Bagian akuntansi memberikan daftar rincian persediaan barang untuk 31 Desember 2017.

Kode Jumlah Harga Satuan

Barang Nama Barang (unit) (Rp) Total (Rp)

SS01 Sidney Satchel Maroon size S 20 2.000.000,00 40.000.000,00

E03 Emerson Black size L 10 3.000.000,00 30.000.000,00

MC01 Maddox Camel 5 5.000.000,00 25.000.000,00

BN03 Dompet Bifold Navy 15 500.000,00 7.500.000,00

Pada tanggal 1 Januari 2018, dilakukan perhitungan fisik persediaan. Berikut hasil perhitungan fisik
persediaan PT Mentari adalah sebagai berikut.

Kuantitas Satuan Kuantitas Satuan

Kode Menurut Kartu Menurut Perhitungan
Barang Nama Barang Persediaan (unit) Fisik (unit)
SS01 Sidney Satchel Maroon size S 20 25
E03 Emerson Black size L 10 13
MC01 Maddox Camel 5 5
BN03 Dompet Bifold Navy 15 10

Selisih yang terjadi dalam perhitungan fisik persediaan, dicari penyebabnya oleh Anda bersama-sama
dengan bagian akuntansi dan bagian gudang. Penjelasan selisih adalah sebagai berikut.

 Saat perhitungan fisik diketahui bahwa klien menyimpan barang konsinyasi berupa 5 unit tas
Sidney Satchel Maroon Size S. Barang konsinyasi tersebut diperoleh pada tanggal 28 Desember
2017 dan akan dikembalikan kepada pemiliknya dalam waktu 1 (satu) bulan, apabila masih
tersisa.
 Pada tanggal 28 Desember 2017 telah diambil 5 unit Dompet Bifold Navy untuk promosi acara
FABAN akhir tahun atas perintah Ibu Novi. Sampai dengan perhitungan fisik, kedua bagian
belum melakukan catatan apapun karena masih belum menerima memo dari Ibu Novi.
 Pada tanggal 31 Desember 2017 telah dikembalikan 3 unit Emerson Black size L yang dibeli oleh
PT. Cantik pada tanggal 27 Desember 2017 karena cacat. Barang yang dikembalikan sampai di
gudang klien pada jam 17.30, namun gudang sudah tutup. Barang untuk sementara diletakkan
pada halaman gudang dan baru dimasukkan keesokan paginya. Bagian akuntansi belum
menerima informasi ini sampai saat perhitungan fisik dilakukan.

Diperoleh informasi tambahan bahwa pada tanggal 28 Desember 2017 klien telah menjual 5 unit
Sidney Satchel Maroon Size S kepada PD Anggun, tetapi penjualan ini baru dicatat saat barang
diterima oleh klien pada tanggal 2 Januari 2018 karena klien buka kembali tanggal 2 Januari
2018.
Selain itu pada tanggal yang sama, klien juga menjual 3 (tiga) unit Dompet Bifold Navy kepada
PT. Indah di Yogjakarta. Barang tersebut belum diterima karena terjadi keterlambatan dalam
perjalanan ke Yogyakarta.
Untuk memulai pengujian kewajaran terhadap utang usaha, bagian akuntansi memberikan
informasi bahwa perusahaan hanya memiliki 2 pemasok besar, yaitu PT. Felly dan PT. Citra.
Berikut daftar rincian utang usaha per 31 Desember 2017.

PT. Felly
Tanggal No. Bukti Keterangan Dr. (Rp) Cr. (Rp) Saldo (Rp)
01/12/17 - Saldo awal - - 50.000.000
22/12/17 BPB-02/XII Pelunasan 30.000.000 - 30.000.000
31/12/17 - Saldo akhir - - 20.000.000

PT. Citra
Tanggal No. Bukti Keterangan Dr. (Rp) Cr. (Rp) Saldo (Rp)
01/12/17 - Saldo awal - - 75.000.000
10/12/17 BPB-01/XII Pelunasan 20.000.000 - 55.000.000
28/12/17 BPB-03/XII Pelunasan 20.000.000 - 35.000.000
30/12/17 FF-176/12/17 Pembelian - 30.000.000 65.000.000
31/12/17 - Saldo akhir - - 65.000.000

Pada tanggal 2 Januari 2018, Anda mengirimkan surat konfirmasi utang usaha kepada 2 (dua)
pemasok tersebut. Dalam waktu kurang dari 10 (sepuluh) hari, Anda sudah mendapatkan
balasan konfirmasi tersebut.
Dari bukti pengeluaran bank, Anda melakukan pemeriksaan terhadap pembayaran (pelunasan)
utang usaha untuk saldo 31 Desember 2017 yaitu : PT. Felly sebesar Rp 20.000.000,- pada
tanggal 14 Januari 2018. Dan PT. Citra sebesar masing-masing Rp 10.000.000,- pada tanggal 7
dan 21 Januari 2018.
PPN Masukan
Setiap akhir bulan PPN masukan dikompensasikan dengan PPN Keluaran dan hasil rekonsiliasi
SPT PPN masa Januari 2017 sampai dengan Desember 2017 dengan buku besar PPN terjadi
perbedaan karena :
Perbedaan pencatatan dan pelaporan PPN karena keterlambatan faktur pajak yang diterima dari
pemasok.
Adanya penyesuaian yang ditemukan oleh auditor yang belum dicatat di buku besar sedangkan
pelaporan SPT PPN sudah benar.

 Buatlah kertas kerja pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo!
 Lengkapilah Kertas Kerja Neraca (A.2.1 dan A.2.2) dan Kertas Kerja Laba Rugi (A3.1
dan A3.2)!
Jakarta, 2 Januari 2018
No: 01/KU/2017/M

Kepada
PT Felly
Jalan Bambu No. 25 Solo
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,

Auditor kami, Zhacka & Rekan, sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin mendapatkan konfirmasi
langsung mengenai saldo utang kami pada perusahaan Anda. Mohon bandingkan informasi di bawah ini dengan
catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara terperinci penyebab
perbedaannya pada formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami
dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Solikin
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

KONFIRMASI

No: 01/KU/2017/M

Kepada
KAP Zhacka & Rekan
Jakarta

Dengan hormat,

Saldo utang PT Mentari pada perusahaan kami pada tanggal 31 Desember 2017 sebesar Rp20.000.000 adalah
cocok/tidak cocok.*) Jika tidak cocok, jelaskan.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

Hormat kami,

Yhonsen
(Manajer Akuntansi & Keuangan)
Tanggal: 10 Januari 2018
Jakarta, 2 Januari 2018
No: 01/KU/2017/M

Kepada
PT Citra
Jalan Anggrek No.02 Bandung
u.p. Manajer Akuntansi dan Keuangan

Dengan hormat,

Auditor kami, Zhacka & Rekan, sedang memeriksa laporan keuangan kami dan ingin mendapatkan konfirmasi
langsung mengenai saldo utang kami pada perusahaan Anda. Mohon bandingkan informasi di bawah ini dengan
catatan Anda pada tanggal tersebut. Apabila jumlahnya tidak cocok, mohon jelaskan secara terperinci penyebab
perbedaannya pada formulir di bawah ini. Kemudian tanda tangani dan kirimkan langsung kepada auditor kami
dengan menggunakan amplop terlampir.

Hormat kami,

Solikin
(Manajer Akuntansi & Keuangan)

KONFIRMASI

No: 01/KU/2017/M

Kepada
KAP Zhacka & Rekan
Jakarta

Dengan hormat,

Saldo utang PT Mentari pada perusahaan kami pada tanggal 31 Desember 2017 sebesar Rp65.000.000 adalah
cocok/tidak cocok.*) Jika tidak cocok, jelaskan.

Tidak cocok Rp85.000.000

Hormat kami,

Radit
(Manajer Akuntansi & Keuangan)
Tanggal: 14 Januari 2018