun B/G 2,000,000.00
ER

182
 ER-100-1

BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
ANALISIS GASTOS POR INTERESES Y COMISIONES
01/01/2007 al 31/12/2007

ENTRADA DE DIARIO
BENEFICIARIO REF. VALOR AJUSTE OBSERVACION
FECHA NUMERO

31/12/2007 60-12 Banco Atlántico, C por A. 600,000.00

31/12/2007 60-12 Banco Reservas, C. por A. 1,400,000.00

TOTAL 2,000,000.00 √
ER-100

√ Analizamos las cuentas de gastos financieros, correspondientes al periodo fiscal enero-diciembre 2007, tomando como base el
mayor general, entradas de diario, estados bancarios y otros documentos soportes, comprobando que los referidos gastos están
razonablemente registrados, por tanto no tenemos objeción que hacer al respecto.

183
 ER 110

BEQUETI, C, POR A
RNC: 101-64309-1
ANALISIS DE DIFERENCIAS CAMBIARIAS NO REALIZADAS
01/01/2007 al 31/12/2007

TASA VALORES DIFERENCIA EN CAMBIO

DETALLE VALOR US$
LIBROS LEY LIBROS LEY PERDIDA GANANCIA
ACIVOS

EFECTIVO
BANCO DE RESERVAS 15,146.93 33.01 34.17 499,999.99 517,570.43 17,570.43

CUENTAS POR COBRAR 324,501.54 33.01 34.17 10,711,795.97 11,088,217.76 376,421.79

OTROS -

TOTAL 339,648.47 33.01 34.17 11,211,795.96 11,605,788.19 393,992.22

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR 189,505.29 34.50 34.17 6,537,932.51 6,475,395.76 62,536.75

PRESTAMOS POR PAGAR -

OTROS -

TOTAL 189,505.29 34.50 34.17 6,537,932.51 6,475,395.76 62,536.75

GANANCIA POR EFECTO DE LA TASA CAMBIARIA 456,528.97

√ GANANCIA POR DIFERENCIA CAMBIARIA NO DECLARADA RD$ 456,528.97

Al analizar las cuentas de activos y pasivo en moneda extranjera al cierre del ejercicio fiscal, determinamos que la posición neta de los
mismos asciendó a RD$ 6,475,395.51 y al compararla con la posición neta determinada por la empresa, surge una diferencia ascendente a
RD$ 456, 528.97, la cual ajustamos como ganancia por diferencia cambiaria no realizada no declarada, de acuerdo al art.: 293 de la ley 11-92
y art.: 109 del reglamento 139-98 y sus modificaciones. Ver Ajuste No. 7 , en SA-1.

184
185