Anda di halaman 1dari 2

A.

Kelemahan-kelemahan lain yang tercantum pada pernyataan di atas:


1. Selain petugas gudang diperbolehkan masuk ke gudang.
Hal tersebut dapat menyebabkan kehilangan barang digudang karena selain petugas
gudang dapat mengakses gudang.
2. Saat terjadi selisih di investigasi oleh orang yang menguasai persediaan secara fisik
atau pemegang kartu persediaan.
Hal tersebut dapat mengakibatkan pengelapan dan hasil laporan dapat bias. Apabila
diinvestigasi oleh pihak lain yang tidak menguasai persediaan dan pemegang kartu
persediaan maka selisih akan dapat diketahui jumlah yang sebenarnya.
3. Barang yang penjualan lambat, usang atau rusak tidak dipisahkan.
Keadaaan tersebut akan membuat barang digudang tercampur. Dan akan
membingungkan pihak gudang apabila ada permintaan barang keluar. Dan hal itu
juga dapat memicu kesalahan pengambilan barang yang akan dikirim ke pembeli.
4. Barang yang penjualannya lambat, usang, rusak serta kelebihan persediaan tidak
dilaporkan kepada manajemen.
Kejadian tersebut akan membuat laporan persediaan barang menjadi bias dan
kesalahan penggambilan keputusan oleh manajemen. Manajemen tidak akan
memberikan tindakan untuk barang-barang yang tidak dilaporkan.
5. Barang konsinyasi keluar dan yang diterima tidak dikendalikan dan dibukukan
dengan baik.
Keadaan tersebut akan membuat catatan menjadi bias. Selain itu tidak akan
diketahui berapa jumlah barang konsinyasi yang tersisa ataupun terjual. Dan akan
memberikan pengaruh kepada besaran komisi yang didapatkan oleh perusahaan
karena tidak mengetahui antara berapa penjualan atas barang konsinyasi dan berapa
barang konsinyasi yang dititipkan kepada perusahaan.

B. Catatan lain
Seharunya PT. PETA memberikan batasan mengenai siapa saja yang boleh
mengakses gudang perusahaan. PT. PETA juga harus memisahkan dan memberikan
laporan kepada manajemen mengenai barang yang penjualan lambat, usang, rusak serta
harus mencatat dengan baik mutasi barang konsinyasi.
C. Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk)
Secara keseluruhan pemeriksaan terhadap PT PETA dapat dikategorikan sedang.
Karena dalam kegiatan operasionalnya PT PETA sebagian besar telah menjalankan
sesuai ketentuan berlaku, namun masih ada bagian yang kurang tepat dengan ketentuan
atau peraturan yang berlaku.

D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:


PT. PETA Herman Nada -
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
ICQ – Persediaan 14/12/2012 18/12/2012 31/12/2012