Universidad Nacional de Cajamarca

Facultad de Ciencias Económicas, Contables y

Administrativas
Escuela académico profesional de Contabilidad

TEMA:
AUDITORÍA DE SISTEMAS COMPUTARIZADOS - CUENTAS
POR PAGAR COMERCIALES

DOCENTE:
ORTIZ CELIZ, NERIDA MERCEDES

ASIGNATURA:

AUDITORÍA DE SISTEMAS CONTABLES COMPUTARIZADOS

INTEGRANTES:
 LUICHO RAMÍREZ, ZUSY MARILÍN
 ISHPILCO CHUQUIMANGO, DALILA
AÑO ACADÉMICO: 5TO. AÑO-IX CICLO

CAJAMARCA-2018
 Índice

Índice ..................................................................................................................................................................2
I. Planeación de la Auditoría SIC ...............................................................................................................3
1.1. Antecedentes .....................................................................................................................................3
1.2. Características generales de la empresa: .......................................................................................4
1.3. DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA INFORMÁTICO: .....................................................................................6
........................................................................................................................................................................7
1.4. Objetivos: ..........................................................................................................................................8
1.5. Procedimientos: ................................................................................................................................8
1.6. Programa de Auditoría: .....................................................................................................................9
II. Ejecución de la Auditoría SIC ...........................................................................................................10
III. DICTAMEN AUDITORÍA .......................................................................................................................19
 I. Planeación de la Auditoría SIC

Empresa a auditar:

Gotas de Frescura E.I.R.L.

Auditores:

 Luicho Ramírez, Zusy Marilín

 Ishpilco Chuquimango, Dalila

Alcance: Período 2017

Fecha:

Inicio: 01/01/2018

Termino: 31/01/2018

1.1. Antecedentes

El Titular Gerente de la empresa ha decidido realizar una auditoría a los estados

financieros de la empresa Gotas de Frescura EIRL, en específico a las cuentas por pagar

comerciales porque se dio cuenta que frecuentemente se realizan pagos duplicados a

proveedores, lo que provoca falta de liquidez en la empresa. El titular Gerente desea conocer

la razonabilidad de los estados financieros del año 2017.

1.2. Características generales de la empresa:

RAZÓN SOCIAL: GOTAS DE

FRESCURA E.I.R.L.
FECHA DE CONSTITUCIÓN: Es una
empresa constituida con escritura pública el
06/03/2017 inscrita en SUNAT el
07/04/2017 con RUC: 20602030050.
ACTIVIDAD PRINCIPAL: Venta al por
mayor y menor de productos de limpieza

PRODUCTOS:

 Detergente líquido para ropa blanca y de

color
 Suavizaste para ropa en dos presentación
por 1 litro y 1.800 litro
 Aroma bebe y floral,
 Desinfectante limpia todo en tres aromas
pino, floral y lavanda.

MISIÓN:

Somos una empresa dedicada a atender las necesidades de productos de limpieza a

través del mejor equipo, brindando productos de calidad y con el mejor servicio al cliente.

VISIÓN:

Ser la mejor empresa productora y comercializadora de productos de limpieza brindando

un producto de calidad y generando valor agregado para nuestros clientes y la sociedad.
 VALORES:

 Honestidad:
La honestidad es importante para dar confianza a nuestros clientes y
proveedores y contribuir a la sociedad para su mejora.
 Calidad:
Cumplir con las características de un producto de calidad que satisfaga las
necesidades de nuestros clientes, con un valor agregado para hacer frente a la
competencia.
 Responsabilidad:
Principal valor para lograr que la empresa logre sus objetivos y tenga una
imagen fuerte y duradera con la ayuda de sus colaboradores y propietarios.

FUENTE: https://web.facebook.com/pg/Gotasdefrescura/about/?ref=page_internal

ORGANIGRAMA:

TITULAR-GERENTE
ASESORÍA LEGAL

CONTABILIDAD MARKETING Y RECURSOS

COMPRAS PRODUCCIÓN
VENTAS HUMANOS

SISTEMA FABRICACIÓN
INFORMÁTICO

EMPAQUE

DOCUMENTACIÓN: FUENTE: AUTORES

SI NO
 Manual de funciones  H

Manual de procedimientos
Manual del usuario

1.3. Descripción del Sistema Informático:

El área del sistema informático está compuesto por:
 Una computadora marca Advance
(Modelo VS1052)

 Accesorios

 Softwares

Estos de describen a continuación:

Descripción del Hardware:
 Pantalla de 19.5 pulgadas, es LED y tiene una resolución de 1600x900.
 Unidad central de procesos (CPU): Entel CORE I3
 Memoria principal: Memoria de Acceso Aleatorio (RAM) de 4GB
 Disco duro: 1TB
 Dispositivos de entrada, salida y almacenamiento:

 Teclado  Rauter
 Impresora

 Mouse
 Parlantes: PARLANTE LG PH01(Se conecta con bluetooth)
 Descripción del Software:

Software

Software de Software de
Software Programación
base aplicación

Sistema Windows  Editores de texto

Operativo 10 Contables Otros  Enlazadores
 Depuradores
 otros

SUNAT  NOD32
Otros
Antivirus
 Microsoft
office
SISCONT  PLE
 PLAME
 PDT
1.4. Objetivos:

 Determinar lo adecuado y razonable del control interno de lo referente a la cuenta por

pagar comerciales en el sistema computarizado de la empresa.

 Evaluar la confiabilidad del sistema computarizado, evaluar los controles de entrada,

proceso y salida de los documentos que sustentan los registros contables de los

proveedores.

 Evaluar la exactitud, tiempo, clasificación, integridad y existencia de las operaciones

registradas en el sistema computarizado.

1.5. Procedimientos:

Aplicar el cuestionario de control interno.

Aplicar el cuestionario de control interno se dará con el fin de evaluar el grado de solidez del

mismo y la eficiencia administrativa, teniendo presente que las respuestas deben ser confirmadas.

Verificación de cuentas a pagar.

Mediante la verificación de cuentas a pagar se obtendrá la mejor evidencia sobre el área de

proveedores. Para ello solicitará a la empresa la redacción de cartas de circularización para todos

los proveedores seleccionados. El tamaño de la muestra estará en función al resultado del control

interno (cuestionario de control interno) y del criterio utilizado por el auditor. Para elegir a la

muestra de proveedores se tendrá en cuenta los siguientes criterios:

 Tengan saldos más importantes.

 Posean saldo deudor, debido a que la cuenta 42 es de saldo acreedor y al estar con un

saldo deudor es un indicio de que la cuenta no es razonable.

 Recojan movimientos muy importantes.

  No hubieran tenido movimientos durante el ejercicio.

 Proveedores que tuvieran deudas recogidas en varias cuentas (efectos, facturas,

pendientes de recibir, etc.).

 Algunos con saldo cero

1.6. Programa de Auditoría:

N DOCUMENTACIÓN
PROCEDIMIENTOS RESPONSABLES FECHA
° A EXAMINAR

Elaborar un listado de las Luicho Ramírez

1 01/01/2018
computadoras, accesorios y los Zusy Marilín
programas más usados.
Ishpilco
2 Realizar un análisis preliminar Chuquimango, 01/01/2018
sobre el estado general del área Dalila
de sistemas.
Aplicar el cuestionario de Luicho Ramírez
3 02/01/2018
control interno Zusy Marilín
Determinar el tamaño de
Ishpilco
muestra y seleccionar a los
4 Chuquimango, 02/01/2018
proveedores para enviar las
Dalila
cartas de circularización
Verificación de los saldos de las
cuentas por pagar comerciales Luicho Ramírez
5 03/01/2018
con la información recibida de Zusy Marilín
proveedores.
Pruebas de corte de las
operaciones para comprobar que Ishpilco
6 no se han contabilizado Chuquimango, 05/01/2018
operaciones que corresponden a Dalila
periodo contable.
Luicho Ramírez
7 Redacción del informe final de 10/01/2018
Zusy Marilín
auditoría
 II. Ejecución de la Auditoría SIC

GOTAS DE FRESCURA E.I.R.L.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(SOLES)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE CUENTAS POR PAGAR
10 DE EFECIVO 180,000.00 42 COMERCIALES 95,000.00
CUENTAS POR COBRAR
12 COMERCIALES 30,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 95,000.00

24 MATERIAS PRIMAS 150,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 360,000.00 PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE 45 OBLIGACIONES FINACIERAS 30,000.00

INMUEBLE MAQUINARIA
33 Y EQUIPO 200,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 30,000.00
DEPRECIACIÓN,
AMORTIZACIÓN Y
AGOTAMIENTO -
39 ACUMULADOS 60,000.00 TOTAL PASIVO 125,000.00
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 140,000.00
50 CAPITAL SOCIAL 350000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 25000
TOTAL PATRIMONIO 375000

TOTAL ACTIVO 500,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 500,000.00

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR PAGAR

Grado de confianza de control interno: Alto ( X)

Moderado ( )
Bajo ( )
PAPELES DE TRABAJO:

AJUSTES:
ESTADO DE SITUACIÓN FINAL:
 III. Dictamen Auditoría

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los accionistas de
GOTAS DE FRESCURA E.I.R.L.
Hemos auditado el componente de cuentas por pagar comerciales del estado de situación
financiera de Gotas de Frescura EIRL que comprenden el estado de situación financiera al 31 de
diciembre de 2017.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros
La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) así como
por el control interno que la Gerencia determine que es necesario para la preparación de los
estados financieros libres de inexactitudes debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada
en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que
planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los estados
financieros no contienen errores importantes.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría
sobre los importes e información revelada en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los
estados financieros contengan inexactitudes importantes, ya sea como resultado de fraude o
error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno
relevante de la empresa Gotas de Frescura EIRL en la preparación y presentación razonable de
los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la empresa.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para sustentar nuestra opinión de auditoría.
Al 31 de diciembre del 2017 la Empresa no ha contabilizado en su totalidad la Factura N° 001-
2360 debido a un error al ingresar los datos al sofware contable (SISCONT), Falto contabilizar
los intereses; la Factura N 001-1001 no fue contabilizada en el sistema contable por el asistente
contable; La Factura N° 001-1051 no corresponde a la adquisición de materia prima, la factura
corresponde a la compra de maquinaria, debiendo estar registrada en cuentas por pagar diversas;
la Factura N° 001-10020 y Factura N° 001-10022 La factura no fue contabilizada porque hubo
problemas con el sotfware SISCONT; Factura N° 002-20015 no fue contabilizada en la fecha en
la que corresponde debido a que la materia prima llegó 02/01/2018 y se ha contabilizado 2
facturas que no corresponden al período, contraviniendo con las Normas Internacionales de
Información Financiera debido a que el asistente contable se equivocó al ingresar la fecha al
sistema.
Opinión
En nuestra opinión, excepto por los hechos mencionados en el párrafo anterior, los estados
financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación
financiera de la Compañía al 31 de diciembre de 2017, de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Otros asuntos
Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2016 fueron auditados por
otros auditores independientes cuyo dictamen de fecha 1 de febrero de 2017 contiene
salvedades.

Refrendado por: Ishpilco Chuquimango, Dalila

Luicho Ramírez, Zusy

Socio Principal
Matricula N°
Febrero 1, 2018
Cajamarca. Perú