Podríamos decir que el presupuesto de caja o de efectivo tiene las
siguientes características y cumple con los siguientes objetivos:
o Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada
periodo o Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún momento y tomar medidas correctoras. o Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiación en algún momento del periodo que abarque el presupuesto. o Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos financieros de la misma, como por ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran realizar. o Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo establecer una base
Este presupuesto está directamente relacionado con el presupuesto
de ventas y los presupuestos de cobros, por ello, no es extraño en en muchas ocasiones sean documentos que se elaboran a la vez o bien, elaborar este el último una vez se tienen claras las previsiones totales de ingresos y gastos. Por ello, muchas veces es imposible hacer un presupuesto de efectivo si no se tienen estos otros documentos actualizados.
El presupuesto de efectivo, conocido también como presupuesto de
caja o flujo de caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una empresa. El fin principal de este documento es mostrar el pronóstico o previsiones de las futuras salidas y entradas de efectivo de una empresa. Dentro de los diferentes presupuestos que se utilizan en una empresa, ya que su importancia reside en que nos permite saber con antelación la futura disposición de efectivo para poder tomar decisiones que afectan a la empresa en un periodo de tiempo relativamente corto.
ESTADOS PROFORMA DE UN PRESUPUESTO EFECTIVO
Estados financieros proforma son estados que contienen, en todo o en
parte, uno o varios supuestos o hipótesis con el fin de mostrar cuál sería la situación financiera o los resultados de las operaciones si éstos acontecieran. El objeto de los estados financieros proforma es mostrar retroactivamente la situación financiera que se hubiese tenido al incluirse hechos posteriores que se han realizado en los resultados reales. Objetivo: Las transacciones o hechos posteriores más significativos pueden ser:
• Emisión de obligaciones. • Emisión de acciones. • Cancelación de acciones • Fusión de sociedades.
Los grupos de personas a quienes interesan los Estados Proforma,
son los siguientes:
• Accionistas y propietarios. • Administradores. • Acreedores y prospectos de acreedores. • Prospectos de inversionistas.